2023年阜新蒙古族自治縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE432023年阜新蒙古族自治縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計(jì)抽樣的是()。A、重新計(jì)算B、函證C、分析D、檢查實(shí)物資產(chǎn)答案：C解析：審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢(xún)問(wèn)、觀察和分析。2．下列選項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是()。A、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章B、設(shè)備通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)C、所有設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)均由使用設(shè)備部門(mén)自行辦理D、出售設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他業(yè)務(wù)收入答案：C解析：C項(xiàng)，提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)相互獨(dú)立，批準(zhǔn)采購(gòu)與采購(gòu)部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，可見(jiàn)設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)僅由設(shè)備部門(mén)自行辦理違反了職責(zé)分工的相關(guān)要求，說(shuō)明內(nèi)部控制存在缺陷。D項(xiàng)，賬務(wù)處理雖然存在錯(cuò)誤，但不屬于內(nèi)控缺陷。3．審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()。A、審查12月31日銀行對(duì)賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢(xún)證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤;③查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。4．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為明確各級(jí)復(fù)核人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求和責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：()。A、全面復(fù)核制度B、分級(jí)復(fù)核制度C、重點(diǎn)復(fù)核制度D、審批制度答案：B5．以下對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求，在《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》中都強(qiáng)調(diào)的是：()。A、保持職業(yè)敏感B、接受后續(xù)教育C、考取職業(yè)資格D、全面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)答案：B6．針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、利用專(zhuān)家的工作B、項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D、實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試答案：D解析：針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D不正確;針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性(C);(2)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專(zhuān)家的工作(A);(3)提供更多的督導(dǎo)(B);(4)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素;(5)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改。7．下列關(guān)于對(duì)審計(jì)工作底稿的歸整和保存的表述中，正確的是()。A、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿B、在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案，可能涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，則可以不保存審計(jì)工作底稿D、即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿的歸檔期限作出限制答案：D解析：審計(jì)工作底稿歸檔后，如果有需要變動(dòng)審計(jì)工作底稿的情形，那么應(yīng)當(dāng)修改或增加審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作檔案是一項(xiàng)事務(wù)性工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存至少10年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8．審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的()。A、審計(jì)建議B、審計(jì)發(fā)現(xiàn)C、審計(jì)成果D、工作記錄答案：D9．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿作用的表述，錯(cuò)誤的是()。A、控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段B、明確被審計(jì)單位責(zé)任的依據(jù)C、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、提供行政訴訟的佐證資料答案：B解析：審計(jì)工作底稿的作用有：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或做出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。10．下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是()。A、將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成收貨報(bào)告，并更新采購(gòu)檔案C、會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶(hù)余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、管理層定期執(zhí)行存貨盤(pán)點(diǎn)，以確定永續(xù)盤(pán)存制的可靠性答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于檢查性控制11．以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是()。A、根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C、將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷(xiāo)售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D、將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性答案：B解析：選項(xiàng)B屬于審計(jì)抽樣。12．下列有關(guān)審計(jì)程序的種類(lèi)說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)B、函證只能對(duì)賬戶(hù)余額進(jìn)行詢(xún)證C、重新計(jì)算可通過(guò)手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測(cè)試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶(hù)余額，例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能要求對(duì)被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。13．內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會(huì)或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施的是：()。A、監(jiān)事會(huì)B、總會(huì)計(jì)師C、審計(jì)委員會(huì)D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D14．當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作，審計(jì)范圍未受到限制，則應(yīng)出具()。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：B解析：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的，不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。它表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)，認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合下列所有條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告：①財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;②注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中未受到限制。15．下列有關(guān)審計(jì)分析方法的表述，正確的是()。A、分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段B、分析僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C、分析可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目D、重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)常用的分析方法答案：C解析：A項(xiàng)，分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程。B項(xiàng)，分析不僅包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析，還包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間合理關(guān)系的研究。D項(xiàng)，重新計(jì)算與分析方法同屬于審計(jì)取證的具體方法。16．為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是()。A、詢(xún)問(wèn)記錄B、銷(xiāo)售合同C、應(yīng)收賬款明細(xì)表D、銀行對(duì)賬單答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來(lái)講，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。因此從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。銀行屬于外部獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，其給出的銀行對(duì)賬單作為審計(jì)證據(jù)更可靠。17．審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表審查時(shí)，使用金額驗(yàn)證法利用公式計(jì)算來(lái)驗(yàn)證“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中不包括的內(nèi)容是()。A、本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、當(dāng)期預(yù)付的賬款C、當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失D、本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)答案：B解析：金額驗(yàn)證法公式：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)+本期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)+當(dāng)期預(yù)收的賬款一當(dāng)期銷(xiāo)售退回而支付的現(xiàn)金+當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失。18．()是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。A、真實(shí)性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：A19．對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是()。A、僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系B、僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系C、應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系D、由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系答案：C解析：按照有關(guān)規(guī)定，當(dāng)關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，并且存在控制與被控制關(guān)系時(shí)，無(wú)論關(guān)聯(lián)方有無(wú)交易，均應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露關(guān)聯(lián)企業(yè)的詳細(xì)資料，具體資料內(nèi)容在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有明確規(guī)定。當(dāng)存在共同控制、重大影響時(shí)，在沒(méi)有發(fā)生交易的情況下，可以不披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系，在發(fā)生交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)。對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的披露內(nèi)容和原則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有詳細(xì)明確的要求。20．原則上對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)進(jìn)行審定的應(yīng)當(dāng)是()。A、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)C、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議D、審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府答案：C解析：審理機(jī)構(gòu)將審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)連同審理意見(jiàn)書(shū)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)原則上應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定;特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。21．信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的：()。A、審查和評(píng)價(jià)B、設(shè)計(jì)和運(yùn)行C、審計(jì)和評(píng)估D、組織和管理答案：A22．社會(huì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，一般不能作為復(fù)核人的是()。A、主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B、業(yè)務(wù)助理人員C、部門(mén)經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B解析：復(fù)核審計(jì)工作底稿是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要程序，對(duì)于減少或消除人為的審計(jì)誤差、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。目前，在我國(guó)眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，普遍采用的是主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門(mén)經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)的三級(jí)復(fù)核制度。23．下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用B、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D、審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性答案：D解析：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。目的具有全面性與長(zhǎng)期性，目標(biāo)具有局部性和階段性。24．在對(duì)甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購(gòu)貨方簽訂的合同B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向購(gòu)貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的出庫(kù)憑證D、甲公司管理層提供的聲明書(shū)答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來(lái)自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。25．審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是()。A、觀察B、詢(xún)問(wèn)C、函證D、監(jiān)盤(pán)答案：D解析：監(jiān)盤(pán)是指審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法。A項(xiàng)，觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序;B項(xiàng)，詢(xún)問(wèn)，是指以書(shū)面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息;C項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢(xún)證。26．《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》將內(nèi)部審計(jì)界定為一種：()。A、審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)B、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)C、確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)D、保證和評(píng)價(jià)活動(dòng)答案：C27．下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員C、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性D、審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程答案：B解析：AC兩項(xiàng)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項(xiàng)，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理可從根本上控制審計(jì)質(zhì)量。D項(xiàng)，審計(jì)工作過(guò)程中每一階段的工作質(zhì)量都會(huì)對(duì)最終的審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程。28．下列有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險(xiǎn)充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：針對(duì)具有高度估計(jì)不確定性的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會(huì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。29．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶(hù)賒銷(xiāo)限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專(zhuān)人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過(guò)授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制;C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制;D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。30．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于甲公司應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，最直接相關(guān)的審計(jì)程序是()。A、采用積極方式函證客戶(hù)應(yīng)收賬款的余額B、檢查應(yīng)收賬款賬齡、分析客戶(hù)信用狀況和期后收款情況C、將本年壞賬準(zhǔn)備的金額和去年比較D、采用消極方式函證客戶(hù)應(yīng)收賬款的余額答案：B解析：函證主要針對(duì)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;分析程序不能直接證明計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。31．當(dāng)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為()。A、可減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍B、可執(zhí)行很小范圍的內(nèi)部控制測(cè)試C、應(yīng)執(zhí)行更大范圍的實(shí)質(zhì)性測(cè)試D、內(nèi)部控制可信賴(lài)程度較低答案：A解析：如果將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平時(shí)，則表明內(nèi)部控制的可依賴(lài)程度很高，因此，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行更大范圍的內(nèi)部控制測(cè)試，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。32．審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的主要負(fù)責(zé)人()進(jìn)行審計(jì)。A、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B、法律責(zé)任C、經(jīng)濟(jì)責(zé)任D、廉政責(zé)任答案：C33．為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了()。A、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》B、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》C、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》D、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》答案：C解析：2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令2003年第號(hào))，原1995年7月14日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(審計(jì)署令1995年第1號(hào))同時(shí)廢止。34．下列關(guān)于選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：D解析：A項(xiàng)，預(yù)計(jì)的審計(jì)效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而公眾關(guān)注度高的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)大。B項(xiàng)，審計(jì)成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目被選作績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)小。C項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。D項(xiàng)，資金規(guī)模越大，被選擇作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大。35．下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是()。A、應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法B、制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)答案：D解析：A項(xiàng)，賬目基礎(chǔ)審計(jì)下，審計(jì)人員需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法;B項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)的缺點(diǎn)之一即為不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;C項(xiàng)，制度基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ);D項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。36．根據(jù)《審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則》，以下不屬于編制審計(jì)工作底稿目的的是：()。A、為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B、為檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù)C、獲取審計(jì)證據(jù)D、證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度答案：C37．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B、審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C、審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D、非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：審計(jì)工作底稿主要具有以下幾方面的作用：①審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)或作出審計(jì)決定的依據(jù);②審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶;③審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段;④審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù);⑤審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計(jì)工作底稿是總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。D項(xiàng)，由審計(jì)工作底稿的重要性可知，即使是非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿也需要進(jìn)行復(fù)核。38．確定審計(jì)立卷主體的原則是()。A、審計(jì)組立卷B、審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門(mén)立卷C、誰(shuí)立項(xiàng)，誰(shuí)立卷D、審計(jì)組主管部門(mén)立卷答案：A解析：審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后立卷歸檔。審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。39．下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是()。A、真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法規(guī)的情況B、合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符的程度C、效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D、真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的答案：C解析：A項(xiàng)，真實(shí)性是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程度。B項(xiàng)，合法性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。D項(xiàng)，真實(shí)性是基礎(chǔ)、合法性是基本要求、效益性是最終目標(biāo)。40．下列有關(guān)監(jiān)盤(pán)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、監(jiān)盤(pán)時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督B、監(jiān)盤(pán)可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C、監(jiān)盤(pán)可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D、監(jiān)盤(pán)可以查明資產(chǎn)有無(wú)毀損答案：C解析：一般情況下，盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。采用監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。監(jiān)盤(pán)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。41．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。A、正確性、合理性和相關(guān)性B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C、相關(guān)性、可靠性和充分性D、真實(shí)性、合法性和可靠性答案：C42．不同來(lái)源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的()。A、適當(dāng)性B、可靠性C、適用性D、真實(shí)性答案：B43．審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”上簽字的人員是()。A、會(huì)計(jì)員和出納員B、出納員和會(huì)計(jì)主管C、會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理答案：B解析：出納員清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。44．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行()，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并采取措施加以糾正或者改進(jìn)。A、持續(xù)評(píng)估B、年度考核C、項(xiàng)目評(píng)選D、日常管理答案：A45．審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其()的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。A、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。B、業(yè)務(wù)部門(mén)、派出機(jī)構(gòu)C、業(yè)務(wù)部門(mén)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、業(yè)務(wù)部門(mén)答案：A46．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用傳統(tǒng)變量抽樣方法對(duì)被審計(jì)單位存貨項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)樣本項(xiàng)目的審定金額和賬面金額之間沒(méi)有差異，則以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用的抽樣方法中，最恰當(dāng)?shù)氖?)。A、均值估計(jì)抽樣法B、比率估計(jì)抽樣法C、差額估計(jì)抽樣法D、差異法答案：A解析：比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣都要求樣本項(xiàng)目存在錯(cuò)報(bào)。如果樣本項(xiàng)目的審定金額和賬面金額之間沒(méi)有差異，這兩種方法使用的公式所隱含的機(jī)理就會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的結(jié)論，所以選項(xiàng)BC不正確;差異法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，所以選項(xiàng)D不正確。47．審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱(chēng)為()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，審計(jì)人員都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)或做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)組織、審計(jì)人員由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。48．下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計(jì)人員組成審計(jì)組C、編制審計(jì)工作方案D、按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)工作方案。ABD三項(xiàng)均屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容。49．在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，()不是每次抽樣都必須考慮的，而是需要根據(jù)抽樣總體的變異性決定是否進(jìn)行。A、確定可信賴(lài)程度B、確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、對(duì)總體進(jìn)行分層D、確定可容忍誤差答案：C解析：僅當(dāng)總體各項(xiàng)目的變異性較大時(shí)才需要對(duì)總體進(jìn)行分層。50．將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是()。A、趨勢(shì)分析法B、比率分析法C、金額驗(yàn)證法D、回歸分析法答案：A解析：趨勢(shì)分析法是通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。二、多選題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的特定情況有()。A、導(dǎo)致對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本期尚未解決B、上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，已經(jīng)經(jīng)過(guò)更正并重新出具了審計(jì)報(bào)告C、上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)D、上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而以前對(duì)該財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)，且對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露答案：ACD解析：B選項(xiàng)，由于存在重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)進(jìn)行更正并重新出具了審計(jì)報(bào)告就需要再提及對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。2．績(jī)效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異主要體現(xiàn)在()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)程序C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方法答案：ACD解析：績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專(zhuān)案審計(jì)?？?jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)目標(biāo)具有多樣性和靈活性的特點(diǎn)。②審計(jì)范圍和方向。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是對(duì)歷史的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。績(jī)效審計(jì)有可能使用對(duì)未來(lái)情況進(jìn)行的分析和預(yù)測(cè)，多數(shù)情況下，績(jī)效審計(jì)要對(duì)未來(lái)提出改進(jìn)建議。③所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是法律、法規(guī)、有關(guān)準(zhǔn)則和制度?？?jī)效審計(jì)由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。④所運(yùn)用的審計(jì)方法。財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)所運(yùn)用的方法相對(duì)比較固定。績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方法是無(wú)法固定的，幾乎所有社會(huì)科學(xué)研究的方法，在績(jī)效審計(jì)中都有可能用到。3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行分析程序，提出下列審計(jì)策略，其中正確的有()。A、由于存貨在資產(chǎn)中非常重要，盡管分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)B、其他應(yīng)付款在財(cái)務(wù)報(bào)表中所占比重非常小，但被審計(jì)年度比上年增長(zhǎng)了一倍，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)C、考慮到被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入賬戶(hù)的發(fā)生認(rèn)定存在較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其實(shí)施了較全面的分析程序后未見(jiàn)異常，即認(rèn)為該認(rèn)定是恰當(dāng)?shù)腄、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段可運(yùn)用分析程序，為重要性水平的確定提供基礎(chǔ)答案：ABD解析：在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，即使分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，也不能對(duì)營(yíng)業(yè)收入過(guò)分信賴(lài)，還應(yīng)當(dāng)采用其他審計(jì)程序予以認(rèn)定。4．下列各項(xiàng)中，有利于審計(jì)人員查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序有()。A、抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追蹤到原始憑證B、追蹤資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出的主要憑證C、從臨近年末編制的驗(yàn)收單追蹤到應(yīng)付賬款明細(xì)賬D、審核賣(mài)方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)表答案：BCD解析：查找未入賬應(yīng)付賬款的審計(jì)程序包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣(mài)方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算日后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應(yīng)計(jì)負(fù)債;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無(wú)未入賬負(fù)債。5．審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者()應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。A、上級(jí)機(jī)關(guān)B、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)C、監(jiān)察機(jī)關(guān)D、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)答案：AC6．在下列情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶(hù)或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平的有()。A、內(nèi)部控制設(shè)置極不健全B、相關(guān)內(nèi)部控制完全失效C、難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性做出評(píng)價(jià)D、內(nèi)部控制比較健全有效答案：ABC解析：D項(xiàng)，當(dāng)內(nèi)部控制比較健全有效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶(hù)或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為較低水平。7．下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有()。A、審計(jì)工作底稿B、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試C、審計(jì)報(bào)告D、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，編制審計(jì)工作底稿和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。8．審查銀行存款真實(shí)性，以下審計(jì)程序有效的有()。A、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)B、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、函證開(kāi)戶(hù)銀行D、審核收付款憑證答案：BCD解析：A兩項(xiàng)可以用于審查銀行存款余額的正確性，但不能審查其真實(shí)性。9．審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)包括()。A、提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選B、確定聘請(qǐng)外部人員事宜C、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作D、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料答案：ABCD10．審計(jì)質(zhì)量管理的方法有()。A、分層次分階段質(zhì)量控制法B、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法C、質(zhì)量檢查控制法D、多層次管理答案：ABC解析：審計(jì)質(zhì)量管理的方法包括：①分層次分階段質(zhì)量控制法，是按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部層次和工作順序進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的方法;②關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法，是對(duì)列作關(guān)鍵點(diǎn)的環(huán)節(jié)和要素采取必要措施，對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和控制，通過(guò)確保關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)質(zhì)量來(lái)達(dá)到保證整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的目的;③質(zhì)量檢查控制法，是專(zhuān)職或?qū)ｉT(mén)的檢查小組對(duì)正在進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)或已經(jīng)結(jié)束的審計(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題進(jìn)行有目的的或例行的檢查和評(píng)價(jià)。11．在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括()。A、出具審計(jì)報(bào)告B、與管理層和治理層溝通C、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D、發(fā)現(xiàn)違法問(wèn)題答案：ABC解析：根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》，在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括兩個(gè)方面：①對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn);②按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并與管理層和治理層溝通。12．下列各項(xiàng)中，與控制測(cè)試樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系的有()。A、可接受的信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B、可容忍偏差率C、預(yù)計(jì)總體偏差率D、總體規(guī)模答案：AB解析：選項(xiàng)C，預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng);選項(xiàng)D，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小。13．審查預(yù)付賬款的程序主要包括()。A、復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表B、函證重要預(yù)付賬款項(xiàng)目C、分析預(yù)付賬款余額D、盤(pán)點(diǎn)相關(guān)購(gòu)進(jìn)材料答案：ABC解析：D項(xiàng)，在預(yù)付貨款的情況下，相關(guān)材料可能并未入庫(kù)，無(wú)法盤(pán)點(diǎn)。14．下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過(guò)授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。A項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項(xiàng)屬于憑證與記錄控制。15．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括()。A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)B(niǎo)、提出審理意見(jiàn)C、執(zhí)行審計(jì)決定D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)答案：ABD16．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有()。A、審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性B、審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性C、審查抵銷(xiāo)分錄編制的正確性D、審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性答案：ABC解析：對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序包括：①合并報(bào)表編制基礎(chǔ)的審查;②合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的審查;③重視對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì);④合并工作底稿和抵銷(xiāo)分錄編制的審查;⑤合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式正確性的審查;⑥合并會(huì)計(jì)報(bào)表所列指標(biāo)可信性的審查;⑦合并報(bào)表附注信息披露的審查。17．A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中了解和識(shí)別的下列事項(xiàng)中，很可能導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、甲公司并購(gòu)了乙公司B、甲公司依賴(lài)高度的主觀判斷確定了資產(chǎn)減值損失C、甲公司本年頻繁發(fā)生常規(guī)交易D、甲公司與丙公司發(fā)生了重大的債務(wù)重組答案：ABD解析：特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)，選項(xiàng)AD屬于非常規(guī)交易，選項(xiàng)B屬于判斷事項(xiàng)，均可能導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn);本年頻繁發(fā)生的常規(guī)交易屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不涉及非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)，不易導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。18．下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。A、審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)晚于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程，隨著計(jì)劃審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，但不用修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會(huì)計(jì)師，另一位是負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括無(wú)保留意見(jiàn)和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告就是非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期;選項(xiàng)B，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是一個(gè)累積和不斷修正信息的過(guò)程，隨著計(jì)劃的審計(jì)程序的實(shí)施，如果獲取的信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)依據(jù)的信息有重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并據(jù)以修改原計(jì)劃的其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍;選項(xiàng)C，如果是合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章;如果是有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。所以不一定必須是主任會(huì)計(jì)師，也可能是其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師;選項(xiàng)D，非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以外的其他審計(jì)報(bào)告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告包括保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。19．下列項(xiàng)目屬于重要管理事項(xiàng)記錄審計(jì)工作底稿的有()。A、對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況B、被審計(jì)單位承諾情況C、審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和審計(jì)報(bào)告討論的過(guò)程及結(jié)論D、審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見(jiàn)答案：BCD解析：按審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計(jì)措施記錄和重要管理事項(xiàng)記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：①對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況;②對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況;③確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。A項(xiàng)屬于調(diào)查了解記錄。20．審計(jì)工作底稿記錄的審計(jì)過(guò)程和結(jié)論主要包括：()。A、實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法B、對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況C、取得的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)和來(lái)源D、對(duì)被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題可能性的評(píng)估情況答案：AC21．下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。A、內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一C、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響D、按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制答案：BCD解析：A項(xiàng)，內(nèi)部控制是指組織為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過(guò)程。22．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃按其作用不同可分為()。A、長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃B、中期審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D、審計(jì)方案答案：CD解析：審計(jì)計(jì)劃可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)加以分類(lèi)。按審計(jì)計(jì)劃的作用不同，可分為審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案。ABC三項(xiàng)，按計(jì)劃期的長(zhǎng)短劃分，可分為長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃(5年以上的審計(jì)計(jì)劃)、中期審計(jì)計(jì)劃(2~5年的審計(jì)計(jì)劃)和短期審計(jì)計(jì)劃(年度審計(jì)計(jì)劃)。23．被審計(jì)單位針對(duì)支付應(yīng)付賬款的控制，要求每筆應(yīng)付賬款憑單都應(yīng)附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字，出納才可以支付款項(xiàng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)該項(xiàng)內(nèi)部控制實(shí)施抽樣檢查，以下應(yīng)定義為控制偏差的情況有()。A、某張應(yīng)付憑單后只有驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票B、某張應(yīng)付憑單后有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單，和銷(xiāo)售部門(mén)尚未收到賣(mài)方發(fā)票的說(shuō)明C、某張應(yīng)付憑單有負(fù)責(zé)人簽字和原始單據(jù)留存部門(mén)的說(shuō)明D、某張應(yīng)付憑單后附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票，且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上已簽字答案：ABC解析：被審計(jì)單位的該項(xiàng)內(nèi)部控制，要求在支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)付賬款憑單都應(yīng)附有訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字，所以缺少任