2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力精選試題及答案二_第1頁
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文檔簡介

2021-2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力精選試題及答案二單選題(共80題)1、關(guān)于新股投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告的主要內(nèi)容,下列說法正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C2、某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大,準(zhǔn)備采取一系列措施降低杠桿程度,下列措施中,不能達(dá)到這一目的的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營凈利率為5.73%,凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17;今年的稅后經(jīng)營凈利率為4.88%,凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88,去年的稅后利息率為6.5%,今年的稅后利息率為7%。若兩年的凈財(cái)務(wù)杠桿相同,今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢為()。A.上升B.不變C.下降D.難以確定【答案】A4、甲公司是上市公司,以下與甲是一致行動人的有()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B5、企業(yè)以400萬從外部購買了一個研究階段項(xiàng)目,后來又發(fā)生了150萬的資本化開發(fā)支出,請問無形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少()。A.150萬元B.400萬元C.550萬元D.0萬元【答案】C6、2015年5月15日,某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成,任期3年。2017年4月15日,董事肖某提出辭去董事職務(wù),同年6月15日,該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù),同時選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)()。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C7、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時,有下列()情形之一的,應(yīng)及時提出回避。A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨(dú)立董事【答案】D8、采用交互分配法,輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在()分配。A.各基本生產(chǎn)車間之間B.在各受益單位之間C.各輔助生產(chǎn)車間之間D.輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間【答案】D9、企業(yè)債券募集說明書中的發(fā)行人業(yè)務(wù)情況包括()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》,不考慮其他因素,下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求,說法正確的是()。A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%B.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】A11、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè),國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用,通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價格,甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè),需以中標(biāo)協(xié)議價格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶,并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),申請財(cái)政補(bǔ)貼資金。2017年度,甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬元,關(guān)于此事項(xiàng),甲公司的會計(jì)處理中,正確的為()。A.甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元B.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元C.甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用-1000萬元D.甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元E.甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元【答案】D12、某公司總資產(chǎn)1個億,資產(chǎn)負(fù)債率為70%,為降低資產(chǎn)負(fù)債率,擬股本融資4000萬元,則融資后的權(quán)益乘數(shù)為()。A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍【答案】A13、地方政府一般債券的發(fā)行期限為()年。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、關(guān)于上市公司歷次募集資金的運(yùn)用情況披露,下列說法正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D15、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法,正確的有()。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C16、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的情形的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、深交所一主板上市公司,擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票,以下情形構(gòu)成障礙的有()。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、下列投資中,不應(yīng)作為長期股權(quán)投資核算的是()。A.對子公司的投資B.對被投資單位具有重大影響的投資C.對被投資單位能夠?qū)嵤┕餐刂频耐顿YD.在活躍市場中有報(bào)價、公允價值能可靠計(jì)量的沒有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資【答案】D19、申請發(fā)行短期融資券的證券公司,應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列投資者中,如無相反證據(jù),屬于甲公司一致行動人的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、承銷商在承銷記賬式國債時,可以選擇的分銷方式有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、上市公司非公開發(fā)行股票結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)編制并刊登發(fā)行情況報(bào)告書。發(fā)行情況報(bào)告書至少應(yīng)當(dāng)包括()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C23、甲公司于2016年1月1日以1000萬元取得乙公司100%的股權(quán),購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為800萬元,甲乙公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2016年以公允價值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤為500萬元,2017年上半年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元。2017年7月1日,甲公司對外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán),取得1000萬元價款,出售時乙公司自甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬元。則股權(quán)出售日,以下說法正確的是()。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A24、天方股份有限公司是上市公司,李師傅食品有限公司(以下簡稱“李師傅公司”)是其旗下一子公司,根據(jù)規(guī)定,如果李師傅公司申請?jiān)谙愀凵鲜校旆焦煞萦邢薰緫?yīng)當(dāng)符合下列()條件。A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B25、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是()。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報(bào)告B.招股說明書及招股說明書摘要C.經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見E.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】D26、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》,受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果,可以將債券劃分為()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C27、下列關(guān)于非金融企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的說法中,正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D28、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》,下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說法,錯誤的是()。A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C.不同類別的投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于投資銀行類業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié),確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞【答案】C29、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份,且成為第一大股東,其編制的權(quán)益變動報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括()。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A30、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》,證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu),權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門,各內(nèi)部控制部門之間相互制約,相互監(jiān)督,上述說法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的()原則。A.合理性B.獨(dú)立性C.健全性D.制衡性【答案】D31、北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債,擬行使回售權(quán),需至少發(fā)布3次回售公告,發(fā)布要求為()。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C32、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D33、下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會計(jì)處理中,正確的是()。A.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時,應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.重組計(jì)劃對外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C.因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時,應(yīng)將其余額立即沖銷D.企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時,應(yīng)按重大會計(jì)差錯更正的方法進(jìn)行調(diào)整【答案】B34、對創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員的要求包括()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D35、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說法正確的有()。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B36、下列不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A37、證券評級機(jī)構(gòu)與評級對象存在下列()利害關(guān)系的,不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是()。A.發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價確定發(fā)行價格B.發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者,不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報(bào)價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.主承銷商不得向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報(bào)告,并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定D.首次公開發(fā)行股票價格(或發(fā)行價格區(qū)間)確定后,提供報(bào)價的投資者方可參與申購E.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報(bào)一個報(bào)價,每個報(bào)價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價中的不同擬申購價格不超過5個【答案】B39、以下關(guān)于1人有限公司的說法正確的有()。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A40、根據(jù)《上海證券交易所基礎(chǔ)設(shè)施類資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認(rèn)指南》,原始權(quán)益人及資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)資信狀況良好,且專項(xiàng)計(jì)劃設(shè)置擔(dān)保、差額支付等有效增信措施的,現(xiàn)金流歸集周期可以適當(dāng)延長,但最長不得超過()。A.2個月B.3個月C.1個月D.6個月【答案】B41、根據(jù)公司法的規(guī)定,公司住所是()。A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機(jī)構(gòu)所在地D.注冊登記地【答案】C42、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》,下列關(guān)于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D43、保薦代表人出現(xiàn)下列()情形之一的,中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重,自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦;情節(jié)特別嚴(yán)重的,撤銷其保薦代表人資格。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、2008年3月1日,機(jī)構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,每股價格10元,另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利,甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日,甲以每股H元的價格將股票全部出售,另支付交易費(fèi)用1萬元,則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元【答案】C45、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序,下列說法正確的有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C46、關(guān)于地方政府債券,以下說法不正確的是()。A.一般債券是針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的B.一般債券主要是以一般公共預(yù)算收入來還本付息C.專項(xiàng)債券可以針對沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行D.專項(xiàng)債券以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金或?qū)m?xiàng)收入來還本付息E.專項(xiàng)債券可以由經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府發(fā)行【答案】C47、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形的,中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重,自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦;情節(jié)特別嚴(yán)重的,撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、上交所上市公司擬進(jìn)行配股,則以下條件中其應(yīng)當(dāng)符合的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】C49、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票,以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D50、根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》,下列說法錯誤的是()。A.律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后,不得進(jìn)行修改,如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更改,應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告B.發(fā)行人申請文件報(bào)送后,律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見,發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報(bào)告有影響的,律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書C.律師出具法律意見書和律師工作報(bào)告所用的詞語應(yīng)簡潔明晰,對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng),或已勤勉盡責(zé)及不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng),律師應(yīng)發(fā)表否定意見,并說明相應(yīng)的理由D.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報(bào)送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的,更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明【答案】C51、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B52、某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè),該上市公司擬申請公開發(fā)行新股,正確的是()。A.該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后,由控股股東向省國資委報(bào)送該發(fā)行方案B.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后,由該上市公司向省國資委報(bào)送該發(fā)行方案C.該上市公司在召開董事會前,由董事會向國資委報(bào)送,征得國資委同意后,方可召開董事會審議D.該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后,由該控股股東將該發(fā)行方案報(bào)送國資委審議【答案】A53、以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是()A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助,需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分,分別進(jìn)行會計(jì)處理;難以區(qū)分的,應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助,2010年6月份收到了1000萬元,2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元,當(dāng)年完工投入使用,余額250萬計(jì)入當(dāng)期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助,2010年6月份收到了1000萬元,2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元,當(dāng)年完工投入使用,余額250萬進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的,公允價值無法取得時,按照名義金額計(jì)入遞延收益,分期攤銷?!敬鸢浮緼54、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有()。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B55、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括()A.Ⅱ、ⅣB.Ⅴ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ【答案】D56、根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》,下列說法正確的是()。A.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理,待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的60%B.證券公司短期融資券可以在上海證券交易所固定收益證券綜合電子平臺發(fā)行和交易C.中國人民銀行每1年調(diào)整1次發(fā)行人的待償還短期融資券余額上限,并將該余額上限情況向全國銀行間債券市場公示D.中國人民銀行可以對證券公司待償還短期融資券余額與該證券公司凈資本的比例上限進(jìn)行調(diào)整【答案】D57、以下屬于政府補(bǔ)助的有()。A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅【答案】B58、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會計(jì)處理的表述中,正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B60、甲公司為深交所上市公司,乙公司為甲公司的控股股東并持有甲公司22%的股權(quán),張某持有乙公司80%的股權(quán),為甲公司的實(shí)際控制人。王某為甲公司無關(guān)聯(lián)第三方,持有丙公司100%的股權(quán),下列說法正確的是()。A.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán),乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報(bào)告書B.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán),丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問編制收購報(bào)告書C.若丙公司購買張某持有乙公司60%的股權(quán),丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問出具核查意見D.王某不能通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)E.若甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司,則王某不能購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)【答案】C61、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》,創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票可自行銷售的情形是()。A.發(fā)行對象為上市公司控股股東的參股企業(yè)B.發(fā)行對象為上市公司的銷售人員C.上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象D.發(fā)行對象為原前10名自然人股東【答案】B62、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》,全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中,可以辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、關(guān)于保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備的條件的說法,錯誤的是()。A.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)B.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分C.應(yīng)當(dāng)熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識D.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施E.八年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷可作為驗(yàn)證其專業(yè)能力水平的材料之一【答案】A64、下列行為中,視同銷售貨物繳納增值稅的是()。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目【答案】C65、上市公司發(fā)行新股,股東大會應(yīng)當(dāng)對下列()事項(xiàng)作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C66、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,其最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元,以下說法正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ【答案】D67、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有()。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中,但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T—2日前20個交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時將其持有的市值全部賣出的,則該投資者在T日的申購無效【答案】B68、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》,以下說法正確的是()。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%,經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%,營業(yè)凈利率8%,假設(shè)公司2019年上述比率保持不變,沒有可動用的金融資產(chǎn),不打算進(jìn)行股票回購,并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長,為實(shí)現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo),預(yù)計(jì)2019年股利支付率為()。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A70、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中,錯誤的是()。A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù),應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊,一次注冊、一次發(fā)行D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣【答案】B71、根據(jù)《上海證券交易所股票上市交易規(guī)則》,上市公司關(guān)聯(lián)自然人包括()。A.ⅠⅢ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C72、根據(jù)證券法的規(guī)定,股份有限公司申請股票上市,應(yīng)當(dāng)符合的條件,下列說法正確的有()。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B73、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后,需要中止審查的情形有()。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會計(jì)事項(xiàng)中,需要調(diào)整年初未分配利潤的有()。A.因持股比例上升長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法B.將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%降為5%C.將發(fā)出存貨的計(jì)價方法由移動加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法D.將無形資產(chǎn)的攤銷年限由5年改為8年【答案】A75、甲公司為增值稅一般納稅人,于2016年12月5日以一批商品換入乙公可的一項(xiàng)非專利技術(shù),該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元,不含增值稅的公允價值為100萬元,增值稅稅額為17萬元,另收到乙公司補(bǔ)價10萬元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價值為60萬元,公允價值無法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素,甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價值為()萬元。A.50B.70C.90D.107【答案】D76、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中,以后期間不得轉(zhuǎn)回的有()。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ【答案】B77、對于企業(yè)取得長期股權(quán)投資時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,下列表述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D78、甲公司是一家生產(chǎn)面粉的上市公司,隨著市場的不斷發(fā)展,該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結(jié)構(gòu)越來越不適應(yīng)市場的需求,于是董事會決議對公司進(jìn)行資產(chǎn)重組。根據(jù)規(guī)定,該公司進(jìn)行資產(chǎn)重組時應(yīng)當(dāng)聘請()等機(jī)構(gòu)出具意見。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C79、某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2018年8月26日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案,則非公開發(fā)行股票預(yù)案中董事會關(guān)于本次發(fā)行對公司影響的討論與分析應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況說明的內(nèi)容有()。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D80、以下情形中,可以免于以要約收購方式增持股份的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B多選題(共35題)1、下列項(xiàng)目中,可能引起資本公積變動的有()。A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用B.企業(yè)接受投資者投入的資本C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時【答案】ABCD2、甲公司擬于2015年6月在主板上市,以下情形對上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有()A.甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務(wù)變更成綠色照明B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證,律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事D.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬【答案】ABD3、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的有()A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品,已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品,已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB4、甲公司系外貿(mào)企業(yè),2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日,以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有()A.甲公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價值5000萬元,因技術(shù)升級,2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的功能,而該項(xiàng)技術(shù)的取得僅需2000萬元。B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿,控股股東減持股份C.2013年3月10日,美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動D.2013年2月15日,甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股E.2013年3月5日,甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD5、甲公司2011年1月1目購買乙公司80%的股權(quán),為非同一控制下企業(yè)合并,2011年3月3日,乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用,乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元,銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,甲公司己支付款項(xiàng),甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理,該固定資產(chǎn)不需要安裝,當(dāng)月投入使用,折舊年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊,假設(shè)會計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會計(jì)分錄,處理正確的有()。A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬元【答案】ABCD6、以下關(guān)于債券價值的說法正確的有()A.市場利率低于票面利率時,增加債券期限可以增加債券價值;B.市場利率不變的情況下,債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近;C.市場利率高于票面利率時,債券到期時間越長,債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關(guān)系,折現(xiàn)率越大,債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計(jì)息期和到期時間的影響?!敬鸢浮緼B7、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有()A.銷售商品導(dǎo)致存貨減少B.遞延所得稅負(fù)債減少C.固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失D.計(jì)入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷E.貼現(xiàn)匯票的利息支出【答案】AC8、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有()A.掛牌公司董、監(jiān)、高B.基金管理公司C.注冊資本600萬、實(shí)收資本400萬的合伙企業(yè)D.注冊資本500萬的1人有限公司【答案】ABD9、下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有()A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人C.誠實(shí)守信,品行良好,無不良誠信記錄,最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD10、2008年2月,甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算,該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響,擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補(bǔ)價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會計(jì)處理的表述中,錯誤的是()A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價值計(jì)量D.換出辦公設(shè)備按照賬面價值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD11、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有()A.證券公司從業(yè)人員,在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi),不得買賣該種股票,超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi),不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師,自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi),不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師,自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后6個月內(nèi),不得買賣該種股票【答案】BC12、證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的,證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采取以下哪些措施()A.責(zé)令改正B.責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.限制出境D.限制股東權(quán)利【答案】ABD13、某上市公司共7名董事,現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資,則以下說法正確有()A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過D.甲和乙不得出席本次董事會會議E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決,但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項(xiàng)應(yīng)提交上市公司股東大會表決通過【答案】BC14、個人取得保薦代表人資格后,應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件,以下情形中,中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有()A.負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)B.受到稅務(wù)的行政處罰C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)【答案】C15、關(guān)于法定公積金和資本公積,以下說法正確的有()A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損B.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時,所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實(shí)收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。D.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10%的法定公積金;【答案】ACD16、甲公司系乙公司母公司,2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物,甲公司確認(rèn)收入5萬元,成本為3萬元,期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款,截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60%,取得銷售收入為8萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元,已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是()A.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬元B.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬元C.合并報(bào)表存貨為1.2萬元D.合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬元【答案】AC17、關(guān)于租賃,以下說法正確的有()A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的,分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率B.承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,或有租金實(shí)際放生時,沖減預(yù)計(jì)負(fù)債C.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時,出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率,并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益D.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中,將與融資租賃相關(guān)的長期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費(fèi)用)分為長期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列示【答案】AD18、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,下列項(xiàng)目中,應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有()A.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)給乙公司B.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售,同時與買入方簽訂協(xié)議,在約定期限結(jié)束時按當(dāng)日該金融資產(chǎn)的公允價值回購C.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售,同時與買入方簽訂看跌期權(quán)合約,但從合約條款判斷,該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價外期權(quán)D.企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)E.企業(yè)將金融資產(chǎn)出售,同時與買入方簽訂協(xié)議,在約定期限結(jié)束時按固定價格將該金融資產(chǎn)回購【答案】BC19、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有()A.對虧損企業(yè),稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股,會增加每股虧損金額,則具有稀釋性B.對虧損企業(yè),稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股,會減少每股虧損金額,則具有稀釋性C.計(jì)算基本每股收益時,需要考慮配股中的送股因素,將無對價的送股視同列報(bào)最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的,應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC20、股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司,以下符合公司法規(guī)定的是()A.由股東甲制定公司章程B.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后,該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C.年度結(jié)束后需聘請注冊會計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告D.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?!敬鸢浮緼CD21、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見()A.募集資金使用情況B.委托理財(cái)C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保E.套期保值業(yè)務(wù)【答案】ABC22、下列各項(xiàng)中,體現(xiàn)會計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有()。A.因本年實(shí)現(xiàn)利潤遠(yuǎn)超過預(yù)算,對所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債C.對投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC23、以下關(guān)于或有事項(xiàng)說法正確的是()A.或有負(fù)債不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債B.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時,如果發(fā)現(xiàn)保證費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)計(jì)數(shù)相差較大,應(yīng)及時對預(yù)計(jì)比例進(jìn)行調(diào)整C.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時,如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,則在特定批次產(chǎn)品銷售完成時,應(yīng)將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷,不留余額:D.在對產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時,已對其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品,若企業(yè)不再生產(chǎn)了,那么應(yīng)在停產(chǎn)當(dāng)期,將“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額沖銷,不留余額?!敬鸢浮緼B24、以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()A.向投資者支付的股息B.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失E.贊助支出【答案】ABCD25、下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有()A.使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài),或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài),被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價值B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等,以現(xiàn)時(基準(zhǔn)日)價格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用C.使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物,但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB26、投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為()A.代理委托人從事證券投資;B.與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失;C.買賣本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票;D.利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息;【答案】ABCD27、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中,正確的有()A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國企業(yè)所得

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