2023年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》試題及答案

2023經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》試題及答案

一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、(2023年)A公司為甲國居民納稅人，2023年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20%和30%.A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2023年度應(yīng)向甲國繳納所得稅()萬元。

A.10

B.15

C.17

D.20

參考答案：C

參考解析

此題考察國際重復(fù)征稅的免除。在乙國已納稅=5030%=15(萬元)，采納扣除法，A公司應(yīng)納稅總額=50+50-15=85(萬元)，繳納所得稅=8520%=17(萬元)

2、(2023年)充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持()

A.財政收入大于財政支出

B.財政支出大于財政收入

C.財政收支平衡

D.貨幣供求平衡

參考答案：C

參考解析

此題考察財政收支平衡的意義。

3、(2023年)關(guān)于累迸稅率的說法，錯誤的選項是()

A.在全額累進稅率下，肯定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率

B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C.對同一征稅對象采納同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額

D.按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

參考答案：C

參考解析

此題考察稅率的根本形式。對同一征稅對象采納同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。

4(2023年)以下情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個人

B.乙企業(yè)經(jīng)營商業(yè)零售銷售給消費者的煙酒

C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機床設(shè)備作為投資供應(yīng)給其他企業(yè)(一般納稅人)

D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位

參考答案：C

參考解析

此題考察增值稅專用發(fā)票的開具。

5、(2023年)關(guān)于政策性銀行的說法，正確的選項是()

A.政策性銀行是商業(yè)銀行

B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券

D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建立國債

參考答案：C

參考解析

此題考察政策性銀行的相關(guān)內(nèi)容。政策性金融機構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行。政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。此外，政策性銀行可以直接對商業(yè)銀行和其他銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券，所以選項C說法正確。

6、(2023年)關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的選項是()

A.公共產(chǎn)品效用可以分割

B.居民不付費便不能享用公共產(chǎn)品

C.增加一個消費者，公共產(chǎn)品的邊際本錢等于零

D.公共產(chǎn)品的供應(yīng)應(yīng)實現(xiàn)利潤的最大化

參考答案：C

參考解析

此題考察公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的特征包括：效用的不行分割性;受益的非排他性;取得方式的非競爭性;供應(yīng)目的的非盈利性。增加一個消費者，公共產(chǎn)品的邊際本錢等于零屬于取得方式的非競爭性。

7、(2023年)對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采納的稅款征收方式是()

A.代扣代繳

B.定期定額

C.查定征收

D.查賬征收

參考答案：B

參考解析

此題考察稅款征收的方式。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采納定期定額方式。

8、(2023年)依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的工程是()

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

參考答案：D

參考解析

此題考察城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、(2023年)依據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者供應(yīng)其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，根據(jù)()確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A.納稅年度內(nèi)完成進度

B.合同商定的收款日期

C.實際收款日期

D.工程或勞務(wù)全部完工日期

參考答案：A

參考解析

此題考察特別收入工程確實認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或供應(yīng)其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，根據(jù)納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

10、(2023年)關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的”是()

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)實行強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

參考答案：C

參考解析

此題考察稅收強制執(zhí)行的適用范圍。稅務(wù)機關(guān)實行強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

試題二：

一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、(2023年)依據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，以下進口貨物中享受法定減免稅的是()

A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊疆小額貿(mào)易進口的貨物

B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物

C.國際組織無償贈送的物資

D.從國外進口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備

參考答案：C

參考解析

此題考察關(guān)稅的稅收優(yōu)待。以下進出口貨物免征關(guān)稅：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;無商業(yè)價值的廣告品或貨樣;外國政府、國際組織無償贈送的物資;在海關(guān)放行前損失的貨物;進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

2、(2023年)根據(jù)“經(jīng)濟進展階段論”的理論，在經(jīng)濟進展的中期階段，政府支出的重點是()

A.根底建立

B.教育、保健等領(lǐng)域

C.社會福利

D.加強對經(jīng)濟的干預(yù)

參考答案：D

參考解析

此題考察馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟進展階段論”。在經(jīng)濟進展的中期階段，政府對經(jīng)濟的干預(yù)加強。

3、(2023年)關(guān)于稅收效率原則的說法，錯誤的選項是()

A.稅收要有利于資源的有效配置

B.稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行

C.稅收負(fù)擔(dān)要公正合理地安排

D.征收費用要節(jié)約

參考答案：C

參考解析

此題考察現(xiàn)代稅收原則。稅收負(fù)擔(dān)要公正合理地安排，這是稅收的公正原則，不屬于效率原則的內(nèi)容。

4、(2023年)關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法。正確的選項是()

A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅

B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的穿插會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

參考答案：C

參考解析

此題考察稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的穿插重疊直接導(dǎo)致的。

5、(2023年)要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這表達(dá)了政府預(yù)算的()原則。

A.牢靠性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.年度性

參考答案：C

參考解析

此題考察政府收支的統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求預(yù)算收支根據(jù)統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。

6、(2023年)以下收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是()

A.國債利息收入

B.從居民企業(yè)分回的股息

C.財政撥款

D.非盈利組織收入

參考答案：C

參考解析

此題考察企業(yè)所得稅收入確實認(rèn)。所得稅收人中為不征稅收入的是：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政治理的行政事業(yè)性收費;(3)依法收取并納入財政治理的政府性基金;(4)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

7(2023年)我國國有資產(chǎn)監(jiān)視治理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()

A.債權(quán)人職責(zé)

B.債務(wù)人職責(zé)

C.出資人職責(zé)

D.執(zhí)行人職責(zé)

參考答案：C

參考解析

此題考察國有資產(chǎn)治理體制的根本內(nèi)涵。2023年國家國有資產(chǎn)監(jiān)視治理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。

8、(2023年)《稅務(wù)登記治理方法》屬于()

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.部委規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件

D.地方性法規(guī)

參考答案：C

參考解析

此題考察稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)性文件，主要是指國務(wù)院所屬的財政部、國家稅務(wù)總局依據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合公布有關(guān)稅收的規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件，如國家稅務(wù)總局公布的《稅務(wù)登記治理方法》。

9、(2023年)制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為()

A.生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢

B.生產(chǎn)本錢-幫助生產(chǎn)本錢

C.制造費用

D.治理費用

參考答案：A

參考解析

此題考察本錢計算的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應(yīng)直接計入“生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢”。

10(2023年)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月對局部資產(chǎn)盤點后進展處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8