2021-2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫練習試卷B卷附答案

2021-2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫練習試卷B卷附答案單選題（共80題）1、財政分配的目的是（）。A.保證國家實現其職能的需要B.保證社會資源得到有效配置C.平衡財政收支D.分配財政資金【答案】A2、增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅的是()A.典當業(yè)銷售死當物品B.用動物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產的水泥混凝土D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產的電力【答案】A3、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B4、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口銅礦石的外貿企業(yè)B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業(yè)【答案】C5、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉抵免。A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A6、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權B.開征范圍內的土地C.耕地D.用于農業(yè)的土地【答案】B7、事業(yè)單位的事業(yè)結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規(guī)定提?。ǎ?。A.事業(yè)基金B(yǎng).修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D8、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。A.公債是國家取得財政收入的一種形式B.公債僅限于內債C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金D.公債是國家以有償方式取得的財政收入【答案】B9、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。A.征收房產稅B.減征房產稅C.免征房產稅D.緩征房產稅【答案】A10、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.3B.5C.7D.10【答案】C11、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設施C.國防建設D.電信服務【答案】C12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目【答案】C13、依據契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A.居民因政府拆遷重新購置住房B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅【答案】D14、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.270B.162C.216D.0【答案】B15、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元【答案】B16、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。A.40％B.50％C.60％D.75％【答案】C17、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據【答案】C18、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規(guī)費收入D.捐贈收入【答案】A19、現行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C20、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D21、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策【答案】C22、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A23、納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C24、會議費一般屬于（）。A.人員經費支出B.公務費支出C.業(yè)務費支出D.物品購置費支出【答案】B25、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發(fā)生地主管稅務機關B.發(fā)生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關【答案】D26、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。A.資產負債表和收入支出表B.資產負債表和支出明細表C.月報、季報和年報D.本級財務報表和匯總財務報表【答案】C27、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產權轉移書據【答案】A28、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產應（）。A.征收房產稅B.免征房產稅C.減征房產稅D.緩征房產稅【答案】A29、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B30、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶【答案】D31、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元【答案】A32、公共產品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B33、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B34、財政分配的對象是（??）。A.全部社會產品B.全部剩余產品C.全部國民收入D.剩余產品的一部分【答案】D35、確定文教科學衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。A.國家規(guī)定的定員比例B.機構的等級C.事業(yè)單位的業(yè)務規(guī)模D.財政部門的供給能力【答案】C36、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是（）。A.基數法B.系數法C.零基預算法D.綜合法【答案】C37、下列貨物不應按13%稅率征收增值稅的是（）。A.食用植物油B.速凍食品C.冷氣、暖氣D.化肥【答案】B38、關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A.公債的拍賣價格不能低于其面值B.發(fā)行機構根據投標利率的高低，從低到高依次出售C.發(fā)行機構按照拍賣價格及購買數額從高到低依次出售D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者【答案】A39、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。A.外購商譽的支出B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.自創(chuàng)商譽D.與經營活動無關的無形資產【答案】A40、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.政府性基金B(yǎng).從非居民企業(yè)取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業(yè)性收費【答案】C41、政府專項債務收支納入（）管理。A.一般公共預算B.國有資本經營預算C.政府性基金預算D.社會保險基金預算【答案】C42、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。A.非稅收入的所有權歸國家B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金C.非稅收入包括住房公積金D.非稅收入是強制無償征收的【答案】A43、對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B44、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內。A.60B.180C.360D.240【答案】C45、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B46、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發(fā)行法C.承受法D.出賣法【答案】B47、對于個人住房出租仍用于居住的，房產稅的稅率為（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C48、稅務機關在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的物品是（）。A.高檔消費品B.金銀首飾C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.單價在5000元以上的生活用品【答案】C49、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D50、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C51、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（??）。A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式【答案】C52、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法【答案】A53、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C54、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規(guī)定的房產稅稅率暫定為（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】B55、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目【答案】C56、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。A.事業(yè)支出B.調劑性支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出【答案】A57、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產稅稅率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C58、企業(yè)應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.6【答案】C59、按期納稅是根據納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。A.日B.周C.月D.季【答案】A60、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A61、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報（）審核。A.國務院B.國家發(fā)展和改革委員會C.國家稅務總局D.審計署【答案】A62、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B63、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.0B.3.0C.6.8D.17.0【答案】A64、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。A.逐步提高職工生活水平的支出B.公共基礎設施投資的最低需要支出C.追加國有企業(yè)生產基金支出D.國家物資儲備支出【答案】B65、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A66、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B67、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.免征增值稅B.繳納194.17元的增值稅C.繳納291.26元的增值稅D.繳納300元的增值稅【答案】A68、稅制諸要素中的基礎性要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.征收范圍【答案】A69、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。A.職責和權限的劃分B.財政收入來源C.不同性質和不同特點D.財政征收權力【答案】B70、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B71、《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以（）為課稅數量。A.開采數量B.銷售數量C.自用數量D.廢品數量【答案】B72、以政府提供某種產品和服務為前提，根據受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產收益【答案】B73、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重【答案】B74、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C75、（）是指國家機關、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產取得的收入。A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資產有償使用收入D.國有資本經營收益【答案】C76、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法【答案】B77、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A78、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B79、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統(tǒng)治時期D.新中國成立以后【答案】A80、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D多選題（共35題）1、下列屬于政府支出功能分類科目的有（）。A.一般公共服務支出B.對個人和家庭的補助支出C.國防支出D.教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出E.社會保障及就業(yè)支出【答案】ACD2、政府非稅收入的靈活性表現在（）。A.收入取得形式多樣化B.收入的取得具有時效性C.收取的標準具有靈活性D.收入的來源具有不確定性E.收取的范圍具有非普遍性【答案】ABC3、企業(yè)應納稅所得額的計算應遵循的原則有(）A.會計優(yōu)先B.后講先出C.稅收優(yōu)先D.收付實現E.權責發(fā)生制【答案】C4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.上市公司B.事業(yè)單位C.有限責任公司D.個人獨資企業(yè)E.合伙企業(yè)【答案】ABC5、政府預算區(qū)別于其他財政范疇的特征有()。A.法律性B.預測性C.集中性D.保密性E.綜合性【答案】ABC6、免征車船稅的車船有()。A.非機動駁船B.養(yǎng)殖漁船C.已經繳納船舶噸稅的船舶D.低速貨車E.拖拉機【答案】BC7、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A.財政預算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).預算管理以部門為依托C.財政資金按性質歸口管理D.“部門”本身有嚴格的資質要求E.支持那些與財政直接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【答案】ABD8、下列支出中屬于積累性支出的有（）。A.基本建設支出B.國家物資儲備支出C.生產性支農支出D.企業(yè)挖潛改造支出E.國防支出【答案】ABC9、社保資金來源主要有（）A.住房公積金B(yǎng).用人單位繳納的社保費C.職工繳納的社保費D.彩票公益金E.財政支出【答案】BC10、下列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）。A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案B.預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總的程序C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額【答案】ABC11、關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的有()。A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的日期確認收入的實現E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現【答案】ABCD12、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB13、我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括（）。A.空間范圍B.主體范圍C.時間范圍D.資金范圍E.集中程度范圍【答案】ABD14、要實現經濟的穩(wěn)定增長，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括（）。A.總量平衡B.生產平衡C.供給平衡D.結構平衡E.需求平衡【答案】AD15、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦委托收手續(xù)的當天C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為使用完的當天【答案】ABCD16、關于政府非稅收入的說法正確的是（）。A.是政府財政收入的重要組成部分B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的【答案】ABCD17、利用國家權力取得的非稅收入的特點是（）。A.強制性B.普遍性C.穩(wěn)定性D.固定性E.無償性【答案】A18、按政府預算的級次劃分，政府預算分為（）。A.經常預算B.資本預算C.預算編制D.中央預算E.地方預算【答案】D19、農林部門科技三項費用是指（）。A.新產品試制費B.新技術開發(fā)費C.中間試驗費D.新技術試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD20、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規(guī)定，正確的是（）。A.房屋、建筑物，為20年B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年C.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年E.電子設備，為5年【答案】ABD21、農林部門科技三項費用是指（）。A.新產品試制費B.新技術開發(fā)費C.中間試驗費D.新技術試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD22、下列屬于預算績效管理內容的有（）。A.賦予部門管理者充分的自主權B.強有力的制度保障和組織保障C.弱化部門管理者的責任D.以權責發(fā)生制計量政府成本E.構建績效預算管理框架體系【答案】ABD23、下列財政收入中屬于非稅收入的有（）。A.國有資本經營收益B.罰沒收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得稅【答案】ABCD24、影響國防支出水平的因素包括（）。A.經濟發(fā)展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權范圍D.國內社會穩(wěn)定情況E.國家財力【答案】ABC25、留存收益的優(yōu)點包括（）。A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用B.沒有支付利息的負擔，不會造成財務壓力C.可以增強單位信譽，為負債