2022年青海省初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫（含真題和典型題）

2022年青海省初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫

（含真題和典型題）

一、單選題

1.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休

年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿一定年限的方可享受，該年限為（）年。

A、5

B、15

C、20

D、10

答案：B

2.（2018年）甲居民企業(yè)2013年設(shè)立，2013—2017年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況

如下：

年份2013年2014年2015年2016年2017年

未彌補(bǔ)虧損前的所得（單位：萬元）-20100-220180200

假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）。

A、200萬元

Bv160萬元

C、210萬元

D、260萬元

答案：B

解析:2013年20萬元的虧損2014年彌補(bǔ)。2015年的虧損，2016年彌補(bǔ)180萬

元，2017年彌補(bǔ)40萬元。

3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）o

A、金首飾零售商

B、高檔化妝品進(jìn)口商

C、涂料生產(chǎn)商

D、鞭炮批發(fā)商

答案：D

解析：（1）金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅納稅人；（2）只

有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不需繳納消費(fèi)稅；（3）除“金銀鉗

鉆”外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)均屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。

4.（2018年）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定

人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確

的是（）o

A、甲、乙、丙和丁為納稅人

B、甲、乙和丁為納稅人

C、甲、乙為納稅人

D、甲'乙和丙為納稅人

答案：C

5.下列選項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。

A、沒收非法財(cái)物

B、支付違約金

C、沒收財(cái)產(chǎn)

D、撤職

答案：A

解析：選項(xiàng)B：屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)C：屬于刑事責(zé)任；選項(xiàng)D：屬于行政處分。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款征收方式中，適用于納稅人財(cái)務(wù)

制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源的是()o

A、定期定額征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、查賬征收

答案：C

7.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按所代扣'代收的稅種,

分別設(shè)置代扣代繳'代收代繳稅款賬簿。

Ax15日

Bx10日

C、30日

D、60日

答案：B

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合

的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是O。

A、啤酒

B、汽油

G卷煙

D、高檔手表

答案：C

解析：選項(xiàng)B：汽油屬于成品油，從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）o

A、超市零售白酒

B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

D、百貨公司零售高檔化妝品

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)AD：超市、百貨公司都是直接面向消費(fèi)者的銷售，屬于零售環(huán)

節(jié)，零售環(huán)節(jié)只有“金銀伯鉆”和“超豪華小汽車”涉及消費(fèi)稅，白酒、高檔化

妝品零售環(huán)節(jié)上不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；（3）

選項(xiàng)C：地板廠的銷售屬于生產(chǎn)商對外銷售，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)木地板在基本環(huán)

節(jié)上征收消費(fèi)稅。

10.吳某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。培

訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金

10萬元。吳某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要求吳

某支付的違約金數(shù)額最高為（）o

A、0

Bx10萬元

G6萬元

D、4萬元

答案：c

解析：（1）約定的違約金（10萬元）未超過公司支付的培訓(xùn)費(fèi)用（10萬元）；

（2）約定的服務(wù)期共計(jì)5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吳某支付的

違約金最高額=10X（5-2）/5=6（萬元）。

11.甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同

期限的職工劉某派出參加5個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)|。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須

在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時(shí)因個(gè)

人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動(dòng)合同解除的表

述中，正確的是（）

A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效

B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金

C、劉某可以解除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金

D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動(dòng)合同剩余期限而無效

答案:C

解析：（1）選項(xiàng)B：服務(wù)期違約全、競業(yè)限制違約金是勞動(dòng)合同法律制度認(rèn)可

的2種違約金；（2）選項(xiàng)C：劉某因個(gè)人原因在服務(wù)期未滿時(shí)解除勞動(dòng)合同，

屬于勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項(xiàng)D：

勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)

續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

12.下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）o

A、委托收款在同城、異地均可以使用

B、辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

C、以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人

D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款

答案：C

解析：以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；以單

位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通

知銀行付款。

13.A公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給B公司，該匯票需加附粘單，A公司為粘單

上的第一記載人，C公司為A公司的前手，D公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票

據(jù)法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是()o

A、A公司

B、B公司

C、C公司

D、D公司

答案:A

解析：A公司為粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是()。

A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、福利彩票的代銷手續(xù)費(fèi)收入

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，應(yīng)按“建筑服務(wù)”計(jì)繳增值稅；

（2）選項(xiàng)C：“個(gè)人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅；（3）選項(xiàng)D：福利彩票、體育

彩票的“發(fā)行”收入免征增值稅，代銷手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助

服務(wù)”計(jì)繳增值稅。

15.（2020年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范

圍的是（）o

A、對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料

C、負(fù)責(zé)委托人的日常貨幣收支和保管

D、審核委托人提供的原始憑證

答案：C

解析：選項(xiàng)C：委托人（而非代理記賬機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和

保管。

16.2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017年1月1

0日終止勞動(dòng)關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時(shí)效說法正確的是（）。

A、2016年7月10日起3年內(nèi)有效

B、2017年1月10日起1年內(nèi)有效

C、2016年9月10日起1年內(nèi)有效

D、2016年9月10日起3年內(nèi)有效

答案：B

解析：勞動(dòng)仲裁申請仲裁的時(shí)效期間為1年。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬

發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制，但是，勞動(dòng)關(guān)系終

止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

17.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在3

月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。該納稅人應(yīng)繳納的滯納金金額為（）0

A、30X0.5%。X15=0.225萬元

B、30X0.5%。X16=0.24萬元

C、30X0.5%。X24=0.36萬元

D、30X0.5%oX40=0.6萬元

答案：D

解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅

款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)

機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人'扣繳

義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時(shí)間是從3

月16日起至4月24日止，一共是40日，因此應(yīng)繳納的滯納金=30X0.5%°X4

0=0.6（萬元）。

18.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動(dòng)節(jié)）、5月7

日（周六）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某

的日工資為200元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)支付李某5月最低

加班工資的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

G200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200(元)

答案：A

解析：(1)5月1日加班，不論是否安排補(bǔ)休，均應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的

勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資；(2)5月7日加班，由

于甲公司未安排補(bǔ)休，應(yīng)按不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)

的200%支付勞動(dòng)者工費(fèi)。

19.下列各項(xiàng)中，屬于按照法的主體、調(diào)整對象和淵源對法所作的分類的是Oo

A、成文法和不成文法

B、國際法和國內(nèi)法

C、實(shí)體法和程序法

D、一般法和特別法

答案：B

解析：選項(xiàng)A,是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所做的分類；選項(xiàng)C,是根據(jù)法

的內(nèi)容所做的分類；選項(xiàng)D,是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ?/p>

的分類。

20.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售啤酒取得含增值稅價(jià)款7910

00元，另收取包裝物押金28250元。已知，增值稅稅率為13斬計(jì)算甲酒廠當(dāng)月

銷售啤酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()o

A、7910004-(1+13%)X13%

B、(791000+28250)X13%

G791000X13%

D、(791000+28250)+(1+13%)X13%

答案：A

解析：非酒類產(chǎn)品'啤酒、黃酒的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金：(1)收取時(shí)不

作銷售處理；(2)逾期未退時(shí)：價(jià)稅分離后并入銷售額作銷售處理。本題“28

250元”為收取時(shí)。

21.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月采取折扣方式銷售服裝

一批，該批服裝銷售額10000元，折扣額1000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)

票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增

值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()o(上述金額均不含增值稅)

A、(10000-1000)4-(1+13%)X13%=1035.40(元)

B、10000X13%=1300(元)

C、100004-(1+13%)X13%=1150.44(元)

D、(10000-1000)X13%=1170(元)

答案：D

解析：(1)由于甲服裝生產(chǎn)企業(yè)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別

注明，可按折扣后的銷售額(10000-1000)征收增值稅；(2)題目明確交待“上

述金額均不含增值稅”，所以(10000-1000)無須作價(jià)稅分離。

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以

申請撤銷的是()o

A、匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)

B、匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)

C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)

D、匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)

答案：D

解析：匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請撤銷。

23.2018年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護(hù)其民

事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間不得超過一定期限，該期限為Oo

A、3年

B、5年

G10年

D、20年

答案：A

解析：向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年。法律另有規(guī)定的,

依照其規(guī)定。

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)是（）o

A、辦理營業(yè)執(zhí)照

B、納稅人資格認(rèn)定

C、稅務(wù)登記

D、納稅申報(bào)

答案：C

解析:根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。

25.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是（）。

A、張某受贈(zèng)房屋

B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元

C、趙某抵押房屋

D、夏某購置商品房

答案：C

解析：(1)選項(xiàng)B：由多交付貨幣的一方(王某)繳納契稅；(2)選項(xiàng)C：不

屬于契稅的征稅范圍。2020初級會(huì)計(jì)題庫，陸續(xù)更新~

26.關(guān)于我國標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的下列表述中，正確的是()。

A、每日工作8小時(shí)，每周工作40小時(shí)

B、每日工作8小時(shí)，每周工作48小時(shí)

C、每日工作10小時(shí)，每周工作40小時(shí)

D、每日工作10小時(shí)，每周工作50小時(shí)

答案：A

解析：我國實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)，每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度；有

些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不

超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。

27.2020年10月王某購買一套住房，支付購房價(jià)款97萬元、增值稅稅額8.73

萬元。已知契稅適用稅率為3%,計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確

的是()o

A、(97+8.73)X3%

B、974-(1-3%)X3%

C、(97-8.73)X3%

D、97X3%

答案：D

解析：本題的“購房價(jià)款97萬元”即為不含增值稅的成交價(jià)。

28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶表述中，正確的是（）。

A、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不超過3年

B、一個(gè)單位只能開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶

C、臨時(shí)存款賬戶不得支取現(xiàn)金，可以繳存現(xiàn)金

D、用于注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付

答案:D

解析：（1）選項(xiàng)A：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不超過2年；（2）選項(xiàng)B：臨

時(shí)存款賬戶開戶數(shù)量不受限制；（3）選項(xiàng)CD：用于注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，

在驗(yàn)資期間只收不付；其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦

理。

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項(xiàng)的

是（）。

A、出票日期

B、背書日期

C、承兌日期

D、保證日期

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD,屬于票據(jù)的相對記載事項(xiàng)，其中背書未記載日期的，視為在票

據(jù)到期日前背書；匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起

3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；票據(jù)上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。

30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列屬于線上支付的是O。

A、網(wǎng)上銀行支付

B、固定電話支付

C、電視支付

D、POS機(jī)刷卡支付

答案:A

解析：選項(xiàng)BCD：屬于線下支付。

31.（2019年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體工商戶不得稅前扣除的是（）o

A、實(shí)際合理支出的員工工資

B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款

C、特殊工種從業(yè)人員的人身保險(xiǎn)費(fèi)

D、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

答案：B

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位或個(gè)人簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票,

不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以（）的罰款。

A、票面金額5%但不低于1000元

B、票面金額3%但不低于1000元

C、票面金額2%但不低于1000元

D、票面金額1%但不低于1000元

答案：A

解析：簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)

誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于

1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

33.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將上月外購的副食品用于集體

福利，該批外購副食品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元(其

中含運(yùn)費(fèi)2000元)。已知副食品的增值稅稅率為13%,運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%,

則該食品廠2019年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A、1100.35

B、1220

C、1085.49

D、1300

答案：B

解析:該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-2000)X13%+2000X9%=1220(元)。

34.單位會(huì)計(jì)王某采用涂改手段，將金額為10000元的購貨發(fā)票改為40000元。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該行為屬于O

A、偽造會(huì)計(jì)憑證

B、變造會(huì)計(jì)憑證

C、偽造會(huì)計(jì)賬簿

D、變造會(huì)計(jì)賬簿

答案：B

解析：變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改

變會(huì)計(jì)憑證'會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，歪曲事實(shí)真相的行為。

35.下列選項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。

A、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄

C、現(xiàn)金日記賬登記與出納

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查

答案：C

解析：不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)

記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查'授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

36.（2020年）甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。20

19年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展取

得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A、12.364-（1+3%）X3%+61.8X3%=2.214（萬元）

B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（萬元）

G12.364-（1+3%）X3%=0.36（萬元）

D、61.84-（1+3%）X3%=1.8（萬元）

答案：D

解析：（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

計(jì)稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應(yīng)依法

納稅。

37.甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元,

支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額10

00萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

印花稅稅率為1%。，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算

中，正確的是（）o

A、200X0.3%o+1000X1%o

B、200X0.3%o+1X1%0

C、30X0.3%o+1X1%0

D、30X0.3%o+1000X1%o

答案：c

解析：（1）承攬合同，按支付報(bào)酬的0.3%。貼花；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)

費(fèi)的1%。貼花。

38.（2020年）下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是（）o

A、繼承糾紛

B、扶養(yǎng)權(quán)糾紛

C、勞動(dòng)合同糾紛

D、合同糾紛

答案：D

解析：選項(xiàng)AB,婚姻、收養(yǎng)'監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項(xiàng)C,勞

動(dòng)合同糾紛不適用《仲裁法》的規(guī)定，由《中華人民共和國勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》

調(diào)整。

39.甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元,

支付乙公司加工費(fèi)30萬元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額80

0萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元。已知，承攬合同印花稅稅率為0.3%。，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

合同印花稅稅率為1%。。甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)

算中，正確的是（）o

A、200X0.3%。+800X1%。

B、200X0.3%o+0.8X1%0

C、30X0.3%o+0.8X1%0

D、30X0.3%。+800X1%。

答案：C

解析：（1）承攬合同，按支付報(bào)酬的0.3%。貼花；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)

費(fèi)的1%。貼花。

40.（2017年）甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已

知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲

公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）o

Av15000X8%=1200（元）

B、4000X3X8%=960（元）

C、2000X3X8%=480（元）

D、4000X8%=320（元）

答案：B

解析：孫某月工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%,應(yīng)以當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY

的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。

41.甲公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地3000平方

米，生活區(qū)占地2000平方米，另有一處位于農(nóng)村的倉庫，租給乙公司使用，實(shí)

際占地面積為1500平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額

5元。甲公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、5000X5

B、(5000+1500)X5

C、(3000+1500)X5

D、3000X5

答案：A

解析：(1)甲公司位于農(nóng)村的倉庫，占用的并非納稅區(qū)域內(nèi)的土地，不論甲公

司自己使用，還是租給乙公司(應(yīng)稅單位)使用，亦或租給公安局(免稅單位)

使用，均無須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，排除選項(xiàng)BC；(2)甲公司在市區(qū)的占地,

由于不存在相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)際占用的5000平方米全部應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅。

42.(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列

表述中，正確的是()o

A、接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

解析：選項(xiàng)A,接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

選項(xiàng)C,股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定

外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D,租金收入，

按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

43.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是()。

A、協(xié)定稅率

B、最惠國稅率

C、特惠稅率

D、普通稅率

答案：D

44.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，海關(guān)處理的第一審行政案件，應(yīng)當(dāng)由()管

轄。

A、基層人民法院

B、中級人民法院

C、高級人民法院

D、最高人民法院

答案：B

45.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()o

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，

繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)

稅

D、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

答案：B

解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

46.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，

正確的是()o

A、不得支取現(xiàn)金

B、可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金

C、可以向上級主管單位賬戶劃撥資金

D、可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)

答案：D

解析：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算

業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金

及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和

上級主管單位及所屬下級單位賬戶劃撥資金。

47.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征辦法計(jì)繳消

費(fèi)稅的是()o

A、黃酒

B、葡萄酒

C、藥酒

D、果木酒

答案：A

解析：從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品限于：啤酒、黃酒、成品油。

48.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花

稅的是()o

A、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B、專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同

C、大型機(jī)器設(shè)備采購合同

D、專利實(shí)施許可所書立的合同

答案：D

解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包

括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

大型機(jī)器設(shè)備采購合同屬于買賣合同。

49.某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品腐爛

變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()o

A、105X9%=9.45(萬元)

B、5X9%+(105-5)X(1-9%)X9%=8.64(萬元)

C、1054-(1-9%)X9%=10.38(萬元)

D、5X9%+(105-5)4-(1-9%)X9%=10.34(萬元)

答案：D

解析：(1)毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，運(yùn)費(fèi)成本5萬元；

⑵計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5X9%=0.45(萬元)；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出=100+（1-9%）X9%=9.89（萬元）；（3）合計(jì)轉(zhuǎn)出金額=0.45+9.89

=10.34（萬元）。

50.（2020年）下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）o

A、韓某與楊某的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛

B、潘某與李某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

C、孫某與鄭某的離婚糾紛

D、張某與王某的網(wǎng)絡(luò)購物合同糾紛

答案：D

解析：本題考核仲裁的適用范圍。選項(xiàng)ABC,婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)'繼承糾

紛，不能提請仲裁。

51.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡收單的說法中，不正確的是

0O

A、收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理

B、收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立對實(shí)體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級制度

C、收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)自主約定具體費(fèi)率

D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理

答案：C

解析：選項(xiàng)C：收卡機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具

體費(fèi)率。

52.（2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具

體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人

民法院提起行政訴訟的是O。

A、代開發(fā)票

B、資格認(rèn)定

C、稅款征收

D、稅收保全

答案：C

解析：選項(xiàng)ABD,不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以

直接向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)C,屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先

申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

53.（2018年）下列各項(xiàng)保險(xiǎn)，只需用人單位繳納的是（）。

A、失業(yè)保險(xiǎn)

B、工傷保險(xiǎn)

C、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D、基本醫(yī)療保險(xiǎn)

答案：B

解析：工傷保險(xiǎn)不需要個(gè)人繳納。

54.（2019年）根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同可備

條款的是（）o

A、休息、休假

B、服務(wù)期

C、工作時(shí)間

D、合同期限

答案：B

解析：勞動(dòng)合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制;

選項(xiàng)ACD屬于必備條

55.（2020年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所

得的是Oo

A、作家李某取得的劇本使用費(fèi)

B、演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資

C、律師趙某出租房屋取得的租金

D、教師王某在校外兼職講課取得的課酬

答案：D

解析：選項(xiàng)A：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得；選項(xiàng)C：

屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

56.甲公司在與乙公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯

票（承兌人丙公司在異地）。10月10日，甲公司持該匯票到丁銀行申請貼現(xiàn)。

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中，正確的是（）o

A、票面金額X年利率X（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）=貼現(xiàn)利息

B、票面金額X日利率X（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）=貼現(xiàn)利息

C、票面金額X日利率X（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）=貼現(xiàn)利息

D、票面金額X年利率X（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）=貼現(xiàn)利息

答案：C

解析：貼現(xiàn)日（10月10日）至匯票到期日的前1日（10月30日）共計(jì)21天,

由于承兌人丙公司在異地，需另加3天。

57.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的做法中，符合

規(guī)定的是()o

A、簽名

B、蓋章

C、簽名或蓋章

D、簽名并蓋章

答案:D

58.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但

個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是()o

A、受托方是外商投資企業(yè)

B、受托方是國有企業(yè)

C、受托方是個(gè)體經(jīng)營者

D、受托方是股份制企業(yè)

答案：C

解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，受托方是個(gè)人的

除外。

59.(2018年)下列存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)

核準(zhǔn)的是()o

A、張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶

B、甲公司在銀行開立的一般存款賬戶

C、乙公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶

D、丙公司在銀行開立的用于注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶

答案：C

解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的核準(zhǔn)制與備案制。選項(xiàng)A,個(gè)人銀行結(jié)算賬戶實(shí)

行“備案制”；選項(xiàng)B,一般存款賬戶實(shí)行備案制；選項(xiàng)D,注冊驗(yàn)資與增資驗(yàn)

資的臨時(shí)存款賬戶實(shí)行備案制，其他臨時(shí)存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。

60.(2019年)甲公司聘用張某從事非全日制用工，下列關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系的表

述中，正確的是()o

A、甲公司與張某約定試用期

B、甲公司終止用工應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C、甲公司可隨時(shí)通知張某終止用工

D、甲公司可按月向張某支付勞動(dòng)報(bào)酬

答案：C

解析：選項(xiàng)A,非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；選項(xiàng)BC,非全日制用

工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向

勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；選項(xiàng)D,用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資,

但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。

61.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是()o

A、小張出租位于市區(qū)的住房按照12%的稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅

B、小李出租位于建制鎮(zhèn)的辦公樓按照4%的稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅

C、小王自有的位于農(nóng)村的倉庫按照1.2%的稅率從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

D、小趙自有的位于縣城的廠房按照1.2%的稅率從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

答案：D

解析：選項(xiàng)A：小張出租位于市區(qū)的住房按照4%的稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：

小李出租位于建制鎮(zhèn)的辦公樓按照12%的稅率從租計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：小王自

有的位于農(nóng)村的倉庫不需要繳納房產(chǎn)稅。

62.(2015年)劉某與甲公司共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)12年后因勞動(dòng)合同終止

而失業(yè)，已知?jiǎng)⒛撤项I(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的條件。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,

其領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是()o

A、18個(gè)月

B、12個(gè)月

G6個(gè)月

D、24個(gè)月

答案：D

63.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)該由付款方向收款方開

具發(fā)票的是()o

A、甲企業(yè)向農(nóng)民李某支付收購款項(xiàng)

B、乙企業(yè)向超市支付款項(xiàng)

C、丙企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付款項(xiàng)

D、丁某向商場支付款項(xiàng)

答案：A

解析：銷售商品'提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營

業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票，但收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)

人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票。

64.（2013年；2016年；2019年）甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將5

00件襯衣銷售給乙商場，含稅單價(jià)為113元/件；由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量較多，

甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄

分別注明，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠該筆業(yè)務(wù)

的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）o

A、500X113X13%

B、500X1134-（1+13%）X13%

C、500X113X70%X13%

D、500X113X70%+（1+13%）X13%

答案：D

解析：（1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票

上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（2）含稅價(jià)款

應(yīng)該換算為不含稅價(jià)款計(jì)征增值稅。

65.（2015年）李某在甲公司工作了12年，因勞動(dòng)合同到期而勞動(dòng)關(guān)系終止，

符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇，李某最長可以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)的期限是（）。

A、24個(gè)月

B、12個(gè)月

C、18個(gè)月

D、6個(gè)月

答案：A

解析：累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。

66.2019年8月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額

1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為。。

A、1000萬元

B、1130萬元

C、240噸

D、140噸

答案:A

解析：（1）選項(xiàng)CD：藥酒屬于“酒——其他酒"，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；（2）選

項(xiàng)AB：消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)為不含增值稅的銷售額；（3）本題增值稅的計(jì)稅

依據(jù)亦為1000萬元。

67.下列關(guān)于填制記賬憑證的說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號

B、一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部

分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算

C、原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容以及費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等

D、如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更改

答案：D

解析：選項(xiàng)D：如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

68.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限

為10年的是（）o

A、原始憑證

B、日記賬

G總賬

D、銀行對賬單

答案：D

解析：選項(xiàng)ABC：最低保管期限為30年。

69.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付

的是（）o

A、未承兌的商業(yè)匯票

B、支票

C、未填寫代理付款行的銀行匯票

D、轉(zhuǎn)賬銀行本票

答案：B

解析：本題考核票據(jù)的掛失止付。已承兌的商業(yè)匯票'支票、填明“現(xiàn)金”字樣

和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。

70.某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地60萬平方米，防火設(shè)施占地2

0萬平方米，辦公用地12萬平方米，生活區(qū)用地8萬平方米。該林場需要繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。

A、100

B、80

C、40

D、20

答案：D

71.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，

按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、7日

Bx10日

C、15日

D、30日

答案:B

72.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)。這體現(xiàn)

了支付結(jié)算的()原則。

A、銀行不墊款原則

B、恪守信用原則

C、履約付款原則

D、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則

答案：A

73.(2020年)甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。20

19年11月取得第一道門票收入12.36萬元(不含增值稅)，內(nèi)設(shè)歷代兵器展取

得第二道門票收入61.8萬元(含增值稅)。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列

算式中，正確的是()o

A、12.364-(1+3%)A3%+61.8X3%=2.214(萬元)

B、(12.36+61.8)X3%=2.2248(萬元)

G12.364-(1+3%)X3%=0.36(萬元)

D、61.84-(1+3%)X3%=1.8(萬元)

答案：D

解析：（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

計(jì)稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應(yīng)依法

納稅。

74.2019年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金2500元，當(dāng)月需

償還個(gè)人住房貸款1000元。已知個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計(jì)算張某當(dāng)月

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、（2500-1000）X4%=60（元）

B、2500X4%=100（元）

C、（2500-1000）X（1-4%）X4%=57.6（元）

D、2500X（1-4%）X4%=96（元）

答案：B

解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計(jì)稅依據(jù)（全額計(jì)稅，

沒有任何減除），選項(xiàng)AC排除；（2）從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入X1

2%（或4%）,不存在“義（1-4%）”的問題。

75.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金

200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款

期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企

業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

可以在稅前扣除的利息支出為（）萬元。

A、12

B、10

C、8

D、11

答案：B

解析：（1）企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人以外的內(nèi)部職工或

其他人員借款的利息支出，符合條件的情況下，其利息支出在不超過按照金融企

業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除；（2）利息扣除限額=200X5%

=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額12萬元超過了扣除限額，不得在稅前據(jù)實(shí)扣除，甲企

業(yè)可以在稅前扣除的利息支出為10萬元。

76.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請行政復(fù)議的是O。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其確認(rèn)征稅對象

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

答案:C

解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出

的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行

政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合

法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，一并向

復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。

77.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）o

A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性游樂園

B、公園自用的辦公用房

C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;

（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)D：國家機(jī)

關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

78.吳某受甲公司委派去德國參加技術(shù)培訓(xùn)I,公司為此支付培訓(xùn)費(fèi)用10萬元。培

訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定吳某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金

10萬元。吳某培訓(xùn)完畢后，在甲公司連續(xù)工作滿2年時(shí)辭職。甲公司依法要求

吳某支付的違約金數(shù)額最高為（）萬元。

A、0

B、10

C、6

D、4

答案：C

解析：選項(xiàng)A,勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金；

選項(xiàng)BCD,違約金數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對已履行部分服務(wù)期

限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)?/p>

的培訓(xùn)費(fèi)用。本題中，違約金的最高數(shù)額=（104-5）X（5-2）=6（萬元）。

79.（2018年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）o

A、李某將商戶抵押

B、乙公司受讓國有土地使用權(quán)

C、王某典當(dāng)商鋪

D、甲商場出租攤位

答案：B

解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）'抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征

稅范圍。

80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確

定的表述中，正確的是（）o

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷

售商品收入金額

D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷

售商品收入金額

答案：B

81.（2016年）2013年7月2日新入職職工，在2015年9月28日休年假，可休

假（）

A、5天

B、10天

Cv15天

D、0天

答案：A

解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，享受帶薪年休假5天。

82.(2020年)2019年12月中國公民林某取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，林某

選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知，全年一次性獎(jiǎng)金適用個(gè)人所得稅稅率

為10%,速算扣除數(shù)為210。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某當(dāng)月取

得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(60000-210)*10%=5979(元)

B、600004-12X10%-210=290(元)

G60000X10%-210=5790(元)

D、(600004-12X10%-210)X12=3480(元)

答案：C

83.下列項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的是()o

A、國際運(yùn)輸服務(wù)

B、在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)

C、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)

D、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD,適用免稅規(guī)定。

84.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬

于2020年度居民個(gè)人的是()o

A、馬丁2020年8月1日來到中國，2020年10月31日離開中國

B、亨利2020年7月5日來到中國，2021年1月5日離開中國

C、瓊斯2020年2月1日來到中國，2020年11月1日離開中國

D、路易2019年9月1日來到中國，2020年5月1日離開中國

答案：C

解析：題干明確交代選項(xiàng)ABCD均在中國境內(nèi)無住所，因此，思考的焦點(diǎn)在于是

否“在2020納稅年度內(nèi)”在中國境內(nèi)居住累計(jì)“滿183天”。

85.（2019年）2019年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，

財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減

按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減

除費(fèi)用800元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A、（3800-152-600-800）X10%=224.8（元）

B、（3800-800）X10%=300（元）

G3800X10%=380（元）

D、（3800-152-600）X10%=304.8（元）

答案：A

86.（2018年'2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中負(fù)責(zé)監(jiān)交一般會(huì)

計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)的是Oo

A、單位人事部門工作人員

B、單位負(fù)責(zé)人

C、單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員

D、單位審計(jì)部門工作人員

答案：C

解析：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主

管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

87.下列行政案件中，第一審由基層人民法院管轄的是（）。

A、海關(guān)處理的案件

B、認(rèn)為民政局沒有依法發(fā)給撫恤金的案件

C、對市政府所作停業(yè)責(zé)令不服的案件

D、對國務(wù)院稅收主管部門發(fā)布的新政策有異議的案件

答案：B

解析：中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）對國務(wù)院各部門或者縣級

以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；（2）海關(guān)處理的案件；（3）

本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件；（4）其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件，

因此選項(xiàng)AC案件的第一審應(yīng)由中級人民法院管轄，不能選。因行政法規(guī)、規(guī)章

提起的行政訴訟，人民法院不予受理；因此選項(xiàng)D不正確。

88.（2020年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的普通

訴訟時(shí)效期間為Oo

A、2年

B、20年

G3年

D、1年

答案：C

89.王某向張某借款10萬元，借款期間為2017年11月1日至12月31日，借款

期限屆滿后王某一直未歸還借款，張某也未催要。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，張某

可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是()o

A、2019年11月1日之前

B、2019年12月31日之前

C、2020年11月1日之前

D、2020年12月31日之前

答案：D

解析：根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為

3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道

權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。本案中，

債務(wù)屆滿時(shí)間為2017年12月31日，債務(wù)人王某未歸還借款，債權(quán)人張某就應(yīng)

當(dāng)知道權(quán)利受到損害，故訴訟時(shí)效3年自此開始起算，截止到2020年12月31

日。

90.2020年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票

出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2020年12月12日。已知12月1

3日，甲公司賬戶余額為10萬元。后又于12月18日存入100萬元。P銀行擬對

該匯票采取的下列處理方式中，正確的是()o

A、于12月18日向乙公司付款100萬元

B、于12月13日拒絕付款，退回匯票

C、于12月13日向乙公司付款100萬元

D、于12月13日向乙公司付款10萬元

答案：C

解析：銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日內(nèi)。持票人依照規(guī)

定提示付款的，承兌銀行必須在當(dāng)日足額付款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到

期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚

未支付的匯票金額按照每天0.5%。計(jì)收利息。

91.2019年10月王某購買一套住房,支付購房價(jià)款100萬元.增值稅稅額9萬元。

已知契稅適用稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納契稅稅額的下

列計(jì)算中，正確的是（）o

A、（100+9）X3%=3.27（萬元）

B、（100-9）X3%=2.73（萬元）

C、1004-（1一3%）X3%=3.09（萬元）

D、100X3%=3（萬元）

答案：D

解析：房屋買賣，以不含增值稅的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

92.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是（）o

A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

B、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣

C、外國政府無償贈(zèng)送的物資

D、在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物

答案：D

解析：選項(xiàng)ABC均屬于法定性減免稅的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤可以免稅。

93.（2019年）2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)

放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已

知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤率為5%。甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）

B、340004-（1-15%）X15%=6000（元）

G34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

解析：（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品；（2）由

于“無同類高檔化妝品銷售價(jià)格”，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額二成

本X（1+成本利潤率）4-（1-消費(fèi)稅稅率）X消費(fèi)稅稅率=34000X（1+5%）4-（1

-15%）X15%=6300（元）。

94.下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證基本內(nèi)容的是（）。

A、填制原始憑證的日期

B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

C、會(huì)計(jì)人員記賬標(biāo)記

D、原始憑證名稱

答案：C

解析：選項(xiàng)C屬于記賬憑證的內(nèi)容。④原始憑證填制的簽章要求

95.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是（）。

A、對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證

的方式審理

B、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議

C、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加

D、行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法

答案：B

解析：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

96.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，不正確的

是（）。

A、根據(jù)回避制度，需要回避的人員包括審判人員、書記員，但不包括翻譯人員

B、不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C、涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D、涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

答案：A

解析：需要回避的人員包括：審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗(yàn)人。

97.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳

增值稅的是（）o

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B、銷售底商（建筑物底層商鋪）

C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)

D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

答案：B

解析：Q）選項(xiàng)A：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”（不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃）；（2）

選項(xiàng)CD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。

98.宏興餐飲有限公司2019年11月開業(yè)，領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許

可證各一件；宏興公司與乙公司簽訂一份租賃合同，合同載明由宏興公司支付的

租金為50萬元。已知租賃合同的印花稅稅率為1%。，權(quán)利、許可證照的定額稅

率為每件5元，則宏興公司應(yīng)納印花稅額為（）o

A、500元

B、515元

G510元

D、15元

答案：C

解析：租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租金，應(yīng)納印花稅=500000X1%。=500（元）；衛(wèi)

生許可證不貼花，則權(quán)利、許可證照應(yīng)納印花稅=2X5=10（元），合計(jì)應(yīng)繳納

印花稅=500+10=510（元）o

99.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,

按照（）繳納增值稅。

A、直接收費(fèi)金融服務(wù)

B、貸款服務(wù)

C、保險(xiǎn)服務(wù)

D、金融商品轉(zhuǎn)讓

答案:B

解析：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

100.(2019年、2020年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征

個(gè)人所得稅的是Oo

A、陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎(jiǎng)金

B、楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

C、王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)