建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)-管理資料

建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)-管理資料財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是通過一系列特定的分工要求，業(yè)務(wù)程序和工作手續(xù)，使財(cái)會人員既分工負(fù)責(zé)，又相互牽制、制約，一.實(shí)施財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)之要訣實(shí)施財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，必須堅(jiān)持以下原則：（一）堅(jiān)持錢、賬、物分管原則。出納人員不得管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。銀行預(yù)備印章不得由出納一人保管。采購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得管材料細(xì)賬經(jīng)銷人員不得自己開票、自己收款、自己發(fā)貨。（二）不插手他人賬務(wù)原則。其他會計(jì)人員，未經(jīng)授權(quán)，不得代表企業(yè)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金收付原始憑證，經(jīng)出納檢查認(rèn)可蓋章后方為合法。（三）建立財(cái)產(chǎn)、物資定期盤存制度。盤存財(cái)產(chǎn)、物資的目的，是為了掌握庫存情況，合理組織庫存，及時(shí)處理霉?fàn)€變質(zhì)和缺少、盈缺現(xiàn)象。盤存后，應(yīng)與有關(guān)牽制部門和個人進(jìn)行核對。（四）貨到單未到的采用估價(jià)入賬制度。在會計(jì)核算過程中經(jīng)常遇到貨到單未到的現(xiàn)象，辦理估價(jià)入賬手續(xù)，保證賬、表、物一致。（六）建立健全財(cái)會人員崗位責(zé)任制。建立健全財(cái)會人員崗位責(zé)任制，明確各個財(cái)會人員的工作范圍和職責(zé)，有利規(guī)范會計(jì)工作秩序，便于監(jiān)督、稽核、提高工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮財(cái)會的職能作用。（七）月終涉及到的財(cái)會人員、保管人員集中辦公，將月終余額與有牽制關(guān)系的單位和個人進(jìn)行核對，核對無誤后，在賬簿備注欄中簽字蓋章，也可造表登記，進(jìn)行考核分析。二.建立財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，實(shí)施"三角"核對在企業(yè)內(nèi)部，建立以成本（或主管）會計(jì)為中心的縱橫交錯、上下、左右、前后相互牽制的財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)體系，并實(shí)施"三角"核對，即每個會計(jì)人員所經(jīng)辦的會計(jì)核算數(shù)據(jù)，與其涉及到的兩個部門或個人實(shí)施"三角"核對，核對收、付、余是否一致，確定余額是否正確稽核的重點(diǎn)應(yīng)是：總分類賬目與所屬明細(xì)分類賬相核對，如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。出納會計(jì)的現(xiàn)金收、支、余，分別與銀行會計(jì)、主管會計(jì)相核對。銀行會計(jì)的銀行存款日記賬與主管會計(jì)銀行總賬相核對，同時(shí)與銀行對賬單位相核對，并與出納核對現(xiàn)金撥入數(shù)，若有在建工程用款，還應(yīng)核對其撥入數(shù)。材料會計(jì)分別與主管（成本）會計(jì)、材料倉庫核對材料購入、發(fā)出及余額。各個材料倉庫與其各車間核對材料領(lǐng)用，與材料會計(jì)核對材料購入，若有在建工程，后勤機(jī)關(guān)用料，并分別核對。在建工程會計(jì)分別與銀行會計(jì)、主管會計(jì)分別核對在建工程撥款、及工程支出，若有在本企業(yè)領(lǐng)料、加工，并分別與材料倉庫、車間核對材料領(lǐng)用及加工費(fèi)用。車間會計(jì)與材料倉庫核對材料領(lǐng)用，與成本會計(jì)核對材料耗用若有在建工程加工與其核對加工費(fèi)，完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)入下車間或有驗(yàn)收入庫產(chǎn)品并與其核對。成品倉庫會計(jì)與車間核對成品入庫數(shù)，與主管會計(jì)核對成品發(fā)出及結(jié)存。主管（成本）會計(jì)分別與出納會計(jì)核對現(xiàn)金收入、支出及余額，與銀行會計(jì)核對銀行存款收入、支出及余額，與材料會計(jì)核對材料購入、領(lǐng)用及結(jié)存;與車間會計(jì)核對材料耗用，與成品會計(jì)核對成品發(fā)出及結(jié)存，與在建工程會計(jì)核對在建工程支出。建立一套完善的財(cái)務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)體系，有利于加強(qiáng)企業(yè)管理，建立現(xiàn)代化企業(yè)制度;有利于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，用好理財(cái)自主權(quán);有