2023年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案

2023年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案單選題（共60題）1、甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C2、（2018年真題）根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位D.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅【答案】B3、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C4、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門(mén)票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D5、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.14B.18.2C.32.2D.39.34【答案】A6、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B7、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B8、張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升排量的小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元以及銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B9、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格確定適用比例稅率【答案】C10、（2015年真題）下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng).與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用【答案】B11、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷(xiāo)售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開(kāi)具收據(jù)。銷(xiāo)售啤酒收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，開(kāi)具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開(kāi)具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C12、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C13、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C14、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)須繳納滯納金C.先完稅后爭(zhēng)訴D.在新法實(shí)施后進(jìn)入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C15、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的A.1720.13B.1859.56C.1733.13D.2170.58【答案】A16、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C17、甲鑒證咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅價(jià)款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為2000元，燃油附加費(fèi)為200元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小李訂票較晚，機(jī)票已經(jīng)售罄，改為坐火車(chē)前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)為500元，假設(shè)不考慮其他事項(xiàng)，甲鑒證咨詢(xún)公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A18、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。A.委托方支付的加工費(fèi)用B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本【答案】B19、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯(cuò)誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】C20、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷(xiāo)售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為800元/噸，同類(lèi)原油的最高不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D21、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A22、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，銷(xiāo)售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷(xiāo)售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬(wàn)元，但因購(gòu)貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬(wàn)元及違約金30萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.150B.120C.60D.108【答案】D23、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B24、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是()。A.銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元以上的其他個(gè)人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【答案】B25、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D26、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.8C.10D.3【答案】A27、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C28、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售各類(lèi)機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D29、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】B30、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，需要辦理車(chē)輛登記的，向車(chē)輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日D.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，不需要辦理車(chē)輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】A31、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建，該不動(dòng)產(chǎn)原值300萬(wàn)元，改建增加原值200萬(wàn)元，改建中購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，改建工程當(dāng)月完工，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元B.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元C.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬(wàn)元D.甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】A32、下列屬于資源稅征收范圍的是()。A.人造原油B.已稅原煤加工的洗選煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.地下水【答案】D33、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D34、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.資源收購(gòu)地B.資源加工地C.資源開(kāi)采地D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A35、2020年5月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷(xiāo)售額60000萬(wàn)元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬(wàn)元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B36、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車(chē)自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B37、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】A38、某市一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A39、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)【答案】A40、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月?tīng)t渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B41、下列選項(xiàng)中不屬于視同銷(xiāo)售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶(hù)C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)【答案】A42、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售的C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的【答案】B43、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A44、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。A.12B.20C.2D.0【答案】D45、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B46、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤(pán)價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)【答案】C47、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，表述錯(cuò)誤的是（）。A.退稅額未超過(guò)10000元的，以現(xiàn)金方式退稅B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%C.退稅商店銷(xiāo)售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購(gòu)物離境退稅物品的范圍D.離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天，屬于境外旅客申請(qǐng)退稅需滿(mǎn)足的條件之一【答案】A48、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人【答案】D49、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C50、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C51、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月-9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿(mǎn)足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A52、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D.征收范圍較窄【答案】D53、2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C54、布魯斯教授是長(zhǎng)期來(lái)華定居的專(zhuān)家，2018年10月將自己的小汽車(chē)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)公民劉某，轉(zhuǎn)讓價(jià)40萬(wàn)元，該汽車(chē)于2015年8月進(jìn)口，進(jìn)口時(shí)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅6萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該型號(hào)小汽車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為60萬(wàn)元，劉某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D55、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A56、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A57、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A58、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C59、某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為135.6萬(wàn)元，合同約定客戶(hù)于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款；9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票。已知高爾夫球具消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.12萬(wàn)元C.14萬(wàn)元D.6萬(wàn)元【答案】D60、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城建稅C.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶(hù)籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅【答案】B多選題（共30題）1、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的出廠環(huán)節(jié)B.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)之日為應(yīng)稅車(chē)輛交付之日C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅E.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅【答案】CD2、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”【答案】BC3、下列關(guān)于進(jìn)口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅E.海關(guān)放行前損失的進(jìn)口貨物免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅【答案】ABC4、下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有（）。A.張某將自有商鋪出租給李某B.王某繼承其父親的房屋C.甲企業(yè)向國(guó)家支付土地出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)D.劉某和許某互換自有商業(yè)用房E.孫某轉(zhuǎn)讓購(gòu)置超過(guò)5年的商業(yè)用房的【答案】ABC5、（2018年真題）關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方【答案】BCD6、下列情形中，不征收土地增值稅的有（）。A.繼承房地產(chǎn)B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值C.房地產(chǎn)公司的代建房行為D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)【答案】ABC7、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評(píng)估價(jià)格的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除【答案】A8、關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.進(jìn)口無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”是含義為“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)E.“CIF”是含義為“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”【答案】BC9、根據(jù)增值稅出口退(免)稅政策的規(guī)定，下列出口貨物僅適用免稅的范圍的有()。A.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物B.生產(chǎn)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人出口的貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物E.計(jì)劃外出口卷煙【答案】ABD10、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿(mǎn)足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)【答案】ABC11、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD12、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票部門(mén)通過(guò)新系統(tǒng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開(kāi)”字樣B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅納稅人無(wú)須在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還【答案】AD13、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B14、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.不繳納增值稅B.不繳納消費(fèi)稅C.按平均價(jià)繳納增值稅D.桉加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅【答案】CD15、經(jīng)過(guò)化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后，體外無(wú)活性，進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物稱(chēng)為A.軟藥B.原藥C.前藥D.硬藥E.藥物載體【答案】C16、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有()。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力【答案】BC17、增值稅一般納稅人開(kāi)具紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票的有（）。A.銷(xiāo)售折讓B.銷(xiāo)售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開(kāi)票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD18、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口桿頭一批，完稅價(jià)格為100萬(wàn)元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)；在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)桿身一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個(gè)，當(dāng)月銷(xiāo)售150個(gè)，每個(gè)不含增值稅銷(xiāo)售額為2萬(wàn)元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅12萬(wàn)元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅17.33萬(wàn)元C.可以抵扣桿頭消費(fèi)稅4.80萬(wàn)元D.可以抵扣桿身消費(fèi)稅7.2萬(wàn)元E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅14.8萬(wàn)元【答案】BD19、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)只能由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定C.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容【答案】ACD20、營(yíng)改增行業(yè)以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A.應(yīng)納稅額較少的增值稅一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.財(cái)務(wù)公司D.信托公司E.銀行【答案】BCD21、（2016年真題）下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的有（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國(guó)外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購(gòu)買(mǎi)人D.購(gòu)買(mǎi)超過(guò)個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅E.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，