2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)類答案

2０２3年公司類綜合考試卷一、單選題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)使用數(shù)量金額式賬簿的是(）。?Ａ、生產(chǎn)成本明細(xì)賬?B、庫(kù)存商品明細(xì)賬?Ｃ、管理費(fèi)用明細(xì)賬?Ｄ、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

A

B

C

D

【對(duì)的答案】B?【您的答案】Ｂ

[對(duì)的]

【答案解析】數(shù)量金額式賬簿合用于具有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬,如原材料、庫(kù)存商品等存貨明細(xì)賬。生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合用于多欄式賬簿。2、甲公司２０23年6月２０日購(gòu)置一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備投入公司管理部門使用,該設(shè)備入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2023年應(yīng)計(jì)提的折舊為（)。

A、３5０萬(wàn)元?B、1１8.4萬(wàn)元

C、３１2萬(wàn)元?Ｄ、１20萬(wàn)元?

A

B

C

Ｄ

【對(duì)的答案】D

【您的答案】D

[對(duì)的］?【答案解析】202３年計(jì)提折舊＝600×2/5×6／12＝120（萬(wàn)元）3、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和處置動(dòng)產(chǎn)設(shè)備合用的增值稅稅率為1７%。?(1)2×20231月１日,甲公司接受投資者投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價(jià)值為500000元,經(jīng)評(píng)估擬定該設(shè)備的公允價(jià)值為45０0０0元。

(２）安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批,實(shí)際成本為4０0０元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，實(shí)際成本為１0000元，售價(jià)為240００元,該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。?（３)２×2０233月10日,設(shè)備安裝完畢,達(dá)成可使用狀態(tài)。

假定不考慮其他因素，該設(shè)備安裝完畢投入使用時(shí)的入賬價(jià)值是(）。?Ａ、471160元?B、521１60元

C、5451６0元

Ｄ、４66４00元?

Ａ

B

C

D

【對(duì)的答案】D?【您的答案】Ｂ

【答案解析】該設(shè)備的入賬價(jià)值＝450000＋４００0+10000＋２40０0×1０%＝4６6４０0(元）。?注意：領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅。４、下列不能作為鈔票日記賬記賬依據(jù)的是（)。?A、鈔票收款憑證

B、鈔票付款憑證

C、銀行收款憑證

D、銀行付款憑證

A

Ｂ

Ｃ

D

【對(duì)的答案】C?【您的答案】C

[對(duì)的]?【答案解析】銀行存款收款憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)。鈔票日記賬是由出納人員根據(jù)庫(kù)存鈔票收款憑證、庫(kù)存鈔票付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫(kù)存鈔票收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。５、機(jī)械設(shè)備假如壽命小于特許經(jīng)營(yíng)期,這些設(shè)備報(bào)廢后，最終將導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的減少,通過（)科目進(jìn)行解決。?A、累計(jì)攤銷

Ｂ、無(wú)形資產(chǎn)

C、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

D、無(wú)形資產(chǎn)減值

Ａ

B

C

Ｄ

【對(duì)的答案】D

【您的答案】A

【答案解析】設(shè)備假如壽命小于特許經(jīng)營(yíng)期,這些設(shè)備報(bào)廢后，最終將導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的減少，通過“無(wú)形資產(chǎn)減值”進(jìn)行解決。6、銀行存款日記賬是根據(jù)（)逐日逐筆登記的。

A、審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證

Ｂ、審核無(wú)誤的轉(zhuǎn)賬憑證

C、審核無(wú)誤的庫(kù)存鈔票收款憑證

D、銀行對(duì)賬單?

Ａ

B

C

D

【對(duì)的答案】Ａ?【您的答案】Ａ

[對(duì)的］?【答案解析】選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)賬憑證不涉及銀行存款，不能根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記銀行存款日記賬；選項(xiàng)C，庫(kù)存鈔票收款憑證應(yīng)當(dāng)作為登記鈔票日記賬的依據(jù)；選項(xiàng)Ｄ，銀行對(duì)賬單只起對(duì)賬作用,不作為登記賬簿的依據(jù)。7、PPP項(xiàng)目的核心的是（）。?A、設(shè)備采購(gòu)三方協(xié)議

Ｂ、保險(xiǎn)協(xié)議?C、貸款協(xié)議

D、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議?

A

B

Ｃ

Ｄ

【對(duì)的答案】Ｄ

【您的答案】D

[對(duì)的］

【答案解析】特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議是PPP項(xiàng)目的核心，為PＰP項(xiàng)目投資建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理提供了明確的依據(jù)和堅(jiān)實(shí)的法律保障。8、甲公司為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%。為擴(kuò)大生產(chǎn),甲公司于202３年3月購(gòu)入一臺(tái)需安裝的A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，買價(jià)為2300萬(wàn)元,增值稅為３91萬(wàn)元，支付運(yùn)送費(fèi)5萬(wàn)元（未取得專用發(fā)票）。甲公司安裝該設(shè)備期間,發(fā)生的人員工資、福利費(fèi)分別為160萬(wàn)元和27.2萬(wàn)元，此外領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為3００萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格為350萬(wàn)元,該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率10%。甲公司取得Ａ生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的入賬價(jià)值為（)。

A、282７.２萬(wàn)元

B、2901．35萬(wàn)元

C、2936．35萬(wàn)元

D、2926.85萬(wàn)元?

A

B

C

D

【對(duì)的答案】A

【您的答案】Ａ

[對(duì)的］

【答案解析】該設(shè)備的入賬價(jià)值=２30０+５+１60+27.2＋（300+35０×10%）＝2８２7．2(萬(wàn)元）9、納稅人初次申請(qǐng)發(fā)票不需要攜帶的資料有(）。?A、公章?B、財(cái)務(wù)章

Ｃ、法人章

D、發(fā)票章?

A

Ｂ

C

Ｄ

【對(duì)的答案】B?【您的答案】Ｃ

【答案解析】納稅人初次申請(qǐng)發(fā)票需要攜帶的資料有:營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件及復(fù)印件(針對(duì)的是已經(jīng)三證合一和五證合一的公司,未進(jìn)行三證合一、五證合一的公司還要提供稅務(wù)登記證正本和復(fù)印件），一般納稅人資格認(rèn)定表、經(jīng)辦人身份證，公章、發(fā)票章、法人章。10、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出的解決，表述對(duì)的的是(）。

A、符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分賬面原值扣除?B、不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

Ｃ、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用,應(yīng)資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D、固定資產(chǎn)發(fā)生的可資本化的后續(xù)支出,應(yīng)通過“在建工程”核算?

Ａ

B

C

Ｄ

【對(duì)的答案】D?【您的答案】D

[對(duì)的]?【答案解析】選項(xiàng)Ａ，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本或其他相關(guān)資產(chǎn)成本，被替換部分應(yīng)扣除賬面價(jià)值而不是賬面原值；選項(xiàng)B,費(fèi)用化后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益而不限于管理費(fèi)用,假如是專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的，此時(shí)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，假如是與存貨生產(chǎn)加工相關(guān)的,計(jì)入存貨成本；選項(xiàng)C,大修理費(fèi)用應(yīng)區(qū)分是否可以資本化,可以資本化的計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。二、判斷題１、全生命周期,是指項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、融資、建造、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)至終止移交的完整周期。()

對(duì)

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【對(duì)的答案】對(duì)

【您的答案】對(duì)

［對(duì)的]?【答案解析】暫無(wú)２、鈔票日記賬的貸方是根據(jù)鈔票收款憑證登記的。（)

對(duì)

錯(cuò)

【對(duì)的答案】錯(cuò)?【您的答案】錯(cuò)

[對(duì)的]?【答案解析】鈔票日記賬的貸方是根據(jù)鈔票付款憑證登記的。３、購(gòu)置固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

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【對(duì)的答案】錯(cuò)

【您的答案】錯(cuò)

[對(duì)的］

【答案解析】購(gòu)置固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。４、《會(huì)計(jì)法》第十七條規(guī)定,“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收征管法第十二條規(guī)定,自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)設(shè)立賬簿”。（）?

對(duì)

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[對(duì)的]?【答案解析】《稅收征收管理法實(shí)行細(xì)則》第十七條規(guī)定,“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收征管法第十二條規(guī)定,自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)設(shè)立賬簿”。5、庫(kù)存鈔票日記賬是由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行登記的。()

對(duì)

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[對(duì)的］?【答案解析】庫(kù)存鈔票日記賬和銀行存款日記賬都是由出納人員進(jìn)行登記的。6、債務(wù)人以固定資產(chǎn)清償債務(wù),應(yīng)將固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和清理費(fèi)用的差額作為轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的損益解決;將固定資產(chǎn)公允價(jià)值與重組債務(wù)的賬面價(jià)值的差額，作為債務(wù)重組利得。（）?

對(duì)

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[對(duì)的]

【答案解析】暫無(wú)7、管理協(xié)議(ＭＣ)重要合用于城市道路的保養(yǎng)與維護(hù)、收費(fèi)停車場(chǎng)等、自來(lái)水廠、城市污水解決、城市垃圾解決。()

對(duì)

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[對(duì)的］?【答案解析】暫無(wú)８、預(yù)付賬款還可以核算公司已經(jīng)發(fā)生的支出，但應(yīng)由以后分別承擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。(）?

對(duì)

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【對(duì)的答案】錯(cuò)?【您的答案】錯(cuò)

［對(duì)的］

【答案解析】預(yù)付賬款還可以核算公司已經(jīng)發(fā)生的支出,但應(yīng)由以后分別承擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。（超過一年以上的應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）９、銀行存款日記賬的借方可以根據(jù)鈔票付款憑證和銀行存款收款