(內(nèi)部)財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔(內(nèi)部)財(cái)務(wù)管理制度目錄：1、(內(nèi)部)財(cái)務(wù)管理制度2、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。六、物資采購(gòu)規(guī)定1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。七、公文及合同的管理規(guī)定1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則一、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理的職能作用，制定本制度。二、公司及下屬基層公司在辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)中必須遵守本制度。三、本制度依照中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉、〈公司章程〉結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第二章公司財(cái)務(wù)管理體制一、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人。根據(jù)總公司的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施和財(cái)務(wù)決算的審核，并負(fù)責(zé)向基層報(bào)告財(cái)務(wù)計(jì)劃草案的編制情況，預(yù)算的執(zhí)行情況。決定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘用。二、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按照總公司職責(zé)權(quán)限組織公司及所屬基層公司的日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部門的基層公司財(cái)會(huì)人員的工作，并根據(jù)法定代表人授權(quán)負(fù)責(zé)管理公司財(cái)產(chǎn)、投資、資金籌措等方面工作。三、總公司實(shí)行兩級(jí)核算體制，下屬基層公司進(jìn)行獨(dú)立核算。并建立相應(yīng)的記賬、成本核算等規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度。全面貫徹《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及《公司章程》。維護(hù)公司利益，保障職工權(quán)益和債權(quán)人利益，使資產(chǎn)得到保值增值，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。四、財(cái)務(wù)科是公司的財(cái)務(wù)管理職能部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)正常運(yùn)行和管理的具體工作。1、負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的編報(bào)、計(jì)劃的執(zhí)行、財(cái)務(wù)檢查及經(jīng)濟(jì)分析。2、負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理具體實(shí)施細(xì)則和管理辦法，以及擬定、公司系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)審具體辦法。3、組織、指導(dǎo)所屬基層公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。4、如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制年度財(cái)務(wù)決算、利潤(rùn)分配方案及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等專題報(bào)告。5、依法正確計(jì)算并繳納各項(xiàng)稅金、研究稅法做到不偷不漏，合理依法避稅。6、保證公司向外披露財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。7、擬訂資金籌措和使用方案，按期償還到期債務(wù)。8、參與公司經(jīng)營(yíng)管理和投資決策，提供經(jīng)營(yíng)和投資決算所需要的會(huì)計(jì)資料及分析報(bào)告。第三章會(huì)計(jì)原則公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵循如下原則：一、合理性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家及地方法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，以會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。二、客觀性原則：會(huì)計(jì)憑證必須要有合法的原始憑證作為入賬和計(jì)價(jià)的依據(jù)。對(duì)給資料使用者提供的會(huì)計(jì)資料，必須公正合理，對(duì)不同使用者提供的會(huì)計(jì)資料必須保證一致。三、穩(wěn)健性原則：會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持穩(wěn)健態(tài)度，避免或有事項(xiàng)的發(fā)生，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。避免預(yù)計(jì)任何可能的利潤(rùn)，不高估資產(chǎn),不低估負(fù)債。四、復(fù)式記賬、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。五、按實(shí)際成本記賬原則：實(shí)際成本也稱原始成本，凡公司取得的資產(chǎn)及他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用，會(huì)計(jì)上一概以原始成本計(jì)價(jià)。六、收益與費(fèi)用相互配比原則：一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益與相應(yīng)的成本和費(fèi)用必須一起入賬，做到相互配比，從而正確計(jì)算該期損益。七、劃出資本支出與收益支出的原則：資本支出指用于增加固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；收益支出指凡為取得本期收益（利潤(rùn)）而發(fā)生的各種成本和費(fèi)用。嚴(yán)格劃分兩類支出，避免減少資產(chǎn)和增加費(fèi)用支出，少計(jì)當(dāng)期利潤(rùn)和稅金；虛增資產(chǎn)而減少費(fèi)用支出，多計(jì)盈利，多交稅金。八、重要性原則：對(duì)會(huì)計(jì)核算的精度和報(bào)表內(nèi)容，可視信息的重要程度不同而異。凡對(duì)報(bào)表使用者的決策有影響的項(xiàng)目，要力求精確，沒(méi)有影響或影響很小的可以刪繁就簡(jiǎn)。九、記賬本位幣原則：公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。有外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按報(bào)告當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)折合人民幣記賬。十、充分表達(dá)原則：公司重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和特殊經(jīng)濟(jì)資料，如果是足以影響報(bào)表使用者作出評(píng)價(jià)和決策的，都必須在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露相關(guān)內(nèi)容，讓報(bào)表使用者有可能對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)前景作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)和制定可行決策。第四章財(cái)務(wù)工作管理一、公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定。三、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納記賬必須在記賬憑證上簽字蓋章。四、財(cái)務(wù)工作人員每年年終之前財(cái)會(huì)人員應(yīng)配合業(yè)務(wù)人員及有關(guān)人員，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以確保帳實(shí)，帳賬相符。五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿紀(jì)錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月報(bào)送總經(jīng)理，對(duì)外報(bào)送的報(bào)表必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。六、所屬基層公司，每月月初必須向總公司報(bào)送報(bào)表。七、財(cái)會(huì)人員對(duì)公司系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。八、財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物不相一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)會(huì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行處理。九、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。十、出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。十二、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須辦理交接手續(xù)，交接時(shí)由上一級(jí)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第五章資產(chǎn)的管理資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn),其中流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第一節(jié)貨幣資金貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的管理現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣.現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性.（一）現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。1、職工工資、各種工資性津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；4、向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資支付的價(jià)款；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零用支出；7、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）日?，F(xiàn)金收支的管理企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的部分，現(xiàn)金收入的管理主要包括以現(xiàn)金收取的貨款，以現(xiàn)金形式收取的其它營(yíng)業(yè)收入等。現(xiàn)金支出的管理，主要是按照國(guó)家的規(guī)定使用現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行審核。檢查其是否符合國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和政策，是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。1、企業(yè)必須配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付和保管工作，實(shí)行錢帳分管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳目的登記工作。會(huì)計(jì)人員也不得兼管出納工作。2、收付現(xiàn)金必須根據(jù)合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不準(zhǔn)墊支挪用。3、庫(kù)存現(xiàn)金定額不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額。超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。4、庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保證帳款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短問(wèn)題，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因進(jìn)行處理，不得將長(zhǎng)短款互相抵補(bǔ)。5、出納員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其它單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名利存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款。6、出納員要嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)手續(xù)制度。收支現(xiàn)金符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。二、銀行存款的管理銀行存款是指企業(yè)存入銀行的貨幣資金，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的外，都必須當(dāng)日解繳銀行，企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行結(jié)算的種類有匯票、本票、支票等。三、支票的管理1、空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。2、財(cái)會(huì)部門要建立嚴(yán)格的支票管理體制。支票的購(gòu)買，使用必須指定專人負(fù)責(zé)，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)。發(fā)現(xiàn)丟失和短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3、有關(guān)人員每次領(lǐng)用支票，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。已用的支票應(yīng)于當(dāng)日將支票存根和原始憑證一并交回財(cái)務(wù)部門。當(dāng)日?qǐng)?bào)賬有困難的，最多不得超過(guò)三天。財(cái)務(wù)部門接到交回的支票存根時(shí)，要核對(duì)號(hào)碼及時(shí)注銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)出的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)賬。4、領(lǐng)用支票人員對(duì)領(lǐng)用支票必須妥善保管，不得隨便亂收，保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理。否則發(fā)生支票丟失，而使企業(yè)遭受損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。并根據(jù)情況賠償全部或部分經(jīng)濟(jì)損失。5、領(lǐng)用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、并向財(cái)會(huì)部門反映，以采取必要的防范措施。6、簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，不得更改。為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確的記載賬務(wù)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。7、嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到“五不準(zhǔn)”（1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（2）不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。（3）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票。（4）不準(zhǔn)將支票作抵押，也不準(zhǔn)將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)。（5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款。預(yù)付賬款指企業(yè)因購(gòu)買商品或勞務(wù)等預(yù)先支付給有關(guān)單位的款項(xiàng)。一、應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)銷售商品提供勞務(wù)所形成的尚未收回的被購(gòu)貨單位、接受勞務(wù)單位所占用的本企業(yè)資金，企業(yè)只有在取得貨幣資金后才能補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種耗費(fèi)，確保資金循環(huán)周轉(zhuǎn)。因此應(yīng)控制應(yīng)收賬款的限額和收回時(shí)間，采取有效措施，及時(shí)組織催收，避免企業(yè)資金被其它單位長(zhǎng)期占用或形成壞帳。（一）各公司對(duì)業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格管理，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遵守“貨出去，錢進(jìn)來(lái)”的原則，杜絕白條頂庫(kù)的賒銷現(xiàn)象的發(fā)生，遇有特殊情況，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）對(duì)已形成的應(yīng)收賬款要采取誰(shuí)經(jīng)手辦理，誰(shuí)負(fù)責(zé)催款的措施。催款工作落實(shí)到人，避免應(yīng)收賬款形成后，無(wú)人過(guò)問(wèn)，使?fàn)I運(yùn)資金呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。（三）要制定應(yīng)收賬款償還期限，償還期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。超過(guò)償還期的應(yīng)收賬款要加大催收力度，避免形成壞帳。（四）對(duì)有經(jīng)常保持業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，確定短期賒欠日期和限額，并且必須向客戶索要有效的欠款證據(jù)，不得任憑客戶無(wú)限制的賒欠。（五）對(duì)已接近訴訟時(shí)效還未收回的款項(xiàng)，經(jīng)辦人員要及時(shí)催收或更換欠據(jù)，必要時(shí)用法律手段進(jìn)行清欠。（六）對(duì)已超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收款項(xiàng)，要組織專人采取各種有效措施，進(jìn)行清欠。不能輕易放棄債權(quán)。二、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等參照應(yīng)收賬款的管理辦法執(zhí)行。三、壞帳損失的管理（一）企業(yè)按月預(yù)提準(zhǔn)備金，于年度終了再按應(yīng)收賬款余額的3‰清算，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（二）因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款可列入壞帳損失。（三）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳認(rèn)定，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)履行上報(bào)公司審批手續(xù)，可列入壞帳損失。但必須登入輔助帳備查，并保留債權(quán)所有權(quán)。（四）當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過(guò)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)，收回已核銷的壞帳應(yīng)沖減管理費(fèi)用。第三節(jié)存貨的管理存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。一、庫(kù)存商品的管理（一）進(jìn)貨的管理進(jìn)貨的基本原則：進(jìn)貨工作必須遵循順流向，少環(huán)節(jié)、低成本、重效益，以銷定進(jìn)，勤進(jìn)快銷，適時(shí)適量，嚴(yán)格把關(guān)，保證質(zhì)量，寧精勿濫的原則。1、各公司在組織進(jìn)貨時(shí)，對(duì)本企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的主要物資，必須從國(guó)家、省市等有信譽(yù)的廠家直接購(gòu)進(jìn)價(jià)格合理的物資，并建立相對(duì)穩(wěn)定的貨源基地。2、必須對(duì)進(jìn)貨單位進(jìn)行資信審查，包括當(dāng)事人的法人資格，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)信譽(yù)等。3、購(gòu)進(jìn)商品的質(zhì)量必須符合《中華人民共和國(guó)質(zhì)量法》的要求，必須向供貨單位索要生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等證件，嚴(yán)禁假冒偽劣商品進(jìn)入企業(yè)。4、各公司要加強(qiáng)代銷商品的進(jìn)貨管理工作，代銷商品視同經(jīng)銷商品管理，進(jìn)貨時(shí)要根據(jù)商品的質(zhì)量決定取舍，不能經(jīng)結(jié)算方式作為組織貨源的唯一依據(jù)。5、在進(jìn)貨過(guò)程中，供貨單位的讓利回扣要明示票據(jù)之上，增加企業(yè)的進(jìn)銷差價(jià)。以現(xiàn)金或物品形式的回扣，要上交企業(yè)，不得放入個(gè)人腰包。否則一經(jīng)查出，要嚴(yán)肅處理。企業(yè)要制定相應(yīng)的回扣管理制度。（二）庫(kù)存商品的清查盤點(diǎn)1、各公司制訂在年終之前要進(jìn)行盤點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)清查。以確保企業(yè)庫(kù)存商品做到帳實(shí)相符。2、對(duì)于盤虧、盤盈、毀損及報(bào)廢的庫(kù)存商品應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況寫出申請(qǐng)上報(bào)總公司審擬、批復(fù)后再進(jìn)行帳務(wù)處理。二、低值易耗品的管理（一）低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以內(nèi)，使用年限較短的勞動(dòng)資料。（二）低值易耗品的攤銷方法各公司對(duì)低值易耗品可以采取一次性攤銷法。一次攤銷的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)將全部?jī)r(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用。如一次大量領(lǐng)用低值易耗品需要分期攤銷時(shí)，應(yīng)通過(guò)待攤費(fèi)用科目。報(bào)廢時(shí)將報(bào)廢低值易耗品的殘值沖減，“費(fèi)用—低值易耗品攤銷”。(三）低值易耗品的領(lǐng)用1、建立領(lǐng)用和報(bào)廢制度。使用部門領(lǐng)用時(shí)填領(lǐng)用單，退回時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，收回的殘值收入全部沖減當(dāng)期費(fèi)用。2、建立使用保管制度。將使用和保管責(zé)任落實(shí)到科室或個(gè)人，以防丟失和毀損。3、建立定期定量（額）領(lǐng)耗制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，做到節(jié)約使用。4、在使用和保管部門，建立保管卡或登記薄，認(rèn)真核算領(lǐng)用、退回、報(bào)廢數(shù)量第六章投資的管理一、為加強(qiáng)投資管理和進(jìn)行科學(xué)投資決策，制定本制度二、投資事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理三、投資是遵照國(guó)家有關(guān)法律和規(guī)定，以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買股票、債券的方式向其他單位投資。包括長(zhǎng)期投資和短期投資。(一)長(zhǎng)期投資包括企業(yè)向其它單位投出的一年以上的資金和持有一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價(jià)證券。(二)短期投資包括企業(yè)購(gòu)入的期限在一年內(nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其它投資。四、嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，確定對(duì)外投資的核算辦法，計(jì)算收益并依照國(guó)家規(guī)定納所得稅。(一)以貨幣資金向其它單位投資的，按實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。(二)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的按投出時(shí)合同協(xié)議約定的價(jià)值或評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。投資價(jià)值與由賬面值的差額記入資本公積金。(三)企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股票，按實(shí)際支付款計(jì)價(jià)，實(shí)際支付款項(xiàng)中含已宣布發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后金額計(jì)價(jià)。(四)企業(yè)認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款沖價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的金額計(jì)價(jià)。(五)對(duì)外投資按被投資單價(jià)或股票、債券進(jìn)行明細(xì)核算。五、對(duì)外投資的審批權(quán)限在總經(jīng)理辦公會(huì)，如公司要對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究，提出科學(xué)的詳盡的可行性報(bào)告，經(jīng)辦公會(huì)審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。六、經(jīng)審定的對(duì)外投資項(xiàng)目的論證報(bào)告在實(shí)施時(shí)應(yīng)注意：1.凡屬購(gòu)買股票、債券的方式以外的其他投資項(xiàng)目必須有正式簽訂的合同、章程、政府批準(zhǔn)等有效文件作為出資的正是依據(jù)，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。2.對(duì)購(gòu)買股票和債券方式的對(duì)外投資，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款手續(xù)。七、按公司規(guī)定對(duì)外投資總額不得超過(guò)辦公司凈資產(chǎn)的50%。八、短期投資的收益只有在實(shí)際收到時(shí)才確認(rèn)實(shí)現(xiàn)，否則，再未實(shí)現(xiàn)之前不予預(yù)計(jì)。短期收益計(jì)入當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果，長(zhǎng)期投資收益計(jì)入投資損益。九、對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓與出售（一）、短期投資的轉(zhuǎn)讓與出售。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要貨幣資金，可以將購(gòu)入的股票、債券轉(zhuǎn)讓出去。出售轉(zhuǎn)讓股票，債券而發(fā)生的損益，作為投資收益或投資損失處理。（二）、長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓、出售。公司向其他企業(yè)的投資或購(gòu)入的股票、債券，作為長(zhǎng)期投資一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和出售。但若公司急需資金或繼續(xù)持有此種股票，債券不能給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，可以將投資轉(zhuǎn)讓出去。（三）、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期投資財(cái)務(wù)處理1.轉(zhuǎn)讓獲得的價(jià)款中，含有已宣布發(fā)放，但未領(lǐng)取的股利時(shí)，應(yīng)扣除應(yīng)收股利后的差額作為投資收益。2.轉(zhuǎn)讓向其他公司的投資及股票、債券取得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益或投資損失。第七章固定資產(chǎn)的管理為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度。固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、運(yùn)輸工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)(一)企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)入價(jià)及稅金加上在購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、包裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為原價(jià)。(二)自行建造的固定資產(chǎn)、應(yīng)按建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出或施工單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。(三)接受投資轉(zhuǎn)來(lái)的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。(四)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同、協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價(jià)。(六)接受捐贈(zèng)，以所附單據(jù)確定的金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)所附單據(jù)的，按照評(píng)估價(jià)格或同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。(七)盤盈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。(八)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。二、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)企業(yè)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)查明原因，并寫出書面報(bào)告，報(bào)公司審批后及時(shí)進(jìn)行處理，一般應(yīng)在年終決算前處理完畢。對(duì)于盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問(wèn)題，按以下規(guī)定處理。(一)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)以重置完全價(jià)值作為原值按資產(chǎn)的新舊程度做折舊，差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。(二)盤虧及毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原價(jià)扣除累計(jì)折舊，殘值收入和過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠償款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。三、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到成本和費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于使用固定資產(chǎn)而在其使用年限內(nèi)攤銷的固定資產(chǎn)損耗。(一)固定資產(chǎn)折舊的范圍。企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括：經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均應(yīng)計(jì)提折舊。具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用及大修理用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(二)不提折舊的固定資產(chǎn)。包括：未使用及不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目，未交付使用的固定資產(chǎn)，已提足折舊尚未在使用的固定資產(chǎn)，對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，以及國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。(三)固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率固定資產(chǎn)的折舊年限取決于使用年限，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，確定本公司固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率（見(jiàn)附表）固定資產(chǎn)分類折舊年限表通用設(shè)備分類折舊年限殘值率1、機(jī)械設(shè)備10年5%2、動(dòng)力設(shè)備15年5%3、傳導(dǎo)設(shè)備20年5%4、運(yùn)輸設(shè)備8年5%5、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年3%電子計(jì)算機(jī)4年3%空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備10年3%通用測(cè)試儀器設(shè)備8年3%傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話5年3%電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)6年3%音響、錄像機(jī)10年3%專用設(shè)備分類折舊年限殘值率1、油池、油罐10年5%2、制冷設(shè)備10年3%二、地磅10年5%三、消防安全設(shè)備6年3%四、吊運(yùn)機(jī)械設(shè)備10年5%五、其它經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及器具16年3%房屋建筑物分類折舊年限殘值率1、經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)①鋼結(jié)構(gòu)40年5%②鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu)30年3%③鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)35年3%④磚結(jié)構(gòu)25年3%⑤危險(xiǎn)物品專用倉(cāng)庫(kù)20年5%2、簡(jiǎn)易房8年3%3、圍墻8年3%4、地坪、曬場(chǎng)、曬臺(tái)、貨場(chǎng)8年3%5、其它建筑物15年3%（四）固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)采用“平均年限法（直線法）”計(jì)提折舊。其計(jì)算公式如下：1—預(yù)計(jì)殘值率1、固定資產(chǎn)年折舊率=折舊年限×100%2、固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率3、固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率÷12個(gè)月四、公司及所屬基層公司凡固定資產(chǎn)增加、減少、必須履行向總公司申報(bào)手續(xù)，不使用固定資產(chǎn)停提折舊也應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司批準(zhǔn)。不經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自決定。第八章負(fù)債的管理總負(fù)債是指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。公司負(fù)債按期償還期長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債是指將在一年（含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。一、公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真分清每筆負(fù)債性質(zhì)，確定其屬于流動(dòng)負(fù)債或長(zhǎng)期負(fù)債，進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆進(jìn)行清理、支付。二、各項(xiàng)負(fù)債均應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額核算。債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)依據(jù)債務(wù)重組協(xié)議進(jìn)行核算。已發(fā)生而尚未確定的負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證資料合理進(jìn)行預(yù)計(jì)核算，待實(shí)際數(shù)額確定后，再行調(diào)整。三、籌資利息的管理（一）、短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（二）、長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的記入開(kāi)辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期間的記入清算損益；（三）、凡是與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值。（四）、企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)的籌資利息按不高于同期銀行借款率分別計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用。第九章所有者權(quán)益的管理一、公司設(shè)立時(shí)必須有法定的資本金，即注冊(cè)資金，包括國(guó)家、法人、自然人和外商等投入的資本金。資本金應(yīng)按出資人進(jìn)行明細(xì)核算。二、公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取吸收貨幣資金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)等方式籌集資本金。以無(wú)形資產(chǎn)投資的比例一般不得超過(guò)注冊(cè)資金的20%。三、公司對(duì)資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占用和對(duì)外投資。四、在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，投資者對(duì)其投入公司的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。五、投資者對(duì)公司的凈資產(chǎn)，按其出資比例或合同協(xié)議規(guī)定，享有所有權(quán)，并分享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。六、公司的公積金包括資本公積和盈余公積金。（一）、資本公積包括：在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出其認(rèn)繳資本金的差額；公司因分立、合并、變更和投資時(shí)資產(chǎn)評(píng)估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價(jià)值與原賬面凈值的差額；接受捐增的現(xiàn)金、其它資產(chǎn)以及按國(guó)家規(guī)定應(yīng)計(jì)入資本公積的其它款項(xiàng)。（二）、盈余公積金包括公司從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金和任意盈余公積金。（三）、資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金，盈余公積金可用于彌補(bǔ)公司虧損，也可以轉(zhuǎn)增資本金。第十章成本和費(fèi)用的管理一、成本和費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。二、企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的購(gòu)進(jìn)折扣，折讓和因質(zhì)量問(wèn)題而退貨，以及購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的經(jīng)確認(rèn)的索賠收入沖減商品進(jìn)價(jià)成本；發(fā)生的能直接認(rèn)定的傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本。三、成本計(jì)算方法（一）、公司采取按月計(jì)算成本；由公司確定成本計(jì)算時(shí)間。（二）、成本計(jì)算方法1、根據(jù)本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，分別采用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法，后進(jìn)先出法和個(gè)別計(jì)價(jià)方法確定實(shí)際成本。2、各種成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，需報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。四、費(fèi)用（一）、費(fèi)用包括：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、保管費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品損耗、進(jìn)口商品累計(jì)傭金、經(jīng)營(yíng)人員工資及福利等。2、管理費(fèi)用是指企業(yè)為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及福利費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、涉外費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、其它費(fèi)用等。其中：（1）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在以下范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元（不含1500萬(wàn)元）以下的，不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的5‰；全年?duì)I業(yè)收入1500萬(wàn)元—5000萬(wàn)元（不含5000萬(wàn)元）的部分，不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的3‰；全年?duì)I業(yè)收入在5000萬(wàn)元—1億元（不含1億元）的部分；不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的2‰，全年?duì)I業(yè)收入在1億元以上部分，不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1‰。（2）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提。（3）、職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%計(jì)提。（4）、職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%計(jì)提。（5）、壞帳準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的3—5%計(jì)提。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。（一）、下列支出不得列入成本費(fèi)用：為購(gòu)置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)發(fā)生的支出；對(duì)外投資支出、贊助和捐贈(zèng)支出，支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等，被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不得列支成本費(fèi)用的其它支出。（二）、費(fèi)用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)家的有關(guān)規(guī)定調(diào)整時(shí)應(yīng)依其規(guī)定。五、成本費(fèi)用的管理（一）、建立費(fèi)用開(kāi)支審批制度。公司和基層公司要確定與之相匹配的費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限。費(fèi)用開(kāi)支都必須實(shí)行一支筆審批制度。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審批的費(fèi)用支出財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷入賬。（二）、本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。（三）、公司及基層公司應(yīng)當(dāng)正確及時(shí)地將已銷售商品和提供勞務(wù)的成本作為營(yíng)業(yè)成本，連同期間費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。第十一章?tīng)I(yíng)業(yè)收入的管理一、營(yíng)業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。二、銷售收入的確認(rèn)根據(jù)國(guó)家規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的確認(rèn)銷售的辦法，即發(fā)出商品，同時(shí)收訖和取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入。(一)交款提貨時(shí)銷售以收到貨款、發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。(二)采取預(yù)收貨款銷售，以發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。(三)委托其他單位代銷時(shí)，以代銷商品已售出收到代銷單位的代銷清單后，作為收入的實(shí)現(xiàn)。(四)采取分期付款方式銷售，以本期收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(五)出口商品銷售。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并向中國(guó)銀行辦理交單后作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(六)公司銷售發(fā)生的折讓、退回或折扣相應(yīng)沖減當(dāng)日銷售收入。發(fā)生的出口傭金調(diào)整當(dāng)期銷售收入。三、銷售收入的管理（一）、銷售合同的管理銷售合同訂立，必須符合國(guó)家法律、政策的規(guī)定，本著平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t進(jìn)行。訂立的合同必須具備以下主要內(nèi)容：標(biāo)的（指貨物、勞務(wù)項(xiàng)目等）；數(shù)量和質(zhì)量；價(jià)款或酬金；履行交貨、結(jié)算期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；其他應(yīng)說(shuō)明的條款。（二）、貨款結(jié)算的管理1.堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來(lái)”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經(jīng)濟(jì)損失。2.分期付款銷售審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款。3.客戶發(fā)生拒付銷售返回應(yīng)立即查明原因，由上一級(jí)主管對(duì)責(zé)任者進(jìn)行處理。4.公司為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)維持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系而發(fā)生的賒行為必須由經(jīng)理批準(zhǔn)方可實(shí)施。但必須索要客戶的有效證據(jù)。5.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算手續(xù)，堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來(lái)”的原則，未經(jīng)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)部門不得坐支銷售款和為外單位及個(gè)人套支兌換現(xiàn)金。第十二章利潤(rùn)的管理利潤(rùn)及構(gòu)成利潤(rùn)是公司在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司按規(guī)定取得的減免退回的稅金也并入利潤(rùn)總額。二、利潤(rùn)的管理一、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度。利潤(rùn)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。公司在一定期間內(nèi)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理工作的好壞，最終都要在利潤(rùn)上反映出來(lái)，因此公司制定利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度，其主要內(nèi)容為：（一）編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)。利潤(rùn)計(jì)劃是公司年度綜合計(jì)劃的重要部分。主要根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)對(duì)未來(lái)計(jì)劃期的再投資方案及上期利潤(rùn)的完成情況考慮主業(yè)和營(yíng)業(yè)外收入的變化情況及成本費(fèi)用計(jì)劃情況綜合編制的?？偣镜睦麧?rùn)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)科進(jìn)行編制報(bào)董事會(huì)審定。（二）定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，主要分析以下內(nèi)容：1、將本期實(shí)際利潤(rùn)總額與計(jì)劃和上年同期相比，考察利潤(rùn)總額計(jì)劃的完成情況與增長(zhǎng)速度。2、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重增加屬正常情況，如營(yíng)業(yè)外收支凈額比重加大，屬不正常情況，應(yīng)查明具體原因。3、具體分析利潤(rùn)總額組成部分比計(jì)劃增減變動(dòng)的原因。（三）企業(yè)利潤(rùn)考核的指標(biāo)1、銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)額÷銷售收入×100%2、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額×100%3、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)額÷平均資產(chǎn)總額×100%4、凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷平均股東權(quán)益×100%三、利潤(rùn)分配公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)虧損2.提取法定公積金。法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。公司法定公積金累計(jì)超過(guò)公司注冊(cè)資本50%時(shí)，不再提取。3.提取法定公益金。法定公益金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。4.提取任意公積金。由董事會(huì)根據(jù)公司的盈利狀況和發(fā)展需要確定提取比例，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.公司在彌補(bǔ)虧損和依法提取法定公積金、公益金前不得分配股利。四、資本公積金資本公積金是資本的儲(chǔ)備基金。其來(lái)源如下：1.資產(chǎn)評(píng)估增值凈額。2.合并其它企業(yè)的資產(chǎn)增值。3.公司接受的捐款。4.從稅后利潤(rùn)中提取。5.按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項(xiàng)。公司的資本公積金主要用于以下用途：1)彌補(bǔ)虧損。2)轉(zhuǎn)增股本。轉(zhuǎn)增股本時(shí)要經(jīng)股東大會(huì)決議，按照股東原有股份比例派發(fā)新股。法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)所留有的公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。3)擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。4)國(guó)家規(guī)定的其它用途五、公益金公司每年提取的公益金用于公司集體福利，使用方案由董事會(huì)制訂，股東大會(huì)通過(guò)。第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書兩部分。一、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類。財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)、年報(bào)1、月報(bào)表包括：1)資產(chǎn)負(fù)債表2)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表3)應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表4)補(bǔ)充資料表5)費(fèi)用表2、年報(bào)表包括：1)基本情況表2)資產(chǎn)負(fù)債表3)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表4)應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表5)現(xiàn)金流量表6)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表7)公司內(nèi)部管理需要的各種補(bǔ)充報(bào)表3、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期公司月報(bào)于每月終了五日內(nèi)完成；分公司三日內(nèi)完成；年報(bào)公司于年度終了二十內(nèi)完成；分公司五日內(nèi)完成。二、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的要求（一）為保證財(cái)務(wù)報(bào)表全面反映公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為報(bào)表使用人提供高質(zhì)量的信息，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)必須做好以下工作：（二）年末之前，做好財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，對(duì)帳實(shí)不符的要逐筆查明原因，弄清性質(zhì)，分清責(zé)任，根據(jù)審批權(quán)限和規(guī)定分別不同情況進(jìn)行調(diào)整和處理，保證帳實(shí)相符。（三）每月末，要認(rèn)真檢查賬簿記錄有無(wú)錯(cuò)誤，各賬簿之間的有關(guān)數(shù)字是否相符，明細(xì)賬與總賬是否核對(duì)，總賬賬戶是否試算平衡，保證賬賬相符。（四）堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期發(fā)生的收益和本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，必須全部入賬，不弄虛作假，確保財(cái)務(wù)數(shù)字的真實(shí)可靠。（五）月末做好結(jié)賬工作，按月進(jìn)行各種損益賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)計(jì)發(fā)生額，以便及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（六）做好財(cái)務(wù)報(bào)表的審核工作財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或主管副總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)出，報(bào)出前必須加蓋公章及有關(guān)人員的簽章。經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告可委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告需在年度終了后三十日內(nèi)完成。1.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)運(yùn)用專門的技術(shù)方法進(jìn)行分析之后可以概括公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的報(bào)告。2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容包括：公司的獲利能力、償債能力、利潤(rùn)分配、凈資產(chǎn)的增減變化。編寫財(cái)務(wù)說(shuō)明書首先要對(duì)公司當(dāng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)狀況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)做必要的說(shuō)明。其次對(duì)公司在報(bào)告期內(nèi)所采取的方針政策，措施予以證明及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。3.月度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作簡(jiǎn)要說(shuō)明。第十四章附則一、本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。二、本制度與國(guó)家法律、法規(guī)、制度，不相一致時(shí)，以國(guó)家法律、法規(guī)、制度為準(zhǔn)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第1條目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)《資金日?qǐng)?bào)表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條資金管理（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在《支出單》上補(bǔ)簽意見(jiàn)。（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開(kāi)保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條行政費(fèi)用支出管理（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)支管理（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。①房租標(biāo)準(zhǔn)A.部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。B.一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為××元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人××元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人××元/日。（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理（1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理。（2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況。（3）總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊(cè)。（4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條行政費(fèi)用報(bào)銷管理（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫《報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)管理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領(lǐng)用單》、《借款