中國(guó)稅制樣卷

精品文檔第2頁(yè)/共2頁(yè)精品文檔推薦中國(guó)稅制樣卷浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院～學(xué)年第一學(xué)期

《中國(guó)稅制》課程期末考試試卷（一卷）

考核方式：考查（閉卷）考試日期：年月日

適用專業(yè)、班級(jí)：

（共四大題）

一、單項(xiàng)挑選題（共20題，每題1分，共20分）

1、征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限是（）。

A免征額

B起征點(diǎn)

C項(xiàng)目扣除

D減稅額

2、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人是（）。

A實(shí)際負(fù)稅人

B扣繳義務(wù)人

C納稅義務(wù)人

D稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、區(qū)分別同稅種的要緊標(biāo)志是（）。

A納稅義務(wù)人B征稅對(duì)象C適用稅率D納稅環(huán)節(jié)

4、對(duì)增值稅能夠按別同的標(biāo)志舉行分類(lèi)，其中以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為（）。

A生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅

B生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅

C收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅

D生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅

5、下列行為屬于視同銷(xiāo)售物資，應(yīng)征收增值稅的有（）。

A某商店為廠家代銷(xiāo)服裝

B某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)

C某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利

6、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，該劇團(tuán)還支付了加工費(fèi)8000元，則這筆加工業(yè)務(wù)的增值稅由（）繳納。

A服裝廠

B劇團(tuán)

C服裝廠代扣代繳

D劇團(tuán)代扣代繳

7、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）的，別征收消費(fèi)稅。

Ａ延續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品Ｂ延續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

Ｃ職工福利、贊助、廣告Ｄ治理部門(mén)

8、下列各項(xiàng)中，適用從量定額方法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。

A酒精B化妝品C汽車(chē)輪胎D汽油

9、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其公式是（）。

A組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

B組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷消費(fèi)稅

C組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅

D組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

10、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。

A從事修理業(yè)的個(gè)人B將飯店承包給他人經(jīng)營(yíng)的發(fā)包人

C從事公交運(yùn)輸?shù)墓还?/p>

D銷(xiāo)售建造材料的建材商店

11、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（）的征稅范圍。

A“郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè)

B“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目中的金融業(yè)

C“服務(wù)業(yè)”稅目中的代理業(yè)

D“服務(wù)業(yè)”稅目中的其它服務(wù)業(yè)

12、某生產(chǎn)性外商XXX企業(yè)于2002年開(kāi)業(yè)，當(dāng)年虧損５０萬(wàn)元，2003年盈利４４萬(wàn)元，2004年虧損３０萬(wàn)元，2005年盈利７０萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為（）。

A2002年

B2003年

C2004年

D2005年

13、別屬于外資企業(yè)所得稅的征稅范圍是（）。

A總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商XXX企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得

B在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外所得

C在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

14、外國(guó)XXX者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)直截了當(dāng)再XXX舉辦，擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期很多于５年的，按（）比例退還其再XXX部分已納所得稅稅款。Ａ４０％Ｂ６０％Ｃ５０％Ｄ１００％

15、某企業(yè)本年繳納的各類(lèi)稅金為：增值稅200000元，消費(fèi)稅150000元，營(yíng)業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費(fèi)附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為（）。

A521700元

B470000元

C270000元

D321700元

16、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為40萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的所得稅稅率為15%，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)（）企業(yè)所得稅。

A13.2萬(wàn)元

B8.47萬(wàn)元

C7.2萬(wàn)元

D6.8萬(wàn)元

17、企業(yè)有來(lái)自境外的所得并在境外已承擔(dān)了所得稅款，我國(guó)采取的稅務(wù)處理方法是（）。A境外所得別再征稅

B境外已承擔(dān)的所得稅作為費(fèi)用在稅前舉行扣除

C境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)舉行扣除

D境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)舉行扣除，但扣除的數(shù)額別得超過(guò)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算出來(lái)的所得稅額。

18、下列個(gè)人所得稅的項(xiàng)目中存在減稅規(guī)定的有（）。

A工資薪金所得

B利息所得

C稿酬所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

19、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直截了當(dāng)計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）

A稿酬所得

B偶然所得

C財(cái)產(chǎn)租賃所得

D特許權(quán)使用費(fèi)所得

20、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小講在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分不是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）

A1316元

B1344元

C1568元

D1920元

二、多項(xiàng)挑選題（共10題，每題2分，共20分）

1、稅收三性是指（）。

A強(qiáng)制性B規(guī)范性C無(wú)償性D固定性

2、以下（）稅種屬于商品稅。

A增值稅

B消費(fèi)稅

C個(gè)人所得稅

D企業(yè)所得稅

3、劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。

A銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B經(jīng)營(yíng)效益好

C會(huì)計(jì)核算健全

D有上級(jí)主管部門(mén)

4、下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額的是（）。

Ａ獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)Ｂ儲(chǔ)備費(fèi)Ｃ運(yùn)輸裝卸費(fèi)Ｄ違約金

5、消費(fèi)稅別同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。

A批發(fā)環(huán)節(jié)

B進(jìn)口環(huán)節(jié)

C零售環(huán)節(jié)

D生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

6、下列各項(xiàng)中，可按托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。

A受托方代墊原料，托付方提供輔助材料的

B托付方提供原料和要緊材料，受托方代墊部分輔助材料的

C受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)?fù)懈斗剿柙牧系?/p>

D托付方提供原料、材料和全部輔助材料

7、下列經(jīng)營(yíng)收入中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)以收取的全部收入

B代理業(yè)務(wù)向托付方收取的全部酬勞減去代付款項(xiàng)后的余額

C廣告代理取得的全部收入減去廣告公布費(fèi)后的余額

D娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用

8、預(yù)提所得稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)從我國(guó)境內(nèi)取得的（）。

A股息

B利息

C租金

D特許權(quán)使用費(fèi)

9、納稅人發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)辟支出未形成資產(chǎn)的部分

B逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息

C非廣告性質(zhì)的贊助支出

D糧食類(lèi)白酒的廣告宣傳費(fèi)

10、作為居民的納稅義務(wù)人包括（）。

Ａ在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅

Ｂ在中國(guó)境內(nèi)有住宅

Ｃ在中國(guó)境內(nèi)雖無(wú)住宅但在境內(nèi)住滿一具納稅年度

Ｄ在中國(guó)境內(nèi)雖有住宅但居住別滿一年

三、辨析題（推斷對(duì)錯(cuò)，若錯(cuò)的，須簡(jiǎn)要講明理由。每題2分，共20分）

1、納稅人與負(fù)稅人是一致的。錯(cuò)

2、增值稅6%，4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，別適用于普通納稅人。錯(cuò)

3、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額一定是發(fā)票上注明的，而別是計(jì)算的。錯(cuò)

4、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷(xiāo)售額。錯(cuò)

5、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利應(yīng)征收消費(fèi)稅。對(duì)

6、銷(xiāo)售別動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。對(duì)

7、年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為－１７萬(wàn)元，所以，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為－１７萬(wàn)元，別需繳納企業(yè)所得稅。錯(cuò)

8、納稅人在納稅年度內(nèi)不管盈虧都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)

9、凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)辦的外商XXX企業(yè)，其企業(yè)所得稅均減按１５％的稅率征收。對(duì)

10、個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。錯(cuò)

四、計(jì)算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40分）

1、某酒廠系增值稅普通納稅人。2005年8月份銷(xiāo)售黃酒300噸，別含增值稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元/噸，另收取包裝物押金2.8萬(wàn)元；銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒100噸，別含增值稅售價(jià)為0.45萬(wàn)元/噸，另用一般發(fā)票形式價(jià)外收取包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)4萬(wàn)元；托付另一酒廠加工薯類(lèi)白酒50噸，提供原材料6.5萬(wàn)元，支付加工費(fèi)1.7萬(wàn)元，支付增值稅2890元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，受托方無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，該批白酒當(dāng)月全部提回直截了當(dāng)對(duì)外銷(xiāo)售，取得別含增值稅收入12萬(wàn)元。當(dāng)月向糧食批發(fā)部門(mén)購(gòu)進(jìn)糧食一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額110萬(wàn)元，增值稅額14.3萬(wàn)元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食一批，一般發(fā)票注明金額18萬(wàn)元。試計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（消費(fèi)稅稅率：糧食白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%；薯類(lèi)白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為15%；黃酒為240元/噸。）

2、某賓館2005年6月?tīng)I(yíng)業(yè)收入事情如下：客房收入為50萬(wàn)元；餐飲收入為40萬(wàn)元；歌舞廳收入為30萬(wàn)元；寫(xiě)字樓出租收入為35萬(wàn)元；出租車(chē)營(yíng)運(yùn)收入20萬(wàn)元；附設(shè)商場(chǎng)商品銷(xiāo)售收入25萬(wàn)元。該賓館上述各項(xiàng)收入均分不核算。請(qǐng)依照稅法規(guī)定，計(jì)算該賓館本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。（服務(wù)業(yè)稅率：5%；娛樂(lè)業(yè)稅率：20%；運(yùn)輸業(yè)稅率：3％。）

3、2005年初某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為700萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為―15萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為―15萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)托付稅務(wù)代理事務(wù)所舉行所得稅審查，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)之查帳稽核。該企業(yè)便托付稅務(wù)代理所舉行所得稅審計(jì)。審查中發(fā)覺(jué)下列如下咨詢題：

（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費(fèi)10萬(wàn)元，列入治理費(fèi)用；

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付本期以債券集資的利息20萬(wàn)元，本年度共集資100萬(wàn)元，期限半年，銀行利息率為14%；

（3）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬(wàn)元；

（4）企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)子女人高中學(xué)雜費(fèi)5萬(wàn)元；

（5）企業(yè)職工總數(shù)100人，2004年度實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元；

（6）企業(yè)按實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)14萬(wàn)元列支；

（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬(wàn)元的國(guó)庫(kù)券利息記入收入總額；

（8）2004年6月企業(yè)經(jīng)過(guò)希翼工程基金向某地希翼工程小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，列入了營(yíng)業(yè)外支出。

要求：請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，對(duì)稅務(wù)代理事務(wù)所審查的咨詢題舉行分析，確定該企業(yè)2004年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

4、李某是某事業(yè)單位的員工，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2004工資年度，其收入事情如下：（1）每月取得工資收入1000元；（2）取得銀行儲(chǔ)蓄利息200元；（3）取得國(guó)庫(kù)券利息收入1500元；（4）出版小講一部，獲得稿酬23000元；（5）領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金8000元。試計(jì)算李某2004度應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額。

（稅率：工薪所得全月應(yīng)納稅所得額別超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)0；超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25；超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15%，速算扣除數(shù)125；超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)375。利息所得、稿酬所得稅率20%）

浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院2005～2006學(xué)年第一學(xué)期

《中國(guó)稅制》課程期末考試試卷（一卷）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

一、單項(xiàng)挑選題（共20題，每題1分，共20分）

1、B

2、B

3、B

4、A

5、A

6、A

7、A

8、D

9、A10、C

11、A12、D13、B14、D15、D

16、B17、D18、C19、B20、D

二、多項(xiàng)挑選題（共10題，每題2分，共20分）

1、ACD

2、AB

3、AC

4、ABCD

5、BCD

6、BD

7、BCD

8、ABCD

9、AB10、BC

三、辨析題（推斷對(duì)錯(cuò)，若錯(cuò)的，須簡(jiǎn)要講明理由。每題2分，共20分）

1、錯(cuò)；間接稅下納稅人和負(fù)稅人是別一致的。

2、錯(cuò)；不管是普通納稅人依然小規(guī)模納稅人，在銷(xiāo)售一些特定商品時(shí)均需按小規(guī)模納稅人的適用稅率和計(jì)算方法來(lái)繳納稅款，如銷(xiāo)售舊貨、寄售商品代銷(xiāo)等。

3、錯(cuò)；多數(shù)事情下納稅人按憑借增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額，但關(guān)于購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付的運(yùn)輸費(fèi)用等事情下需依據(jù)一定的辦法計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、錯(cuò)；消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，但別含增值稅的銷(xiāo)售額。

5、對(duì)。

6、對(duì)。

7、錯(cuò)；利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額別是一回事。利潤(rùn)必須經(jīng)稅法調(diào)整后才可稱之為應(yīng)納稅所得額。

8、對(duì)。

9、對(duì)。

10、錯(cuò)；個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息（除教育儲(chǔ)蓄利息外）應(yīng)納個(gè)人所得稅。

四、計(jì)算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40分）

1、消費(fèi)稅：銷(xiāo)售黃酒：300×240×10－4＝7.2（萬(wàn)元）（1分）

銷(xiāo)售糧食白酒：100×1000×2×0.5×10－4＋100×0.45×25％＋4×25％/（1+17%）＝22.1（萬(wàn)元）（2分）

托付加工薯類(lèi)白酒＝50×1000×2×0.5×10－4＋（6.5＋1.7）×15％/（1－15%）＝6.45（萬(wàn)元）（2分）

當(dāng)月該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅＝7.2＋22.1＋6.45＝35.75（萬(wàn)元）（1分）

增值稅：銷(xiāo)售黃酒應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝300×0.2×17％＝10.2（萬(wàn)元）（2分）

銷(xiāo)售糧食白酒應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝〔100×0.45＋4/（1+17%）〕×17%＝11.65（萬(wàn)元）（2分）托付加工環(huán)節(jié)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.289（萬(wàn)元）（1分）

銷(xiāo)售托付加工的薯類(lèi)白酒＝12×17%＝2.04（萬(wàn)元）（1分）

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝14.3（萬(wàn)元）（1分）

沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票，該筆行為發(fā)生的增值稅別能作進(jìn)項(xiàng)稅額。（1分）

當(dāng)月該酒廠應(yīng)納的增值稅＝10.2+11.65-0.289+2.04-14.3＝9.3（萬(wàn)元）（1分）

2、按服務(wù)業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝（50+40+35）×5%＝6.25（萬(wàn)元）（2分）

按娛樂(lè)業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝30×20%＝6（萬(wàn)元）（1分）

按交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝20×30%＝6（萬(wàn)元）（1分）

商場(chǎng)銷(xiāo)售