2020年醫(yī)療器械耗材企業(yè)衍生品投資管理制度

醫(yī)療器械耗材企業(yè)衍生品投資管理制度2020年3月

目 錄一、 總則 3二、 衍生品交易的風(fēng)險控制 3三、 衍生品業(yè)務(wù)的審批程序 4四、 衍生品業(yè)務(wù)的后續(xù)管理 5五、 檔案管理與信息保密 6六、 附則 6

醫(yī)療器械耗材企業(yè)衍生品投資管理制度總則第一條為規(guī)范xx有限公司（以下簡稱“公司”）衍生品投資行為，控制衍生品投資風(fēng)險，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際業(yè)務(wù)情況,制定本制度。本制度所稱衍生品是指場內(nèi)場外交易、或者非交易的，實質(zhì)為期貨、期權(quán)、遠期、互換等產(chǎn)品或上述產(chǎn)品的組合。衍生品的基礎(chǔ)資產(chǎn)既可包括證券、指數(shù)、利率、匯率、貨幣、商品、其他標(biāo)的，也可包括上述基礎(chǔ)資產(chǎn)的組合；既可采取實物交割，也可采取現(xiàn)金差價結(jié)算；既可采用保證金或擔(dān)保、抵押進行杠桿交易，也可采用無擔(dān)保、無抵押的信用交易。第二條本制度適用于公司及子公司的衍生品投資。未經(jīng)公司同意，公司下屬子公司不得進行衍生品投資。衍生品交易的風(fēng)險控制第四條公司開展衍生品業(yè)務(wù)前，由公司財務(wù)部或聘請咨詢機構(gòu)負責(zé)評估衍生品的業(yè)務(wù)風(fēng)險，分析該業(yè)務(wù)的可行性與必要性，對突發(fā)事件及風(fēng)險評估變化情況及時上報。第五條公司在進行衍生品交易前，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)會計政策，確定衍生品交易業(yè)務(wù)的計量及核算方法。第六條公司進行衍生品交易前應(yīng)成立衍生品交易工作小組，交易小組應(yīng)該配備交易決策、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制等專業(yè)人員。參與交易的人員應(yīng)充分理解衍生品交易的風(fēng)險，嚴格執(zhí)行衍生品交易的業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險管理制度。第七條公司董事會在公司章程規(guī)定的對外投資權(quán)限內(nèi)審批衍生品交易事項。超過規(guī)定權(quán)限的衍生品投資事項應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。公司管理層在董事會決議的授權(quán)范圍內(nèi)負責(zé)有關(guān)衍生品交易業(yè)務(wù)操作事宜。在董事會批準的最高額度內(nèi)，由公司管理層確定具體的金額和時間。第八條公司在開展衍生品業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)在多個市場與多種產(chǎn)品之間進行比較、詢價；必要時可聘請專業(yè)機構(gòu)對待選的衍生品進行分析比較。第九條公司根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》對衍生品交易公允價值予以確定，根據(jù)《企業(yè)會計準則第37號-金融工具列報》對衍生品予以列示和披露。第十條公司應(yīng)嚴格控制衍生品業(yè)務(wù)的種類及規(guī)模，不得超出經(jīng)營實際需要從事復(fù)雜衍生品交易，不能以套期保值為借口從事衍生品投機。衍生品業(yè)務(wù)的審批程序第十一條公司所有衍生品交易均需提交董事會審議，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的衍生品交易應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易表決程序。第十二條對于超出董事會權(quán)限范圍的衍生品投資業(yè)務(wù)，經(jīng)公司董事會審議通過、獨立董事發(fā)表專項意見后，還需提交股東大會審議通過后方可執(zhí)行。在發(fā)出股東大會通知前，公司應(yīng)自行或聘請咨詢機構(gòu)對擬從事的衍生品業(yè)務(wù)的必要性、可行性及風(fēng)險管理措施出具可行性分析報告并披露分析結(jié)論。第十三條公司應(yīng)當(dāng)對衍生品交易業(yè)務(wù)建立嚴格的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)業(yè)務(wù)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、決策、執(zhí)行、資金管理相互分離、制約和監(jiān)督。第十四條公司財務(wù)部負責(zé)對每筆衍生品業(yè)務(wù)建立明細賬進行登記管理。第十五條公司內(nèi)部審計部門負責(zé)對衍生品投資業(yè)務(wù)事宜進行審計。衍生品業(yè)務(wù)的后續(xù)管理第十七條公司衍生品交易業(yè)務(wù)工作小組應(yīng)跟蹤衍生品公開市場價格或公允價值的變化，及時評估已開展的衍生品業(yè)務(wù)的風(fēng)險變化情況，并于每季度末向管理層報告。當(dāng)公司已交易衍生品的公允價值減值與用于風(fēng)險對沖的資產(chǎn)（如有）價值變動加總，導(dǎo)致合計虧損或浮動虧損金額每達到公司最近一期經(jīng)審計歸屬于上市公司股東凈利潤的10%且絕對金額超過1000萬人民幣時，董事會應(yīng)以臨時公告及時披露。第十八條對于不屬于交易所場內(nèi)集中交收清算的衍生品交易，公司衍生品交易工作小組應(yīng)密切關(guān)注交易對手信用風(fēng)險的變動情況，定期對交易對手的信用狀況、履約能力進行跟蹤評估，并相應(yīng)調(diào)整交易對手履約擔(dān)保品的頭寸。第十九條公司交易工作小組應(yīng)根據(jù)已交易衍生品的特點，針對各類衍生品或不同交易對手設(shè)定適當(dāng)?shù)闹箵p限額，明確止損處理業(yè)務(wù)流程，并嚴格執(zhí)行止損規(guī)定。第二十條公司衍生品交易工作小組應(yīng)及時向公司管理層和董事會提交風(fēng)險分析報告。內(nèi)容應(yīng)包括衍生品交易授權(quán)執(zhí)行情況、衍生品交易頭寸情況、風(fēng)險評估結(jié)果、本期衍生品交易盈虧狀況、止損限額執(zhí)行情況等。第二十一條公司應(yīng)針對已開展的衍生品業(yè)務(wù)特點，制定切實可行的應(yīng)急處理預(yù)案，以及時應(yīng)對衍生品業(yè)務(wù)操作過程中可能發(fā)生的重大突發(fā)事件。第二十二條公司應(yīng)在定期報告中對已經(jīng)開展的衍生品交易相關(guān)信息予以披露，披露內(nèi)容包括：1、報告期末衍生品交易的持倉情況。應(yīng)分類披露期末尚未到期的衍生品持倉數(shù)量、合約金額、到期期限、及占公司報告期末凈資產(chǎn)的比例等；并說明所采用的分類方式和標(biāo)準。2、已交易的衍生品與其風(fēng)險對沖資產(chǎn)的組合浮動盈虧變化情況，及對公司當(dāng)期損益的影響；3、衍生品持倉的風(fēng)險分析及控制措施，包括但不限于市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等；4、已交易衍生品報告期內(nèi)市場價格或產(chǎn)品公允價值變動的情況，對衍生品公允價值的分析應(yīng)披露具體使用的方法及相關(guān)假設(shè)與參數(shù)的設(shè)定；5、公司衍生品的會計政策及會計核算具體原則與上一報告期相比是否發(fā)生重大變化的說明；6、獨立董事對公司衍生品交易及風(fēng)險控制情況的專項意見；7、有關(guān)部門要求披露的其他內(nèi)容。檔案管理與信息保密第二十三條衍生品投資業(yè)務(wù)的交易結(jié)算資料、賬戶開戶資料、各類內(nèi)部授權(quán)文件等檔案應(yīng)由財務(wù)部建檔保存,保管期限不少于15年。第二十四條相關(guān)人員應(yīng)恪守公司保密制度,嚴守公司商業(yè)機密,未經(jīng)許可不得泄露衍生品投資方案、交易結(jié)算情況、資金情況等信息。公司對衍生品投資實行授權(quán)管理,如被授權(quán)人因崗位變動應(yīng)及時調(diào)整。附則第二十五條本制度未盡