貨幣資金管理制度及流程

貨幣資金管理制度及流程貨幣資金管理制度及流程43/43貨幣資金管理制度及流程貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）現(xiàn)金收支；（二）銀行存款收支；（三）其他貨幣資金收支；（四）現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理。第三條本制度所要實現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工及授權(quán)審批設(shè)置明確。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)級別的批準(zhǔn)。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計量和報告符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。（五）貨幣資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、完整和準(zhǔn)確。（六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符。第二章崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：貨幣資金支付的審批及執(zhí)行；貨幣資金的保管及盤點清查；貨幣資金的會計記錄及稽核；（四）票據(jù)的保管及印章的保管。（五）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第五條貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)及授權(quán)審批：部門或崗位職責(zé)及權(quán)限總裁（1）《資金支出計劃表》的審批；（2）對《資金支出計劃表》以外的支出申請進(jìn)行審批；（3）對用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付每月進(jìn)行復(fù)核；（4）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批；（5）各公司銀行賬戶的開立的批準(zhǔn)；（6）銷戶申請的批準(zhǔn)?？偨?jīng)理（1）《資金支出計劃表》的審核；（2）用款金額在1萬元以下的（含1萬元）資金支付申請的審批；（3）用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審核；（4）銷戶申請的審核；（5）長期未達(dá)賬項或不符事項的處理批示。財務(wù)經(jīng)理（1）檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行；（2）《資金支出計劃表》的編制；（3）資金支付申請的審核；（4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤點擊“審核”簽字；（5）對《貨幣資金周報表》復(fù)核并簽字；（6）不定期的對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；（7）銷戶申請的審核；（8）對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核并簽字；（9）長期未達(dá)賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處理；（10）審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（11）對財務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；（12）預(yù)留銀行印鑒的個人印章的保管。會計（1）編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；（2）憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）保存《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。出納（1）銷售定價的審查；（2）付款審批的復(fù)核；（3）現(xiàn)金、票據(jù)的保管；（4）按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；（5）及開戶行對賬并編制《貨幣資金周報表》；（6）檢查會計編制的貨幣資金收款憑證，核對無誤，點擊“出納簽字”；（7）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》的編制；（8）編制對賬調(diào)整分錄；（9）空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財務(wù)章的保管。第三章貨幣資金的收支控制第六條

貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第七條貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理：（一）銷售資金收款1、當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時，銷售部開具《銷售出庫單》?！朵N售出庫單》一式三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財務(wù)部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部開出《銷售出庫單》后應(yīng)立即通知出納向客戶收款。2、出納核對客戶提交的《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財務(wù)記賬聯(lián)。3、客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及《銷售出庫單》“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。4、收回應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)及時通知財務(wù)部辦理收款。出納收取款項后，向客戶開具收款收據(jù)。5、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查。（二）其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取，如股東出資款、對外借款等。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng)的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財務(wù)部說明相關(guān)情況。出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。第八條

貨幣資金付款各公司每月按照批準(zhǔn)的月度《資金支出計劃表》辦理各項資金付款，發(fā)生《資金支出計劃表》以外的支付事項時，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款的申請、審批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）《資金支出計劃表》的編制及審批1、各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財務(wù)部提報下期（下月、下季度、下年）資金支出計劃（包括支出事項、預(yù)計金額、預(yù)計用款時間等）。2、財務(wù)經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，報總經(jīng)理審核。3、總經(jīng)理審核各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，簽字后上報公司總裁審批。4、公司總裁審批各期（月度、季度、年度）《資金支出計劃表》，同意后簽批（年度《資金支出計劃表》需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)）。5、簽批后的《資金支出計劃表》由財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況。（二）用款申請及審批1、各部門按照批準(zhǔn)的《資金支出計劃表》用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，填制《費(fèi)用報銷單》或《用款通知單》，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)經(jīng)理審核。2、財務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請，用款金額在1萬元以下的（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在1萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報總裁簽批。子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并簽字。3、當(dāng)發(fā)生已批準(zhǔn)的《資金支出計劃表》以外的支出申請時，無論金額大小，由公司總裁簽批。（三）復(fù)核及付款出納應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的《費(fèi)用報銷單》或《用款通知單》進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤并簽字后，辦理款項支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個人印章。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。第九條登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務(wù)會計，會計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核點擊財務(wù)軟件“審核”后，會計點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。第十條編制《貨幣資金周報表》出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制《貨幣資金周報表》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后，報送總經(jīng)理。《貨幣資金周報表》一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務(wù)部留存一份。第四章現(xiàn)金管理第十一條現(xiàn)金開支范圍及開支限額（一）備用金，通常不超過1萬元。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）2000元以內(nèi)的采購用款及零星支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十二條現(xiàn)金管理規(guī)定（一）出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。（二）出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時審核財務(wù)會計編制的貨幣資金收付款憑證，并點擊“出納簽字”，不得以白條抵頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務(wù)。（三）出納必須將當(dāng)天收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）出納從銀行提取現(xiàn)金，必須履行相關(guān)程序，不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。（五）出納應(yīng)認(rèn)真鑒別收取的現(xiàn)金，防止收取假幣，對發(fā)現(xiàn)的假幣，應(yīng)予以沒收，上交銀行，并開具沒收證明。（六）現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴(yán)禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上，除必要的差旅費(fèi)和小額支出外，不允許向個人借出現(xiàn)金。（七）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，并及現(xiàn)金日記賬、總賬核對。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認(rèn)真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時向公司董事會報告，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，不得隱瞞不報或自行處理。（八）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第五章銀行存款管理第十三條銀行開戶及賬戶管理（一）各公司的銀行開戶及賬戶管理應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的銀行結(jié)算，不得出租、出借，不得用于個人結(jié)算。（四）使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，由財務(wù)經(jīng)理和出納員共同完成操作程序，不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的全過程。1、出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時輸入操作密碼并輸入業(yè)務(wù)信息。2、財務(wù)經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務(wù)信息，審核無誤后付款。（五）各公司嚴(yán)禁開設(shè)儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（六）各公司應(yīng)每季度對銀行賬戶進(jìn)行清查、清理，非正常使用的賬戶要及時進(jìn)行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務(wù)事項進(jìn)行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條銀行存款管理規(guī)定（一）出納應(yīng)按照開戶銀行及賬號設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。（二）會計應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，審核相關(guān)原始單據(jù)，編制相關(guān)記賬憑證。記賬憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由財務(wù)會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準(zhǔn)確反映各銀行存款賬戶當(dāng)日的收支及結(jié)存情況。（三）出納應(yīng)按月及開戶銀行對賬，取得銀行對賬單的相關(guān)資料，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字，簽字后的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》由會計保存。（四）財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真復(fù)核出納編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對于長期未達(dá)賬項或不符事項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和報告，簽字后，報公司總經(jīng)理請示處理意見，財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達(dá)賬項或不符事項進(jìn)行處理。（五）必要時會計應(yīng)編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后調(diào)賬。（六）出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，應(yīng)將銀行存款日記賬及銀行存款余額核對，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第十五條票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）支票結(jié)算1、支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。2、各公司收到支票時，出納應(yīng)審核支票簽發(fā)是否規(guī)范，包括簽發(fā)時間是否逾期，內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否及付款單位名稱相符等；對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。審核無誤后，應(yīng)將支票及時填寫送存簿，送存銀行。3、各公司簽發(fā)支票時，出納應(yīng)按照以下規(guī)定簽發(fā)支票：（1）簽發(fā)的支票一定要記名；（2）簽發(fā)的支票起點為100元，付款期限為10天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；（3）必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復(fù)寫；（4）簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字；（5）不得簽發(fā)空頭支票；（6）不得由收款單位代簽支票；（7）使用支票打印機(jī)簽發(fā)支票的，應(yīng)按照規(guī)范的操作程序簽發(fā)支票。4、出納應(yīng)建立《支票領(lǐng)用登記簿》，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進(jìn)行登記。對發(fā)出的支票要及時清查，督促支票領(lǐng)用人及時交回逾期支票或辦理銷賬；對作廢的支票要及支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。（二）電匯結(jié)算1、各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式完成業(yè)務(wù)結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點限制。2、各公司匯出款項，出納要在“電匯”憑證上詳細(xì)填明匯入地點、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。3、各公司對收到的匯款，要認(rèn)真查明款項來源和對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動。4、電匯業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)及時進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)。（三）銀行承兌匯票1、商業(yè)匯票結(jié)算是付款人以商業(yè)匯票向收款人結(jié)清應(yīng)付貨款的一種結(jié)算方式，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)匯票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。2、采用商業(yè)匯票結(jié)算時，必須注意以下問題：（1）商業(yè)匯票的開具必須基于真實的交易，嚴(yán)禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯票。（2）采用商業(yè)匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購銷合同進(jìn)行的商品交易，簽發(fā)、承兌和使用商業(yè)匯票的，必須是在銀行開立賬戶的法人。（3）商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，商業(yè)匯票的期限由雙方商定，但最長不超過六個月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多張不同期限的匯票。（4）建立承兌匯票備查賬簿，分別詳細(xì)地登記簽發(fā)或收到的承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等內(nèi)容。（5）對于簽發(fā)的承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到期承兌。（6）對于收到的承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時填寫進(jìn)賬單，連同承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。（7）承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。第十六條其他貨幣資金業(yè)務(wù)（一）其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。根據(jù)存放地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。（二）其他貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)遵照銀行存款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。第六章票據(jù)及印章的控制第十七條各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購買，并妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應(yīng)及時向開戶銀行掛失。第十八條貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司財務(wù)章由出納保管，個人印章由財務(wù)經(jīng)理保管。第十九條各公司財務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第二十條財務(wù)經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、收據(jù)當(dāng)月已使用的截止編號及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否及時、準(zhǔn)確和完整。第七章監(jiān)督及檢查第二十一條公司各級財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職權(quán)范圍，加強(qiáng)對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)的的業(yè)務(wù)流程及授權(quán)審批是否完整明確。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴(yán)格。（四）貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對賬、清查措施是否充分、及時。第二十二條任何員工對本公司違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時向總經(jīng)理或總裁、董事會匯報。第八章附則第二十三條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補(bǔ)充文件為準(zhǔn)。第二十五條本制度自發(fā)布之日起實施。附：《貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖》、《資金支出計劃表》、《現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、《貨幣資金周報表》

附件一

附件二資金支出計劃表20年月(季度、年度)單位：元需付款項目(或單位)名稱審定金額或合同金額累計支付金額對方合同履行或勞務(wù)提供情況本月計劃支付金額預(yù)計該月支付時間用款部門備注編制人：審核：審批：現(xiàn)金盤點表單位名稱：盤點日期：幣種：人民幣清點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額張數(shù)金額日期項目金額100.00盤點日現(xiàn)金日記賬數(shù)50.00加：未記賬收入憑證20.00減：未記賬付出憑證10.00加：5.00減：2.00盤點日現(xiàn)金賬面應(yīng)有余額1.00實點現(xiàn)金-0.50長款0.20短款0.100.050.020.01合計會計主管：監(jiān)盤人：出納員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位：財務(wù)報表截止日：年月日開戶銀行：銀行賬號：幣種：項目金額調(diào)節(jié)項目說明銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額其中：12減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額其中：12調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額其中12減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額其中：12調(diào)整后銀行對賬單余額經(jīng)辦會計人員（簽字）：會計主管（簽字）：

貨幣資金周（日）報表20年月第周編制日期：年月日單位：元摘要本周收支額本月累計下周預(yù)計備注現(xiàn)金存款合計上周余額收

入收入合計支

出支出合計本周現(xiàn)金存款本周存款提取本周余額出納：財務(wù)經(jīng)理：資金管理總體流程圖①資金計劃流程資金計劃流程資金使用流程資金管理流程②資金使用流程資金管理流程③取得資金流程取得資金流程資金計劃流程①各部門申報月度資金計劃各部門申報月度資金計劃資金計劃流程②資金計劃流程財務(wù)部編制匯總計劃根據(jù)實際發(fā)生額申請資金③根據(jù)實際發(fā)生額申請資金項目名稱說明1、月度資金計劃各部門根據(jù)所管轄的工作內(nèi)容，編制下月資金計劃2、匯總計劃財務(wù)部根據(jù)各部門計劃，結(jié)合實際情況匯總編制公司資金計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后上報集團(tuán)總公司。3、申請資金根據(jù)當(dāng)期實際用款情況，上報集團(tuán)總公司申請實際資金使用額資金使用流程借款審批流程①借款審批流程購置辦公用品審批流程②購置辦公用品審批流程其它辦公費(fèi)用審批程序③其它辦公費(fèi)用審批程序④差旅費(fèi)報銷審批程序差旅費(fèi)報銷審批程序經(jīng)手人報銷流程經(jīng)手人報銷流程營銷策劃費(fèi)用審批程序⑤營銷策劃費(fèi)用審批程序⑥開發(fā)部費(fèi)用審批程序開發(fā)部費(fèi)用審批程序工程采購費(fèi)用審批程序⑦工程采購費(fèi)用審批程序工程進(jìn)度款審批流程⑧工程進(jìn)度款審批流程 工程結(jié)算款審批流程⑨工程結(jié)算款審批流程借款審批流程圖：經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)辦人填寫借款單本部門負(fù)責(zé)人簽字本部門負(fù)責(zé)人簽字會計會計審核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批準(zhǔn)出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認(rèn)付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）簽字確認(rèn)付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人根據(jù)事項填寫借款申請單（備用金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、報建費(fèi)、購買物資等），填寫借款時間，注明用途，金額，所屬部門2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，及審核借款額度3、申請資金根據(jù)當(dāng)期實際用款情況，上報集團(tuán)總公司申請實際資金使用額4、會計審核借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批借款事項6、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字7、付款出納符合借款手續(xù)完善后付款，領(lǐng)款人簽字購買辦公用品流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單物資驗收物資驗收部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單（附發(fā)票、入庫單、計劃或申請書、物資清單等）2、驗收所購買物資須經(jīng)驗收或使用者簽收，同時辦公設(shè)備需在辦公室登記備案3、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。4、會計審核會計審核票據(jù)，數(shù)量、單價、金額，及需求量5、財務(wù)經(jīng)理審核簽字6、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批7、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證8、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（領(lǐng)款人不得代簽他人）其它辦公費(fèi)用審批程序經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、綜合類水電費(fèi)、修理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等2、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單（附發(fā)票及清單）3、驗收費(fèi)用發(fā)生需有驗證手續(xù)4、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。5、會計審核會計審核票據(jù)，數(shù)量、單價、金額，及期間6、財務(wù)經(jīng)理審核簽字7、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批8、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證9、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）差旅費(fèi)審批流程經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費(fèi)報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單（附車票、機(jī)票、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等）2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、會計審核會計審核票據(jù)，出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）營銷、廣告費(fèi)用審批報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫出差費(fèi)報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單（廣告合同、付款申請、簽收單等）2、驗收宣傳資料、禮品、設(shè)計小樣、坐落位置實景照片存檔、2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、會計審核會計審核票據(jù)，及簽收確認(rèn)等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）開發(fā)部費(fèi)用報銷流程圖經(jīng)辦人填寫經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)部財務(wù)部復(fù)核公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單（報建的項目內(nèi)容等）2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、會計審核會計審核票據(jù)，核對保健費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，付款程度等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）工程進(jìn)度款支付流程圖施工方施工方填寫《工程進(jìn)度款支付申請書》。要求提供：工程形象進(jìn)度說明；工程質(zhì)量驗收證明文件；《工程項目進(jìn)度概預(yù)算書》加蓋公章；若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。提供發(fā)票或收據(jù)監(jiān)理公司總監(jiān)監(jiān)理公司總監(jiān)審核并簽署意見并蓋章。現(xiàn)場專業(yè)工程師現(xiàn)場專業(yè)工程師審核并簽署意見。是否達(dá)到合同約定付款條件，形象進(jìn)度的確認(rèn)；工程質(zhì)量的確認(rèn)；已完工程內(nèi)容及相應(yīng)工作量；應(yīng)扣款確認(rèn)；接收預(yù)算書、簽證相關(guān)資料傳遞匯簽審批。項目經(jīng)理項目經(jīng)理復(fù)核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。成本控制部審核并簽署意見。形象進(jìn)度確認(rèn)；是否達(dá)到合同約定付款條件；《工程項目概預(yù)算書》審核應(yīng)扣款確認(rèn)；5.應(yīng)付工程進(jìn)度款確認(rèn)。財務(wù)部審核并簽署意見。財務(wù)部審核并簽署意見。1.對已付工程款的確認(rèn)；2.對應(yīng)扣款的確認(rèn)。公司領(lǐng)導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)并簽署意見，返回財務(wù)部。會計編制記賬憑證會計編制記賬憑證出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款出納復(fù)合（審批手續(xù)、金額）付款項目名稱說明1、經(jīng)辦人施工方填寫《工程進(jìn)度款支付申請書》。要求提供：《工程項目進(jìn)度概預(yù)算書》加蓋施工單位、監(jiān)理簽章；若分包單位，需總包單位簽署審核意見（并蓋章）。3、提供發(fā)票或收據(jù)2、主管部門本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、會計審核會計審核票據(jù)，核對保健費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，付款程度等4、財務(wù)經(jīng)理審核簽字5、公司領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批6、制單會計根據(jù)報賬單據(jù)編制記賬憑證7、付款出納復(fù)合報銷單據(jù)手續(xù)完備后付款領(lǐng)款人簽字（誰領(lǐng)款誰簽字）材料設(shè)備采購流程圖供貨單位供貨單位按合同約定期限提交《工程材料及設(shè)備進(jìn)度款支付申請書》。要求：含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；《材料設(shè)備驗收單》、質(zhì)量合格證明文件；材料及設(shè)備的單