2023年云南省注冊會計師考試審計函證模擬試題

２023年云南省注冊會計師考試《審計》:函證模擬試題一、單項選擇題(共25題,每題2分，每題的備選項中，只有１個事最符合題意）1、下面那種情況違反了《國際內(nèi)部審計師道德守則》?Ａ:在一宗合作人控告公司有欺詐行為的案件中,某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料;B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完畢了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在本地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作;C:某審計人員在本地舉辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講,其重要內(nèi)容是其所編寫的有關審計電子數(shù)據(jù)互換方面的程序,在場的,尚有幾個來自主競爭對手公司的內(nèi)部審計師;Ｄ:在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種也許導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的也許性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。2、假如內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采用糾正措施,并且這個問題仍然有效,內(nèi)部審計師應當A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：擬定管理層或董事會是否已承擔沒有采用糾正措施的風險;C:尋求董事會的批準,開始采用糾正措施；Ｄ:對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。3、在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給重要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票反復付款(duplicateｐaｙmenｔ）的調(diào)整。這意味著A：有必要進一步測試以擬定相關的控制和目前對供應商反復付款的也許性。Ｂ:有未記錄的關于未被解決的采購金額的負債。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時告知貨品已經(jīng)被驗收。D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。4、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運營維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文獻進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，擬定是否有足夠備份的責任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C:數(shù)據(jù)錄入員D:磁帶庫管理員。5、某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文獻下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運營有關程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有也許Ａ:減少連續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險;B：增長連續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；C：減少商品價格有時不太準確的風險;Ｄ:增長商品價格有時不太準確的風險。6、某公司的銷售條件如下1０日內(nèi)付款者可享受2%折扣，6０日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司天天以10美元的單位價格售出10０0單位。該公司天天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在７0內(nèi)付款。假如公司啟動更為強硬的收款政策,并且將不拿折扣的顧客的平均付款時間減少至６０天,這些情況會對公司的應收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受公司政變化的影響)A：減少28萬元美元B:減少24萬美元C：減少4萬美元D：減少4０00美元7、關于模擬模型,以下哪項是不對的的?Ａ:在本質(zhì)上，模擬模型是擬定性的Ｂ：模擬模型模仿隨機系統(tǒng)C：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況D:模擬模型也許會用到抽樣技術8、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師報告；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項,主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是對的的？A:由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系,內(nèi)部審計部門具有獨立性;B:由于內(nèi)部審計主管向外部審計師報告，內(nèi)部審計部門不具有獨立性;C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具有獨立性；D：由于公司沒有規(guī)定申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA）,因而內(nèi)部審計部門不具有獨立性。9、在檢查一個運用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應當Ⅰ、確認加密密鑰符合ＩSO標準?？荚囉脮?、擬定是否已經(jīng)對服務供應商的營運進行了獨立檢查。Ⅲ、核算該服務供應商是否僅使用了公用互換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡。Ⅳ、核算服務供應商的協(xié)議是否包含了必要的條款,如審計權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。Ｂ:Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D:Ⅱ和Ⅳ。１0、假如一個重要的供貨商響應了公司安裝電子數(shù)據(jù)互換的請求，并規(guī)定公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù),以使其生產(chǎn)更加均衡。對該請求的最有效的反映應當是公司向供應商A：改善月度生產(chǎn)情況報告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)互換天天發(fā)送所規(guī)定的數(shù)據(jù)D：通過每周報告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù)?１1、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBＭS)來作為數(shù)據(jù)倉庫,反過來DＢＭS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的,有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中,內(nèi)部審計師應當最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)解決來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運營。C:終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并通過了測試。D:采用相關數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。12、以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的對的順序？A:資源分派、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B:風險管理度量制、有效溝通、資源分派、風險評價；C：風險評價、資源分派、風險治理和報告、事后分析、反饋;Ｄ：資源分派、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。13、A公司有一套正式的公司道德規(guī)范，而Ｂ公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷?I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。II、Ａ公司已經(jīng)制定了一項可以用來評價員工行為的客觀標準。ＩII、B公司缺少一套正式的公司道德規(guī)范,這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A:只有ⅡB:只有ⅢC:只有Ⅰ和ⅡD：只有Ⅱ和Ⅲ14、工作底稿中具有所開展業(yè)務的記錄和大量的機密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn),該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A:僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿;B:在所有時間并且在適當?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護；C:內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任;D:考慮到工作底稿的機密性,定期銷毀重要的工作底稿。１5、以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反映A：加強由外部董事組成的審計委員會；Ｂ：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：規(guī)定內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果;D:使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。1６、運用以下信息回答某重要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個重要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。由于在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設立驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個店鋪的經(jīng)理可以規(guī)定撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。規(guī)定超過最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。IＩ.屬于檢查型控制程序。III．不必要，由于是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A:只有Ｉ對的。B:I、Ⅲ對的。C：Ⅱ、Ⅲ對的。Ｄ：Ｉ、Ⅱ和Ⅲ都對的。１7、以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立數(shù)年，盡管總體經(jīng)濟狀況處在蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的賺錢；(2)營運資本比率由較抱負的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整涉及三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職工；(4)公司采購政策規(guī)定3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內(nèi)部審計師應當_＿__Ａ：最不也許追查情況１、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，由于經(jīng)濟處在蕭條期Ｃ：認為情況3是正常的人員調(diào)整,但將情況2和情況４作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息18、某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核,以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有也許涉及在財務考核工作中？A:壞賬注銷金額很高。B:供應商數(shù)量很大。Ｃ：員工的流動率很高。Ｄ：員工對預算制定過程的參與限度很高。1９、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的也許性最??？A:a．一次性薪金增長B：ｂ．所有工資C：c．以技能為基礎的評價D:d.利潤分享20、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常批準、批準、既不批準也不反對、不批準、很不批準）的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調(diào)核對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列,將選擇項的梯度順序顛倒(例如,批準在右邊不批準在左邊,或反之)。這類問卷變量的目的是Ａ：消除故意的虛假陳述；B:減少模式反映傾向的影響;C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷;D:運用相同的問題,也許獲得一個以上人口參數(shù)的信息。2１、以下哪一項控制程序在防止將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：規(guī)定所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況,規(guī)定只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：規(guī)定協(xié)議附有供應產(chǎn)品零部件的所有重要供貨商。Ｄ：規(guī)定一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。２2、在己購商品收條上,驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品重要價格數(shù)據(jù)清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制,商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A:立即為零售商品定價Ｂ:自動地將商品運送到零售區(qū)域Ｃ:將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比Ｄ:按重要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價23、在一家化學制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內(nèi)部審計師A：因故意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B:因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；Ｃ:沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;D：沒有違反道德規(guī)范。由于沒有收集有關違例事件的信息。２4、審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的最佳內(nèi)部控制概念Ａ:管理當局定期地解雇未達成預期業(yè)績的員工;B:管理當局采用措施提高實現(xiàn)既定目的的也許性；C:控制表達會計師及審計師設計的用以保證解決過程對的性的特定程序；D：控制程序應當自下而上設計以保證對各具體細節(jié)問題的關注。２5、假如審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制也許不充足，下一步應當A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C：假如發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D:實行抱負的控制。二、多項選擇題(共25題，每題２分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選，所選的每個選項得0．５分)１、一種決策原則選擇最壞的情況下最高的效用回報。這個原則叫A:極大極小原則Ｂ:極大極大原則C:極小最大遺憾原則Ｄ:極大效用原則2、現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為也許。例如,在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量;Ｂ:它允許使用電子表格工作底稿立即解決審計數(shù)據(jù)；C：它增長了每個審計師所必備的技術和技能;D：它允許對客戶賬戶的直接確認。３、準則中指獨立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下最有也許加強獨立性的是Ａ:某項政策規(guī)定內(nèi)部審計向董事會報告，無論他碰到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。B：防止內(nèi)部審計部門對它所審計的系統(tǒng)的內(nèi)部控制標準提出建議的政策。C：允許將敏感性經(jīng)營活動內(nèi)部審計交給其他審計者完畢的組織政策。D:防止人員從經(jīng)營部門調(diào)入內(nèi)部審計部門的組織政策。4、以下各項對決策制定過程都很重要。Ｉ、擬定可接受的風險水平。II、擬定可選擇的行動方案。IＩI、擬定對的的信息。IV、在可運用的時間內(nèi)做出決策。下面那個選項描述了該過程的適當順序？A:III、I、II、IV。Ｂ:II、I、ＩII、IV。C:I、III、ＩＩ、IV。D：I、IＩ、IIＩ、IV。5、內(nèi)部審計職能的組織地位應當不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是A:由管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程（)。B：采用有助于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策。C:在董事會內(nèi)設立審計委員會。Ｄ:制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。6、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個人處收價值超過￥５０的禮物或小費?！边@一規(guī)定是用來防止A：公司的證券被雇員分散化。Ｂ：雇員許可過量的銷售折讓。C:雇員對鈔票收款不加記錄。D:雇員參與由公司的一個供應商組織的工作午餐。7、行為研究表白審計師在內(nèi)部控制評價基礎上決定所需樣本規(guī)模時,意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價見解一致時這種情況也時有發(fā)生。以下哪項技術可以減少審計師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性Ⅰ．規(guī)定審計師運用品有95%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。Ⅱ．運用“專家系統(tǒng)”,或書面的決策支持系統(tǒng),將控制結(jié)構(gòu)評估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。Ⅲ.規(guī)定審計師計算出估計總體差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規(guī)模。A:只有Ⅱ;B：只有Ⅰ;C：Ⅰ和Ⅲ；Ｄ：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。8、在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時,開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要Ａ：內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓限度；B:分派內(nèi)部審計師工作的標準；C:業(yè)務溝通與業(yè)務記錄的關系;Ｄ：公正無偏的判斷。9、在與審計經(jīng)理的會議上，內(nèi)部審計主管正在考慮如何安排下年審計工作日程。下列哪種方法可以保證審計經(jīng)理所承擔的審計責任與內(nèi)部審計資源運用最為恰當？Ａ：根據(jù)風險和技能分析可審計單位分派到每一名審計經(jīng)理;Ｂ:根據(jù)審計領域的優(yōu)先順序和審計人員安排,由審計經(jīng)理按意愿選擇審計任務;C:根據(jù)現(xiàn)階段審計部門可提供應審計經(jīng)理的人員安排,由審計經(jīng)理按一定的優(yōu)先順序選擇審計工作；D:所有審計工作分派到審計人員個人，工作安排依據(jù)其職業(yè)愛好和差旅規(guī)定設定。10、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計環(huán)節(jié)要證實的特定目的是只有通過批準才干更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目的的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本,從這些樣本追蹤至程序更改批準表Ｂ：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母模?使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D：獲取過去半年中由數(shù)據(jù)解決經(jīng)理完畢的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表?11、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A:出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。B:從被審計方那里收受飛機票。C：在獲知公司經(jīng)營處在低迷之前，將股票解決掉。D:在審計意見中,披露同審計領域相關的所有重大事實。１2、內(nèi)部審計師提供了下列關于A分公司上月業(yè)績的一份陳述"由于原材料X供應短缺,A分公司的利潤下降了１5%。"從該審計師的陳述中,可以有效地得出下列哪項結(jié)論？I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司可以銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品所有銷售出。A:只有ＩB:只有ＩIC:只有ＩIID：只有Ｉ和II13、內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實行審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖茿：審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。B：對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。C：實行一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。D:對董事會進行調(diào)查,擬定他們支持公司道德守則的限度。14、在發(fā)明一種廣泛用于大公司的新的應用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的重要聯(lián)絡一般是Ａ:維護程序的程序員;B：系統(tǒng)分析員;C:終端用戶;D：應用程序的程序員。15、對于規(guī)定３和４,應有的職業(yè)關注(pｒｏｆｅsｓionaｌｃare)A:得到運用，由于審計人員在這兩個領域都給予了合理的關注和能力。Ｂ：沒有得到運用,由于審計人員沒有對規(guī)定４給予合理的關注。C：沒有得到運用,由于審計人員沒有對規(guī)定３給予合理的關注。D：沒有得到運用，由于審計人員沒有對規(guī)定3和4給予合理關注。1６、對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認Ａ：沒有收到反復發(fā)票B:經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付Ｃ：經(jīng)授權(quán)的采購才干開據(jù)發(fā)票D：未發(fā)生反復支付１７、公司2０23年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,0００個）$9,000，000變動成本直接材料$1，80０,0０0直接人工$7２０,０00制造費用$1,080,０0０銷售費用$450,０００固定成本制造費用$600，000管理費用＄５67,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%,直接人工成本將每個上升0．6０元，達成每個５．４元,固定銷售費用將上升2９,5２0元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產(chǎn)品單價是多少才干使2０23年的邊際奉獻率與２02３年的持平?Ａ：$６１.８0B:$64.00C:$６4.50D：$72.001８、購買貨品到達公司后，驗收部門負責核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零售價清單在貨品上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨品直接進入零售領域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于A：及時標注貨品零售價;Ｂ