《稅法Ⅱ》-課程教學(xué)大綱

《稅法Ⅱ》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼：16035403課程名稱：稅法Ⅱ英文名稱：TAXLAWⅡ課程類別：專業(yè)必修課學(xué)時：48學(xué)分：3適用對象:財政學(xué)稅收學(xué)評估學(xué)專業(yè)考核方式：考試先修課程：稅法Ⅰ、財務(wù)會計、經(jīng)濟學(xué)、法律基礎(chǔ)二、課程簡介《稅法Ⅱ》是財政學(xué)、稅收學(xué)的一門專業(yè)課程，是建立在會計學(xué)、財務(wù)管理、經(jīng)濟法等專業(yè)理論課程基礎(chǔ)之上的獨立的專業(yè)課程。本課程應(yīng)根據(jù)國家稅收法規(guī)的變更隨時進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容的更新和調(diào)整，主要是所得稅、財產(chǎn)行為稅，具體包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、耕地占用稅。《TaxlawII》isaspecializedcourseofFinanceandtaxation,anditisanindependentprofessionalcoursebasedonthespecializedtheorycoursesofaccounting,financialmanagementandeconomiclaw.Thiscourseshouldupdateandadjusttheteachingcontentatanytimeaccordingtothechangeofthetaxlawsandregulationsofthestate,isthemainincometax,propertytax,includingpersonalincometax,corporateincometax,stamptax,propertytax,urbanlandusetax,traveltax,deedtax,farmlandoccupationtax.三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的本課程為財稅專業(yè)必修核心基礎(chǔ)課程之一，是后續(xù)一系列專業(yè)課程基礎(chǔ)。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生樹立社會主義稅收法制觀念，形成依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營的法治思想。本課程學(xué)習(xí)可以使學(xué)生了解所得稅、財產(chǎn)行為稅稅收法律制度基礎(chǔ)和稅收征收管理法律制度，理解并掌握企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、契稅、耕地占用稅主要內(nèi)容，全面把握我國現(xiàn)行以上各稅種的計稅依據(jù)、計算方法，正確計算各稅種的應(yīng)納稅額，從而具備對實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉及到的稅收問題的分析和解決問題的能力，形成在社會生活和經(jīng)營工作中社會主義稅法法制觀，建議依法納稅，誠信經(jīng)營的社會主義價值觀，以達(dá)到培養(yǎng)社會主義稅收應(yīng)用型人才的目標(biāo)。四、教學(xué)內(nèi)容及要求第一章企業(yè)所得稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.了解企業(yè)所得稅一般原理3.熟悉企業(yè)所得稅三要素4.掌握應(yīng)納稅所得額計算5.掌握資產(chǎn)處理、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅特殊計算規(guī)則6.掌握稅收優(yōu)惠的基本內(nèi)容7.掌握所得稅計算教學(xué)內(nèi)容一、概述（一）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理（二）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法（三）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率（一）熟悉納稅人的主要類型（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍三、應(yīng)納稅所得額的計算（一）掌握收入總額的確定（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)（五）掌握不得扣除的項目（六）掌握虧損彌補的規(guī)定四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（四）掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理八、稅收優(yōu)惠（一）掌握免稅收入的規(guī)定（二）掌握減征與免征優(yōu)惠（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（五）掌握加計扣除的優(yōu)惠（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠（八）掌握減計收入的優(yōu)惠（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠（十二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠（十四）熟悉其他過渡性優(yōu)惠九、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計算公式（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題十、源泉扣繳（一）熟悉扣繳義務(wù)人（二）掌握扣繳方法（三）掌握稅源管理（四）熟悉征收管理（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理（六）熟悉后續(xù)管理（七）熟悉法律責(zé)任（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理（十二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定十一、特別納稅調(diào)整（一）熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容（二）熟悉關(guān)聯(lián)申報管理（三）掌握同期資料管理（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理（六）掌握預(yù)約定價安排管理（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理（八）熟悉受控外國企業(yè)管理（九）掌握資本弱化管理（十）掌握一般反避稅管理（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商（十二）熟悉法律責(zé)任（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理（一）熟悉納稅地點（二）熟悉納稅期限（三）掌握納稅申報（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（七）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理（八）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題（九）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法（十一）居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法思考與實踐我國企業(yè)所得稅存在問題與改革企業(yè)所得稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。第二章個人所得稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.了解個人所得稅一般原理3.熟悉個人所得稅三要素4.掌握應(yīng)納稅所得額計算5.掌握個人所得稅特殊計算規(guī)則6.掌握稅收優(yōu)惠的基本內(nèi)容7.掌握個人所得稅計算教學(xué)內(nèi)容一、概述（一）了解個人所得稅法修訂歷史（二）熟悉個人所得稅特點（三）了解個人所得稅立法原則二、征稅對象（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容（四）熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容（六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（九）熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠（一）掌握免稅的項目（二）熟悉減稅的項目（三）熟悉暫免征稅的項目（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則五、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法（四）掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法（五）掌握稿酬所得的計稅方法（六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法（九）掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法（十）掌握偶然所得的計稅方法（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法六、征收管理（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法（二）掌握自行申報納稅的方法（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理（四）熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理（五）熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理（七）熟悉個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定思考與實踐我國個人所得稅存在問題與改革個人所得稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。第三章印花稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.了解印花稅原理3.掌握印花稅計算教學(xué)內(nèi)容一、概述了解印花稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握印花稅的征稅范圍各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。（二）掌握納稅人的具體規(guī)定（三）掌握稅率：比例稅率；定額稅率三、減免稅優(yōu)惠掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)（二）掌握應(yīng)納稅額的計算方法1.按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額＝計稅金額×適用稅率2.按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額＝憑證數(shù)量×單位稅額五、征收管理（一）熟悉印花稅的繳納方法（二）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定（三）了解印花稅的稅票（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點（七）掌握印花稅的管理思考與實踐我國印花稅稅存在問題與改革印花稅稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。第四章房產(chǎn)稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.掌握房產(chǎn)稅要素與計算教學(xué)內(nèi)容一、概述了解房產(chǎn)稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率三、減免稅優(yōu)惠（一）掌握減免稅的基本規(guī)定（二）掌握減免稅的特殊規(guī)定四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（一）掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)計稅依據(jù)設(shè)計的指導(dǎo)思想；計稅依據(jù)的形式。（二）掌握應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)計稅余值（或租金收入）×適用稅率其中：房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除比例)五、征收管理（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間（二）了解納稅的期限（三）了解納稅的申報（四）熟悉納稅的地點思考與實踐我國房產(chǎn)稅存在問題與改革房產(chǎn)稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。車船稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.掌握車船稅要素與計算教學(xué)內(nèi)容一、概述了解車船稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）熟悉車船稅的征稅范圍（二）熟悉車船稅的納稅人（三）了解車船稅的稅額三、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。計算公式為：應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)（二）了解保險機構(gòu)的代收代繳（三）了解交通運輸部門海事管理機構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定五、征收管理（一）熟悉車船稅的納稅期限（二）熟悉車船稅的納稅地點（三）熟悉車船稅的申報繳納（四）熟悉其他管理規(guī)定思考與實踐我國車船稅稅存在問題與改革車船稅稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。契稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.掌握契稅要素與計算教學(xué)內(nèi)容一、概述了解契稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）熟悉契稅的稅率三、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目四、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（一）掌握契稅的計稅依據(jù)（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)×稅率五、征收管理（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點（四）了解契稅的征收管理思考與實踐我國契稅存在問題與改革契稅國際比較教學(xué)方法與手段章教學(xué)主要采用的課堂講授、多媒體教學(xué)、網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)、分組討論、課堂討論教學(xué)。耕地占用稅目的與要求1.理解稅收法定的法制精神，依法治稅、依法納稅、誠信經(jīng)營是社會主義法治的基本要求。2.掌握耕地占用稅要素與計算教學(xué)內(nèi)容一、概述熟悉耕地占用稅的特點二、納稅義務(wù)人和征稅范圍（一）耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非