2023年寧遠縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年寧遠縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進行，具體負責(zé)組織實施的是：()。A、監(jiān)事會B、總會計師C、審計委員會D、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人答案：D2．下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是()。A、審計過程中運用職業(yè)判斷B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗C、將抽樣風(fēng)險加以量化和控制D、存在抽樣風(fēng)險答案：C解析：根據(jù)審計抽樣決策依據(jù)的方法不同，審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣方法是概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法與審計相結(jié)合的產(chǎn)物，它是按照隨機原則進行樣本的選取，使用數(shù)理統(tǒng)計方法確定樣本量，對樣本進行評估并對總體進行推斷的一種審計方法，審計人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險量化并加以控制。非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結(jié)果進行評估，審計人員不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險進行計量和控制。3．審查托管證券的真實性時，審計人員應(yīng)采取的主要審計程序是()。A、審閱投資明細賬B、向代管機構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機構(gòu)函證，可以驗證托管證券的真實性。4．下列各項中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()。A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄D、審查財務(wù)報表項目余額答案：D解析：審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解的方法包括：①詢問被審計單位內(nèi)部管理人員、財務(wù)人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計單位的相關(guān)文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊等;③觀察被審計單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過程。D項屬于實質(zhì)性測試程序的方法。5．下列關(guān)于審計職業(yè)道德的作用表述不正確的是()。A、有利于為解決審計爭議提供依據(jù)B、是充分發(fā)揮審計職能的必要條件C、有利于審計人員樹立良好形象D、是審計行業(yè)管理的重要組成部分答案：A解析：審計職業(yè)道德的作用：①審計職業(yè)道德是具有審計職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，是審計行業(yè)管理的重要組成部分;②遵守審計職業(yè)道德是審計人員堅持依法獨立審計、保證審計執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的決定性因素之一;③保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計人員樹立良好形象、保持良好信譽的重要措施，也是充分發(fā)揮審計職能的必要條件。A項，審計準(zhǔn)則的頒布為解決審計爭議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)。6．社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于被審計單位的身份和形象，這種獨立稱為()。A、實質(zhì)上獨立B、思想上獨立C、形式上獨立D、經(jīng)濟上獨立答案：C解析：獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后，認為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項，實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。7．審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性被稱為()。A、固有風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、抽樣風(fēng)險D、審計風(fēng)險答案：D解析：廣義的審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性。無論是國家審計、內(nèi)部審計，還是社會審計，審計人員都有可能發(fā)表錯誤審計意見或做出錯誤的審計結(jié)論，審計組織、審計人員由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。8．下列不屬于內(nèi)部審計的作用的是()。A、提高財務(wù)信息的質(zhì)量B、促進組織合法經(jīng)營和運行C、促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理D、促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)答案：A解析：內(nèi)部審計的作用有：①促進組織合法經(jīng)營和運行;②促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理;③促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)。A項屬于社會審計的作用。9．根據(jù)國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計項目實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是()。A、審計組組長B、審計機構(gòu)C、審計機關(guān)負責(zé)人D、總審計師答案：C解析：審計機關(guān)負責(zé)人的工作職責(zé)包括：①審定審計項目目標(biāo)、范圍和審計資源的配置;②指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計工作;③審定審計文書和審計信息;④審計管理中的其他重要事項。審計機關(guān)負責(zé)人對審計項目實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。10．與財務(wù)報表審計不同的是，績效審計的準(zhǔn)備階段需要()。A、初步調(diào)查了解審計事項B、確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準(zhǔn)C、設(shè)計審計方法體系D、編制審計方案答案：B解析：與財政財務(wù)審計不同的是，績效審計的準(zhǔn)備階段需要確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準(zhǔn)，審計組織為確定審計目標(biāo)和審計標(biāo)準(zhǔn)，需要收集大量的數(shù)據(jù)和信息。審計目標(biāo)就是審計項目要達到的目的，審計目標(biāo)必須清晰、明確，而且必須是易于理解和可以實現(xiàn)的。11．固定資產(chǎn)累計折舊審計的主要目標(biāo)不應(yīng)包括()。A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)B、確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C、確定折舊費用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D、確定累計折舊是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當(dāng)列報答案：A解析：固定資產(chǎn)累計折舊審計的主要目標(biāo)包括：①確定固定資產(chǎn)累計折舊增減變動的記錄是否完整;②確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng);③確定固定資產(chǎn)累計折舊的年末余額是否正確;④確定固定資產(chǎn)累計折舊在會計報表上的披露是否正確。A項屬于固定資產(chǎn)內(nèi)控制度中的“授權(quán)批準(zhǔn)”，與累計折舊的審計目標(biāo)無關(guān)。12．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認業(yè)務(wù)活動信息的真實性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A13．下列各項中，不屬于財務(wù)報告編制程序控制的是()。A、結(jié)賬控制B、試算平衡控制C、對賬控制D、報送時間控制答案：D解析：財務(wù)報告編制程序的控制包括：①結(jié)賬控制;②對賬控制;③試算平衡控制。D項，報送時間控制和財務(wù)報告編制程序控制同屬于財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。14．采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證，用于反映()。A、應(yīng)收賬款的減少B、應(yīng)收賬款的增加C、應(yīng)付賬款的減少D、應(yīng)付賬款的增加答案：C解析：借項通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證。其格式通常與賣方發(fā)票相同，用于證明應(yīng)付款項減項記錄。15．審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)是()。A、社會生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系C、國家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計是經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營條件下，受托人在管理或經(jīng)營方面對委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。16．編制年度審計計劃前應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查了解的情況包括：()。A、組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的計劃和合同C、相關(guān)人員的能力及崗位的近期變動D、以上都是答案：D17．績效審計報告應(yīng)當(dāng)反映績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B18．2010年2月，國務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計法實施條例，該條例的施行起始時間為()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，國務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國審計法實施條例》，該實施條例自2010年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國審計法實施條例》進一步明確了審計監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計監(jiān)督的權(quán)限，加強了對審計機關(guān)的監(jiān)督。19．編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù)是()。A、審計證據(jù)B、審計工作底稿C、審計標(biāo)準(zhǔn)D、審計方案答案：B解析：審計工作底稿的主要作用包括：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進行審計理論研究的資料。20．審查未入賬應(yīng)付賬款的審計程序時，最有效的是()。A、函證應(yīng)付賬款B、抽查應(yīng)付賬款明細賬C、抽查采購貨物發(fā)票D、審查資產(chǎn)負債表日后付款業(yè)務(wù)答案：D解析：由于應(yīng)付款項這項負債最終是要清償?shù)?，即使該項流動負債發(fā)生時不入賬，支付貨款時仍要入賬。因此，可在決算日之后對有關(guān)支出業(yè)務(wù)進行審查，查明有無未入賬應(yīng)付款項，也可以對決算日之前的有關(guān)原始憑證進行審查，達到審計目的。具體做法包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單;④審核賣方對賬單，追查應(yīng)付款項明細表;⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項賬單及原始憑證;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費用業(yè)務(wù)進行審查，確定有無未入賬負債。21．信息系統(tǒng)審計主要是對組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：()。A、審查和評價B、設(shè)計和運行C、審計和評估D、組織和管理答案：A22．下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、以個人名義承接業(yè)務(wù)B、代行被審計單位的管理職能C、對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證D、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎答案：D解析：社會審計人員的職業(yè)道德的基本原則包括：①誠信;②獨立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。職業(yè)謹(jǐn)慎是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)具備執(zhí)業(yè)所要求的職業(yè)勝任能力，要嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范開展審計工作。審計人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎。23．內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是()。A、建立和維護內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、未經(jīng)授權(quán)改變系統(tǒng)或程序C、在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo措施是管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任答案：C解析：內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：(1)在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效;(2)控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避;(3)如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮;(4)被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能，當(dāng)實施某項控制成本大于控制效果而發(fā)生損失時，就沒有必要設(shè)置該控制環(huán)節(jié)或控制措施;(5)內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就不可能適用。24．對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的過程中，發(fā)現(xiàn)采購部主任在批準(zhǔn)采購申請時，有一次沒有取得可以比較的進貨價格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論()。A、在審計報告中反映這一情況B、相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴C、采購部主任沒有執(zhí)行采購程序D、可能發(fā)生多次類似采購行為答案：D解析：抽查中出現(xiàn)一次這樣的情況，由此可以推斷總體中可能還存在這樣的情況。25．內(nèi)部審計機構(gòu)為明確各級復(fù)核人員對審計報告的要求和責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：()。A、全面復(fù)核制度B、分級復(fù)核制度C、重點復(fù)核制度D、審批制度答案：B26．審查材料等存貨時，首要的審計目標(biāo)是()。A、攤銷正確性B、分類正確性C、計價正確性D、資產(chǎn)真實性答案：D解析：只有確定存貨是真實存在的，后續(xù)審計其分?jǐn)?、分類以及計價正確性才有意義。27．在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)的應(yīng)該是()。A、外部專家B、審計人員C、被審計單位管理層D、社會公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當(dāng)審計證據(jù)的方法。因為績效審計范圍廣泛，任何一個審計組織都無法保證審計人員在所有的審計領(lǐng)域都具有充分的知識和技能，即使在一個審計項目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時，審計人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)。為保證外部專家工作的質(zhì)量，審計人員必須向外部專家闡明工作的目標(biāo)，并對外部專家的工作質(zhì)量進行評價。28．以下有關(guān)審計工作底稿的說法中，不正確的是()。A、注冊會計師獲取的每個與審計結(jié)論相關(guān)的可靠審計證據(jù)都應(yīng)當(dāng)記錄于審計工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財務(wù)報表是否存在重大錯報提供證據(jù)C、審計工作底稿是注冊會計師對財務(wù)報表出具審計報告的基礎(chǔ)D、審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準(zhǔn)則提供證據(jù)答案：B解析：選項B不正確：有些工作底稿并不能為財務(wù)報表是否存在重大錯報提供直接證據(jù)。例如，與審計計劃相關(guān)的工作底稿就無法直接證實財務(wù)報表是否存在重大錯報。29．社會審計人員財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制進行初評后，認為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是()。A、內(nèi)部控制風(fēng)險較低B、內(nèi)部控制風(fēng)險很高C、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D、難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價答案：A解析：經(jīng)過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：①某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生;②僅靠實施實質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計證據(jù)。30．A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2014年財務(wù)報表的應(yīng)付賬款項目，為應(yīng)對甲公司漏記本期應(yīng)付賬款的風(fēng)險，A注冊會計師實施的以下程序中最恰當(dāng)?shù)氖?)。A、從本期應(yīng)付賬款明細賬中選取項目，追查到驗收單等原始憑證B、針對資產(chǎn)負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證C、從本期應(yīng)付賬款明細賬中選取項目，重新計算應(yīng)付賬款金額的正確性D、針對本期的應(yīng)付賬款，實施函證程序答案：B解析：選項AD一般證明的是應(yīng)付賬款的多記，存在認定;選項C針對的是應(yīng)付賬款的計價和分?jǐn)傉J定。31．被審計單位有大量閑置材料及邊角余料，這些材料預(yù)先都進行了記錄，分別包裝出售，為防范材料處理過程失去控制，應(yīng)采取的控制措施是()。A、對外出售前單位內(nèi)部職工有權(quán)優(yōu)先購買B、出售材料要由管理部門批準(zhǔn)C、向銷售人員支付固定報酬而非比例提成D、只能將材料出售給預(yù)先批準(zhǔn)的購買方答案：B解析：出售材料由管理部門授權(quán)審批，可防止銷售人員從中進行操控，貪污舞弊。32．為確認營業(yè)收入在財務(wù)報表上列示的正確性，需與“營業(yè)收入”賬戶核對相符的是()。A、資產(chǎn)負債表相關(guān)項目B、所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目C、營業(yè)收支明細表D、利潤表及營業(yè)收支明細表相關(guān)項目答案：D解析：記載營業(yè)收入的報表為利潤表以及營業(yè)收支明細表，營業(yè)收入不在資產(chǎn)負債表或所有者權(quán)益變動表上列示。33．當(dāng)被審計單位控制風(fēng)險被評價為較低水平時，審計人員認為()。A、可減少實質(zhì)性測試的范圍B、可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測試C、應(yīng)執(zhí)行更大范圍的實質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制可信賴程度較低答案：A解析：如果將控制風(fēng)險評價為較低水平時，則表明內(nèi)部控制的可依賴程度很高，因此，審計人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測試，并相應(yīng)減少實質(zhì)性測試的范圍。34．內(nèi)部審計人員在審查和評價業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理時，對舞弊發(fā)生可能性進行評估時不需要評估：()。A、控制意識和態(tài)度的科學(xué)性B、員工行為規(guī)范的合理性和有效性C、信息系統(tǒng)運行的有效性D、審計目標(biāo)的可行性答案：D35．下列選項中，屬于貨幣資金完整性審計目標(biāo)的是()。A、已收到的貨幣資金確實為被審計單位所有B、與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)已全部登記入賬C、貨幣資金在財務(wù)報表中的列示符合會計準(zhǔn)則要求D、已入賬的貨幣資金確實為被審計單位實際收到的貨幣資金答案：B解析：貨幣資金完整性審計目標(biāo)是指審計人員要核實企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部被記錄在有關(guān)賬戶中，財務(wù)報表中的貨幣資金項目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致。A項屬于所有權(quán)的審計目標(biāo);C項屬于合法性的審計目標(biāo);D項屬于真實性的審計目標(biāo)。36．對關(guān)聯(lián)方交易審查時，審計人員應(yīng)當(dāng)重點審查()。A、確認關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B、函證關(guān)聯(lián)方的真實性C、關(guān)聯(lián)方交易的披露D、證實關(guān)聯(lián)方交易價格的公允性答案：C解析：對關(guān)聯(lián)方交易審查時，審計人員應(yīng)當(dāng)重點審查關(guān)聯(lián)方交易的披露，企業(yè)報表中應(yīng)充分披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。37．下列各項中屬于審計機關(guān)審計處罰措施的有()。A、沒收違法所得B、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項C、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)D、責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度進行處理答案：A解析：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計處罰的種類包括：①警告、通報批評;②罰款;③沒收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項屬于對本級各部門(含直屬單位)和下級政府的處理措施。38．抽樣結(jié)果的評價對于合理推斷審計總體特征具有重要意義，評價應(yīng)當(dāng)從兩方面進行，包括定量和：()。A、定性B、數(shù)量C、范圍D、方法答案：A39．審查應(yīng)付票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2019年9月1日，到期日為2020年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息0.5%，未按規(guī)定計提利息費用，2019年度終了應(yīng)計提()。A、20萬元B、150萬元C、250萬元D、50萬元答案：A解析：應(yīng)計提利息=面值×月利率×月數(shù)=1000×0.5%×4=20(萬元)。40．內(nèi)部審計機構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任B、外部專家利用相關(guān)資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價答案：D41．如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規(guī)律性，則下列選樣方法選擇的樣本最不具有代表性的是()。A、簡單隨機選樣法B、系統(tǒng)選樣法C、分層選樣法D、判斷選樣法答案：B解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機起點，以隨機起點作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。它具有簡便易行的特點，但只有在總體的特征隨機分布于總體中時，選擇的樣本才具有代表性。如果測試的特征在總體內(nèi)的分布具有某種規(guī)律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。42．某被審計單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實際盤存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實際數(shù)量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產(chǎn)的庫存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產(chǎn)成品M的實際數(shù)量=220-100=120(件)。43．下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是()。A、審計管理要服從審計目標(biāo)B、審計管理要注重對審計人員的管理C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D、審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率答案：C解析：審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標(biāo);②審計管理要注重對審計人員的管理;③審計管理要貫穿審計業(yè)務(wù)活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率。C項，審計管理不是僅限于審計活動的某一個方面或?qū)徲嬤^程的某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計歸檔等各項工作，均需要進行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優(yōu)質(zhì)。44．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復(fù)核D、對信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報告進行人工干預(yù)答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責(zé)分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內(nèi)容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。45．在確定函證對象時，以下項目中，應(yīng)當(dāng)進行函證的是()。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項C、執(zhí)行其他審計程序可以確認的應(yīng)收款項D、應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項金額較大、欠賬時間較長，核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進行函證，以證實應(yīng)付款項的實有數(shù)額。46．下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內(nèi)容的是()。A、對內(nèi)部控制進行調(diào)查與初步評價B、編制審計實施方案C、進行內(nèi)部控制測試D、編制審計工作方案答案：B解析：國家審計程序中審計實施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計組，送達審計通知書;②進行調(diào)查了解;③編制審計實施方案;④獲取審計證據(jù)，進行審計記錄;⑤檢查重大違法行為。47．內(nèi)部審計人員在實施抽樣過程中，由于抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行造成的風(fēng)險是指：()。A、非抽樣風(fēng)險B、抽樣風(fēng)險C、誤拒風(fēng)險D、誤受風(fēng)險答案：A48．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對短期投資和長期投資，注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機構(gòu)發(fā)函詢證答案：B解析：對預(yù)收賬款，通常向購貨單位發(fā)函詢證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購貨單位，所以是向購貨單位發(fā)函詢證。49．審計組出具的審計報告的對象是()。A、被審計單位B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、社會審計機構(gòu)D、審計機關(guān)答案：D解析：審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結(jié)果向派出的審計機關(guān)提出的書面報告。50．下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是()。A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B、實施內(nèi)部審計制度C、倉庫由專人負責(zé)保管D、定期與銀行進行對賬答案：D解析：憑證與記錄控制一般要求：①建立嚴(yán)格的憑證制度;②建立嚴(yán)格的簿記制度;③建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點制度。A項屬于職責(zé)分工控制的措施;B項屬于獨立檢查的措施;C項屬于實物控制的措施。二、多選題1．審計機關(guān)的權(quán)限包括()。A、要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告B、檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告C、被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料D、向社會公布任何審計事項的審計結(jié)果答案：ABC解析：我國審計機關(guān)的權(quán)限包括：①要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告;②檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn);③向與審計事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料;④被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料;⑤對被審計單位進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止;⑥認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)建議有關(guān)主管部門糾正;⑦對取得的審計對象的電子數(shù)據(jù)等資料進行綜合分析，需要向?qū)徲媽ο蠛藢嵱嘘P(guān)情況的，審計對象應(yīng)當(dāng)予以配合;⑧審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。D項不屬于審計機關(guān)的權(quán)限范圍。2．下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中一般控制審計內(nèi)容的有()。A、組織控制B、安全控制C、軟硬件控制D、輸入控制答案：ABC解析：信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分為一般控制和應(yīng)用控制。一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的政策和措施，其目的在于保障信息系統(tǒng)正常運行的穩(wěn)定性、有效性和安全性。其審計內(nèi)容包括：①組織控制;②開發(fā)維護控制;③安全控制;④軟硬件控制。D項屬于應(yīng)用控制的審計內(nèi)容。3．審計人員判斷重要性時，可以關(guān)注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問題B、政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)及公眾的關(guān)注程度C、是否涉及政策、體制或者機制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷D、可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額答案：ABCD4．上級審計機關(guān)認為下級審計機關(guān)作出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計機關(guān)予以()或者()。A、變更B、撤銷C、改正D、申斥答案：AB5．審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計時，可以對直接有關(guān)的()等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。A、設(shè)計B、施工C、供貨D、監(jiān)理答案：ABC6．下列各項中，不屬于審計項目計劃文字部分的是()。A、本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計計劃完成情況答案：BC解析：審計項目計劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計項目計劃完成情況;②本年度審計項目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計目的;④完成計劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計項目名稱、類別、級別和數(shù)量;②完成審計項目的時間要求和責(zé)任單位;③被審計單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項屬于表格部分。7．ABC會計師事務(wù)所承接EFG公司2012年度財務(wù)報表審計工作，甲注冊會計師擔(dān)任項目合伙人，下列關(guān)于甲注冊會計師的觀點不正確的有()。A、注冊會計師制定總體審計策略后，開展初步業(yè)務(wù)活動B、開展初步業(yè)務(wù)活動以確定實際執(zhí)行的重要性水平C、開展初步業(yè)務(wù)活動以確定注冊會計師是否具備獨立性和專業(yè)勝任能力D、開展初步業(yè)務(wù)活動以確保注冊會計師對客戶的商業(yè)機密保密答案：ABD解析：本題考查的是審計的前提條件。會計師事務(wù)所應(yīng)首先開展初步業(yè)務(wù)活動，判斷是否接受委托，之后制定審計計劃，選項A不正確;在計劃審計工作時確定重要性水平，選項B不正確;初步業(yè)務(wù)活動的目的為：第一，具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力;第二，不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)的意愿的事項;第三，與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解，選項C正確;為客戶的商業(yè)機密保密屬于簽訂業(yè)務(wù)約定書時注冊會計師應(yīng)遵守的義務(wù)，選項D不正確。8．重要管理事項記錄可以使用以下哪些書面形式：()。A、被審計單位承諾書B、審理意見書C、會議記錄和紀(jì)要D、審計機關(guān)內(nèi)部審批文稿答案：ABCD9．審計組應(yīng)當(dāng)只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，以下事項中不得發(fā)表審計評價意見的有：()。A、審計過程中未涉及的事項B、審計證據(jù)不充分、不適當(dāng)?shù)氖马桟、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項D、超越審計職責(zé)范圍的事項答案：ABCD10．審計質(zhì)量管理是審計管理的核心，加強審計質(zhì)量管理意義重大，審計質(zhì)量管理的意義有()。A、提高審計監(jiān)督的權(quán)威性B、降低審計風(fēng)險C、有利于保證年度計劃的編制和計劃的完成D、為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息答案：ABD解析：審計質(zhì)量管理的意義包括：①加強審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權(quán)威性;②加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險;③加強審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息。11．審查財務(wù)報表的目標(biāo)有()。A、評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績B、評價企業(yè)的風(fēng)險管理水平C、證實報表內(nèi)容的真實性D、確認報表編制方法的合規(guī)性答案：CD解析：財務(wù)報告的審計目標(biāo)包括：①證實報表內(nèi)容的真實性;②確認報表編制方法的合規(guī)性;③確認報表編制方法的一貫性;④揭示現(xiàn)金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據(jù);⑤證實合并會計報表合并范圍的正確性。12．屬于我國審計質(zhì)量控制措施的有()。A、對人員素質(zhì)進行控制，保持人員獨立性，對人員進行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門B、對審計方法進行控制，改進不良的審計方法C、對審計作業(yè)過程進行控制，委派有素質(zhì)的審計人員，保證審計工作質(zhì)量D、對審計標(biāo)準(zhǔn)進行控制，根據(jù)情況改變審計標(biāo)準(zhǔn)答案：AC解析：我國審計質(zhì)量控制措施包括：①對人員素質(zhì)的控制;②對審計作業(yè)過程的控制;③審計機關(guān)的分級質(zhì)量控制。A項屬于對人員素質(zhì)的控制;C項屬于對審計作業(yè)過程的控制。13．內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險包括()。A、信賴過度風(fēng)險B、信賴不足風(fēng)險C、誤受風(fēng)險D、誤拒風(fēng)險答案：AB解析：在內(nèi)部控制測試中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果使審計人員沒有信賴實際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過度風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果使審計人員對內(nèi)部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項屬于實質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險。14．下列各項中，屬于職責(zé)分工控制活動的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性。A項屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項屬于憑證與記錄控制。15．下列各項中，屬于分析常用方法的有()。A、監(jiān)盤B、程序分析法C、比較分析法D、比率分析法答案：CD解析：分析是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。其主要內(nèi)容包括：①多期比較;②實際和預(yù)算比較;③與行業(yè)數(shù)據(jù)比較;④數(shù)據(jù)間關(guān)系研究;⑤財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析。常用的方法包括：①比較分析法;②比率分析法;③趨勢分析法。16．下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是()。A、審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量越多越好B、審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)真實、可信C、審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性D、審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計證據(jù)具體環(huán)境答案：CD解析：A項，充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定?？陀^、公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎(chǔ)之上，但這并不是說審計證據(jù)的數(shù)量越多越好，審計人員應(yīng)考慮取證的經(jīng)濟性，即取證成本與效益之間的關(guān)系，應(yīng)盡量以較少的人力、物力耗費取得足夠的、高質(zhì)量的審計證據(jù)。B項，審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度以及審計證據(jù)與其他審計證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度。審計證據(jù)真實、可信是審計證據(jù)可靠性的要求。17．審計質(zhì)量管理的方法有()。A、分層次分階段質(zhì)量控制法B、關(guān)鍵點質(zhì)量控制法C、質(zhì)量檢查控制法D、多層次管理答案：ABC解析：審計質(zhì)量管理的方法包括：①分層次分階段質(zhì)量控制法，是按照審計機構(gòu)的內(nèi)部層次和工作順序進行審計質(zhì)量控制的方法;②關(guān)鍵點質(zhì)量控制法，是對列作關(guān)鍵點的環(huán)節(jié)和要素采取必要措施，對其進行重點監(jiān)督和控制，通過確保關(guān)鍵點的審計質(zhì)量來達到保證整個項目審計質(zhì)量的目的;③質(zhì)量檢查控制法，是專職或?qū)ｉT的檢查小組對正在進行的審計活動或已經(jīng)結(jié)束的審計活動中的重要問題進行有目的的或例行的檢查和評價。18．會計師事務(wù)所對審計工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂疲淠康挠?)。A、使審計工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員B、在審計業(yè)務(wù)的所有階段，保護信息的完整性和安全性C、防止未經(jīng)授權(quán)改動審計工作底稿D、禁止會計師事務(wù)所項目組成員以外的人接觸審計工作底稿答案：ABC解析：設(shè)計和實施的適當(dāng)控制應(yīng)可以允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計工作底稿，選項D錯誤。19．被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以();拒不改正的，依法追究責(zé)任。A、限期提供資料B、通報批評C、給予警告D、罰款答案：BC20．下列方法中可提高審計人員審計風(fēng)險承受能力的有()。A、回避風(fēng)險較大的審計項目B、明確審計范圍C、聘請法律顧問D、辦理職業(yè)保險答案：CD解析：對于不可控的審計風(fēng)險，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險承受能力。例如，建立風(fēng)險基金制度，辦理職業(yè)保險。雖然這些措施不能防范審計風(fēng)險，但可減少訴訟失敗時的經(jīng)濟損失。審計組織還可聘請法律顧問，對可能發(fā)生的法律責(zé)任問題及時同法律顧問商洽，以便采取合理的對策。21．審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有()。A、運用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性B、詢問管理人員和其他有關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄D、向有關(guān)第三方進行函證答案：BC解析：審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法包括：①詢問被審計單位的管理人員和其他有關(guān)人員;②查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件，檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄;③觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況;④追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。22．下列項目屬于重要管理事項記錄審計工作底稿的有()。A、對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況B、被審計單位承諾情況C、審計組對審計發(fā)現(xiàn)