2022匯仁財(cái)務(wù)管理辦法

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2022匯仁財(cái)務(wù)管理辦法匯仁財(cái)務(wù)管理手段匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手段（議論稿）1、總那么1．1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的原那么各法人單位統(tǒng)一囑托集團(tuán)財(cái)務(wù)部舉行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部向各法人單位派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員。

1．2適用范圍集團(tuán)內(nèi)全部企業(yè)1．3批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。

2．財(cái)務(wù)管理組織體制2．1組織機(jī)構(gòu)2．1．1集團(tuán)財(cái)務(wù)部通過綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、資本運(yùn)營等財(cái)務(wù)手段反映經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況，操縱經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、操縱企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)值。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、結(jié)算中心、資本運(yùn)營中心。

2．1．2會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算手段。

負(fù)責(zé)管理各法人單位的會(huì)計(jì)核算工作。

負(fù)責(zé)合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。

對(duì)全集團(tuán)的資產(chǎn)舉行監(jiān)管。

負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃。

2．1．3財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)的年度、月度預(yù)算。

負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算的操縱負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行處境的分析負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)分析2．1．4資金結(jié)算中心資金結(jié)算中心是集團(tuán)資金的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)各法人單位的資金負(fù)責(zé)平衡、操縱集團(tuán)內(nèi)的資金預(yù)算負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一信用融資負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位的資金往來負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間的資金往來管理。

負(fù)責(zé)操縱集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2．1．5資本運(yùn)營中心資本運(yùn)營中心是集團(tuán)投資、融資的管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織投資工程的可行性分析，編寫商業(yè)籌劃書。

負(fù)責(zé)資本性支出的預(yù)算編制。

負(fù)責(zé)權(quán)益性融資的研究分析。

負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)、證券的管理。

負(fù)責(zé)上市的打定工作。

2．1．6各法人單位的核算各獨(dú)立法人單位根據(jù)需要由集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu);舉行獨(dú)立核算。生產(chǎn)型的法人單位要實(shí)行二級(jí)核算，車間核算人員業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

2．2財(cái)務(wù)決策體制2．2．1投資決策權(quán)各事業(yè)部提出，資本運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織對(duì)投資工程舉行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出評(píng)價(jià)報(bào)告及商業(yè)籌劃書，總裁辦公會(huì)審議、總裁審批。

2．2．2融資決策權(quán)權(quán)益性融資工程由資本運(yùn)營中心研究提出研究報(bào)告?？偛棉k公會(huì)審議，總裁審批。

信用融資由資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)提出審請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)總裁辦公會(huì)備案。

2．2．3預(yù)算審批權(quán)集團(tuán)年度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心組織編制，總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。

季度預(yù)算調(diào)整由各部門提出財(cái)務(wù)部匯總，總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。

月度資金預(yù)算財(cái)務(wù)管理部組織匯總，資金結(jié)算中心平衡，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．2．4資金支付權(quán)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用性資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦人上一級(jí)（主任以上含主任）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理中心審核預(yù)算、資金結(jié)算中心復(fù)合核付款。

預(yù)算內(nèi)購買資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款。

預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批，費(fèi)用性支出1萬元以下；

購買資金10萬元以下的由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，此限額以上的及預(yù)算外資本性支出一律由總裁審批。

2．3財(cái)務(wù)委派制度2．3．1集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)法人單位委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2．3．2負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)二級(jí)核算單位委派核算員。

2．3．3委派機(jī)構(gòu)的人員由財(cái)務(wù)部管理，薪資、福利標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)統(tǒng)一制訂。

2．3．4如需委派財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁直接任命。

3．預(yù)算管理制度（見附件1）4．會(huì)計(jì)核算的原那么4．1會(huì)計(jì)核算的依據(jù)依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原那么、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

4．2會(huì)計(jì)核算的范圍4．2．1貨幣資金、有價(jià)證券的收付；

4．2．2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

4．2．3債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4．2．4資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

4．2．5收入、本金、費(fèi)用的計(jì)算；

4．2．6財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

4．3會(huì)計(jì)核算的方法4．3．1會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

4．3．2各法人單位資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原那么，保證各法人單位會(huì)計(jì)核算的獨(dú)立性。

5．資金管理制度5．1嚴(yán)格收支兩條線5．1．1各獨(dú)立核算單位只許可在集團(tuán)指定的銀行分別開立收款帳戶及付款帳戶。

5．1．2經(jīng)營性收入一律進(jìn)入收款帳戶。

5．1．3經(jīng)營性支出一律由支出帳戶支付。

5．1．4嚴(yán)格執(zhí)行備用金標(biāo)準(zhǔn)。

5．1．5支出帳戶資金來源由集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入。

5．2統(tǒng)一囑托結(jié)算中心管理（見附件2）6．固定資產(chǎn)管理制度6．1定義及分類6．1．1企業(yè)的單價(jià)２０００元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

6．1．2固定資產(chǎn)分為５大類；

房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)）運(yùn)輸工具其它設(shè)備6．2各類固定資產(chǎn)折舊年限為1房屋及建筑物35年年折舊率2.712機(jī)械設(shè)備10年年折舊率9.53電子設(shè)備5年年折舊率194運(yùn)輸工具8年年折舊率11.885其它設(shè)備5年年折舊率19固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可持續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。

6．3財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)相符。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦打理計(jì)手續(xù)。

6．4固定資產(chǎn)增加6．4．1購入固定資產(chǎn)購買部門根據(jù)預(yù)算向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，資金結(jié)算中心舉行預(yù)算審核、付款。

購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)；

6．4．2自行建（制）的固定資產(chǎn)自行建（制）的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部門申請(qǐng)立項(xiàng)并完成預(yù)算審批后開頭建立，建立固定資產(chǎn)的資金應(yīng)舉行專項(xiàng)管理按工程舉行單獨(dú)核算，應(yīng)按建立過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)，完工應(yīng)實(shí)時(shí)辦理報(bào)竣手續(xù)并實(shí)時(shí)記入固定資產(chǎn)明細(xì)帳、臺(tái)帳。

6．4．3投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

6．4．4固定產(chǎn)務(wù)必每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，由設(shè)備管理部門審查，報(bào)運(yùn)營保障部備案，于年度決算時(shí)處理完畢。

6．6閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔.7．存貨管理制度7．1核算的范圍產(chǎn)成品庫存商品在途商品原材料輔佐材料包裝物備品備件（用于日常修理的消耗性材料）辦公及勞動(dòng)養(yǎng)護(hù)用品（日常辦公用消耗材料、勞動(dòng)養(yǎng)護(hù)用品）低值易耗品（價(jià)值不夠固定資產(chǎn)、一次攤?cè)氡窘?、可長(zhǎng)期使用的物品，需要由有關(guān)部門舉行實(shí)物管理）庫存設(shè)備庫存固定資產(chǎn)及設(shè)備7．2存貨的計(jì)價(jià)7．2．1購入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫前的挑揀整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)7．2．2自制的按制造本金計(jì)價(jià)；

7．2．3囑托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；

7．2．4投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)7．2．5盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；

7．3發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)7．3．1產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔佐材料按加權(quán)平均的計(jì)價(jià)方法計(jì)價(jià)。

7．3．2包裝物、備品備件按籌劃價(jià)格計(jì)價(jià)，籌劃價(jià)格每年由供給部修訂一次，并將價(jià)格目次下發(fā)至各部門。

7．3．2庫存設(shè)備按單臺(tái)實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)。

7．3．3低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷，并舉行實(shí)物管理。

7．3．4存貨的盤點(diǎn)核對(duì)存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期、不定期舉行盤點(diǎn)，年度決算前務(wù)必舉行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨由供給部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量管理部共同審議，2萬元以下的由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，超過兩萬元的由總裁審批。

8．本金、費(fèi)用管理8．1產(chǎn)品本金核算的原那么、方法8．1．1采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，產(chǎn)品本金核算采用品種法。

8．1．2本金核算采用兩級(jí)核算，根本生產(chǎn)車間核算制造本金，輔佐生產(chǎn)車間核算能源動(dòng)力本金、勞務(wù)工時(shí)本金。

8．1．3原材料、輔佐材料、包裝物、直接人工費(fèi)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際消耗直接計(jì)入產(chǎn)品本金。

8．1．4能源動(dòng)力費(fèi)用根據(jù)計(jì)量將本金調(diào)配到各根本生產(chǎn)車間根本生產(chǎn)歸集到制造費(fèi)用。

8．1．5機(jī)修部門勞務(wù)按耗用工時(shí)調(diào)配。

8．1．6根本生產(chǎn)車間將制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間調(diào)配。調(diào)配方法由生產(chǎn)部與財(cái)務(wù)部共同制定標(biāo)準(zhǔn)。

8.1.7產(chǎn)品的直接本金予算、各車間的制造費(fèi)用預(yù)算由制造事業(yè)部根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的本金目標(biāo)組織編制，車間核算員負(fù)責(zé)日常操縱。

8．1．8本金核算的流程（見附件3）8．2銷售費(fèi)用的管理8．2．1集團(tuán)銷售費(fèi)用預(yù)算專業(yè)產(chǎn)品營銷部、OTC營銷片面別編制經(jīng)審批后執(zhí)行并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心舉行預(yù)算。

8．2．2銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益處境向各公司調(diào)配。

8．2．3非廣告費(fèi)用由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)管理中心舉行預(yù)算操縱。

8．3管理費(fèi)用的管理8．3．1集團(tuán)總部各部門的管理費(fèi)用由各部門分別編制預(yù)算行政部匯總報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。

8．3．2管理費(fèi)用的日常管理（根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度總體籌劃，平衡、審批各部門年度預(yù)算，季度預(yù)算分析調(diào)整，月度費(fèi)用預(yù)算審批）由行政部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算操縱。

8．3．2各分公司的管理費(fèi)用由各分公司編制預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心舉行預(yù)算操縱。

8．3．3管理費(fèi)用由會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)各分公司的經(jīng)營規(guī)模，管理難度向各分公司收取管理費(fèi)用（分?jǐn)偙壤ǎ?/p>

9．集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用由集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)貸款籌劃編制預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心舉行預(yù)算操縱。

10．集團(tuán)研發(fā)費(fèi)用的管理10．1集團(tuán)研究開發(fā)費(fèi)用由集團(tuán)按規(guī)定的程序由集團(tuán)開發(fā)部立項(xiàng)，按工程編制預(yù)算，集團(tuán)財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算舉行工程管理。

10．2研發(fā)工程預(yù)算本金包括工程領(lǐng)用的材料、工程人員工資福利、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作、臨床測(cè)驗(yàn)、中試費(fèi)用等。

10．2工程開發(fā)告成舉行工程決算，工程本金按工程的受益單位分別轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

10．集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告體系10．1會(huì)計(jì)報(bào)告體系的組成10．1．1為投資者供給了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)布局、經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。

10．1．2為經(jīng)營人