遼寧內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：評(píng)價(jià)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)考試題

遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：評(píng)估組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意).以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過程的正確次序？A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋；D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。.審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢分析(trendanalysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是A：檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；B：制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性；D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。.有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是A：要求管理層對(duì)每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。.審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對(duì)某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A：銀行對(duì)賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C：保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D：b、C均正確。.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表示對(duì)明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？A：及時(shí)記錄客戶的訂單。3：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。.某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是A：簽約雙方的口頭證明；B：合同文本的正本；C：簽約雙方的簽約活動(dòng)；D：來自供應(yīng)商律師的證明信。.在過去的一周時(shí)間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.為了避免高級(jí)管理人員與審計(jì)委員會(huì)之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)A：a.向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有審計(jì)文件；B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；C：c.先與審計(jì)委員會(huì)所有報(bào)告，然后報(bào)告高級(jí)管理層；D：d.要求董事會(huì)通過政策確定與審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。.利用測試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果A：沒有進(jìn)行其他測試。B：測試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C：審計(jì)人員的能力。D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。.在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么？A：確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理B：核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷健⒄Z法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)C：核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論D：證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí)A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致?？冢撼俗稍儤I(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。.在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A：組織層面。B：活動(dòng)層面。C：流程層面。D：部門層面。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額.數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言.下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作;C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。.在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單.舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)；B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利W、銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款A(yù)：只有I和IIIB：只有II和WC：只有IIID：I、II、III和W.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南A：屬性標(biāo)準(zhǔn)；B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；C：實(shí)務(wù)公告；D：工作標(biāo)準(zhǔn)。.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)'時(shí)間安排,測試范圍D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是A：人員配置和監(jiān)督。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。.內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。.為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差C：樣本的實(shí)際規(guī)模D：有限樣本修正因子.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核D：與醫(yī)院最高層面談.評(píng)價(jià)工作績效最無效的方法是A：特質(zhì)導(dǎo)向法B：行為導(dǎo)向法C：結(jié)果導(dǎo)向法口：目標(biāo)導(dǎo)向法.某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對(duì)組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序。B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對(duì)委托人采取的糾正措施提出意見。.在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是A：計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。B：雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。C：從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn).I。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。II。員工對(duì)待其工作是客觀的。111。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。W。管理人員需要員工的反饋信息。A：I和IB：m和wC：I和WD：II和W.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子A：多樣化。B：套期保值。C：自保險(xiǎn)。D：損害免責(zé)協(xié)議。.一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，要將使用手冊(cè)交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？A：只讀光盤/只讀存儲(chǔ)器B：計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片C：可讀入磁盤D：數(shù)字錄音帶.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產(chǎn)D：年度運(yùn)營成本.一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；B：是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足