鹽湖區(qū)十一月初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)第二階段訓(xùn)練試卷（含答案）

鹽湖區(qū)十一月初級會計師經(jīng)濟法基礎(chǔ)第二階段訓(xùn)練試卷（含答案）一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、我國《會計法》規(guī)定，用電子計算機進行會計核算的單位，所使用的會計軟件應(yīng)當符合國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定。該國務(wù)院有關(guān)部門是指（）。A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、國家技術(shù)監(jiān)督局D、信息產(chǎn)業(yè)部【參考答案】：A【解析】：2、納稅人欠繳稅款數(shù)額較大，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指（）。A、欠繳稅款數(shù)額在1萬元以上B、欠繳稅款數(shù)額在2萬元以上C、欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上D、欠繳稅款數(shù)額在10萬元以上【參考答案】：C【解析】：本題考核欠繳稅款的處理。欠繳稅款數(shù)額較大(5萬元以上)的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A、甲乙之間的土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C、甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D、甲乙之間的勞動爭議糾紛【參考答案】：B【解析】：不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)繼承糾紛；(2)行政爭議；(3)勞動爭議；(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。4、下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）。A、憲法B、法律C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章【參考答案】：B【解析】：本題主要考核“第一章總論”的“法的形式”知識點。5、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）。A、4.55萬元B、4萬元C、4.25萬元D、5.6萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核城建稅的計算。根據(jù)規(guī)定，城建稅在進口環(huán)節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。本期應(yīng)納城建稅=(30+50)×5%=4(萬元)。6、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。A、甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛B、甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛C、甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛D、甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛【參考答案】：B【解析】：本題考核點是仲裁的適用范圍。根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭議、勞動爭議、農(nóng)業(yè)承包合同糾紛均不能仲裁。7、對經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起的第三年至第五年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A、0B、7.5%C、15%D、30%【參考答案】：C【解析】：本題考核生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的規(guī)定。對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，稅率為15%。8、某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬1O萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得【參考答案】：C【解析】：本題考核所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。9、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務(wù)專用章【參考答案】：A【解析】：本題考核財務(wù)、會計制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。10、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C、簽訂不動產(chǎn)贈與合同的當天D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天【參考答案】：B【解析】：營業(yè)稅的納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人．其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。11、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。A、1萬元B、5萬元C、10萬元D、20萬元【參考答案】：B【解析】：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。12、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時問是（）。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15目內(nèi)B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)【參考答案】：B【解析】：本題考核申報辦理稅務(wù)登記的時問。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。13、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，一般會計人員在辦理會計工作交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應(yīng)當是（）。A、單位負責人B、其他會計人員C、會計機構(gòu)負責人D、單位檔案管理人員【參考答案】：C【解析】：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)監(jiān)交。14、會計從業(yè)資格實行屬地原則管理，其管理部門是（）。A、縣級以上人民政府B、縣級以上人民政府人事部門C、縣級以上人民政府財政部門D、縣級以上人民政府審計部門【參考答案】：C【解析】：本題考核會計從業(yè)資格的管理。會計從業(yè)資格管理實行屬地原則?？h級以上人民政府財政部門(含縣級)負責本行政區(qū)域內(nèi)的會計從業(yè)資格管理。15、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（）。A、15日B、1個月C、3個月D、4個月【參考答案】：D【解析】：本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法。16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。A、建筑面積B、使用面積C、居住面積D、實際占用的土地的面積【參考答案】：D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。17、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責令提供納稅擔保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額【參考答案】：D【解析】：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。18、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬元，計算土地增值額準允扣除項目金額4200萬元，則適用稅率為（）。A、30%B、40%C、50%D、60%【參考答案】：A【解析】：增值稅扣除項目金額比例=(5000-4200)÷4200×100%=19%，適用第一級稅率，即30%。19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A、銀行銷售金銀B、郵政部門銷售集郵商品C、房地產(chǎn)公司銷售商品房D、融資租賃公司出租設(shè)備【參考答案】：A【解析】：(1)銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當征收增值稅；(2)郵政部門銷售集郵商品征收營業(yè)稅，但郵政部門以外的單位銷售集郵商品征收增值稅；(3)房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；(4)融資租賃公司出租設(shè)備，應(yīng)當征收營業(yè)稅。20、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A、對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服【參考答案】：D【解析】：當事人不服行政機關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時，可以按照有關(guān)規(guī)定進行申述，但不能提起行政復(fù)議。21、2006年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2006年8月，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。A、自2006年5月5日至2007年5月5日B、自2006年5月5日至2007年5月25日C、自2006年5月5日至2008年5月5日D、自2006年5月5日至2008年5月25日【參考答案】：A【解析】：本題考核點是訴訟時效中止。延付或拒付租金的訴訟時效期間為1年。本題中，乙出差遇險雖屬不可抗力，但沒有發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，不能引起訴訟時效的中止，訴訟時效期間仍為1年。22、一張支票金額為15萬元，5月10日到期，持票人向銀行提示付款時，發(fā)現(xiàn)付款人的銀行賬戶金額為10萬元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行對付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【參考答案】：B【解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責任。支票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。150000×5%=7500(元)。23、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的是（）。A、個人銀行結(jié)算賬戶B、一般存款賬戶C、基本存款賬戶D、除預(yù)算單位專用存款賬戶以外的其他專用存款賬戶【參考答案】：C【解析】：本題考核賬戶開立核準問題。需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、QFI1專用存款賬戶。ABD選項開戶時只需在中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?4、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。A、債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【參考答案】：A【解析】：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。25、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A、工商機關(guān)所處罰款B、銀行加收的罰息C、司法機關(guān)所處罰金D、稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金【參考答案】：B【解析】：納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。26、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是（）。A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、抗稅【參考答案】：A【解析】：偷稅是納稅人采取偽造、變造，隱匿或擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或進行虛假的納稅申報，不繳或少繳稅款的行為。27、某企業(yè)2007年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅為（）。A、500元B、750元C、2000元D、4500元【參考答案】：C【解析】：本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×O.5‰-2500=2000(元)。28、我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標志是（）。A、稅率B、納稅人C、征稅對象D、納稅期限【參考答案】：C【解析】：本題考核點是稅法的構(gòu)成要素。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。29、當事人不服行政機關(guān)作出的（）決定，可以申請行政復(fù)議。A、行政處分B、民事糾紛調(diào)解C、行政處罰D、人事處理【參考答案】：C【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。公民、法人和其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以申請行政復(fù)議，但當事人不服行政機關(guān)作出的行政處分、其他人事處理、民事糾紛調(diào)解決定，不屬于行政復(fù)議的范圍。30、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式（）。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式【參考答案】：D【解析】：本題考核結(jié)算方式的種類。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式為委托收款結(jié)算方式。31、在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。A、訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算B、訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算C、已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算D、權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間【參考答案】：B【解析】：本題考核訴訟時效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫?！?。32、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、印花稅【參考答案】：D【解析】：印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。33、下列各項中，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的是（）。A、有限責任公司B、合伙企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、個體工商戶【參考答案】：A【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。但為了增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。34、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、合伙企業(yè)D、外商投資企業(yè)【參考答案】：C【解析】：35、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為（）。A、441萬元B、198萬元C、415萬元D、90萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元)，扣除項目金額=840+500=1340(萬元)，增值額=2000—1340=660(萬元)，增值率=660÷1340=49%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=660×30%=198(萬元)。36、下列各項中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的是（）。A、個人所得稅B、資源稅C、印花稅D、車輛購置稅【參考答案】：D【解析】：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A、B、C均屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的范圍。37、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他權(quán)利出資B、在領(lǐng)取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人可以個人獨資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動C、個人獨資企業(yè)具有依法納稅的義務(wù)，應(yīng)該根據(jù)我國《企業(yè)所所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅D、國家機關(guān)公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)，但商業(yè)銀行工作人員可以作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：這道題考查的時個人獨資企業(yè)法中的相關(guān)問題。就本題而言，A是正確的，因為出資方式可以多樣化，但勞務(wù)、信用是不能作為出資的（嚴格記住教材上關(guān)于出資的方式）；B是錯誤的，因為簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照是個人獨資企業(yè)的“出生證明”——沒出生怎么能從事民商事活動呢？；C是錯誤的，因為自2000年起，個人獨資企業(yè)應(yīng)該就其所得繳納個人所得稅而不是企業(yè)所得稅（只要掌握了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，這個選擇項也可青松排除）；D更錯誤，不管是國家公務(wù)員還是商業(yè)銀行工作人員，都不得開辦個人獨資企業(yè)。38、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員可以兼任的工作有（）。A、會計檔案保管B、收入費用賬目登記C、固定資產(chǎn)卡片登記D、債權(quán)債務(wù)賬目登記【參考答案】：C【解析】：本題考核內(nèi)部牽制制度。會計崗位的設(shè)置要符合內(nèi)部牽制制度的要求，如出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。39、某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）。A、0萬元B、9萬元C、18萬元D、33萬元【參考答案】：B【解析】：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。計算過程：300×3%=9(萬元)40、我國《會計法》規(guī)定，用電子計算機進行會計核算的單位，所使用的會計軟件應(yīng)當符合國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定。該國務(wù)院有關(guān)部門是指（）。A、國家技術(shù)監(jiān)督局B、國務(wù)稅務(wù)總局C、財政部D、信息產(chǎn)業(yè)部【參考答案】：C【解析】：本題考核使用電子計算機進行會計核算的相關(guān)法律規(guī)定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，使用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。這方面的具體規(guī)定，主要有財政部發(fā)布的《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、某酒廠(小規(guī)模納稅人)通過自設(shè)非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產(chǎn)果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應(yīng)為3000×(1+10%)÷(1-15%)=3882(元)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核非獨立核算門市部繳納消費稅的規(guī)定。自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外售價計算消費稅，計稅銷售額=5000÷(1+6%)=4716．98(元)。2、融資租賃的房屋，應(yīng)按照房產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。融資租賃實際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)當以房產(chǎn)余值計算征收。3、根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不繳納消費稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點是消費稅的計算。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。4、準貸記卡先消費，后還款。（）【參考答案】：錯誤【解析】：貸記卡和準貸記卡的區(qū)分應(yīng)該是：貸記卡（先消費、后還款）、準貸記卡（交存保證金）。5、個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當征收營業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮浚哄e誤【解析】：個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，是免征營業(yè)稅的；單位將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。試題點評：本題考核營業(yè)稅的規(guī)定。主要就是針對教材P152最后一句話考核的，看大家是否記憶準確。沒有問題。6、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。7、我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的8、會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證收款人名稱填寫錯誤的，必需交由出具單位重新開具后，才能受理并據(jù)此進行會計核算。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核原始憑證審核的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對于除金額以外其他項目的錯誤，可以由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。9、某國有企業(yè)將無償劃撥方式取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，免繳契稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：無償劃撥方式取得土地使用權(quán)，必須經(jīng)批準后方可轉(zhuǎn)讓，并由轉(zhuǎn)讓者補繳契稅。10、對于平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題主要考核“總論”的“仲裁協(xié)議”知識點。11、支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（）【參考答案】：正確【解析】：教材406頁12、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過1年。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核臨時存款賬戶的有效期限。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有。效期最長不得超過2年。13、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)(主營業(yè)務(wù)繳增值稅)的混合銷售行為，視同銷售貨物，一并征收增值稅；(2)其他單位和個人(主營業(yè)務(wù)繳營業(yè)稅)的混合銷售行為，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。14、期貨交易保證金賬戶可以支取現(xiàn)金。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核專用存款賬戶使用的規(guī)定。期貨交易保證金賬戶不得支取現(xiàn)金。15、某商業(yè)銀行2009年第一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入500萬元，借款利息支出380萬元，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額為120萬元。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。貨款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入全額。三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學(xué)校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、繳納銀行罰息6萬元【參考答案】：A,B,C【解析】：納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。2、當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。A、查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款B、扣留、提取被執(zhí)行人的收入C、搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)D、要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：選項ABCD均屬于人民法院針對民事案件可以采取的強制執(zhí)行措施。3、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列小規(guī)模納稅人不得被認定為一般納稅人（）。A、個體經(jīng)營者及其他個人B、銷售免稅貨物的企業(yè)C、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D、非企業(yè)性單位【參考答案】：B,C【解析】：個體經(jīng)營者可以認定為一般納稅人，但個體經(jīng)營者以外的其他個人不得辦理一般納稅人認定手續(xù);非企業(yè)性單位如果應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，也可以被認定為一般納稅人。4、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費品的單位C、進口應(yīng)稅消費品的單位D、受托加工應(yīng)稅消費品的單位【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。受托加工應(yīng)稅消費品的單位為消費稅的代收代繳義務(wù)人。5、下列各項中．可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。A、某市財政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民楊某【參考答案】：A,B,C,D【解析】：我國經(jīng)濟法主體的范圍包括：(1)國家機關(guān)(某市財政局)；(2)企業(yè)和其他社會組織(某公司的子公司、某研究院)；(3)企業(yè)內(nèi)部組織；(4)個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶和公民(公民楊某)。6、存款人有下列（）情況，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B、因遷址需要變更開戶銀行的C、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。題中所述四種情況，存款人向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。其中選項A、C，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核稅收保全措施的具體措施。根據(jù)規(guī)定，稅收保全措施包括以下兩種方式：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。8、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)【參考答案】：B,C【解析】：選項AD屬于稅收保全措施。9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)（）。A、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B、提供清繳欠稅的納稅擔保C、繳納不超過10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件【參考答案】：A,D【解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)當提交注銷稅務(wù)登記申請、主管部門或者董事會(職代會)的決議，同時向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）。A、啤酒企業(yè)的廣告費B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失【參考答案】：A,C,D【解析】：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險．財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除。11、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應(yīng)當在財務(wù)會計報告上簽名或者蓋章的有（）。A、單位負責人B、會計主管人員C、會計機構(gòu)負責人D、總會計師【參考答案】：A,B,C,D【解析】：會計報表由單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會計師的單位并由總會計師簽名或者蓋章。12、根據(jù)我國《破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的有（）。A、債務(wù)人企業(yè)作為票據(jù)的出票人被宣告破產(chǎn)，付款人不知此情而付款，因此產(chǎn)生的債權(quán)B、破產(chǎn)企業(yè)的保證人代替破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)的，保證人的清償數(shù)額C、清算組決定解除合同時，對方當事人因合同解除受到的實際損失D、債權(quán)人為個人利益參加破產(chǎn)程序的費用【參考答案】：A,B,C,D【解析】：13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不可以作為納稅抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有爭議的財產(chǎn)C、抵押人被監(jiān)管的財產(chǎn)D、抵押人有權(quán)處分的交通運輸工具【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核納稅抵押財產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財產(chǎn)，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)，不能作為納稅抵押。14、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資B、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)費C、房地產(chǎn)銷售費用D、房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息【參考答案】：C,D【解析】：A工資屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。15、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）。A、基本建設(shè)資金B(yǎng)、信托基金C、住房基金D、單位銀行卡備用金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核存款人可以申請開立專用存款賬戶的情形。專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金；更新改造資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；單位銀行卡備用金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。以上四個選項可以申請開立專用存款賬戶。16、2009年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如A企業(yè)在2010年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。A、2010年6月1日B銀行對A企業(yè)提起訴訟B、2010年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求C、2010年5月l6日A企業(yè)同意償還借款D、2010年6月5日發(fā)生強烈地震【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟；當事人一方向義務(wù)人提出請求履行義務(wù)的要求；當事人一方同意履行義務(wù)。17、根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，下列不屬于會計崗位的有（）。A、單位內(nèi)部審計B、社會審計工作C、政府審計工作D、稽核工作【參考答案】：A,B,C【解析】：根據(jù)《會計工作規(guī)范》和有關(guān)制度的規(guī)定，單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計工作不屬于會計崗位。18、根據(jù)《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于國有企業(yè)監(jiān)事會職責的有（）。A、檢查企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性B、檢查企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況C、評價企業(yè)負責人經(jīng)營管理業(yè)績D、參與企業(yè)的經(jīng)營決策【參考答案】：A,B,C【解析】：參與公司的經(jīng)營決策不屬于國有企業(yè)監(jiān)事會職責的范圍。19、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復(fù)議的有（）。A、不服行政機關(guān)作出的行政處分B、不服行政機關(guān)作出的人事決定C、認為行政機關(guān)違法集資的D、對行政機關(guān)作出的罰款決定不服【參考答案】：A,B【解析】：不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定；(2)當事人不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。20、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。A、年所得12萬元以上B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、從中國境外取得所得D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。21、某演員一次取得演出收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅處理正確的有（）。A、適用加成征收B、應(yīng)納稅額5200元C、應(yīng)納稅額6760元D、應(yīng)納稅額9000元【參考答案】：A,B【解析】：本題考核勞務(wù)報酬的加成征收應(yīng)用。本題應(yīng)納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。22、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，下列合同的債權(quán)人可以通過合同的標的物行使留置權(quán)的有（）。A、保管合同B、借款合同C、運輸合同D、承攬合同【參考答案】：A,C,D【解析】：行使留置權(quán)的前提條件是一方當事人依合同的約定預(yù)先占有了作為留置物的財產(chǎn)，而借款合同不存在一方依法合同約定預(yù)先占有對方財產(chǎn)的問題，故不能行使留置權(quán)，其他三種合同則都是一方當事人依合同約定預(yù)先占有了作為留置物的財產(chǎn)。23、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。24、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有（）。A、啤酒企業(yè)的廣告費B、化工廠為職工向保險公司購買人壽保險C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核準予扣除的項目。納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除。25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所稅額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有（）。A、勞務(wù)報酬所得B、特許權(quán)使用費所得C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【參考答案】：A,B【解析】：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。26、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議應(yīng)當包括的內(nèi)容有（）。A、請求仲裁的意思表示B、有仲裁事項C、有選定的仲裁委員會D、有具體的仲裁事由【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核仲裁協(xié)議的內(nèi)容。由于仲裁協(xié)議一般是在發(fā)生糾紛之前訂立的，所以其中不應(yīng)該包括具體仲裁的事由。27、根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為個人獨資企業(yè)出資的有（）。A、投資人的知識產(chǎn)權(quán)B、投資人的勞務(wù)C、投資人的土地使用權(quán)D、投資人家庭共有的房屋【參考答案】：A,C,D【解析】：（1）設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣.實物.土地使用權(quán).知識產(chǎn)權(quán)出資；（2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)出資。28、下列各項中屬于我國銀行結(jié)算紀律的有（）。A、不準簽發(fā)空頭支票B、不準簽發(fā)印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠期支票C、銀行不準拒付任何款項D、不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核銀行結(jié)算紀律的規(guī)定。銀行結(jié)算紀律中有一項是“不準無理拒付，任意占用他人資金”，因此選項C的表述不準確。29、下列各項中，免于征收增值稅的有（）。A、用于對外投資的自產(chǎn)產(chǎn)品B、用于單位集體福利的自產(chǎn)貨物C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D、出口外銷的貨物【參考答案】：C,D【解析】：本題考核增值稅征、免稅項目。選項AB屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)當征收增值稅。30、為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（）。A、授權(quán)審批控制B、預(yù)算控制C、會計系統(tǒng)控制D、不相容職務(wù)分離控制【參考答案】：A,B,C,D【解析】：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。四、計算題1、2005年4月，某市財政局派出檢查對市屬某國有機械廠的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：（1）2004年10月，新廠長李某上任后，在未報經(jīng)主管單位同意的情況下決定將原會計科科長馮某調(diào)到計劃科任科長，提拔會計劉某任科長，并將廠長李某戰(zhàn)友的女兒黎某調(diào)入該廠會計科任出納，兼管會計檔案保管工作。黎某沒有會計證。（2）2004年11月，會計張某申請調(diào)離該廠，廠人事部門在其沒有辦清會計工作交接手續(xù)的情況下，即為其辦理了調(diào)動手續(xù)。（3）2004年12月10日，該廠從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元用于職工福利。會計科長劉某稱當時曾口頭向廠長反映這樣做不妥，但廠長仍要求其辦理。（4）2005年1月6日，該廠檔案科會同會計科編制會計檔案銷毀清冊。經(jīng)廠長簽字后，按照規(guī)定程序進行了監(jiān)銷。經(jīng)查實，銷毀的會計檔案中有一些是保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證。（5）該廠2004年10月以來的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的，未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁現(xiàn)象。要求：請指出上述情況中哪些行為不符合國家規(guī)定，并說明理由?！緟⒖即鸢浮浚河幸韵滦袨椴环弦?guī)定：（1）①廠長在未報經(jīng)主管單位同意的情況下將會計科長馮某調(diào)任計劃科長，提拔會計劉某任會計科長的行為不符合規(guī)定。《會計法》規(guī)定，對國有企業(yè)會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免，應(yīng)當經(jīng)過主管單位的同意。②廠長將其戰(zhàn)友的女兒黎某調(diào)入該廠會計科任出納，兼管會計檔案保管工作的行為不符合規(guī)定。第一，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，未取得會計證的人員，不得從事會計工作。（2）會計張某沒有辦清會計工作交接手續(xù)即辦理調(diào)動手續(xù)的行為不符合規(guī)定。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須辦理會計工作交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動或者離職。（3）有以下行為不符合規(guī)定：①該廠從現(xiàn)金收入中直接支取5萬元用于職工福利的行為不符合規(guī)定。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各銀行開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。②會計科長劉某僅以口頭方式向廠長反映坐支行為，而對坐支行為未予制止和糾正，不符合法律規(guī)定。《會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員對認為是違法的收支應(yīng)當制止和糾正，制止、糾正無效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。（4）銷毀保管期滿但未結(jié)清債權(quán)、債務(wù)的原始憑證的行為不符合規(guī)定?！稌嫏n案管理辦法》規(guī)定，對于保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。（5）有以下行為不符合規(guī)定：①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規(guī)定。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或者鉛筆書寫。②會計賬簿未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁不符合規(guī)定。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各種賬簿要按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。2、某工業(yè)企業(yè)在2008年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整后，將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元，已繳納所得稅額為150萬元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務(wù)事項：（1）4月，該企業(yè)購入機器設(shè)備一臺，購置總成本80萬元，使用期為10年，支出全部計入當期費用。（殘值比例按5%）；（2）6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整；（3）7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負擔的貸款