稅收理論與實務(wù)南開在線作業(yè)答案

/第1題（回答正確）在我國稅收體系中,權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān),不包括()A財政部B海關(guān)√C街道辦事處D稅務(wù)總局第2題(回答正確)目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（)√Ａ土地增值稅CB個人所得稅C契稅DD城市維護(hù)建設(shè)稅第3題（回答正確）下列稅種中,主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A資源稅√B增值稅C營業(yè)稅D城市維護(hù)建設(shè)稅第4題（回答正確）下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(）A交通運輸業(yè)B建筑業(yè)C郵電通訊業(yè)√D商業(yè)第５題(回答正確）下列(）屬于增值稅的納稅人√A加工玉器的某個人獨資企業(yè)B為本單位修理發(fā)生故障機(jī)器的職工C為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司D進(jìn)口貨物的出口方第6題（回答正確）生產(chǎn)型增值稅的特點是（)√Ａ不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款B將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除C只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費第7題（回答正確)增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）Ａ收取的包裝物租金B(yǎng)收取的手續(xù)費√C收取的銷項稅額D收取的違約金第8題(回答正確)海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為（)A19萬元√B２０萬元Ｃ15萬元D17萬元第9題（回答正確)某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺,關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用０.2萬元(有貨票）#＃本月售出，取得不含稅銷售額35０萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（）A40。8B２8.5√C18.686D１8。7第１0題(回答正確）商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為(）A1０％B１３%Ｃ6％√Ｄ３％第11題(回答正確）按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列外購的項目中不可以作為進(jìn)項稅款抵扣的是（）Ａ采購大型設(shè)備發(fā)生運費,運輸單位開具發(fā)票上注明的運費B采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款C外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款√D外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費,裝卸運輸單位開具發(fā)票上注明的價款第1２題（回答正確）應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由(）確定A國務(wù)院√Ｂ國家稅務(wù)總局C財政部D省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局第13題（回答正確)按照從價定率辦法計算消費稅應(yīng)納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的（）√A全部價款和價外費用B全部價款Ｃ全部價款和預(yù)付款D全部價款和代墊款項第1４題(回答正確)依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外,還有√A卷煙B輪胎C化妝品D小汽車第15題(回答正確)委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為()A（材料成本+利潤)/(1+消費稅稅率）B（材料成本＋加工費）/（1+消費稅稅率)√C(材料成本+加工費）/(1—消費稅稅率）D（材料成本+利潤+加工費)/(１—消費稅稅率）第16題（回答正確）進(jìn)口應(yīng)稅消費品計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為（)Ａ（關(guān)稅完稅價格－關(guān)稅)／(1-消費稅稅率）√B（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）／（1—消費稅稅率）C（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）／（1+消費稅稅率)Ｄ（關(guān)稅完稅價格—關(guān)稅)/(1+消費稅稅率）第17題（回答正確)下列不征消費稅的貨物是（）A化妝品Ｂ汽車輪胎C木地板√Ｄ香皂第18題(回答正確)紅星啤酒廠本月銷售啤酒１0噸，售價25００元／噸，同時包裝物收押金5００0元,則下列陳述正確的是(）√A該廠的應(yīng)納消費稅金2500元B該廠應(yīng)納消費22００元C該廠的應(yīng)納消費稅金３５00元D啤酒押金并入計稅價格一同計稅第19題（回答正確）某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率１0%，則該批就應(yīng)納消費稅金為(）A6．55萬√Ｂ4.７7５萬C7。91萬D8.20萬第2０題(回答正確)下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有（）Ａ汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實驗B汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長型豪華小轎車√C汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘍拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎第21題（回答正確)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格(）A營業(yè)成本或工程成本×（１＋成本利潤率）（１＋營業(yè)稅稅率）√B營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）Ｃ營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)D營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率)第22題（回答正確)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時間為(）√A收到預(yù)收款的當(dāng)天B所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天Ｃ收到全部價款的當(dāng)天D所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項的當(dāng)天第23題(回答正確）納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向（)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅A注冊地Ｂ機(jī)構(gòu)所在地Ｃ居住地√Ｄ勞務(wù)發(fā)生地第24題（回答正確）某建筑公司在２０0５年取得工程收入２00萬元，包括工程原材料及其他材料價款5０萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地,取得收入５萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價為4萬元,出租設(shè)備收入2萬元,出租設(shè)備發(fā)生的費用0．１萬元。該公司該年應(yīng)納的營業(yè)稅為（)萬元Ａ9B7C4√D6。１5第25題（回答正確)某企業(yè)位于縣城,２０04年１月拖欠消費稅5０萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅（)萬元Ａ２。1B0。4√Ｃ2。５D2．９第２６題（回答正確）市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,委托方提供材料成本30萬，乙企業(yè)共收取不含稅加工費1２萬,消費稅率1０％,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬A5．00√B4．9０C４.91Ｄ5。10第2７題(回答正確）位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費稅1４萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書,處以偷漏稅金的1．５倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計為（)萬√A2．45B1．４7C２.55D１.４９第28題(回答正確）下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是（）Ａ私營體業(yè)B社會團(tuán)體√C外國企業(yè)Ｄ個體戶第２9題(回答正確）某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅１００萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款１．5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(）√Ａ262。５萬B26５。1２５萬C２６１.５0萬D2６4。１25萬第30題(回答正確)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（)年A４Ｂ3√C5Ｄ１０第31題（回答正確）20０8年１月1日起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅》的稅率為()√A25％B33％C15％Ｄ30%第３2題（回答正確)張某（中國公民）2０11年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元.張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（)√A３４５B825Ｃ２78D2５5第３3題(回答正確）王某的一篇小說在某晚報上連載三月,每月取得稿酬36０0元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20０00#＃一年后加印取得稿酬1５000元#＃該王某因小說需繳納個人所得稅（)Ａ5０96元√B5129。60元C5１1２.８0元D5178．47元第3４題(回答正確)李某為某大廈提供照明電路安裝，２006年５月８日支付1０000元,5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26０00元收入,轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入2000０元.李某應(yīng)納個稅為(）元√Ａ９0４０B5８40C1０００0D105００第35題（回答錯誤）王某出租居民房屋用于居住,每月3000元，租賃期一年,王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當(dāng)年應(yīng)納個稅為（)元。（注：出租居民住房營業(yè)稅為4%，個稅率為1０%）A2255Ｂ249６C２2４6√D2１36第3６題（回答正確)下列不屬于按“次"計算個人所得稅的項目有（）A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得√B個人連續(xù)取得演出收入C個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D投資的股息所得第37題(回答正確）以下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個人所得稅的是（)A土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得Ｂ建筑物轉(zhuǎn)讓所得Ｃ機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得√Ｄ股票轉(zhuǎn)讓所得第３8題（回答錯誤)李某2006年1１月取得工資收入５000元,通過區(qū)教育局將其中15０0元捐贈給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為（)元A1９6√B280C２32D289第39題(回答正確）下列開采應(yīng)稅資源的不是資源稅的納稅人的是(）A外商投資企業(yè)B國有企業(yè)√C中外合作企業(yè)開采石油和天然氣D軍事單位第４０題（回答正確)原油的資源稅征稅范圍限定如下（）Ａ包括人造石油√B原油是指開采的天然原油，不包括人造石油C油頁巖Ｄ所有的石油產(chǎn)品第41題（回答正確）某油田本月生產(chǎn)原油50萬噸，已銷35萬噸，1０萬噸加工提煉成品油,５萬噸待銷售，資源稅12元／噸。本月應(yīng)納資源稅為（）萬元A540Ｂ６0０√C4２0D５5０第４2題(回答正確）按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)發(fā)生的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有()A雙方合作建房，建成后雙方分配自用Ｂ房屋的繼承C對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的√D個人轉(zhuǎn)讓居住未滿三年的住房第43題（回答正確)納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款加開發(fā)成本之和的（)計算扣除A10%B５％以內(nèi)√C10%以內(nèi)D２0％以內(nèi)第44題(回答正確）某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入500０萬元,該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3７00萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金２7７．5萬元.該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()A97．５０萬元B９６．7５萬元√C３06。75萬元D3０7。５0萬元第45題（回答正確）下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是()A農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地B公園中附設(shè)的照相館使用的土地√C人民團(tuán)體的辦公樓用地D個人擁有的營業(yè)用地第4６題(回答正確)下列應(yīng)納土地使用稅的是(）Ａ政府機(jī)構(gòu)辦公樓用地√B納稅單位使用免稅單位的土地C企業(yè)辦的幼兒園用地并與企業(yè)其他用地能劃分D市政街道用地第47題(回答正確）按照房產(chǎn)租金的收入計算房產(chǎn)稅所適用稅率（）Ａ1.2％√B１2%C10％D５％第4８題(回答正確)張某在市區(qū)購買一處房產(chǎn)出租給柳某用于居住，取得租金3萬元,該房產(chǎn)原值4０萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為10