全面預算管理解決方案（DOC17）

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集團預算管理面臨的六個主要問題預算是困難的、無效的、復雜的根據(jù)PWＣ調(diào)查,“對于大多數(shù)企業(yè),每＄100萬收入中，僅財務部門用于預算的成本就是＄６3，000”;?根據(jù)PＷC調(diào)查，一個完整預算流程通常需要１10天時間,而且預算利潤與實際利潤往往相差１0％;?Gartner稱預算為“一個痛苦的年度儀式”。很多大中型公司的預算是不完整或者不準確的。一些具有復雜組織結構的公司甚至放棄了預算這一重要的管理控制方法。為什么呢，因為他們認為預算是困難的、無效的、復雜的.

根據(jù)一項調(diào)查結果顯示,下面幾個問題在預算編制的流程中比較突出：1、預算編制周期長一線的業(yè)務經(jīng)理要花數(shù)周的時間準備預算數(shù)據(jù)，而預算管理者則需要花費更多的時間來匯總、調(diào)整,并且這個過程往往循環(huán)往復。?

2、預算編制過程不好控制?預算單位眾多，管理具有多層級性，導致各個管理層級之間的信息傳遞不順暢，不透明，一定程度上也延長了編制周期；同時在預算編制過程中,缺少合作與交流,各自編制自己的預算，沒有對預算的假設前提進行溝通和確認。?

?3、預算數(shù)據(jù)缺乏準確性為了編制預算而預算，成為一個數(shù)字游戲，而沒有考慮具體的業(yè)務,這樣編制出來的預算是沒有任何指導意義的，形同虛設。4、預算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談預算管理，會重視短期活動,忽視長期目標，便短期的預算指標與長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應，各期編制的預算銜接性差。5、缺乏較為完整的預算指標體系沒有包括業(yè)務預算、財務預算、資本預算在內(nèi)的總預算,無法將組織經(jīng)營的各個階段有機地聯(lián)系在一起,從而使得預算缺乏對全局的預測。６、執(zhí)行預算管理過程中缺乏有效的控制與分析的機制和手段無法對實際的業(yè)務起指導和控制作用，無法保證預算分析的及時性、全面性、深入性.集團對各個公司預算執(zhí)行情況、各個公司對各個部門的預算執(zhí)行情況，由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛,無法及時有效獲取，導致預算流于形式,起不到真正的指導和控制作用。?

全面預算管理的七個最佳業(yè)務實踐1、企業(yè)預算完整的流程

企業(yè)的預算管理是一個循環(huán)的過程。這個循環(huán)過程是從預算目標下達開始,經(jīng)過預算編制，經(jīng)過匯總審批，這個過程要上上下下幾個反復，然后到預算的執(zhí)行，預算的執(zhí)行包括了預算的控制，然后是預算分析調(diào)整，先有分析才有調(diào)整，然后到預算的考核評價這樣的一個循環(huán)過程。

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這個預算循環(huán)具有如下幾個特征:?層級性：具有很多相互聯(lián)系的控制層級;?反復性：編制過程往返多次，有多個版本;

廣泛性：需要很多人參與，而且這些人分布廣泛；

期間性：通常一年、或者一個季度、一個月度編制一次；

易變性：企業(yè)環(huán)境的改變增加了不確定性。2、預算的組織預算管理組織是按照可控、責權對等的原則劃分的責任中心,賦予責任中心的任務和預算目標應當是責任中心通過努力可以達成的。各責任中心以其責權范圍為限，對其預算差異負責。3、預算的內(nèi)容就預算內(nèi)容而言，可以高度概括為:編制誰的預算(ＷHＯ）、編制什么預算（ＷHAT）、編制多長時間的預算(ＷHEN）。

?4、預算編制

具體預算編制的環(huán)節(jié),包括填報預算、審核預算、上報預算、批復預算等環(huán)節(jié)，此外可以執(zhí)行滾動預算和預算調(diào)整。???

?對于多級預算單位來說,可以進行Ｎ上Ｎ下的預算編制流程。

?５、預算控制

?可以設置當期控制和累進控制；?可以設置嚴格控制和提示控制;?可以設置總額控制和分項控制。在財務業(yè)務系統(tǒng)進行預算的實時控制:?

6、預算分析與調(diào)整預算分析：

根據(jù)分析結果進行預算調(diào)整:??

預算調(diào)整后，形成一個新的版本,并且可以進行各個版本之間的比較分析;?一個預算數(shù)據(jù)的調(diào)整,可以聯(lián)動相關預算的調(diào)整;7、預測模擬??提供了多種預測模型，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)預測未來;?根據(jù)預測結果生成相關預算數(shù)據(jù)；?預測模擬體現(xiàn)在預算填報、審批、批復、調(diào)整的各個環(huán)節(jié).

全面預算管理應用體系1、總體架構

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提供從預算目標下達、到預算編制、到預算執(zhí)行與控制、到預算分析與調(diào)整、到預算考核評價的完整預算應用流程.2、總體應用流程?

全面預算解決方案的十三個特色1、支持自定義的多級責任中心與預算組織適應扁平化集團組織或多層級的集團組織，企業(yè)內(nèi)部可以設置多級責任中心。

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2、自定義的預算指標體系設置既適合多產(chǎn)業(yè)的集團類型，也適合單一的產(chǎn)業(yè)集團。預算指標可以針對組織設立、分配不同的指標體系,以滿足不同經(jīng)營實體承擔不同的責任與考評指標；??

?3、集團預算體系與子公司預算體系兼容子公司在繼承集團下發(fā)的預算體系后，可以增設私有的預算項目，形成既符合自己管理需要又與集團兼容的公司預算體系,協(xié)調(diào)了集團預算體系的統(tǒng)一性與差異化并存的矛盾。

4、允許建立預算假設預算假設是對未來的經(jīng)營環(huán)境參數(shù)的估量。?5、支持多周期的預算可以到年、季、月、旬、周、日；

?6、支持滾動預算?

7、提供預算導航可以設置預算編制的先后順序；

８、支持全面的預算體系包括業(yè)務預算、財務預算、資本預算等內(nèi)容；

9、提供多種預算編制方法自上而下、自下而上、零基預算、定額預算、定率預算、基于歷史數(shù)據(jù)的預測等多種方法；???

1０、多種預算控制模型的選擇可以選擇預算內(nèi)容和預算周期進行控制，控制到多個業(yè)務系統(tǒng)；可設置超預算事件的特殊審批流程;?11、嚴格的權限管理可以按人員來設置對每一張預算樣表的權限，包括讀寫權限、只讀權限、和不可讀權限；甚至可以將這樣的權限設置到預算樣表上的某個單元格中；

１２、自定義的預算分析工具?1３、類似EXCEL風格的數(shù)據(jù)輸入界面全面預算管理解決方案的六個關鍵成功要素預算管理要能夠體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標;

集團預算要能夠與企業(yè)預算有效銜接;?預算系統(tǒng)要與財務、業(yè)務系統(tǒng)要能夠緊密集成,才能實現(xiàn)預算的事中控制、事后分析;?預算體系的建設要能夠滿足當前管理的需要，并具有可擴展性,滿足企業(yè)發(fā)展的需要；?預算編制中需要采用多種預算編制方式;

利用滾動預算隨時根據(jù)預算執(zhí)行調(diào)整下期預算。全面預算管理解決方案帶給用戶的七個價值縮短了預算編制周期

由于系統(tǒng)提供的自動計算、自動匯總、自動分解等功能,使得過去通過手工操作來完成的工作全部自動化，因而在預算流程不變的情況下，也大大縮短了編制周期.?預算編制過程透明化?通過系統(tǒng)提供的預算狀態(tài)查詢，可以對每個預算編制單位當前預算編制的狀態(tài)一目了然，編制的數(shù)據(jù)在權限的許可前提下可清晰可見,因而大大加強了上下級單位之間、以及同級單位之間的協(xié)作與配合。?預算數(shù)據(jù)的準確程度大大提高?在編制預算時,可以參考歷史數(shù)據(jù)、上級批復的數(shù)據(jù)、同級協(xié)作單位的預算數(shù)據(jù)等各種參考數(shù)據(jù),并通過預測和模擬來看在不同的預算假設前提下會得到什么結果，因而也提高了預算數(shù)據(jù)的準確程度。?預算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整考核一體化

通過預算系統(tǒng)與財務、業(yè)務系統(tǒng)的緊密集成，使得預算的控制,以及預算的及時有效分析成為可能，使得整個集團的預算目標、執(zhí)行過程、業(yè)績結果可視化，便于及時發(fā)現(xiàn)、消除影響業(yè)績目標達成的威脅因素。

預算成為真正的全面預算管理體系?由于預算指標具有全面性和可擴展性，因而可以隨著企業(yè)預算管理體系的逐步發(fā)展而發(fā)展，最終建立起全面的預算管理體系來。

加強了預算的全員參與的積極性

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