管理會計(jì)信息化在山西四建的應(yīng)用

/管理會計(jì)信息化在XX四建的應(yīng)用內(nèi)容摘要在XX四建全面推進(jìn)企業(yè)信息化基礎(chǔ)建設(shè)的背景下,財(cái)務(wù)共享中心是XX四建股份以業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)共享的探索建設(shè)成果。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)共享中心進(jìn)行互聯(lián)互通,使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)成為財(cái)務(wù)工作的支撐,使財(cái)務(wù)信息成為業(yè)務(wù)管控的依據(jù)。本文通過使用文獻(xiàn)資料法,調(diào)查法,案例研究法等,發(fā)現(xiàn)財(cái)會信息程序在XX四建使用中所遇到的情況,理論聯(lián)系實(shí)際,研究其情況存在的原因并提出自己的建議,希望能為財(cái)會信息程序在企業(yè)辦公過程中所遇到的情況提供借鑒。更好的為XX四建企業(yè)財(cái)會信息程序辦公提供服務(wù),使其提升辦公效率及擴(kuò)大其提升空間。目錄一、背景描述5〔一單位基本情況5〔二單位管理現(xiàn)狀分析和存在的主要問題；5〔三選擇相關(guān)管理會計(jì)工具方法的主要原因5二、總體設(shè)計(jì)6〔一應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的目標(biāo)6應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的目標(biāo)是通過管理會計(jì)電算化促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)作。6〔二應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的總體思路6〔三相關(guān)管理會計(jì)工具方法的內(nèi)容6〔四應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的創(chuàng)新7三、應(yīng)用過程7〔一單位組織架構(gòu)基本情況7〔二參與部門7〔三應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的部署要求7〔四具體應(yīng)用模式和應(yīng)用流程7〔五在實(shí)施過程中遇到的主要問題和解決方法10四、取得成效10〔一應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法前后情況對比10〔二對解決單位管理問題情況的評價10〔三對支持單位制定和落實(shí)戰(zhàn)略的評價10〔四對提升單位管理決策有用性的評價11〔五對提高單位績效管理水平的評價11五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)11〔一相關(guān)管理會計(jì)工具方法的基本應(yīng)用條件11〔二相關(guān)管理會計(jì)工具方法成功應(yīng)用的關(guān)鍵因素11〔三對改進(jìn)相關(guān)管理會計(jì)工具方法應(yīng)用效果的思考11〔四相關(guān)管理會計(jì)工具方法在應(yīng)用中的優(yōu)缺點(diǎn)12〔五對發(fā)展和完善相關(guān)管理會計(jì)工具方法的建議12〔六對推廣應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的建議12結(jié)論13一、背景描述〔一單位基本情況XX四建集團(tuán)有限公司是XX省屬國有大型建筑企業(yè),成立于1950年10月,曾以"建八四"<建工部八局四公司>享譽(yù)表里山河三晉大地,1995年11月改制為XX四建集團(tuán)有限公司<以下簡稱集團(tuán)>,是建設(shè)部和XX省建立現(xiàn)代企業(yè)制度的首批試點(diǎn)企業(yè)。集團(tuán)注冊資本金10億元,年施工能力100億元以上,是"魯班獎""國優(yōu)獎""汾水杯"XX之冠,是工程建設(shè)領(lǐng)域唯一榮獲由XX省人民政府授予"XX省質(zhì)量獎"的單位。2016年新上了財(cái)務(wù)管理會計(jì)系統(tǒng),采用的是XX四建集團(tuán)與思源共同開發(fā)的系統(tǒng)。共享中心的功能分為共享任務(wù)管理以及共享中心的基礎(chǔ)功能?！捕挝还芾憩F(xiàn)狀分析和存在的主要問題；1管理會計(jì)信息化的運(yùn)用可以極大地發(fā)揮電子計(jì)算機(jī)的計(jì)算與分析功能,但XX四建集團(tuán)會計(jì)長期是靠傳統(tǒng)的手工記賬、算賬。XX四建集團(tuán)的工作人員已習(xí)慣于這種傳統(tǒng)的工作方式,一時間工作方式難以改變,并且開展管理會計(jì)信息化工作認(rèn)識不足,人們的思想觀念還未充分認(rèn)識到管理會計(jì)信息化的意義和重要性。2財(cái)務(wù)上的數(shù)據(jù)是企業(yè)的秘密,在很大程度上關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展,但是幾乎所有的軟件開發(fā)都是把重點(diǎn)放在理財(cái)和提供多功能管理的和決策上,很少放在數(shù)據(jù)的安全保密上?！踩x擇相關(guān)管理會計(jì)工具方法的主要原因會計(jì)平臺主要提供了財(cái)務(wù)會計(jì)平臺和管理會計(jì)平臺2大功能,其中財(cái)務(wù)會計(jì)平臺又包括入賬規(guī)則定義、科目分類定義、憑證模板定義、憑證生成、平臺日志等5個功能；管理會計(jì)平臺又包括成本權(quán)限管理、要素對照表、總賬數(shù)據(jù)傳送、成本單據(jù)模板、成本系統(tǒng)會計(jì)科目管理、成本單據(jù)生成、平臺日志等7個功能二、總體設(shè)計(jì)〔一應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的目標(biāo)應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的目標(biāo)是通過管理會計(jì)電算化促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)作。〔二應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的總體思路動態(tài)會計(jì)平臺可以實(shí)現(xiàn)：〔1動態(tài)會計(jì)平臺是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的無縫連接的基礎(chǔ),使企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化管理變成現(xiàn)實(shí)；〔2在業(yè)務(wù)處理方面,保證數(shù)據(jù)的正確傳遞,財(cái)務(wù)部門能及時得到相關(guān)信息；〔3在財(cái)務(wù)結(jié)算方面,保證業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的良好溝通,可以及時結(jié)算清欠,避免壞帳損失；〔4在對業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)控方面,一體化的流程能夠保證了公司財(cái)務(wù)監(jiān)控的深度和力度,財(cái)務(wù)部門可以監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)生不超限額,可以同步查詢業(yè)務(wù)發(fā)生的明細(xì)及余額情況,可以監(jiān)控到多種原始業(yè)務(wù)單據(jù),保證帳實(shí)相符。〔三相關(guān)管理會計(jì)工具方法的內(nèi)容當(dāng)業(yè)務(wù)系統(tǒng),如銷售采購庫存等,將其業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞到相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理模塊,如：應(yīng)收應(yīng)付模塊、存貨核算模塊等進(jìn)行明細(xì)的財(cái)務(wù)核算處理后,可以通過會計(jì)平臺自動的生成總賬的憑證。憑證生成方式有5種：立即取數(shù),生成實(shí)時憑證；立即取數(shù),生成會計(jì)憑證；條件取數(shù),生成實(shí)時憑證；條件取數(shù),生成會計(jì)憑證；不生成憑證。此五種生成方式可以控制業(yè)務(wù)系統(tǒng)與總賬的集成緊密度。在動態(tài)會計(jì)平臺的支持下,可以將會計(jì)核算與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合構(gòu)建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程；當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時財(cái)務(wù)人員將精力主要放在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制而不需要編制記賬憑證；當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被財(cái)務(wù)人員審核通過后,通過動態(tài)會計(jì)平臺由系統(tǒng)自動生成記賬憑證,最大限度地保證財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的一致性。這不僅提高了會計(jì)信息的質(zhì)量,而且提高會計(jì)信息的時效性。在經(jīng)營過程中,當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時控制,在審核通過后,自動驅(qū)動動態(tài)會計(jì)平臺生成實(shí)時會計(jì)記賬憑證,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。從而使業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息達(dá)到高度的一致性、同步性和完整性,通過從最低層直接獲取的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來集中數(shù)據(jù),進(jìn)行加工處理,將會計(jì)的核算與監(jiān)督功能融為一體。〔四應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的創(chuàng)新銷售、采購、庫存、生產(chǎn)制造等業(yè)務(wù)系統(tǒng)按照根據(jù)工作流驅(qū)動原理,通過流程配置將原始數(shù)據(jù)自動傳遞至應(yīng)收、應(yīng)付、存貨核算、成本管理等財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)連同固定資產(chǎn)、工資管理和項(xiàng)目成本系統(tǒng)產(chǎn)生的單據(jù),通過在會計(jì)平臺上定義的憑證模板,生成實(shí)時憑證、會計(jì)憑證,傳遞至總賬系統(tǒng)。完成從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)核算的完整流程。與此同時,反映經(jīng)營活動的信息一次錄入,多部門共享,這樣便利于采用不同方式、不同角度對財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行溯源查詢分析。三、應(yīng)用過程〔一單位組織架構(gòu)基本情況公司擁有人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、銷售部、研發(fā)部等部門組成?！捕⑴c部門主要是財(cái)務(wù)部和信息部參與〔三應(yīng)用相關(guān)管理會計(jì)工具方法的部署要求對于XX四建集團(tuán)而言,集團(tuán)往往集中調(diào)配核心資源〔如資金、人力資源、關(guān)鍵設(shè)備及物料等并監(jiān)督其運(yùn)用；集中制定、統(tǒng)一執(zhí)行銷售政策、會計(jì)政策；集團(tuán)對子公司業(yè)務(wù)過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。因此,為了適應(yīng)于這類集團(tuán)XX四建的管理要求,采用B/S技術(shù)構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理平臺,在集團(tuán)總部配置財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)的軟件資源,并使集團(tuán)各成員將前端數(shù)據(jù)實(shí)時傳遞到集團(tuán)總部,即集團(tuán)與成員單位信息共享、單據(jù)在成員單位之間實(shí)時協(xié)同、預(yù)算體系和指標(biāo)統(tǒng)一制定和共享、資金集中管理、集團(tuán)能夠利用信息評價整個集團(tuán)成員的績效等?！菜木唧w應(yīng)用模式和應(yīng)用流程其主要日常應(yīng)用如下：1在XX四建財(cái)務(wù)管理工資中的應(yīng)用XX四建工資管理對所有的工資變動都存有記錄,通過管理會計(jì)信息化系統(tǒng)可快速地查找任何員工的工資來往信息以及工資調(diào)整情形,還能參照實(shí)際的工資信息,來分析整體的工資狀態(tài),幫助工資的合理調(diào)整和管理。2在XX四建往來款管理上的應(yīng)用XX四建可通過管理會計(jì)信息化進(jìn)行單位應(yīng)收款與客戶還款的核對,促進(jìn)XX四建財(cái)務(wù)部門及時核對和管理收付款的情況,避免了出現(xiàn)拖欠現(xiàn)金的情況,便于及時追討尚未償還的應(yīng)收款項(xiàng)。3在銀行對賬上的應(yīng)用在XX四建財(cái)務(wù)管理中,有了管理會計(jì)信息化的應(yīng)用可將銀行對賬單和系統(tǒng)產(chǎn)生的銀行存款日記賬清楚核對。在憑證輸入時,銀行類科目都標(biāo)有支票號,方便了日后核對和查找計(jì)算機(jī)對賬。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下,由于缺少有效地管理手段,集團(tuán)既定政策、制度在下級單位得不到很好地貫徹執(zhí)行。財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以通過集團(tuán)參數(shù)設(shè)置、權(quán)限設(shè)置、審批設(shè)置、預(yù)警平臺等手段在制度上和權(quán)限上落實(shí)內(nèi)控制度,有效保障了內(nèi)控制度在整個集團(tuán)的貫徹和執(zhí)行。4系統(tǒng)參數(shù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中預(yù)設(shè)很多控制參數(shù),參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù),可由集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置。這些參數(shù)對業(yè)務(wù)處理流程和相關(guān)操作進(jìn)行控制,有效落實(shí)內(nèi)部牽制制度、不相容職務(wù)相分離制度。如：在業(yè)務(wù)流程中,制證、審核權(quán)限分開,從而貫徹相互牽制制度；在總賬中憑證審核中,本人不能審核本人單據(jù),強(qiáng)制貫徹不相容職務(wù)分離制度；應(yīng)收賬款中設(shè)置錄入人和審核人是否為同一人,審核人和反審核人是否為同一人設(shè)置；在報(bào)賬中心子系統(tǒng)的參數(shù)部分,通過設(shè)置參數(shù)核銷方式、核銷順序、截至到本月收付款單全部核銷,并且控制下級,保證XX四建內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付核算制度的統(tǒng)一和執(zhí)行。5權(quán)限管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供了功能強(qiáng)大的權(quán)限管理,可以按照人員、角色分配權(quán)限,保證各操作人員在職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理,提高數(shù)據(jù)安全性。可以實(shí)現(xiàn)以下功能：6審批流管理：是對業(yè)務(wù)類型中單據(jù)的審批流程進(jìn)行控制管理,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)類型下單據(jù)按審批條件逐級審批。當(dāng)用戶單擊單據(jù)的"審核"按鈕,就會執(zhí)行審批流程,如果是需要上級審批的,系統(tǒng)會自動發(fā)送消息到上級領(lǐng)導(dǎo),上級領(lǐng)導(dǎo)收到消息就要對該單據(jù)進(jìn)行審批,各級審批人都可以看到單據(jù)的審批狀態(tài)。針對XX四建集團(tuán)的XX四建審批流應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下功能〔1通過對審批人設(shè)置、審批人權(quán)限設(shè)置、審批流程設(shè)置、審批管理制度的制定和執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)地整個集團(tuán)在運(yùn)營中的重點(diǎn)業(yè)務(wù)通過審批流平臺設(shè)置審批流控制,以減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)?！?財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)以單據(jù)驅(qū)動的審批程序,并使用多種消息驅(qū)動模式通知相關(guān)審批人員,審批人員可以直接通過待辦事務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理,實(shí)現(xiàn)工作流和業(yè)務(wù)流的統(tǒng)一。如：固定資產(chǎn)增加審批、報(bào)賬審批、付款審批、事項(xiàng)審批等〔3預(yù)警平臺現(xiàn)代XX四建要在激烈的市場競爭中生存并發(fā)展,就需要對自身的優(yōu)勢與缺陷都有一個清楚的了解,所謂知己知彼,XX四建要想在市場競爭中立于不敗之地,就必須及時地發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)勢與缺陷,發(fā)揮自身的優(yōu)勢,彌補(bǔ)存在的缺陷,為XX四建的發(fā)展與壯大掃除障礙。如何及時地發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)勢與缺陷,向來是XX四建界和理論界傾力研究的重點(diǎn)問題之一。于是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警