初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)

初級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)（第十一章）初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!第十一章財政收入

一、財政收入形式與分類(一)財政收入的含義財政收入是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務(wù)，依法取得的貨幣收入。(1)財政收入是一個籌集收入的過程。(2)財政收入是指財政分配活動的結(jié)果。(3)從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!(二)財政收入的形式我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費、專項收入、其他收入。(1)稅收國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式。稅收具有強制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!【例2·單選題】財政收入最主要的形式是()。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.政府收費D.專項收入【答案】A【解析】稅收收入是財政收入最主要的形式。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!(2)國有資產(chǎn)收益

國家憑借其國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!【例2·多選題】在我國財政收入中，國有資產(chǎn)收益的具體形式包括()。A.稅收B.股息C.規(guī)費D.資金使用費E.紅利【答案】BDE【解析】國有資產(chǎn)收益是國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!【例題·多選題】屬于專項收入的有()。A.使用費B.教育費附加C.基本建設(shè)收入D.排污費收入E.捐贈收入【答案】BD【解析】專項收入：教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費收入、排污費收入等。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!【例題·多選題】下列財政收入形式中，屬于特殊性財政收入形式的是()。A.稅收B.政府債務(wù)收入C.國有資產(chǎn)收益D.專項收入E.專用基金收入【答案】BE【解析】特殊性財政收入的形式：(1)專用基金收入。(2)政府債務(wù)收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!2.按經(jīng)濟(jì)部門分類按經(jīng)濟(jì)部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!3.按取得財政收入的依據(jù)分類按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。(1)政府公共財政收入是政府以社會公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費收入。具有強制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。(2)國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費收入等。臨時性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!5.按財政收入的價值構(gòu)成分類

按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M(新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分)。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!6.按財政收入的管理權(quán)限分類

按財政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!二、影響財政收入規(guī)模的主要因素保證財政收入的穩(wěn)定增長，是世界各國的主要財政目標(biāo)之一。(一)財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)可以分為絕對量指標(biāo)和相對量指標(biāo)。絕對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入的實際數(shù)量。相對量指標(biāo)是指一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示。該指標(biāo)綜合反映政府占有和支配社會資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對社會資源配置的影響程度。同時，還經(jīng)常使用的一個指標(biāo)是中央財政收入占全國財政收入的比重，該指標(biāo)可以用來衡量和反映中央政府集中財力的程度和宏觀調(diào)控的能力。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!【例2·單選題】(2011年)2010年全國財政收入為83080億元，其中中央財政收入為42470億元，當(dāng)年全國國內(nèi)生產(chǎn)總值為397983億元，則2010年中央財政集中財力的程度為()。A.51.1%B.48.9%C.20.9%D.10.2%【答案】A【解析】本題考查中央財政集中財力的指標(biāo)。中央財政收入占全國財政收入的比重是衡量中央財政集中財力的指標(biāo)，本題中為42470/83080=51.1%。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!【例1·多選題】影響我國財政收入規(guī)模的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平外，還有()。A.生產(chǎn)技術(shù)水平B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.分配制度和分配政策D.政府管理級次E.價格總水平【答案】ABCE【解析】影響財政收入規(guī)模的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、分配制度和分配政策因素、價格因素。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!(三)財政收入規(guī)模的確定1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)效率標(biāo)準(zhǔn)，就是要考慮既定的財政收入規(guī)模是否有利于促進(jìn)社會資源的充分有效利用和國民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。公平標(biāo)準(zhǔn)，就是在確定財政收入規(guī)模時，要公平地分配財政稅收負(fù)擔(dān)。2.“兩個比重”我國通常用兩個比重來間接地反映效率與公平的兼顧程度?！皟蓚€比重”就是指全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財政收入占全國財政收入的比重。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!【例2·多選題】確定財政收入規(guī)模是否適度，除了考慮社會環(huán)境和歷史條件外，還需兼顧()和()兩個標(biāo)準(zhǔn)。A.公平B.公開C.效率D.平衡E.需求【答案】AC【解析】確定財政收入規(guī)模是否適度，除了考慮社會環(huán)境和歷史條件外，還需兼顧效率和公平兩個標(biāo)準(zhǔn)。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!【例1·單選題】(2007年)我國現(xiàn)行預(yù)算法關(guān)于政府舉借債務(wù)的規(guī)定是，“除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，()”。A.各級政府不得發(fā)行政府債券B.中央政府不得發(fā)行政府債券C.地方政府不得發(fā)行地方政府債券D.縣級政府不得發(fā)行地方政府債券【答案】C【解析】我國現(xiàn)行預(yù)算法規(guī)定，“除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券”。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!(二)政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響1.積極影響：(1)彌補財政赤字。發(fā)行公債最初的目的，是為了彌補財政赤字。彌補財政赤字的三種途徑：增加稅收、發(fā)行國債、向銀行透支。用債務(wù)形式彌補財政赤字副作用較小。(2)籌集政府投資資金。(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行公債是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具之一。2.消極影響(1)如果不考慮政府償還能力，長期實行赤字財政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補財政赤字，會成為財政的沉重負(fù)擔(dān)。(2)會增加納稅人的負(fù)擔(dān)。償還公債的最終收入來源是稅收。(3)政府取得公債收入，可能會產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”。(4)有可能引發(fā)通貨膨脹。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!【例2·多選題】(2007年)如果政府發(fā)行公債的規(guī)模過大，超過一定限度，將可能出現(xiàn)的情況有()。A.產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”B.減輕財政負(fù)擔(dān)C.增加納稅人負(fù)擔(dān)D.減輕納稅人負(fù)擔(dān)E.引發(fā)通貨膨脹【答案】ACE【解析】如果政府發(fā)行公債的規(guī)模過大，超過一定限度，會對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展帶來消極的影響：(1)如果不考慮政府償還能力，長期實行赤字財政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補財政赤字，會成為財政的沉重負(fù)擔(dān)。(2)會增加納稅人的負(fù)擔(dān)。(3)政府取得公債收入，可能會產(chǎn)生財政“擠出效應(yīng)”。(4)有可能引發(fā)通貨膨脹。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!(三)政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)提示：掌握三個指標(biāo)的名稱及各自的概念。1.國債依存度：衡量我國國債依存度要用當(dāng)年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重來衡量。2.國債負(fù)擔(dān)率到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計余額與當(dāng)年GDP的比例關(guān)系。反映國家累計債務(wù)的總規(guī)模，是研究控制債務(wù)總量和防止出現(xiàn)債務(wù)危機的重要依據(jù)。3.國債償債率當(dāng)年到期還本付息的國債總額占當(dāng)年財政收入的比例。這一指標(biāo)反映財政還本付息的能力。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第22頁!【例2·單選題】國債依存度是指()。A.當(dāng)年國債發(fā)行規(guī)?！庐?dāng)年財政收入總額B.當(dāng)年國債發(fā)行規(guī)?！庐?dāng)年財政支出總額C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政收入總額D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政支出總額【答案】B【解析】國債依存度是表示國債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財政支出的比率關(guān)系。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第23頁!【例1·單選題】稅收是國家憑借其()取得的財政收入。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.信用C.政治權(quán)力D.經(jīng)濟(jì)實力【答案】C【解析】稅收是國家憑借其政治權(quán)力取得的財政收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第24頁!【例3·單選題】具有強制性、無償性和固定性特征的財政收入形式是()。A.政府債務(wù)B.國有資產(chǎn)收益C.收費D.稅收【答案】D【解析】稅收具有強制性、無償性和固定性特征。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第25頁!【例1·單選題】國家以國有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于()。A.稅收B.政府收費C.國有資產(chǎn)收益D.專項收入【答案】C【解析】國有資產(chǎn)收益是國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第26頁!(3)政府收費

是政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。包括規(guī)費和使用費兩種。

(4)專項收入

是根據(jù)特定需要由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由財政部門批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項用途的收入。如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費收入、排污費收入等。

初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第27頁!(5)其他收入包括罰沒收入，利息收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入等。2.特殊性財政收入的形式(1)專用基金收入指經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預(yù)算來反映。(2)政府債務(wù)收入指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括政府性基金收入和政府債務(wù)收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第28頁!(三)財政收入的分類1.按財政收入來源和性質(zhì)分類六類：(1)稅收收入;(2)社會保險基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務(wù)收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入。分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預(yù)算;(4)使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際比較。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第29頁!【例題·單選題】我國財政收入的基礎(chǔ)是()。A.農(nóng)業(yè)B.工業(yè)C.交通運輸業(yè)D.商業(yè)服務(wù)業(yè)【答案】A【解析】農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第30頁!【例題·多選題】按取得財政收入的依據(jù)可將財政收入分為()。A.政府公共財政收入B.稅收收入C.國有資產(chǎn)收入D.非稅收入E.轉(zhuǎn)移性收入【答案】AC【解析】按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第31頁!【例題·多選題】財政收入分為經(jīng)常性收入和臨時性收入，在下列選項中，()屬于臨時性收入。A.稅收收入B.國債收入C.行政性收費D.出賣公產(chǎn)收入E.罰款收入【答案】BDE【解析】臨時性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第32頁!【例題·單選題】按價值構(gòu)成分類，我國財政收入主要來源于()。A.補償生產(chǎn)資料消耗的價值B.活勞動創(chuàng)造的價值C.剩余產(chǎn)品價值D.消費額【答案】C【解析】按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第33頁!【例題·單選題】將財政收入分為中央財政收入和地方財政收入，這是按()進(jìn)行的分類。A.財政收入的價值構(gòu)成B.財政收入的管理權(quán)限C.取得財政收入的依據(jù)D.取得財政收入的穩(wěn)定程度【答案】B【解析】按財政收入的管理權(quán)限分類，財政收入分為中央財政收入和地方財政收入。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第34頁!【例1·單選題】(2007年)衡量財政收入規(guī)模的相對量指標(biāo)，通常用財政收入占()的比重來表示。A.財政支出B.社會商品零售額C.國內(nèi)生產(chǎn)總值D.進(jìn)出口貿(mào)易額【答案】C【解析】財政收入相對量指標(biāo)，通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第35頁!(二)影響財政收入規(guī)模的主要因素1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重越大。2.生產(chǎn)技術(shù)水平：促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的有效途徑。3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：各產(chǎn)業(yè)、部門、產(chǎn)品對財政收入的貢獻(xiàn)能力不同。4.分配制度和分配政策因素：通過調(diào)整分配制度和分配政策可調(diào)整財政收入分配進(jìn)而影響財政收入規(guī)模。5.價格因素這種影響主要表現(xiàn)在兩個方面：一是價格總水平升降對財政收入的影響;二是現(xiàn)行財政收入制度。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第36頁!【例2·單選題】(2010年)當(dāng)價格總水平上漲幅度高于財政收入增長幅度時，表明財政收入的增長狀況是()。A.名義增長而實際負(fù)增長B.實際增長而名義負(fù)增長C.名義增長低于其實際增長D.名義增長等于其實際增長【答案】A【解析】當(dāng)價格總水平上漲幅度高于財政收入增長幅度時，將會導(dǎo)致財政收入名義增長而實際負(fù)增長的情況。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第37頁!【例1·多選題】在我國，人們經(jīng)常提到有關(guān)財政的“兩個比重”是指()。A.全國財政收入占社會總產(chǎn)值的比重B.全國財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重C.全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重D.中央財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重E.中央財政收入占全國財政收入的比重【答案】CE【解析】“兩個比重”就是指全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財政收入占全國財政收入的比重。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第38頁!三、政府債務(wù)收入

(一)政府債務(wù)收入的含義和特征政府債務(wù)收入：政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。方式：發(fā)行國債。政府債務(wù)收入的特征：1.有償性;2.自愿性;3.靈活性。初級經(jīng)濟(jì)師-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(第十一章)共44頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第39頁!