2022年-初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案

2022初級會計師《經(jīng)濟法根底》真題及答案（回憶版）2022年初級會計師考試已經(jīng)結(jié)束了，收集并整理了考生對初級會計師考試的真題回憶版，供大家參考。預(yù)祝各位考生金榜題名，夢想成真。一、單項選擇題.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，以下各項中，暫減10%稅率征收個人所得稅的是（）。A.周某出租機動車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商捕取得的所得D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得【答案】B【解析】從2022年1月1日起，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.王某將房屋無償贈與其子.楊某將房屋無償贈與其外孫女C.張某轉(zhuǎn)讓白用達5年以上且唯一家庭生活用房I）.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪【答案】D【解析】選項ABC免稅。2022年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼兒園、5000平方米修建。耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的以下算式中，正確的選項是（）。150000X30=4500000元（150000-800-5000）X30=4326000元(150000-5000)X30=4350000元(150000-800)X30=4476000元【答案】B⑵全年一次性獎金20220元。：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率（工資、薪金所得適用）頻數(shù)全月底納稅所得額（含稅）稅率（%）運算扣除數(shù)1不超過1500元的局部302超過1500元至4500元的局部101053超過4500元至9000元的局部205554超過9000元至35000元的局部2510055超過35000元至55000元的局部302555要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素。分析答復(fù)以下小題。.張某當(dāng)月取得的以下收入中，應(yīng)征個人所的稅的是（）。A.崗位工資8000元B.托兒補助費20元C.工齡補貼200元D.根本工資1780元【答案】ACI）.張某當(dāng)月繳付的以下費用中，準予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.基東醫(yī)療保險費163.根本養(yǎng)老保險費640C.失業(yè)保險費16元D.住房公積金960元【答案】ABCD3.計算張某月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是()。A.[(780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20*555=58L2元B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X20%-555=385.2元C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.5元【答案】B4.計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是()oA.20220X25%-1005=3995元20220X3臟600元20220X20%-555=3445元20220X10%-105=1895元【答案】D三、甲公司的開戶銀行為艮行，2022年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2022年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貸款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當(dāng)日，為歸還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到撕提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分別答復(fù)以下小題。.關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的以下表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時未記載確定的金額，支票無效D.甲公司是支票的保證人【答案】B【解析】甲公司是支票出票人，選項AD錯誤;支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓，并非無效。.關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效C.未記載背書口期，背書無效D.未記載背書日期，被視為支票到期日前背書【答案】AD【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期前背書，選項A錯誤，C正確。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓〃字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承當(dāng)保證責(zé)任。.關(guān)于丙公司提示付款的以下表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司提示付款期限為2022年4月2日起10日B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款C.丙公司提示付款期限為2022年4月1起10日H丙公司可以委托開戶銀H?向淵亍提示付款【答案】CD【解析】支票持票人可以委托開戶行收款或直接向付款人提示付款。支票的提示付款期限自出票FI起10天。.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的以下表述中，不符合法律規(guī)定的是（A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)B.丙公司只能為乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)【答案】ABC【解析】持票人行使追索權(quán)可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?！窘馕觥啃藿ǖ挠變簣@、占用耕地免不兌.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的選項是()oA.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受根本醫(yī)療保險待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C.失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金【答案】B【解析】失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受根本醫(yī)療保險待遇，選項A錯誤;失業(yè)保險金的標準不得低于城市居民最低生活保障標準，選項C錯誤;失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿1年的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金，選項I)錯誤。.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第四季度零售商品職得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。增值稅征收率為3%/計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的以下算式中，正確的選項是()。[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111元(103000+721)X3%=3111.63元[103000+(1+3%)+721]X3%=3021.63元I).(103000+721)+(1+3%)X3%=3021元【答案】D【解析】甲便利店第四季虔應(yīng)繳納增值稅稅額=(103000+721)+(1+3%)X3%=30216.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)征收契稅的是()oA.甲公司出租地下停車場B.丁公司購置辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉庫【答案】B【解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”(獲得)"土地、房屋權(quán)屬"(土地使用權(quán)、房屋所有權(quán))轉(zhuǎn)移的單位和個人。7.甲公司2022年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%,公益性捐贈支出不超過年虔利潤總額12%的局部，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的以下算式中，正確的選項是（）。（300+38）X25%-60=24.5萬元300X25%-60=15萬元（300+300X12%）X25%-60=24萬元[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5萬元【答案】D【解析】（D公益性捐贈稅前扣除限額=300X12%=36（萬元）〈實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，需要納稅調(diào)增2萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）。.以下各項中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A.趙某對工商局暫扣其營業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛.王某對稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的糾紛C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛D.李某對環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛【答案】A【解析】（1）選項A:當(dāng)事人對行政機關(guān)的“具體"行政行為不服，可以申請行政復(fù)議；（2）選項BD:不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議；（3）選項C:因解除勞動合同發(fā)生的爭議，按照勞動爭議的解決方法處理，不能申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定以下稅款中，由海關(guān)代征的是（）。A.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)效勞，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅D.從境外取得所得的居蹄繳納的個人所得稅【答案】C【解析】進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅由海關(guān)代征。.甲企業(yè)廠房原值2022萬元，2022年U月對該廠房進行擴建，2022年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計算甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的以下算式中，正確的選項是（）。2022X(1-30%)X1.2%+500Xl.2%=22.8萬元(2022+500)X(1-30%)X1.2%=21萬元2022X1.2%+500X(1-30%)X1.2%=28.2萬元2022X(1-30%)X1.2%=16.8萬元【答案】B【解析】甲企業(yè)201碑應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(200+500)X(1-30%)X1.2%=21(萬元)。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的以下表述中，不正確的選項是()。A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】B【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。12.2022年5月甲公司按照李某于5月1日(國際勞動節(jié))、5月7日(周六)分別加班1天,事后未安排補休，甲公司實行標準工時制，李某的日工資為200元.計算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的以下算式中，正確的選項是()。200X300%+200X200%=1000元200X200%+200X150%=700元200X100%+200X200%=500元200X300%+200X300%=120221【答案】A【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200與支付勞動者工資;用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300與支付勞動者工資。此題中的加班工資為：200X300%+200X20(Hf1000(元)。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征增值稅的是()。A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食【答案】I）【解析】（1）選項ABC:照常繳納增值稅；（2）選項D:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷化:的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。二、多項選擇題.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下車船中，以“輛數(shù)”為依據(jù)的有（）。A.摩托車B.機動車C.商用貨車D.商用客車【答案】AD【解析】機動車輛是指以動力裝置驅(qū)動或者牽引，上道路行駛的供人員乘用或用于運送物品以及進行工程專項作業(yè)的輪式車輛。機動車有按每輛征收，也有按整備質(zhì)量每噸計稅，所以不選Bo選項C商用貨車是按整備質(zhì)量每噸計稅。.根據(jù)稅收征收管理法律的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的以下行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。A.確認適用稅率.制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款［）.加收滯納金【答案】ACD【解析】稅務(wù)行政復(fù)議中的必經(jīng)復(fù)議是征收行為,稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。所以選擇ACD。對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍，所以不選B。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有0oA.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款【答案】ABD【解析】支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。所以選擇ABD。股權(quán)投資是指企業(yè)（或者個人）購置的其他企業(yè)（準備上市、未上市公司）的股票或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實物資產(chǎn)直接投資于其他單位，最終目的是為了獲得較大的經(jīng)濟利益，這種經(jīng)濟利益可以通過分得利潤或股利獲取，也可以通過其他方式取得。其屬于投資行為，所以不選Co根據(jù)支付結(jié)算法律制虔的規(guī)定，以卜各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有00A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓〃事項【答案】ABCD【解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備以下條件：票據(jù)未到期;票據(jù)未記載''不得轉(zhuǎn)讓"事項，在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系，提供與其宜.接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)送單據(jù)復(fù)印件。銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的以下表述中，正確的選項是（）。A.銀行在單位辦理劃款時，付款人存款賬戶缺乏支付的，應(yīng)通知付款人交足存款單位憑已承兌的商業(yè)匚票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式C.以銀行以外的單位為存款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款僅限于異地使用【答案】BC【解析】銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶缺乏支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書,所以選項A錯誤。委托收款在同城、異地均可使用，所以選項I）錯誤。三、判斷題.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處分款的決定不服的，應(yīng)領(lǐng)先繳納罰款和加處分款，再申請行政復(fù)議。（）【答案】對.納稅人將開采的原煤，自用于生產(chǎn)洗燥的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）【答案】錯【解析】納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選燥的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。3.付款人賬戶內(nèi)資金缺乏的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）【答案】錯【解析】銀行沒有為存款人墊付資金的義務(wù)。4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）【答案】對四、不定向選擇一、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融效勞，乙公司為其星級客戶，甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如卜，⑴提供貸款效勞，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。⑵提供票據(jù)貼票效勞，取得含增值稅利息收入874.5萬元。⑶提供資金結(jié)算效勞，取得含增值稅效勞費收入37.1萬元。⑷提供賬戶管理效勞，取得含增值稅服考費收入12.72萬元。，金融效勞增值稅稅軸乙公司為增值稅?般納稅人。要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素。分析答復(fù)以下小題。1.甲商業(yè)銀行M支行201碑第四季度取得的以下收入中，應(yīng)按照“金融效勞一直接收費金融效勞"稅目計量增值稅的是（）。A.賬戶管理效勞費入12.72萬元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元C.資金結(jié)算效勞費收入37.1萬元D.貸款利息收入6491.44萬元【答案】AC【解析】賬戶管理和資金結(jié)算效勞屬