2023年會(huì)計(jì)職稱(chēng)初級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)題

２023會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測(cè)題一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是()。A.簽訂購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議B.人的出生C.洪水D．森林大火2．下列糾紛中,可以合用《仲裁法》解決的是（)。A.甲某與公司之間的勞動(dòng)糾紛B.甲乙之間的婚姻糾紛C.甲乙之間的農(nóng)業(yè)承包協(xié)議糾紛D.甲乙之間不動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議糾紛3.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)訴訟時(shí)效期間為2年的是()。A.受到侵權(quán)規(guī)定補(bǔ)償?shù)模?身體受到傷害規(guī)定補(bǔ)償?shù)腃.延付或者拒付租金的D.寄存財(cái)物被丟失或者損毀的４.對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，下列解決途徑不對(duì)的的是()。A.可以提起行政復(fù)議B.可以直接提起行政訴訟Ｃ.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向法院提起行政訴訟D.對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決5.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是()。A.該決定書(shū)作出之日B.該決定書(shū)送達(dá)之日C.該決定書(shū)作出之日起第15日D.該決定書(shū)送達(dá)之日起第6０日6.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)的保管期限為()。Ａ．3年B.5年C.2023D.永久７.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)主管人員因調(diào)動(dòng)工作或者離職辦理交接手續(xù)時(shí),負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是()。Ａ.其他會(huì)計(jì)人員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人Ｃ.單位負(fù)責(zé)人D.財(cái)政部門(mén)派出人員8.按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的解決方式,可以將增值稅劃分為不同類(lèi)型。2０2３年１月１日起，我國(guó)增值稅實(shí)行()。A.消費(fèi)型增值稅Ｂ.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅９.我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，合用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A．糧食白酒Ｂ．酒精C.成品油D.摩托車(chē)10.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是(）。A.受托方向委托方交貨的當(dāng)天Ｂ.收訖銷(xiāo)貨款或取得索取銷(xiāo)貨款憑據(jù)的當(dāng)天Ｃ.委托方向受托方付款的當(dāng)天D.簽訂協(xié)議時(shí)納稅11．根據(jù)公司所得稅法律制度規(guī)定，下列收入屬于免稅收入的是(）。A.物資的溢余收入Ｂ.出租固定資產(chǎn)的租金收入Ｃ.居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｄ.依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)１2．公司繳納的下列稅金中，不得在所得稅前扣除的是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅１3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（)。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｂ.稿酬所得Ｃ.股息、利息、紅利所得Ｄ.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得１４．某歌星舉行個(gè)人獨(dú)唱音樂(lè)會(huì)，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定,其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（)。A.1２2００元B.１２400元C.1440０元Ｄ.１60０0元15.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,下列各項(xiàng)所得,免納個(gè)人所得稅的是（)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B.保險(xiǎn)賠款C.財(cái)產(chǎn)租賃所得Ｄ.彩票中獎(jiǎng)所得16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的有（)。A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增長(zhǎng)房屋的原值C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)的租金收入,是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)務(wù)收入１7.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛,車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格為(）。A.境內(nèi)該車(chē)輛的市場(chǎng)價(jià)格B．關(guān)稅完稅價(jià)格C．關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅＋增值稅Ｄ.關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+消費(fèi)稅18．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有()。A.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓B.房屋贈(zèng)予C.房屋互換D．轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)19.下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的有()。A.國(guó)有公司Ｂ．外國(guó)公司C.私營(yíng)公司D.有經(jīng)營(yíng)收入的軍事單位20.下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)地稅系統(tǒng)重要負(fù)責(zé)征收和管理的是()。Ａ．房產(chǎn)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅Ｄ.城市維護(hù)建設(shè)稅２１.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是(）。A.檢查公司賬簿B.核定應(yīng)納稅款C．為納稅人保密D.追征納稅人偷逃稅款22.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提醒付款期限為（)。A.自出票日起1０日內(nèi)B．自出票日起1個(gè)月內(nèi)C.自出票日起2個(gè)月內(nèi)D．自出票日起6個(gè)月內(nèi)2３．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月２0日”的規(guī)范寫(xiě)法是（)。A.零叁月零貳拾日B.零叁月貳拾日C.叁月零貳拾日D.叁月貳拾日2４.票據(jù)和結(jié)算憑證上的下列記載事項(xiàng)，可以更改的是()。A.出票金額B.出票日期C.付款人名稱(chēng)D．收款人名稱(chēng)2５.甲遺失一張匯票，在其告知掛失止付后(）,可依法向法院申請(qǐng)公示催告。A.３日內(nèi)B．5日內(nèi)C．12日內(nèi)D.１5日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題1．經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家在對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理過(guò)程中所發(fā)生的法律關(guān)系，下列各項(xiàng)中屬于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象的有（)。A.市場(chǎng)主體組織關(guān)系B．市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)調(diào)控關(guān)系Ｃ.微觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系D.社會(huì)保障關(guān)系2.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛合用的解決方式有()。A.仲裁B.民事訴訟C．行政復(fù)議Ｄ．行政訴訟3．根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁的基本制度涉及()。Ａ.協(xié)議仲裁B．合議制度Ｃ.專(zhuān)屬管轄D.一裁終局4．根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律的規(guī)定，因保險(xiǎn)協(xié)議糾紛提起訴訟,享有訴訟管轄權(quán)的法院有()。A.原告住所地法院Ｂ.協(xié)議簽訂地法院C.被告住所地法院Ｄ．保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院5．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師的有()。Ａ.大、中型國(guó)有公司B.大、中型城鄉(xiāng)集體所有制公司C.國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的大、中型公司D.國(guó)有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型公司６.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,出納人員不得兼任的工作有（)。A．登記收入、支出賬目B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目C.保管會(huì)計(jì)檔案D.保管人事工資檔案7.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時(shí),對(duì)被申請(qǐng)人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤消、變更或者確認(rèn)其違法的有()。A.重要事實(shí)不清、證據(jù)局限性Ｂ.合用依據(jù)錯(cuò)誤C.違反法定程序Ｄ.超越或者濫用職權(quán)8.下列屬于納稅人的權(quán)利是（）。Ａ.規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款B.請(qǐng)求免稅C．依法設(shè)立賬簿D.規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)為其納稅信息保密9.下列關(guān)于稅法要素的表述，對(duì)的的是()A.征稅對(duì)象是稅法中具體規(guī)定的應(yīng)當(dāng)征稅的對(duì)象Ｂ．征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志Ｃ.稅目是征稅對(duì)象的具體化D．稅率是稅法的核心要素1０.下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不符合我國(guó)稅法規(guī)定的有()。A．采用直接受款方式銷(xiāo)售貨品,為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天Ｂ.采用分期收款方式銷(xiāo)售貨品,為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天Ｃ.采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨品，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨品,為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天11.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A.卷煙B.實(shí)木地板C.大客車(chē)Ｄ.彩電12.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人銷(xiāo)售住房征收營(yíng)業(yè)稅的表述中，對(duì)的的有（)。A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)局限性５年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅B．個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,減半征收營(yíng)業(yè)稅D．個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。A．由買(mǎi)方承擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).由買(mǎi)方承擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)Ｃ.由買(mǎi)方承擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D.由買(mǎi)方承擔(dān)的與該貨品視為一體的容器費(fèi)用１4.根據(jù)公司所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(）。A.公司的匯兌凈損失B．上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損C．商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)D.贊助支出１５．下列項(xiàng)目中,不構(gòu)成個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是(）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.勞動(dòng)分紅Ｃ.差旅費(fèi)津貼D．優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金1６.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，說(shuō)法對(duì)的的是（）。A．土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)Ｂ.房屋互換，互換價(jià)格相等的，免征契稅C.房屋贈(zèng)予，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定D．轉(zhuǎn)讓劃撥方式取得土地使用權(quán)的，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定17.納稅人有下列情形稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額的是()。Ａ.按規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立但是沒(méi)有設(shè)立賬簿B．按規(guī)定可以不設(shè)立賬簿C．逾期不申報(bào)納稅的Ｄ.關(guān)聯(lián)公司之間的交易18．下列屬于稅收保全措施的是（)。Ａ.查封納稅人倉(cāng)庫(kù)B．變賣(mài)扣押的金銀首飾C.書(shū)面告知開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)金額相稱(chēng)于稅款的存款D.扣押納稅人小轎車(chē)１9.下列業(yè)務(wù)中,國(guó)有公司之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有（)。A.商品寄銷(xiāo)B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C.商品賒銷(xiāo)D.商品代銷(xiāo)2０.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，對(duì)的的有()。A．出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效B.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效Ｃ．承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力Ｄ.背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無(wú)效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力三、判斷題１.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。（）２．公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者向法院提起行政訴訟。()３.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。()４.稅收法律關(guān)系客體是指納稅人。(）5.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（)６．消費(fèi)稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨品，繳納增值稅時(shí)還都要繳納消費(fèi)稅。()7.地處甲市的某運(yùn)送公司接受委托，為地處乙市某公司將貨品從丙市運(yùn)往乙市,則運(yùn)送公司應(yīng)在乙市繳納營(yíng)業(yè)稅。()８.納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用下一年度的所得填補(bǔ);下一納稅年度的年所得局限性填補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)填補(bǔ),但是延續(xù)填補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。()9.加收滯納金的起止時(shí)間是從稅款繳納期限屆滿(mǎn)之日起計(jì)算,到稅款繳納之日截止。（)１0.基本存款賬戶(hù)的存款人可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔票繳存，但不能辦理鈔票支取。(）四、計(jì)算題1．德源公司是一生產(chǎn)公司，屬于增值稅一般納稅人,２023年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)A類(lèi)原材料，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3００0萬(wàn)元,增值稅稅率17%,增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。(2）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證注明買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元。(3)將生產(chǎn)出的甲產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，甲產(chǎn)品增值稅稅率１７％。向運(yùn)送公司支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)送發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,建設(shè)基金１0萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。(4）部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本３00萬(wàn)元,市場(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，丙產(chǎn)品增值稅稅率17%。規(guī)定：根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。（１)計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。2.某公司202３年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(１)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為82０23０元，已繳納關(guān)稅230000元。(2）委托某工廠加工Ａ類(lèi)化妝品,提供原材料價(jià)值6８0００元，支付加工費(fèi)202３元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類(lèi)化妝品同類(lèi)貨品價(jià)格）。(３)銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的Ｂ類(lèi)化妝品,取得銷(xiāo)售額5800０0元(不含增值稅）。(4）“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放B類(lèi)化妝品,成本6０00元，不含稅銷(xiāo)售額8０00元。(5)公司將當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品所有用于生產(chǎn)加工成套化妝品對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1５０萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售,取得含稅銷(xiāo)售額58．5萬(wàn)元。已知化妝品合用的消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅稅率17%。規(guī)定:(１)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(2)計(jì)算加工廠代收代繳A類(lèi)化妝品的消費(fèi)稅;(3)計(jì)算B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(4)計(jì)算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。３.中國(guó)公民張某２0２3年12月取得以下收入:(1)工資560０元，全年一次性獎(jiǎng)金3０000元。（2)國(guó)債利息收入2０２3０元。(3)購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出１０00元,取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。(4)為某公司設(shè)計(jì)辦公樓圖紙，取得一次性設(shè)計(jì)收入2４０00元。(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套,取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元,支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為８0萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2023年１月份并且是惟一的家庭生活用房。規(guī)定：（1）分別說(shuō)明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。五、綜合題１.市稅務(wù)機(jī)關(guān)于20２3年１1月１６日對(duì)大偉公司檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問(wèn)題：(１)未按照規(guī)定保管公司的賬簿;(2)銷(xiāo)毀保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，涉及尚未竣工的廠房費(fèi)用票據(jù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),欲檢查其空白發(fā)票。公司以單位負(fù)責(zé)人出差為由，拒絕提供空白發(fā)票。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核算,甲公司通過(guò)不開(kāi)發(fā)票、少開(kāi)發(fā)票等等手段,共計(jì)少繳稅款２萬(wàn)元(占應(yīng)納稅額的１1%)。根據(jù)以上情況,市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款2萬(wàn)元外，還依法對(duì)其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。大偉公司一直遲延繳納稅款,市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)于１1月28日查封了甲公司的一處房產(chǎn)，準(zhǔn)備以拍賣(mài)所得抵繳稅款。大偉公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于１1月２２日抵押給乙公司作為協(xié)議擔(dān)保,并依法辦理了抵押物登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，甲公司向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。規(guī)定:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題:（1)大偉公司拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)空白發(fā)票的檢查是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。（2)大偉公司少繳稅款屬于何種行為？是否構(gòu)成犯罪?(3)大偉公司認(rèn)為其房產(chǎn)已抵押，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)查封其房產(chǎn)的觀點(diǎn)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1[答案］A[解析]本題考核法律行為。自然現(xiàn)象、人的出生和人的死亡屬于法律事件。(教材P14)2[答案]Ｄ[解析]仲裁法的合用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的協(xié)議糾紛或其他財(cái)產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛(婚姻糾紛),不合用仲裁去,具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭(zhēng)議以及農(nóng)業(yè)承包協(xié)議發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁,但不由仲裁法調(diào)整。(教材Ｐ18)3[答案]Ａ[解析]本題考核訴訟時(shí)效期間。因侵權(quán)行為提起訴訟為普通訴訟，普通訴訟時(shí)效為2年。(教材P２9)4[答案]B［解析］本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，可以提起行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向法院提起行政訴訟;也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院依照《行政復(fù)議法》的規(guī)定作出的裁決是最終裁決。(教材P32)5［答案］Ｂ［解析］本題考核行政復(fù)議決定書(shū)的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。6[答案]D[解析]本題考核會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)的保管期限為永久。7[答案]C[解析]本題考核會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。(教材P82)8[答案］Ａ[解析]本題考核增值稅的類(lèi)型。2023年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》,規(guī)定允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。9[答案]A[解析]本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國(guó)的糧食白酒、卷煙、薯類(lèi)白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。10［答案]A[解析]本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是受托方向委托方交貨的當(dāng)天。(教材P143）１1[答案］C［解析]本題考核免稅收入。免稅收入是指屬于公司的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收公司所得稅的收入。免稅收入涉及:1.國(guó)債利息收入;2符合規(guī)定條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合的非居民公司從居民公司取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)合有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;4符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。(教材Ｐ１71)1２[答案]A[解析]本題考核準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。公司繳納的增值稅是價(jià)外稅，即在收入中是不涉及增值稅的,所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。(教材P1７２）13［答案]C[解析]本題考核個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。(教材P１８6)14[答案]B[解析]本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。計(jì)算過(guò)程:60000×(１-20%)×３0%－202３＝12400(元）。(教材P１89)15[答案］B[解析]本題考核個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定。保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅,勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、彩票中獎(jiǎng)所得均按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(教材P191)16[答案]C[解析］本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，事實(shí)上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金,以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。(教材P１９9)17［答案］D［解析]本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+消費(fèi)稅。(教材Ｐ218頁(yè))18[答案]A[解析]本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。（１)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù);(2)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定;(3)土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);（４)以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅,以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。(教材P210）１9[答案]Ｂ[解析]本題考核城建稅的納稅人。外商投資公司和外國(guó)公司不繳納城建稅。（教材P2１5)2０[答案]B［解析]本題考核地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種。增值稅是由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)重要負(fù)責(zé)征收和管理的稅種。(教材P234)２1[答案]C[解析]本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利涉及稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、行政處罰、稅收減免等,為納稅人納稅情況保密屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。（教材P23４)2２[答案］A[解析]本題考核支票的提醒付款。支票的提醒付款期限自出票日起１0日。(教材P331)２3[答案]Ｃ［解析]本題考核票據(jù)日期的規(guī)范。（1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;（3）日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。(教材Ｐ293)２4[答案]Ｃ［解析]本題考核辦理支付結(jié)算的基本規(guī)定。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改,更改的票據(jù)無(wú)效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(教材P２９2)25[答案]A[解析]根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,失票人應(yīng)當(dāng)在告知掛失止付后的3日內(nèi),也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。（教材P310）二、多項(xiàng)選擇題1[答案]ＡBＤ[解析］本題考核經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象。經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象涉及市場(chǎng)主體組織關(guān)系、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)調(diào)控關(guān)系、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系、社會(huì)保障關(guān)系。(教材Ｐ16)2[答案]AＢ［解析]本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛解決途徑的選擇。作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛合用仲裁或者民事訴訟解決方式。(教材Ｐ１8）３[答案]AD［解析]本題考核仲裁的基本制度。仲裁的基本制度是協(xié)議仲裁和一裁終局。(教材P１9)4[答案]CＤ[解析]本題考核訴訟管轄。因保險(xiǎn)協(xié)議糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院管轄。(教材Ｐ２7)5[答案]AＣD[解析]本題考核總會(huì)計(jì)師的設(shè)立范圍。國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型公司必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師。(教材P71)6[答案]ABC[解析]本題考核會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)立。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(教材P７９）7[答案］ＡBCＤ[解析]本題考核具體行政行為的撤消、變更和確認(rèn)違法。以上四項(xiàng)行政行為均屬于應(yīng)當(dāng)由行政復(fù)議機(jī)關(guān)予以撤消、變更或者確認(rèn)其違法的情況。８［答案］ABD［解析］本題考核納稅人的權(quán)利。依法設(shè)立賬簿屬于納稅人的義務(wù)。(教材P92）９[答案]BＣＤ[解析]本題考核稅法的要素。征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象,稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目。所以A是不對(duì)的的。(教材P94～９５）10[答案］ＢC［解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（1)采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨品,為按協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天;(2)采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨品,為貨品發(fā)出的當(dāng)天。(教材P12５~１26）11[答案]AB［解析]本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍重要涉及：煙，酒及酒精,鞭炮、焰火，化妝品，成品油,貴重首飾及珠寶玉石,高爾夫球及球具,高檔手表，游艇，木制一次性筷子,實(shí)木地板，汽車(chē)輪胎,摩托車(chē)，小汽車(chē)等稅目,有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。（教材P133)12［答案]ABD[解析]本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含５年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅,所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。13[答案]BCD［解析]本題考核進(jìn)口貨品的完稅價(jià)格。由買(mǎi)方承擔(dān)的購(gòu)貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨品的關(guān)稅完稅價(jià)格，經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。（教材P161)14[答案]ABC[解析］本題考核準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。公司的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)均允許在所得稅前扣除;贊助支出是不得在稅前扣除的。（教材P173)１5［答案]ＡC[解析]本題考核工資、薪金所得稅目涉及的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納人基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)貼費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)貼，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不予征收個(gè)人所得稅。(教材P182)16[答案]ＡＢC[解析]本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。以劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅,以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。(教材P210)17[答案]ＡBC[解析］本題考核稅款征收措施。關(guān)聯(lián)公司之間的交易假如是按獨(dú)立原則進(jìn)行的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能調(diào)整;假如不是按獨(dú)立原則進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整計(jì)稅收入或者所得額。（教材P271~２72)1８[答案]ACD[解析]本題考核稅收保全措施的內(nèi)容。變賣(mài)扣押的金銀首飾屬于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施有兩種：(１)書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人的金額相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)。(教材P27６)１9［答案]ACD［解析]本題考核托收承付的概念。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng),不得辦理托收承付結(jié)算。(教材P34１)２0[答案]AＣ[解析]本題考核票據(jù)行為關(guān)于簽章的規(guī)定。一般來(lái)講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力，但對(duì)后手是有影響的；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。(教材P309)三、判斷題１[答案]對(duì)[解析]本題考核仲裁裁決。題目中的描述是對(duì)的的。(教材P2１)2[答案］錯(cuò)[解析]本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向法院提起行政訴訟。(教材P３2）3[答案]對(duì)[解析]本題考核原始憑證填制的基本規(guī)定。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。（教材Ｐ５2)4[答案]錯(cuò)[解析］本題考核稅收法律關(guān)系客體的概念。稅法法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向、影響和作用的客觀對(duì)象。（教材Ｐ９1）5[答案]對(duì)[解析]題中表述是對(duì)的的。(教材P140）6［答案]錯(cuò)[解析］本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收的，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)繳納增值稅，但是不繳納消費(fèi)稅。７［答案］錯(cuò)［解析]納稅人從事運(yùn)送勞務(wù),應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。(教材Ｐ156)8[答案］對(duì)［解析]本題考核公司所得稅虧損填補(bǔ)。題目中的描述是對(duì)的的。(教材P17５)9[答案］錯(cuò)[解析]加收滯納金的起止時(shí)間是從稅款繳納期限屆滿(mǎn)的次日起計(jì)算，到稅款繳納之日截止。(教材Ｐ273)１0［答案］錯(cuò)[解析]本題考核基本存款賬戶(hù)的概念。基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和鈔票收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等鈔票支取,只能通過(guò)本賬戶(hù)辦理。(教材P２9８)四、計(jì)算題1[答案］(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3０00×17%+50０×13%+2０×7%=57６.4(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額①銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5８50÷(1+17％)×17％=7６5(萬(wàn)元）②在建工程領(lǐng)用丙產(chǎn)品應(yīng)視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)