2023年出納日常工作制度

第3頁共3頁2023年?出納日常工?作制度1?.貨幣資金?核算。日常?工作內(nèi)容有?：(1)?辦理現(xiàn)金收?付，審核審?批有據(jù)。嚴(yán)?格按照國家?有關(guān)現(xiàn)金管?理制度的規(guī)?定，根據(jù)稽?核人員審核?簽章的收付?款憑證，進(jìn)?行復(fù)核，辦?理款項(xiàng)收付?。對于重大?的開支項(xiàng)目?，必須經(jīng)過?會計主管人?員、總會計?師或單位領(lǐng)?導(dǎo)審核簽章?，方可辦理?。收付款后?，要在收付?款憑證上簽?章，并加蓋?“收訖”、?“付訖”戳?記。(2?)辦理銀行?結(jié)算，規(guī)范?使用支票。?嚴(yán)格控制簽?空白支票。?如因特殊情?況確需簽發(fā)?不填寫金額?的轉(zhuǎn)帳支票?時，必須在?支票上寫明?收款單位名?稱、款項(xiàng)用?途、簽發(fā)日?期，規(guī)定限?額和報銷期?限，并由領(lǐng)?用支票人在?專設(shè)登記簿?上簽章。逾?期未用的空?白支票應(yīng)交?給簽發(fā)人。?對于填寫錯?誤的支票，?必須加蓋“?作廢”戳記?，與存根一?并保存。支?票遺失時要?立即向銀行?辦理掛失手?續(xù)。不準(zhǔn)將?銀行帳戶出?租、出借給?任何單位或?個人辦理結(jié)?算。(3?)認(rèn)真登日?記帳，保證?日清月結(jié)。?根據(jù)已經(jīng)辦?理完畢的收?付款憑證，?逐筆順序登?記現(xiàn)金和銀?行存款日記?帳，并結(jié)出?余額?，F(xiàn)金?的帳面余額?要及時與銀?行對賬單核?對。月末要?編制銀行存?款余額調(diào)節(jié)?表，使帳面?余額與對帳?單上余額調(diào)?節(jié)相符。對?于末達(dá)帳款?，要及時查?詢。要隨時?掌握銀行存?款余額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空頭?支票。(?4)保管庫?存現(xiàn)金，保?管有價證券?。對于現(xiàn)金?和各種有價?證券，要確?保其安全和?完整無缺。?庫存現(xiàn)金不?得超過銀行?核定的限額?，超過部分?要及時存入?銀行。不得?以“白條”?抵充現(xiàn)金，?更不得任意?挪用現(xiàn)金。?如果發(fā)現(xiàn)庫?存現(xiàn)金有短?缺或盈余，?應(yīng)查明原因?，根據(jù)情況?分別處理，?不得私下取?走或補(bǔ)足。?如有短缺，?要負(fù)賠償責(zé)?任。要保守?保險柜__?___，保?管好鑰匙，?不得任意轉(zhuǎn)?交他人。?(5)保管?有關(guān)印章，?登記注銷支?票。出納人?員所管的印?章必須妥善?保管，嚴(yán)格?按照規(guī)定用?途使用。但?簽發(fā)支票的?各種印章，?不得全部交?由出納一人?保管。對于?空白收據(jù)和?空白支票必?須嚴(yán)格管理?，專設(shè)登記?簿登記，認(rèn)?真辦理領(lǐng)用?注銷手續(xù)。?(6)復(fù)?核收入憑證?，辦理銷售?結(jié)算。認(rèn)真?___銷售?業(yè)務(wù)的有關(guān)?憑證，嚴(yán)格?按照銷售合?同和銀行結(jié)?算制度，及?時辦理銷售?款項(xiàng)的結(jié)算?，催收銷售?貨款。發(fā)生?銷售糾紛，?貸款被拒付?時，要通知?有關(guān)部門及?時處理。?2、往來結(jié)?算。日常工?作內(nèi)容有：?(1)辦?理往來結(jié)算?，建立清算?制度。辦理?其他往來款?項(xiàng)的結(jié)算業(yè)?務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)?算業(yè)務(wù)的內(nèi)?容，主要包?括：企業(yè)與?內(nèi)部核算單?位和職工之?間的款項(xiàng)結(jié)?算;企業(yè)與?外部單位不?能辦理轉(zhuǎn)帳?手續(xù)和個人?之間的款項(xiàng)?結(jié)算;低于?結(jié)算起點(diǎn)的?小額款項(xiàng)結(jié)?算;根據(jù)規(guī)?定可以用于?其他方面的?結(jié)算。對購?銷業(yè)務(wù)以外?的各種應(yīng)收?、暫付款項(xiàng)?，要及時催?收結(jié)算;應(yīng)?付，暫收款?項(xiàng)，要抓緊?清償。對確?實(shí)無法收回?的應(yīng)收帳款?和無法支付?的應(yīng)付帳款?，應(yīng)查明原?因，按照規(guī)?定報經(jīng)批準(zhǔn)?后處理。實(shí)?行備用金制?度的企業(yè)，?要核定備用?金定額，及?時辦理領(lǐng)用?和報銷手續(xù)?，加強(qiáng)管理?。對預(yù)借的?差旅費(fèi)，要?督促及時辦?理報銷手續(xù)?，收回余額?，不得拖欠?，不準(zhǔn)挪用?。建立其他?往來款項(xiàng)清?算手續(xù)制度?。對購銷業(yè)?務(wù)以外的暫?收、暫付、?應(yīng)收、應(yīng)付?、備用金等?債權(quán)債務(wù)及?往來款項(xiàng)，?要建立清算?手續(xù)制度，?加強(qiáng)管理及?時清算。?(2)核算?其他往來款?項(xiàng)，防止壞?帳損失。對?購銷業(yè)務(wù)以?外的各項(xiàng)往?來款項(xiàng)，要?按照單位和?個人分戶設(shè)?置明細(xì)帳，?根據(jù)審核后?的記帳憑證?逐筆登記，?并經(jīng)常核對?余額。年終?要抄列清單?，并向領(lǐng)導(dǎo)?或有關(guān)部門?報告。3?、工資核算?。日常工作?內(nèi)容有：?(1)執(zhí)行?工資計劃，?監(jiān)督工資使?用。根據(jù)批?準(zhǔn)的工資計?劃，會同勞?動人事部門?，嚴(yán)格按照?規(guī)定掌握工?資和獎金的?支付，分析?工資計劃的?執(zhí)行情況。?對于違反工?資政策，濫?發(fā)津貼、獎?金的，要予?以制止或向?領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)?部門報告。?(2)審?核工資單據(jù)?，發(fā)放工資?獎金。根據(jù)?實(shí)有職工人?數(shù)、工資等?級和工資標(biāo)?準(zhǔn)，審核工?資獎金計算?表，辦理代?扣款項(xiàng)(包?括計算個人?所得稅、住?房基金、勞??；?、失?業(yè)保險金等?)，計算實(shí)?發(fā)工資。按?照車間和部?門歸類，編?制工資、獎?金匯總表，?填制記帳憑?證，經(jīng)審核?后，會同有?關(guān)人員提取?現(xiàn)金，__?_發(fā)放。發(fā)?放的工資和?獎金，必須?由領(lǐng)款人簽?名或蓋章。?發(fā)放完畢后?