商業(yè)信用概述

第五章商業(yè)信用商道即人道，人無信不立商業(yè)信用，創(chuàng)造良好商業(yè)環(huán)境的關鍵1中國社會信用的兩次劫難十年浩劫改革開放當今的商業(yè)社會，商業(yè)主體之間對依賴、合作的加強，信用已成為企業(yè)發(fā)展壯大的一把鑰匙同時，信用也開始成為一種消費方式，“個人信用消費”時代的到來21交換與信用信用是最基本的社會經(jīng)濟關系交換----契約----市場經(jīng)濟31.1信用的內(nèi)涵經(jīng)濟活動中，信用是一種借貸行為，是不同所有者之間商品和貨幣資金的借貸和賒銷預付行為特征：以商品和貨幣作為讓渡，償還性、支付利息Case：信用關系對于大型超市、批發(fā)市場運作的重要性，對于現(xiàn)代的“信用消費族”同樣意義非凡民營、私營企業(yè)的做大做強與信用的關系重大41.2信用形式（1）信用，信貸信用：一般性的概念，總的信貸活動和信用關系信貸：具體信用形式（2）信用分類直接信用：無中間人參與，借貸雙方直接進行借貸的一種行為表現(xiàn)形式：商業(yè)信用，債券，股票間接信用：通過中介機構發(fā)生的借貸行為，間接融資表現(xiàn)形式：銀行信用、信用合作社、信托信用、風險投資信用5（3）信用建設的意義①信用是人們內(nèi)在精神活動的外在表現(xiàn)（對于公正、正義、規(guī)范的認識程度）是一國一地區(qū)賴以生存的基礎Case：信用對于國家之間的貿(mào)易，地區(qū)之間的貿(mào)易的影響②商業(yè)主體要與各種利益相關者發(fā)生關系，建立緊密聯(lián)系，處理各種關系，必須以信用為基礎Case：信用對于商業(yè)主體的供應鏈的重要性6③市場經(jīng)濟下，契約關系非常重要，信用是市場經(jīng)濟運行的必要條件和客觀要求，已成為一種交易中介Case：經(jīng)濟秩序的混亂，帶來市場調配資源和交易成本的增加，中國國有銀行投資效率？在中國，2/3的企業(yè)在購買原材料和生產(chǎn)設備時要經(jīng)過調查核實后再買；而選擇在展銷會、訂貨會購買的比重僅為1%-12.7%，這些先進的購銷方式得不到應用，關鍵在于市場信用環(huán)境差71.2商業(yè)信用的產(chǎn)生和發(fā)展（1）產(chǎn)生勞動力的買賣是商業(yè)信用的開始（賒銷商品，預付貨款），勞動合同使先工作后付工資成為可能，時間差的存在導致商業(yè)信用的產(chǎn)生8（2）發(fā)展：W-W----W-G-W`----信用交換①W-W交換階段Case：具有直觀短暫的特點，雙方可以直接判斷商品的好壞，信用不成其為問題②W-G-W`交換階段交換的復雜導致一般等價物出現(xiàn)，沒有使用價值的貨幣為大眾所接受和認同使其成為信用媒介和信用工具，交換的信用體現(xiàn)為貨幣具有的信用，信用也進入一個新的階段9③信用交換關系階段科技和工業(yè)的發(fā)展----產(chǎn)品的科技含量更高，結構更復雜----價格昂貴、對品質和性能的難以判斷----延期支付----商業(yè)信用出現(xiàn)④商業(yè)信用（關系）：法人、自然人在商品交易中延期付款（大型設備）或延期交貨（intel迅馳芯片、手機芯片）所形成的信貸關系，是以契約維系的買賣雙方的債券、債務關系特點：貨物交割、貨款支付不同是兌現(xiàn)產(chǎn)生基礎：貨幣存在、信用存在Case：李忠文白信鞋業(yè)的興衰(1997-2000)史玉柱巨人集團的興衰101.3商業(yè)信用的主要經(jīng)濟特點和社會特征1.3.1經(jīng)濟特點①商業(yè)信用在以營利為目的的經(jīng)營者之間進行，是經(jīng)營者互相以商品形式提供的直接信用②規(guī)模和數(shù)量有一定限制（現(xiàn)有商品和資本的再分配）11經(jīng)濟特點③商業(yè)信用具有遵循社會生產(chǎn)銷售的嚴格方向性在供應鏈中的前向聯(lián)系④商業(yè)信用易形成債務鏈易于在供應鏈上發(fā)生⑤商業(yè)信用具有分散性，期限較短Case：企業(yè)在商業(yè)領域合作伙伴、供應商的多元化導致信用關系的分散121.3.2社會特征（1）商業(yè)信用性質的雙重性（利己行為與道德自我約束的統(tǒng)一）Case：信用是一種道德約束力量，也是企業(yè)一種理性的經(jīng)濟行為。80年代Nestle的比特納奇蘋果汁的摻假案，導致其市場的信用危機（2）商業(yè)信用維度的多元性不同的利益相關者對其商業(yè)信用會有不同的評價Case：apple的崛起與眾多風險投資的追悔莫及（1976-1980-1983），洛克菲勒、紅杉13（3）商業(yè)信用價值的資本屬性商業(yè)信用是一種無形資產(chǎn)Case：CHNT的做到與銀行融資（4）實現(xiàn)過程的層次性Case：企業(yè)信用意愿（行為能力）----企業(yè)的實際信用行為----利益相關者對于信用行為的承認----商業(yè)信用141.4商業(yè)信用存在的社會經(jīng)濟條件商業(yè)信用是一種延期付款和延期交貨所形成的信貸關系，是一種社會經(jīng)濟交往的調節(jié)劑和穩(wěn)定劑（1）健全的法律體系（商業(yè)信用確立的基礎）信用----契約----法律屬性----強制性，（美國）（2）信用中介機構（橋梁和紐帶作用）Case：中國風險投資的落后與技術評估、資產(chǎn)評估等信用中介的落后有關。銀行的風險評估的成本高昂（3）商業(yè)主體市場信用意識的強化Case：溫州的政府和商家斥巨資建設“個人-企業(yè)-政府”三級誠信體系15（4）政府對信用活動及相關活動的有效管理Case：對于信用評級機構的政策扶持，強化監(jiān)督執(zhí)法，“誠信浙江”、”誠信江蘇”、”誠信陜西”（5）建立信用記錄檔案，營造良性信用環(huán)境和有效監(jiān)督機制Case：關鍵在于信息共享，打破行政壁壘161.5建立商業(yè)信用的意義（1）節(jié)約交易成本Case：信用環(huán)境好，網(wǎng)上交易、電子商務、直銷等形式的大量采用必將節(jié)約大量的交易成本（2）擴大交易范圍和份額Case：溫州，義務等地信用缺失對地方經(jīng)濟的負面影響17（3）規(guī)范市場秩序Case：中國的假冒偽劣產(chǎn)值年平均在1300億左右，國家稅收年損失250多億；廣東八家地產(chǎn)商結成誠信聯(lián)盟，發(fā)布誠信宣言，為行業(yè)發(fā)展營造良好的環(huán)境（4）為企業(yè)創(chuàng)造額外收益美譽度---品牌溢價；主體間的良好穩(wěn)固聯(lián)系，創(chuàng)維危機之后？（5）商業(yè)信用是發(fā)展新型交易方式的基礎Case：dell的崛起靠的什么?電子商務，亞馬遜，ebay，一拍，淘寶的生存基礎？182商業(yè)信用與誠信2.1聯(lián)系與區(qū)別（1）商業(yè)信用在市場經(jīng)濟中既是一種借貸（商品和貨幣資金的預付以及賒銷預付等）行為，也是一種靠契約維系的債權債務關系廣義商業(yè)信用：市場經(jīng)濟中一切交換活動所涉及到的信用（銀行信用、消費信用）狹義商業(yè)信用：企業(yè)間以賒銷商品和預付帳款形式提供的信用（供應鏈上的相關活動：賒銷商品、委托代銷、分期付款、延期付款、預付定金等）19（2）誠信是一個道德概念是企業(yè)自覺接受社會道德軟約束中的最重要的道德標準，是市場經(jīng)濟對商業(yè)主體的內(nèi)在要求。20（3）二者聯(lián)系①二者都是市場經(jīng)濟的要求信用是市場經(jīng)濟的本質要求（從其產(chǎn)生過程來看）誠信則是市場經(jīng)濟的道德要求和行為規(guī)范②信用制度、信用關系確立和維系，要企業(yè)以誠信為基礎，對于商業(yè)主體的誠信提出要求。（他律---自律）只有加快信用制度和信用體系建設才能真正維護正常的經(jīng)濟秩序，保證企業(yè)的誠信在權利與利益上的對等，達到雙贏21（4）二者區(qū)別信用是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和本質要求（從其產(chǎn)生過程來看，債權債務、借貸行為），是市場經(jīng)濟的基本制度（信用對于市場經(jīng)濟的媒介作用，宏觀經(jīng)濟中的信用調節(jié)作用）；誠信是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟運行的道德約束，行為規(guī)范，是最基本、重要的品德標準22（5）信用是市場經(jīng)濟的本質要求①市場條件下，信用是最基本的社會經(jīng)濟關系，是整個社會得以維系和發(fā)展的基礎Case：市場機制對于資源的配置要靠信用關系，降低交易成本②信用是市場經(jīng)濟運行的必要條件和客觀要求Case：市場經(jīng)濟---契約經(jīng)濟；中國信用環(huán)境較差，民營企業(yè)的貸款難，信用作用不能發(fā)揮，對于經(jīng)濟的發(fā)展不利23③信用是一個社會經(jīng)濟交往的調節(jié)器Case：日本、瑞典等高信賴文化的發(fā)展有利于國民間的信賴形成，阪神地震的啟示？④市場經(jīng)濟下，信用是一種基本制度，是經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律的要求Case：宏觀經(jīng)濟中的資本運行要靠信用方式；中國的發(fā)達地區(qū)也需要通過信用制度聯(lián)系民間資金，對有潛力的項目、企業(yè)進行孵化，加快經(jīng)濟發(fā)展。中國信用制度的倒退，向以貨易貨、現(xiàn)金交易方式的倒退，合同交易少，妨礙了大生產(chǎn)大流通。國家工商總局統(tǒng)計由于合同欺詐造成的直接損失約５５億元，還有產(chǎn)品質量低劣和制假售假造成的各種損失至少有２０００億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有２０００億元等

242.2企業(yè)誠信缺失的原因（1）利潤最大化思想的誤導Case：根源—--未能平衡好自利與利他的矛盾，也是其未能持久盈利之源，銀廣夏、藍田、鄭百文、東方鍋爐虛報利潤造假欺詐（2）環(huán)境因素的影響制度缺乏、改革開放所受到的利益觀念的沖擊25（3）誠信的保障機制未能健立Case：針對誠信的立法、社會保障不到位，證券市場得混亂源于法律制裁以及經(jīng)濟賠償機制的不健全（中美差異）上海正在進行的誠信保障體系建設，聯(lián)立相關單位，打破行政壁壘，建立企業(yè)誠信記錄，為企業(yè)、法人間控制信用風險提供依據(jù)，提高決策能力262.3加快我國信用體系建設的意義和途徑2.3.1意義（1）信用制度是市場經(jīng)濟的基本制度，市場經(jīng)濟的發(fā)展必然導致信用活動的大發(fā)展，所以必須確立社會主義信用體系，建立社會主義信用制度，建設社會主義的誠信環(huán)境和氛圍。Case：中國地區(qū)企業(yè)的信用度調查：上海56%，北京45.3%，江蘇35.1%，廣東34.7%。信用建設在很多國家都被納入國民經(jīng)濟運行的一部分，美國的經(jīng)濟發(fā)展就是建立在信用基礎之上，信用商業(yè)化程度高（StandardPoor，穆迪投資服務公司），大公司也有自己的信用管理部門。中國各地區(qū)在發(fā)展中也開始注重信用制度的建立27（2）信用體系、制度的建立關系到國家競爭力和企業(yè)在國際市場的競爭力。信用對于企業(yè)來說是一種無形資產(chǎn)，能給企業(yè)帶來效益，同時也是國與國之間交往，國內(nèi)經(jīng)濟部門間經(jīng)濟運轉的有效支撐工具，是一個國家物質、精神文明程度與社會經(jīng)濟發(fā)展水平的標志。良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務的銷售過程中贏得競爭優(yōu)勢。

Case：良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務的銷售過程中贏得競爭優(yōu)勢。中國企業(yè)由于對外公開的財務信息有限，達不到國際評級的要求，無法獲得國際評級，同時也使得國內(nèi)專業(yè)評級機構無法生存，在很多國際貿(mào)易中由于缺乏信用報告而處于被動。（中誠信的尷尬，康泰在外資入股時的被動）282.3.2誠信機制建設途徑（1）建立全社會“講誠信”的濃厚氛圍Case：大學生與助學貸款（2）建立與誠信相關的法律制度（違法必究，執(zhí)法必嚴；建立信用檔案）Case：政府主導建立企業(yè)的誠信檔案，如上海，青島（建立全市78304家企業(yè)信用檔案，3284被公開曝光，615家認定為免檢企業(yè)，且享受工商行政的直通服務以及免費信息服務）29（3）開展社會職業(yè)道德教育Case：建立行業(yè)公約，行業(yè)游戲規(guī)則，提高行業(yè)誠信門檻，政府及行業(yè)協(xié)會應該利用法制、行業(yè)規(guī)則約束與淘汰行業(yè)非誠信服務企業(yè)，并以“誠信滿意服務”的標準建立起行業(yè)企業(yè)準入標準媒體和信用評級機構合作，加強宣傳監(jiān)督力度（4）重視學校的道德教育和倫理教育303商業(yè)信用體系的建設商業(yè)信用體系=商業(yè)信用制度+商業(yè)主體道德313.1商業(yè)信用制度建設（1）信用管理體系建設管理體系是一種社會作用機制，用來規(guī)范國家和地區(qū)的信用活動社會信用行為與道德規(guī)范信用管理行業(yè)運行慣例與約定立法與執(zhí)法Case：美國信用管理體系的嚴密，保證商業(yè)運行環(huán)境的健康（Xerox夸大營業(yè)收入風波與海爾公司的營業(yè)額之謎？）多個子體系相互交織形成的社會機制32（2）信用管理信息系統(tǒng)建設將企業(yè)、個人信用資料數(shù)據(jù)化和開放問題，通過中介機構向社會開放。過程的漫長性？中國一些相關部門如金融、法律、稅收、工商、海關等和部分地區(qū)開始積極建設信用體系（工商總局計劃在07完成全國企業(yè)信用等級評定的聯(lián)網(wǎng)，各地區(qū)發(fā)展參差不齊）?？偟膩砜?，中國現(xiàn)在處于整個體系建設的初級階段，即建立本部門和本地區(qū)的信用基礎數(shù)據(jù)庫。這是整個信用體系的基礎。信用中介機構的數(shù)據(jù)處理、信用評分和最終的信用報告都是基于真實的基礎數(shù)據(jù)做出的。33（3）信用中介服務機構Case：我國的信用中介機構還僅僅處于初創(chuàng)階段，特別是為交易各方提供客戶的資信信息服務的征信機構；為交易各方提供有關市場主體、各種有價證券等信用狀況服務的信用評級機構；為銀行和非銀行金融機構的信貸提供擔保服務的機構；由信用交易活動衍生出來的、為信用交易提供服務的其他機構，如律師事務所、會計師事務所、審計師事務所等中國的信用中介機構的建立必須堅持獨立、公正的原則，關鍵要解決解決信用中介服務機構由政府還是由獨立的第三方來主辦的問題，要防止出現(xiàn)表面市場化而實際上被行政壟斷或利益集團壟斷的局面

34（4）信用法律體系Case：市場經(jīng)濟初期懲戒機制尤為重要，是對付信用淪喪的根本方法，而我國卻是非常缺乏。目前，我國對失信者的懲戒機制還沒有形成，各個地區(qū)也在出臺一些法規(guī)。我國對發(fā)生財務欺詐的公司或中介機構，通常是以行政處罰代替法律制裁，而且大部分沒有被繩之以法。國資委鼓勵大型企業(yè)海外上市？面對美國爆發(fā)的信用危機（安然公司、世界通信公司、施樂公司、安達信會計師事務所、美林公司、Kmart百貨公司和環(huán)球電訊公司，而IBM、思科、冠群電腦、摩根大通、默克公司等大企業(yè)也存在財務違規(guī)行為

），02年美國通過索克斯法案，從改善公司治理，加強信息披露和財務會計處理的準確性，確保審計師的獨立性等主要方面對現(xiàn)行的證券、公司和會計法律進行了多處重大修改，而且針對上市公司新增了嚴厲的法律規(guī)定。353.2商業(yè)信用懲戒機制的建設信用管理制度信用獎懲信用管理信息系統(tǒng)36（1）信用獎勵Case：政策傾斜，政府信用擔?；鸱龀郑姓块T給與“免檢”等照顧媒體宣傳，增強企業(yè)的知名度和美譽度，“重合同受信用”，“消費者信得過企業(yè)”,發(fā)揮商業(yè)信用價值的資本屬性為企業(yè)創(chuàng)造額外收益37（2）信用懲罰Case：借用媒體力量，通過信用制度建設，曝光不守信企業(yè)（國家工商總局“信用、警示、失信、完全失信”）要注重法制的保證和監(jiān)督作用，美國信用危機爆發(fā)后，安然、世通等造假公司都受到了嚴厲制裁，安達信被判妨礙司法罪并結束了長達８９年的審計業(yè)務。383.3商業(yè)信用主體道德的建設參與商業(yè)信用的各主體遵守相關的行為規(guī)范包括尊重財產(chǎn)權和個人權利、履行契約規(guī)定的義務以及交易中的誠實守信、互惠互利的原則商業(yè)信用主體道德觀念體系----規(guī)范體系建設----組織機構設立39（1）商業(yè)信用主體的道德觀念建設商業(yè)信念----道德認識----道德情感----道德意志1）道德信念是主體的倫理理念和價值觀念----體現(xiàn)主體的價值肯定和道德認同----左右主體的行動動機和行為方式2）道德認識以道德信念為依托，形成與變化于主體與社會實踐相關聯(lián)的道德活動Case：59歲現(xiàn)象，腐敗？會計造價從信念到認識（為利益集團所左右）403）道德情感主體與道德對象發(fā)生利益關系時對外界的情感體驗，在對道德關系和道德活動本質性認識中形成Case：Johnson”保證病人健康的價值觀”引導其處理泰諾膠囊的投毒事件4）道德意志比道德情感更進一步，是一種自覺自愿的情感取向41（2）道德規(guī)范體系建設