2023年福建省注冊稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)考試試題

2023年福建省注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題一、單項(xiàng)選擇題(共2５題,每題２分，每題的備選項(xiàng)中，只有１個(gè)事最符合題意）1、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A.供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù)Ｂ.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表Ｄ．受托為某公司提供代購貨品2、假定某居民公司(增值稅一般納稅人)20２3年利潤總額10０00萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查,利潤總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)隊(duì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)10０0元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,該公司應(yīng)繳納公司所得稅__萬元。Ａ.２4７5B．2575Ｃ．2６30D．２６７53、行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)在其__范圍內(nèi)實(shí)行。A.法定職責(zé)B.法定職權(quán)C.平常管理D.監(jiān)督檢查4、2０23年A取得的股息紅利性質(zhì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬元。A．0.１６B.２.16Ｃ．０.96D.２．4925、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列解決對的的是__。A．全年一次性獎(jiǎng)金與內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人所得稅解決是相同的,都是與當(dāng)月工資合并納稅B.個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅C.對在我國工作時(shí)間不滿一個(gè)月的無住所個(gè)人，其取得全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他名目的獎(jiǎng)金,與我國公民的解決方法是相同的Ｄ．個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款,不得在所得稅前扣除6、某外貿(mào)公司從摩托車廠購進(jìn)摩托車10０輛出口，每輛摩托車的進(jìn)價(jià)為2400元(不含增值稅價(jià)格),摩托車的成本價(jià)格為1800元／輛。已知摩托車的消費(fèi)稅稅率為10％，成本利潤率為6%。該外貿(mào)公司出口摩托車應(yīng)退的消費(fèi)稅為_＿。A.２４00０元B.26400元C.18０0０元D．1９0８0元7、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述對的的有__。A．應(yīng)納增值稅3１875元Ｂ.應(yīng)納城建稅2191元C.應(yīng)納教育費(fèi)附加９56．25元Ｄ．應(yīng)納增值稅31875元8、注冊稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對于各種賬簿、憑證、表格的保存時(shí)間是＿_(dá)以上,銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A．５年B.２023Ｃ.2０2３D．20239、下列各項(xiàng)關(guān)于證據(jù)規(guī)定的選項(xiàng)，不符合《行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》的是＿_(dá)。A．當(dāng)事人提供物征的,可以提供原物或者與原物核對無誤的復(fù)制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)B.當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體C．當(dāng)事人向人民法院提供物證的，原物為數(shù)量較多的種類物的，提供其中的一部分D．當(dāng)事人在行政程序或者庭前證據(jù)互換中對證人證言無異議的，經(jīng)人民法院允許,當(dāng)事人可以提交書面證言10、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是＿_(dá)。Ａ.立法的事前解釋B．立法的事后解釋C．行政解釋D．司法解釋?1１、以增值稅為主并兼營營業(yè)稅經(jīng)營項(xiàng)目公司，應(yīng)當(dāng)?shù)絖_辦理發(fā)票領(lǐng)購。Ａ．地方稅務(wù)局Ｂ．國家稅務(wù)局Ｃ.國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)主管機(jī)關(guān)D.國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)１２、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法,仍進(jìn)行代理活動(dòng),將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B．只由委托人負(fù)責(zé)任,代理人不負(fù)責(zé)任C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任1３、根據(jù)協(xié)議成立是否需要特定的法律形式,協(xié)議可分為__。A.諾成性協(xié)議與實(shí)踐性協(xié)議Ｂ．要式協(xié)議與非要式協(xié)議C.有名協(xié)議與無名協(xié)議D.有償協(xié)議與無償協(xié)議14、美國某建筑工程公司２023年11月５日在中國上海市的廠房建筑工程完畢,并于30天后通過了建設(shè)單位的驗(yàn)收,擬于2023年1２月２５日離開中國，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。Ａ．202３年11月5日至202３年12月25日B.20２3年1２月５日至20２3年12月25日C．202３年12月1０日至２023年12月25日D.20２3年1２月26日至2０２3年１月9日15、銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．收到預(yù)收款當(dāng)天Ｂ.收到所有款項(xiàng)當(dāng)天C．簽訂銷售協(xié)議當(dāng)天Ｄ.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天16、下列行為中,屬于增值稅征收范圍的是__。A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞廳提供娛樂服務(wù)D.征詢公司提供中介服務(wù)17、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)協(xié)議后的＿＿。A.5日內(nèi)B．7日內(nèi)C．10日內(nèi)D．3０日內(nèi)18、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人結(jié)清所有納稅事項(xiàng)后,核發(fā)＿＿。A.《納稅人遷移告知書》B.《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》C．《稅務(wù)登記證》Ｄ.《注銷稅務(wù)登記申請審批表》19、稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起＿＿內(nèi)有權(quán)規(guī)定納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任,繳納稅款、滯納金。Ａ.15日Ｂ．30日C．6０日D．3個(gè)月20、下列各項(xiàng)中，工業(yè)公司不應(yīng)將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是_＿。A．發(fā)生的鈔票折扣B．銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)C．給予購貨方的商業(yè)折扣Ｄ．計(jì)提的帶息應(yīng)付票據(jù)利息21、某公司202３年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格15８萬元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)１６萬元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格1６5萬元；發(fā)生境外修理費(fèi)1８萬元,料件費(fèi)1９萬元，境外運(yùn)送費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率２0%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__萬元。Ａ．4B．8．08D．16.1６２2、下列營業(yè)額的擬定不對的的是。＿_(dá)。A.電信部門以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省的出租電路業(yè)務(wù)，由受理地區(qū)的電信部門按取得的所有價(jià)款減除分割給參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門的價(jià)款后的差額為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)Ｂ.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)應(yīng)由直接向用戶收取數(shù)字付費(fèi)頻道收視費(fèi)的單位按其向用戶收取的收視費(fèi)減除分付給各合作單位的收視費(fèi)后的余額為營業(yè)額C．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用D．單位和個(gè)人銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)的,以取得的所有銷售收入減除不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額23、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批,貨款總計(jì)1５0０00元,合用增值稅稅率為17％。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為１755０0元、票面利率為8％、期限為３個(gè)月的商業(yè)匯票。甲公司于７月１日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6％。則甲公司所得貼現(xiàn)額為__元。A．177219.９B．１7６290.1C.１71790.1Ｄ.175719．92４、合作人分別執(zhí)行合作公司事務(wù)，假如發(fā)生爭議,合作人對表決辦法未約定或者約定不明確的，下列各項(xiàng)中，其表決辦法符合《合作公司法》規(guī)定的表決辦法是__。A．按照出資比例享有表決權(quán),經(jīng)代表表決權(quán)1/2以上的合作人批準(zhǔn)Ｂ．按照出資比例享有表決權(quán)，經(jīng)代表表決權(quán)過半數(shù)的合作人批準(zhǔn)C．實(shí)行合作人一人一票,,并經(jīng)全體合作人２/3以上多數(shù)通過D．實(shí)行合作人一人一票，并經(jīng)全體合作人過半數(shù)批準(zhǔn)通過2５、下列各項(xiàng)收入中,可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入B.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入Ｃ．公司接受別人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入Ｄ．高等學(xué)校運(yùn)用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或２個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)1、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有_＿。Ａ.建筑施工公司承包的建造協(xié)議B．委托加工物資C.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)D.融資租入的運(yùn)送設(shè)備E．分期付款購買的需安裝的大型生產(chǎn)線2、假如王某請求補(bǔ)償,依據(jù)民法規(guī)定,其請求補(bǔ)償?shù)姆秶婕埃達(dá)。A．醫(yī)療費(fèi)B.誤工損失費(fèi)C.撫恤費(fèi)D.精神損失費(fèi)3、稅款征收方式重要有__。A．查賬征收B.定期定額征收C.代收代繳D．責(zé)令繳納Ｅ.委托代征4、關(guān)于外商投資公司和外國公司收入總額的擬定,下列表述中對的的有_＿。Ａ．對境外征詢公司向客戶提供的征詢服務(wù)活動(dòng)所有在境外進(jìn)行取得的收入，不征稅B.對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入,不征稅C.對生產(chǎn)性的外商投資公司在籌備期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，不征稅D．公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認(rèn)收入５、下列所得項(xiàng)目中，可合用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得Ｄ.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6、E公司20２3年1月1日發(fā)行5年期長期債券,其面值為１00000元，年利率為10％,每半年付息一次,發(fā)行價(jià)格為92６40.50元。假如采用直線法攤銷折價(jià)，則每年應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的金額涉及_＿。A．應(yīng)計(jì)利息4632.0３元B．應(yīng)計(jì)利息９２64.05元C.應(yīng)計(jì)利息10000元D．折價(jià)攤銷1471.９元E．折價(jià)攤銷73５.95元7、下列關(guān)于包裝物的核算，對的的有_＿。A.生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本B.隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用C．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本Ｄ.出租的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用E．出借的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本8、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列不能作為車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅＋消費(fèi)稅)÷（1－車輛購置稅）B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛,按最低計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，若底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)發(fā)生更換，則最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的7０%計(jì)算D.免稅、減稅條件消失的車輛,按最低計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),最低計(jì)稅價(jià)格：同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×１0０%9、下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應(yīng)付賬款Ｂ．采用權(quán)益法核算下,被投資公司實(shí)現(xiàn)凈利潤C(jī).收到國家撥入專門用于技術(shù)改造的撥款Ｄ．采用權(quán)益法核算下,被投資公司持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值E.公司將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),其公允價(jià)值小于賬面價(jià)值１0、從19９3年下半年開始,我國按照_＿的指導(dǎo)思想進(jìn)行了新一輪稅制改革。A.統(tǒng)一稅法Ｂ.簡化稅制C．合理分權(quán)D.公平稅負(fù)Ｅ.保障財(cái)政收入?11、根據(jù)《公司效績評價(jià)操作細(xì)則》的規(guī)定，下列說法對的的有_＿。A．資本保值增值率是反映公司發(fā)展能力狀況的指標(biāo)B.評價(jià)公司資產(chǎn)營運(yùn)狀況的基本指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和不良資產(chǎn)比率C.總資產(chǎn)報(bào)酬率是息稅前利潤與平均資產(chǎn)余額的比率Ｄ.銷售凈利潤率、凈資產(chǎn)利潤率和資產(chǎn)凈利潤率均是評價(jià)公司獲利能力的指標(biāo)E．評價(jià)公司財(cái)務(wù)效益狀況的基本指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率1２、下列稅收文獻(xiàn)屬于稅法行政解釋的有＿_(dá)。Ａ.最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋B．國家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問題解答C．全國人大常委會(huì)關(guān)于懲辦虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定D.國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問題的告知13、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中對的的是__。A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人承擔(dān)的措施B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目C.個(gè)人所得稅中對工資薪金所得合用的稅率為超率累進(jìn)稅率D.煙酒生產(chǎn)公司是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人14、關(guān)于特殊情況下車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式及解決，對的的有＿_(dá)。Ａ.購買短期交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛：當(dāng)年應(yīng)繳=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12,其中應(yīng)納稅月份數(shù)為交強(qiáng)險(xiǎn)有效期起始日的當(dāng)月至截止日期當(dāng)月的月份數(shù)Ｂ．已向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅的車輛或稅務(wù)機(jī)關(guān)已批準(zhǔn)免稅的車輛:減稅車輛應(yīng)納稅額=減稅前應(yīng)納稅額×（１-減稅幅度)C.欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在2023年１月１日前購置的或繳納過車船稅的:往年補(bǔ)繳=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-前次繳稅年度-１），納稅人從未繳納車船稅的，前次繳稅年度設(shè)定為2０２3年D．欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款，在２023年１月1日以后購置的車輛,納稅人一直未繳納車船稅的：往年補(bǔ)繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)/1２;購置年度以后欠繳稅款＝計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅午度－車輛登記年度-1)E.欠繳車船稅的車輛補(bǔ)繳稅款,在2０23年1月1日以后購置的車輛，納稅人一直未繳納車船稅的：往年補(bǔ)繳＝購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款，其中：購置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×應(yīng)納稅月份數(shù)÷12；購置年度以后欠繳稅款＝計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度－車輛登記年度)１５、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體規(guī)定,說法對的的有__。A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式B．納稅人享受稅待遇的,在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí),予以批準(zhǔn)D.納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的,應(yīng)當(dāng)在6０天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù),可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表16、下列外籍個(gè)人所得項(xiàng)目中可免予征收個(gè)人所得稅的是__。Ａ.以非鈔票形式取得的伙食補(bǔ)貼B．以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)Ｃ.以鈔票形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)D．從外商投資公司取得的股息、紅利所得1７、甲公司生產(chǎn)汽車輪胎,屬一般納稅公司，合用增值稅稅率為17%。3月5日委托乙單位（一般納稅公司)加工汽車外胎20個(gè),發(fā)出材料的實(shí)際成本為4000元，加工費(fèi)為９36元(含增值稅)，乙單位同類外胎的單位銷售價(jià)格為40０元,外胎的消費(fèi)稅率為10％。３月20日該廠將外胎提回后當(dāng)即投入整胎生產(chǎn)(加工費(fèi)及乙單位代收代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算）,此時(shí),甲公司所作的會(huì)計(jì)分錄有__。A.借:原材料56０0貸：委托加工物資560０Ｂ.借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅800貸：應(yīng)付賬款８00C.借：委托加工物資800應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1３6貸：應(yīng)付賬款9３6Ｄ.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加８00貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅８00E．借：原材料4800貸：委托加工物資480018、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，對的的是＿_(dá)。Ａ．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個(gè)月B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅,但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù),只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完畢了納稅義務(wù)D.已貼用的印花稅票揭下重用導(dǎo)致未繳或少繳印花稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納