項目審計辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔建筑公司項目審計管理辦法總則為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進行預(yù)兌現(xiàn)。工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與為實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機構(gòu)組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構(gòu)依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機構(gòu)視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責(zé)會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應(yīng)在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對整個工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程項目全額承包責(zé)任書的簽訂情況項目全額承包責(zé)任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標(biāo)價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；項目承包負責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。工程項目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；國家財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；項目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；項目責(zé)任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況；項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程項目承包合同經(jīng)濟指標(biāo)完成情況工程結(jié)算收入和上交費用的真實性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況；所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；利潤和其他經(jīng)濟指標(biāo)的準(zhǔn)確性。工程項目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的工作程序工程項目竣工結(jié)算后一個月內(nèi)，或停工達一年時，項目經(jīng)理部應(yīng)向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，應(yīng)向局提出申請。在工程竣工結(jié)算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)組織審計。若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在實施審計三日前，內(nèi)審機構(gòu)向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料：工程項目全額承包責(zé)任書及其附件；與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟方面的結(jié)算書；租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等；項目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點表、機械設(shè)備盤點表；工程項目全額承包責(zé)任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報告；項目經(jīng)理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。審計組上報審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計項目部的意見，被審計項目部應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結(jié)論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機構(gòu)備案。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。項目審計結(jié)束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。審計人員的主要職權(quán)和責(zé)任審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。對正在進行的違反財經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費的人提出追究責(zé)任的建議。對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫剟?；對因?qū)徲嬋藛T以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。第六章附則本辦法自2002年11月12日起實施，原《中建三局工程項目審計暫行辦法》同時廢止。本辦法若與上級或國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以上級或國家的規(guī)定為準(zhǔn)。本辦法由局監(jiān)察審計部負責(zé)解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔文件編碼文件密級最新發(fā)布日期當(dāng)前版本XX軟件股份有限公司研發(fā)項目獎勵辦法變更履歷版本日期變更位置變更理由/變更內(nèi)容變更人備注1.0新建1.1調(diào)整全文完善制度目錄1. 總則 31.1. 目的 31.2. 術(shù)語 31.3. 獎勵范圍 32. 項目獎勵的流程 42.1 項目獎金總盤估算、備案 42.2 項目結(jié)項、獎金確認 42.3 項目獎金發(fā)放 52.4 流程圖 63. 影響項目獎金的因素 63.1 項目變更 63.2 項目延期 73.3 項目結(jié)項考核 74. 生效 85. 附錄 8總則目的規(guī)范管理，完善研發(fā)項目獎勵的制度與操作流程，引入動態(tài)獎勵機制；充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性，最大程度上推進新產(chǎn)品的研發(fā)和現(xiàn)有產(chǎn)品的技術(shù)改進及質(zhì)量優(yōu)化；體現(xiàn)多勞多得，重點獎勵高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率地完成公司研發(fā)工作任務(wù)的項目組和個人。術(shù)語產(chǎn)品開發(fā)項目：是指公司為滿足預(yù)期的市場需求而在公司內(nèi)部立項研發(fā)的軟件項目。產(chǎn)品開發(fā)項目具備如下特征：1）沒有確定的客戶和合同；2）有明確的目標(biāo)客戶群；3）有明顯的預(yù)期經(jīng)濟效益。如BI、報表等產(chǎn)品。定制開發(fā)項目：是指與客戶簽訂了具體合同，以研發(fā)為主導(dǎo)，連帶實施，為客戶定制開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)的項目。如中注協(xié)考試管理系統(tǒng)、中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)等維護型項目：對穩(wěn)定產(chǎn)品/功能的版本升級，或在不改變整體實現(xiàn)思路，在原有的功能基礎(chǔ)上完成少量的新增需求和bug修改，且一定時間內(nèi)不單獨立項的項目。例如VA5、通用數(shù)據(jù)管理平臺等。維護型產(chǎn)品列表由公司技術(shù)與產(chǎn)品管理委員會按年度統(tǒng)一確定并發(fā)布，年度的詳細列表請查看本辦法附錄。獎勵范圍所有按照公司《研發(fā)項目管理流程》進行管理的產(chǎn)品開發(fā)項目、以研發(fā)為主導(dǎo)（包含一定量實施服務(wù)）的定制開發(fā)類項目都有權(quán)申請項目獎勵，最終由責(zé)任中心負責(zé)人或事業(yè)部總經(jīng)理、分管副總根據(jù)項目范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、時限、難度等各種因素確定項目是否納入獎勵范圍；公司已有穩(wěn)定產(chǎn)品的維護工作事項由產(chǎn)品負責(zé)人在年初制定維護計劃，最終由責(zé)任中心負責(zé)人或事業(yè)部總經(jīng)理、分管副總根據(jù)維護計劃確定項目是否納入獎勵范圍；項目獎金重點獎勵任務(wù)/人員緊張、項目風(fēng)險、不確定性高、技術(shù)難度系數(shù)大，為公司產(chǎn)品發(fā)展做出重大貢獻的項目組和個人；除公司已有穩(wěn)定產(chǎn)品的維護外，沒有按照公司《研發(fā)項目管理流程》進行立項、結(jié)項等研發(fā)過程管理的項目原則上不能享受項目獎勵；立項但中途終止或未完成既定目標(biāo)的項目不享受項目獎勵。項目獎勵的流程項目獎金總盤估算、備案項目立項后且需求基本確定后，進行項目獎金總盤估算。項目獎金總盤估算：項目經(jīng)理按照人員投入情況估算的獎金總數(shù)，并得到責(zé)任中心或事業(yè)部總經(jīng)理、分管副總的認可（注：對穩(wěn)定產(chǎn)品的維護工作可以每年立個項目，如：通用數(shù)據(jù)管理平臺2011年維護項目，2011年CI維護項目等）；項目獎金總盤估算時可以考慮的因素：1）項目對公司業(yè)務(wù)、產(chǎn)品等拓展的意義。是否是戰(zhàn)略型項目，是否是技術(shù)開創(chuàng)型項目等；2）行業(yè)拓展難度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等；3）項目開發(fā)周期的緊迫程度，項目開發(fā)位置，項目的盈利能力等因素給員工的壓力狀況；項目經(jīng)理以郵件方式發(fā)送《研發(fā)項目獎金預(yù)算表》給運營監(jiān)管中心項目監(jiān)管部，抄送分管副總、責(zé)任中心負責(zé)人。項目經(jīng)理準(zhǔn)備《研發(fā)項目責(zé)任書》，項目組成員簽署《研發(fā)項目責(zé)任書》，提交運營監(jiān)管中心項目監(jiān)管部備案。項目結(jié)項、獎金確認按照項目立項書和《研發(fā)項目責(zé)任書》中項目目標(biāo)的描述，由約定各方（一般是研發(fā)、測試和實施三方，以項目目標(biāo)約定的實際驗證方為準(zhǔn)）對項目完成情況進行確認，判斷項目目標(biāo)是否達成，項目是否結(jié)項；項目結(jié)項且項目目標(biāo)達成，項目經(jīng)理根據(jù)項目成員工作量、崗位層級、實際貢獻度等考慮分配方案，經(jīng)責(zé)任中心負責(zé)人或事業(yè)部經(jīng)理確認，郵件提交《研發(fā)項目獎金確認表》給項目監(jiān)管部，并抄送主管領(lǐng)導(dǎo)；項目結(jié)項但項目目標(biāo)未達成或未全部達成的項目，由分管副總和項目管理委員會共同確認是否發(fā)放項目獎金。項目獎金發(fā)放項目變更、延期、結(jié)項考核評價得分將直接影響項目完工獎金，項目完工獎金=項目獎金預(yù)算×（1-項目延期扣減系數(shù)）×項目結(jié)項考核系數(shù)；《研發(fā)項目獎金確認表》確定后，由項目經(jīng)理打印，責(zé)任中心領(lǐng)導(dǎo)簽批后提交項目監(jiān)管部，由項目監(jiān)管部統(tǒng)一負責(zé)提請公司總經(jīng)理簽批，完成簽批后提交人力資源部隨月工資進行發(fā)放；對公司已有穩(wěn)定產(chǎn)品的維護項目的獎勵每半年發(fā)放一次；流程圖影響項目獎金的因素項目最終發(fā)放的獎金受以下因素的影響，項目完工獎金=項目獎金預(yù)算×（1-項目延期扣減系數(shù)）×項目結(jié)項考核系數(shù)。項目變更項目開發(fā)過程中出現(xiàn)變更時需要在第一時間，參照《研發(fā)項目管理流程》的相關(guān)要求，向項目變更控制委員會、技術(shù)與產(chǎn)品管理委員會、項目管理委員會提交變更申請，由相關(guān)成員確認審批。一般情況下，項目需求、計劃變更不能改變已經(jīng)通過評審的項目獎勵的結(jié)果，除非項目經(jīng)理重新提交《研發(fā)項目責(zé)任書》。如果出現(xiàn)以下特殊情況，由項目經(jīng)理會同分管副總并提交情況說明，經(jīng)技術(shù)與產(chǎn)品管理委員會、項目管理委員會核實后，會對項目計劃、成本、獎金重新進行評審并予以調(diào)整，重新提交《研發(fā)項目責(zé)任書》，評審結(jié)果由項目監(jiān)管部備案。特殊情況是否存在以及其影響程度由項目管理委員會裁定。項目由于需求變更，超出立項確定，且不在可控的需求變更范圍內(nèi)，導(dǎo)致項目延期或成本增加；因公司戰(zhàn)略層面對項目的要求，導(dǎo)致項目延期；特殊項目需要抽調(diào)項目組成員造成項目延期；由于客戶配合力度不足等客觀原因中途暫停的項目。公司已有穩(wěn)定產(chǎn)品的維護項目的獎勵不受項目變更的影響。項目延期項目延期計算是根據(jù)簽訂的《研發(fā)項目責(zé)任書》中項目計劃完工時間點作為依據(jù)。項目獎金延期扣減系數(shù)項目獎金延期扣除的比例，根據(jù)延期的時間按連續(xù)比例扣款，注意扣款額是與延期的時間是連續(xù)變化，從項目延期的第二天開始計算扣款。按照以下公式計算：Y=X/N其中Y為項目延期獎金扣減系數(shù)，X為實際延期天數(shù)，N為項目總工期時間。項目延期對項目組成員的獎金總盤均有影響。產(chǎn)品開發(fā)項目能夠按照計劃按時完成發(fā)版工作，定制開發(fā)類項目按照計劃完成項目驗收工作，項目獎金將不受延期的影響。項目結(jié)項考核項目應(yīng)嚴(yán)格按照公司《研發(fā)項目管理流程》進行結(jié)項工作，對于公司產(chǎn)品開發(fā)項目，必須支撐上對應(yīng)的1-2個實施/內(nèi)部項目并獲得相關(guān)客戶方認可才能申請結(jié)項。對于確實沒有實施驗證的研發(fā)項目，則需要根據(jù)立項時的項目目標(biāo)約定，相關(guān)驗證方評議是否給予結(jié)項。結(jié)項申請發(fā)出后，項目經(jīng)理按照《研發(fā)項目結(jié)項評審表》的說明，收集各驗證方對項目的目標(biāo)達成情況及結(jié)項的評審意見并簽字確認，提交項目監(jiān)管部，只有各方驗證通過后項目才能辦理結(jié)項事宜。公司組件類、內(nèi)部信息化項目參照產(chǎn)品開發(fā)項目的結(jié)項方式，由《研發(fā)項目責(zé)任書》中的各驗證方對項目進行結(jié)項驗證。對于與客戶簽署具體合同，以研發(fā)為主導(dǎo)，連