成都紅旗連鎖股份有限公司財務(wù)管理制度

成都紅旗連鎖股份有限公司財務(wù)管理制度(第一屆董事會第十八次會議審議通過)第一條為了規(guī)范成都紅旗連鎖股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公制會計基礎(chǔ)工作(一)公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真公(二)公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位，負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計(三)公司設(shè)置財務(wù)一部、財務(wù)二部、財務(wù)結(jié)算一部、財務(wù)結(jié)算二部，專門知人收度(四)財務(wù)部部長是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。1按照供客善內(nèi)分(二)內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。原(四)內(nèi)部定額管理制度。制定汽車維修、汽油等定額、考核方法。(五)內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審移交2公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)程變的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法(一)金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為：性金融資的金融資產(chǎn)；(2)持有至到期投資；(3)貸款和應(yīng)收款項；(4)可供出售金融資產(chǎn)。(二)確認條件：的一部分，且有客觀證據(jù)表明3被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)的 (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該。價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指。金額固定或可確定，且企、回收金額固定或可確 (5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計且(三)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號－金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》(四)金融資產(chǎn)后續(xù)計量(1)交易性金融資產(chǎn)4債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初。 (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初。 (3)持有至到期投資率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率。應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額(4)應(yīng)收款項計量。企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)(5)可供出售金融資產(chǎn)他資本公積)。，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的(五)金融資產(chǎn)的減值(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：5方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作其他財務(wù)重組。難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)未組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡物在其所在地區(qū)的價格明顯下(3)減值損失的計量失的計量，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明值額(a)債務(wù)單位撤銷；(b)債務(wù)單位破產(chǎn)；(c)債務(wù)單位資不抵債；(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴重不足；(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。(f)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)比6六個月內(nèi)(含六個月)0的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦a如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素生b處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累(4)減值損失的轉(zhuǎn)回產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上予且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減7 (一)存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品(二)存貨取得時按實際成本計價。(三)存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品領(lǐng)用時采用一次性轉(zhuǎn)銷法外，其余貨貨過貨制的關(guān)權(quán)生產(chǎn)核算方法出售。售(一)投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量： 8(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確(二)投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時，性額 (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為算方法(一)固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。為9法根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完程額一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法(一)無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。(1)外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該件礎(chǔ)(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至調(diào) (3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定， (4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)業(yè)(二)無形資產(chǎn)的攤銷(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無現(xiàn)銷除視計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。(三)無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號－資產(chǎn)減值》處理。資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同(五)公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進法法發(fā)，予(一)本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。生損本條建業(yè)(一)銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出(3)收入的金額能夠可靠計量；(4)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(5)相關(guān)的、已發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。(1)收入的金額能夠可靠計量；(2)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(3)交易中已發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。(三)營業(yè)外收入包括財政補貼收入、盤盈收入、下崗職工稅收優(yōu)惠、下崗以(1)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)收入的金額能夠可靠計量。規(guī)資本(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益司目(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司義彌司(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內(nèi)，因同一控制下費公處表。算方式延家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計理填訂筆告包括會計報表及說明書，按月編制會(一)資產(chǎn)負債表；(二)利潤表；(三)現(xiàn)金流量表；(四)股東權(quán)益變動表；(五)有關(guān)附表。(一)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。(二)遵循企業(yè)會計準則的說明。(三)重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、 )。 (七)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號－關(guān)聯(lián)方的相關(guān)披露要求予以披露)。(八)或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號－或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。(九)資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號－資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。(十一)其他重大事項的說明。報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報報個了送開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部務(wù)遵上會定憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(二)紅色墨水在下列情況方可使用：(1)沖銷原始記錄數(shù)字；(2)劃線改錯；(3)結(jié)賬劃線。(三)各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。重(五)各種會計記錄中的簽章必須齊全。(一)會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證(二)會計憑證分類(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部經(jīng)(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯 (3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi) (4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總(一)外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱憑詳(四)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)(一)填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；(6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因；(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。(三)記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，有負期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上憑(一)登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。(二)記賬時，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。(四)各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔記賬資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。(六)每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，摘正數(shù)(八)月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注度三年物進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要賬須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。第四十九條原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫集要部憑審、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其(三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核 算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。年財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原(二)公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批工攜(六)查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。(三)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員(3)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。(4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印實會(四)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交監(jiān) (1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價 (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存有或者與往來單位、個人核對清楚。 接。出姓式理