《金融企業(yè)會計(jì)》模擬試題答案 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2023年春

一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選參考答案為中，只有一個正確參考答案為)1.單位客戶存入存款時與銀行約定存期，到期支取時由商業(yè)銀行按存入日約定的利率計(jì)付利息的一種存款是（）。A.單位活期存款B.單位定期存款C.單位通知存款D.單位約定存款參考答案為：B2.下列可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行支票參考答案為：C3.以下計(jì)算貼現(xiàn)利息公式正確的是（）。A.貼現(xiàn)利息=匯票票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率B.貼現(xiàn)利息=匯票票面金額×貼現(xiàn)月數(shù)×月貼現(xiàn)率C.貼現(xiàn)利息=匯票剩余金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率D.貼現(xiàn)利息=匯票實(shí)際金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率參考答案為：A4.下列屬于銀行專用憑證的是（）。A.現(xiàn)金收入憑證B.轉(zhuǎn)賬借方憑證C.特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證D.匯兌結(jié)算憑證參考答案為：D5.借：現(xiàn)金5000貸：××存款—××企業(yè)存款戶5000上述業(yè)務(wù)屬于（）。A.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少B.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加C.負(fù)債減少，負(fù)有者權(quán)益增加D.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少參考答案為：B6.大連工商銀行星海支行向開戶單A公司簽發(fā)了一張銀行匯票，A公司背書轉(zhuǎn)讓給B公司，B公司持該匯票向其開戶行北京建行朝陽支行提示付款，則該匯票的代理付款行是（）。A.大連建行B.北京工行C.大連人民銀行D.北京人民銀行參考答案為：B7.我國國內(nèi)銀行卡組織是（）。A.人民銀行B.中國銀行C.中國銀聯(lián)D.建設(shè)銀行參考答案為：C8.公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者負(fù)債清償?shù)慕痤~是（）。A.歷史成本B.重置成本C.公允價值D.現(xiàn)值參考答案為：C9.出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款可轉(zhuǎn)入（）。A.現(xiàn)金賬戶B.原申請人賬戶C.應(yīng)解匯款賬戶D.其他應(yīng)付款賬戶參考答案為：B10.下列項(xiàng)目中符合銀行資產(chǎn)定義的是（）。A.逾期1年的貸款B.逾期30天的貸款利息C.逾期1年的貸款利息D.確認(rèn)無法收回的貸款參考答案為：B11.銀行向客戶買入現(xiàn)匯時使用的匯率是（）。A.匯買價B.匯賣價C.鈔買價D.鈔賣價參考答案為：A12.委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行作為付款人的，應(yīng)當(dāng)將款項(xiàng)及時支付給收款人，付款的時間規(guī)定如下（）。A.收到寄來委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明的當(dāng)日B.收到寄來委托收款憑證3日內(nèi)C.收到寄來委托收款憑證5日內(nèi)D.無時間要求參考答案為：A13.商業(yè)銀行表外科目采用的記賬方法是（）。A.增減記賬法B.單式收付記賬法C.收付記賬方法D.借貸記賬法參考答案為：B14.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶稱為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶參考答案為：B15.“匯出匯款”科目性質(zhì)為（）。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.損益類參考答案為：B16.商業(yè)匯票的提示付款期限自（）起不超過10天。A.出票日起B(yǎng).承兌日起C.到期日起D.背書日起參考答案為：C17.付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)是（）。A.普通貸記支付業(yè)務(wù)B.普通借記支付業(yè)務(wù)C.定期貸記支付業(yè)務(wù)D.定期借記支付業(yè)務(wù)參考答案為：C18.借：利息支出10萬貸：應(yīng)付利息10萬該業(yè)務(wù)是（）。A.商業(yè)銀行收取貸款利息的業(yè)務(wù)B.商業(yè)銀行支付活期存款利息的業(yè)務(wù)C.商業(yè)銀行支付定期存款利息的業(yè)務(wù)D.商業(yè)銀行支付同業(yè)存款利息的業(yè)務(wù)參考答案為：C19.我國支付清算活動中處于主導(dǎo)地位且具有管理監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)是（）。A.中國人民銀行B.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)C.非銀行金融機(jī)構(gòu)D.中國銀聯(lián)參考答案為：A20.金融企業(yè)根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金憑證B.轉(zhuǎn)賬憑證C.基本憑證D.專用憑證參考答案為：C21.我國對銀行間市場進(jìn)行監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)是（）。A.銀保監(jiān)會B.中國銀行C.證監(jiān)會D.中國人民銀行參考答案為：D22.單位或個人定期存款全部提前支取，則按以下利率計(jì)付利息（）。A.支取日掛牌公告的活期存款利率B.支取日掛牌公告的定期存款利率C.存入日掛牌公告的活期存款利率D.存入日掛牌公告的定期存款利率參考答案為：A23.金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)（）。A.某一期間財(cái)務(wù)狀況B.某一特定日期財(cái)務(wù)狀況C.某一期間經(jīng)營成果D.某一特定日期經(jīng)營成果參考答案為：B24.企業(yè)在一定時間實(shí)現(xiàn)的稅后利潤扣除已宣布分配的利潤為（）。A.資本公積B.未分配利潤C(jī).留存收益D.盈余公積參考答案為：C二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選參考答案為中，有兩個或兩個以上符合題意的正確參考答案為)1.下列符合銀行本票特征的有（）。A.出票人是銀行B.銀行見票即付C.付款人是出票銀行D.使用上不受地域限制參考答案為：A、B、C2.金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的需要而編制的專用憑證包括（）。A.現(xiàn)金收入憑證B.轉(zhuǎn)賬貸方憑證C.結(jié)算業(yè)務(wù)憑證D.資金清算憑證參考答案為：C、D3.會計(jì)賬戶中，借方登記的內(nèi)容有（）。A.資產(chǎn)增加B.資產(chǎn)減少C.負(fù)債增加D.所有者權(quán)益減少參考答案為：A、D4.商業(yè)銀行為客戶發(fā)放貼現(xiàn)貸款時，貸方科目正確的有（）。A.貼現(xiàn)資產(chǎn)B.吸收存款C.利息收入D.金融企業(yè)往來收入?yún)⒖即鸢笧椋築、C5.下列銀行業(yè)務(wù)需要采用表外科目進(jìn)行核算的有（）。A.吸收一單位活期存款B.與開戶單位簽署承兌匯票協(xié)議C.貼現(xiàn)一筆商業(yè)承兌匯票D.簽署同業(yè)拆借協(xié)議參考答案為：B、C6.商業(yè)銀行確認(rèn)貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括（）。A.債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難B.債務(wù)人償付利息或本金發(fā)生違約C.債務(wù)人很可能倒閉D.債務(wù)人金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易參考答案為：A、B、C、D7.買方信貸具有（）特點(diǎn)。A.出口國銀行向進(jìn)口國銀行提供的貸款B.商用以購買出口商的技術(shù)和設(shè)備C.由進(jìn)口商銀行轉(zhuǎn)貸給進(jìn)口商D.也可以由出口商銀行直接貸款給進(jìn)口商參考答案為：A、B、C、D8.商業(yè)銀行的基本憑證包括（）。A.現(xiàn)金收入憑證B.現(xiàn)金付出憑證C.轉(zhuǎn)賬借方憑證D.轉(zhuǎn)賬貸方憑證參考答案為：A、B、C、D9.會計(jì)信息可比性取決于以下因素（）。A.統(tǒng)一性B.相關(guān)性C.一貫性D.及時性參考答案為：A、C10.可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的資本公積包括（）。A.資本（或股本）溢價B.接受現(xiàn)金捐贈C.撥款轉(zhuǎn)入D.其他資本公積參考答案為：A、B、C、D11.北京工商銀行某支行收到大連招行某支行通過央行大額支付系統(tǒng)匯來的現(xiàn)金匯款，經(jīng)審查，收款人邢某不在本行開戶。北京工行某支行應(yīng)該進(jìn)行（）處理。A.將款項(xiàng)退回匯出行大連招行某支行B.應(yīng)將該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”賬戶C.以電話方式通知邢某來行取款D.不做任何處理參考答案為：B、C12.大連某公司持工行北京A支行簽發(fā)的銀行匯票向開戶銀行工行大連B支行提示付款，該匯票的發(fā)報(bào)經(jīng)辦行和清算行分別為（）。A.工行北京A支行B.工行大連B支行C.工行大連分行D.工行北京分行參考答案為：B、C13.中國公民開立銀行賬戶使用的輔助身份證明材料包括（）。A.戶口簿B.護(hù)照C.機(jī)動車駕駛證D.居住證參考答案為：A、B、C、D14.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記入單位“吸收存款”賬戶借方的有（）。A.發(fā)放貸款B.收回貸款C.收取利息D.開戶單位取現(xiàn)參考答案為：B、C、D15.下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類的科目有（）。A.應(yīng)付利息B.應(yīng)收利息C.拆出資金D.拆入資金參考答案為：A、D16.會計(jì)信息首要質(zhì)量要求包括（）。A.可靠性B.可比性C.實(shí)質(zhì)重于形式D.重要性參考答案為：A、B17.下列可以申請辦理貼現(xiàn)的票據(jù)有（）。A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.銀行本票D.商業(yè)承兌匯票參考答案為：B、D18.下列屬于金融企業(yè)所有者權(quán)益類科目有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.一般準(zhǔn)備參考答案為：A、B、C、D19.票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)行為可以有（）。A.出票行為B.承兌行為C.背書行為D.保證行為參考答案為：A、B、C、D20.銀行信用卡具有（）功能。A.信用消費(fèi)B.預(yù)借現(xiàn)金C.免息還款D.循環(huán)信用參考答案為：A、B、C、D21.國際貿(mào)易結(jié)算主要采用的結(jié)算方式有（）。A.國際匯兌B.托收C.信用證D.旅行支票參考答案為：A、B、C22.反映金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素有（）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.損益參考答案為：A、B、C23.商業(yè)銀行向中央銀行的直接借款包括（）。A.年度性借款B.季節(jié)性借款C.日拆性借款D.再貼現(xiàn)參考答案為：A、B、C24.大額支付系統(tǒng)直接參與者清算賬戶頭寸不足可以采取以下方式籌措資金（）。A.向其上級機(jī)構(gòu)申請調(diào)撥資金B(yǎng).從銀行間同業(yè)拆借市場拆借資金C.通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)獲得資金D.通過民間融資參考答案為：A、B、C25.下列票據(jù)種類中，可以見票即付的票據(jù)有（）。A.銀行匯票B.銀行支票C.商業(yè)匯票D.銀行本票參考答案為：A、B、D26.首次辦理貼現(xiàn)的申請人應(yīng)當(dāng)向銀行提交（）材料。A.營業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.法定代表人身份證或護(hù)照等身份證明參考答案為：A、B、C、D27.芯片卡具有（）特點(diǎn)。A.以芯片作為介質(zhì)，容量更大B.能夠同時處理多種功能，實(shí)現(xiàn)一卡多用C.可以存儲密鑰、數(shù)字證書、指紋等信息，保證安全性D.發(fā)行數(shù)量有限參考答案為：A、B、C28.下列從利潤中形成的所有者權(quán)益包括（）。A.留存收益B.實(shí)收資本C.資本公積D.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備參考答案為：A、D29.人民銀行支付清算系統(tǒng)包括（）。A.大額支付系統(tǒng)B.小額支付系統(tǒng)C.銀行卡跨行交易清算系統(tǒng)D.同城票據(jù)交換系統(tǒng)參考答案為：A、B、D30.下列反映銀行主動負(fù)債的會計(jì)科目有（）。A.單位活期存款B.個人儲蓄存款C.向中央銀行借款D.同業(yè)拆入款項(xiàng)參考答案為：C、D31.商業(yè)承兌匯票持票人銀行收到承兌人銀行劃款憑證，按照委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)辦理轉(zhuǎn)賬。涉及的會計(jì)分錄有（）。A.借：清算資金往來貸：吸收存款——持票人戶B.借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款——持票人戶C.借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款D.借：清算資金往來貸：匯出匯款參考答案為：A、B32.銀行間資金清算使用的共同類會計(jì)科目有（）。A.清算資金往來B.聯(lián)行外匯往來C.外匯買賣D.待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)參考答案為：A、B33.支票的持票人銀行與出票人銀行進(jìn)行資金清算的渠道有（）。A.支票影像系統(tǒng)B.票據(jù)交換系統(tǒng)C.異地跨行清算系統(tǒng)D.行內(nèi)資金清算系統(tǒng)參考答案為：A、B34.商業(yè)票據(jù)的一級市場包括（）。A.票據(jù)的簽發(fā)B.票據(jù)的承兌C.票據(jù)的轉(zhuǎn)讓D.票據(jù)的貼現(xiàn)參考答案為：A、B35.下列金融機(jī)構(gòu)屬于金融企業(yè)的有（）。A.城鄉(xiāng)信用社B.信托投資公司C.中國銀行D.中國人民銀行參考答案為：A、B、C36.金融企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括（）。A.月報(bào)B.季報(bào)C.半年報(bào)表D.日報(bào)參考答案為：A、B、C37.下列屬于金融資產(chǎn)的項(xiàng)目有（）。A.貼現(xiàn)資產(chǎn)B.存放款項(xiàng)C.貸款D.固定資產(chǎn)參考答案為：A、B、C38.托收承付結(jié)算中，付款人可以拒絕付款的正當(dāng)理由包括（）。A.收付款雙方?jīng)]簽訂購銷合同B.收款人提前交貨未事先告知C.貨物未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨D.貨物的品種與合同不符參考答案為：A、B、C、D39.銀行在購買尚未到期的已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的同時，約定在未來某一日期由交易對手購回原商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)行為有（）。A.正回購B.逆回購C.買入返售D.賣出回購參考答案為：B、C40.我國的非銀行金融機(jī)構(gòu)包括（）。A.保險(xiǎn)公司B.證券公司C.財(cái)務(wù)公司D.典當(dāng)行參考答案為：A、B、C、D41.下列票據(jù)中只能由銀行出票的票據(jù)有（）。A.商業(yè)匯票B.銀行本票C.銀行匯票D.銀行支票參考答案為：B、C42.在總行清算中心開立備付金存款賬戶的行有（）。A.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行B.發(fā)報(bào)清算行C.收報(bào)經(jīng)辦行D.收報(bào)清算行參考答案為：B、D43.反映金融企業(yè)相互之間業(yè)務(wù)往來的損益類科目有（）。A.利息收入B.利息支出C.金融企業(yè)往來支出D.金融企業(yè)往來收入等參考答案為：C、D三、判斷題1.商業(yè)銀行在中央銀行清算賬戶頭寸不足時首先考慮向中央銀行借款。（）參考答案為：錯誤2.對通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類戶。（）參考答案為：錯誤3.跟單信用證是指憑跟單匯票及商業(yè)單據(jù)付款、承兌或議付的信用證。（）參考答案為：正確4.貼現(xiàn)銀行只承擔(dān)銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，不承擔(dān)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（）參考答案為：錯誤5.個人可以采用等額本息還款法，即貸款期限每月以相等的數(shù)額償還貸款本息。（）參考答案為：正確6.資產(chǎn)和負(fù)債是反映銀行經(jīng)營成果的會計(jì)要素。（）參考答案為：錯誤7.銀行同業(yè)結(jié)算賬戶使用可疑的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)及時向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告。（）參考答案為：正確8.存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）參考答案為：錯誤9.銀行發(fā)行的II類借記卡為限制功能產(chǎn)品，在借記卡產(chǎn)品層設(shè)置交易范圍和限額管控。（）參考答案為：正確10.外匯托收結(jié)算業(yè)務(wù)的跟單托收是出口商開立匯票并附有貨運(yùn)單據(jù)，而光票托收是出口商不開立匯票。（）參考答案為：錯誤11.商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的主要收入是手續(xù)費(fèi)收入。（）參考答案為：錯誤12.金融企業(yè)資本金可以是以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金投資。（）參考答案為：錯誤13.銀行匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，銀行不予受理，該匯票作廢。（）參考答案為：錯誤14.利潤是指企業(yè)在一定日期的經(jīng)營成果。（）參考答案為：錯誤15.在銀行受理掛失申請前后賬戶內(nèi)的存款被他人支取的，銀行應(yīng)予以賠償。（）參考答案為：錯誤16.中國人民銀行是我國支付體系建設(shè)的組織者、推動者、監(jiān)督者。（）參考答案為：正確17.現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是中國人民銀行開發(fā)建設(shè)的資金清算系統(tǒng)。（）參考答案為：正確18.票據(jù)的原始功能是信用功能。（）參考答案為：錯誤19.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（）參考答案為：正確20.金融企業(yè)結(jié)算憑證的大、小寫金額、日期、收款人名稱一律不準(zhǔn)更改。（）參考答案為：正確21.商業(yè)銀行表外科目的收入，只表明表外事項(xiàng)的發(fā)生，不完全表明資金的增加。（）參考答案為：正確22.銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付等服務(wù)。（）參考答案為：錯誤23.買方信貸項(xiàng)下向國外銀行的借款，由各商業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)償還本息。（）參考答案為：正確24.小額支付系統(tǒng)處理的借記支付業(yè)務(wù)是收款人開戶銀行向付款人開戶銀行主動發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。（）參考答案為：正確25.票據(jù)的保證行為可以是票據(jù)債務(wù)人本人，也可以是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人所為的票據(jù)行為。（）參考答案為：錯誤26.票據(jù)和結(jié)算憑證以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致。（）參考答案為：正確27.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)作為銀行貸款業(yè)務(wù)的一種，利息收取方法與其他貸款業(yè)務(wù)完全相同。（）參考答案為：錯誤28.空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額超過銀行規(guī)定的限額。（）參考答案為：錯誤29.人民幣單位定期存款賬戶的資金只能從人民幣結(jié)算賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)入，不得以現(xiàn)金存入。（）參考答案為：正確30.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在其他銀行開立同業(yè)銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)獲得本行一級法人的書面授權(quán)。（）參考答案為：正確31.商業(yè)承兌匯票到期，承兌人提出拒付的，開戶行應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制扣款。（）參考答案為：錯誤32.銀行對持卡人不在規(guī)定期限內(nèi)歸還透支款項(xiàng)的有追償權(quán)。（）參考答案為：正確33.匯兌業(yè)務(wù)的匯入行收到匯款超過兩個月無人辦理取款手續(xù)，由匯入行辦理主動退匯。（）參考答案為：正確34.買方信貸下，出口商需要支付貿(mào)易合同金額15%的定金，可以用現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯支付。（）參考答案為：錯誤35.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，可以是代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（）參考答案為：錯誤36.收入是與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（）參考答案為：錯誤37.商業(yè)銀行吸收的企事業(yè)單位及個人的存款，包括財(cái)政預(yù)算撥付款項(xiàng)均應(yīng)計(jì)付利息。（）參考答案為：錯誤38.在同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行拆借的金融機(jī)構(gòu)可以是商業(yè)銀行，也可以是非銀行金融機(jī)構(gòu)。（）參考答案為：正確39.非日常活動所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流出應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失。（）參考答案為：正確40.商業(yè)承兌匯票可以由交易的付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。（）參考答案為：正確41.信用證是一種銀行無條件保證付款的憑證。（）參考答案為：錯誤42.進(jìn)口代收結(jié)算的處理主要包括托收交單和收款結(jié)匯兩個主要核算環(huán)節(jié)。（）參考答案為：錯誤43.一般賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取。（）參考答案為：錯誤44.大額支付系統(tǒng)除了辦理貸記支付業(yè)務(wù)外，也辦理借記支付業(yè)務(wù)。（）參考答案為：錯誤45.客戶申請簽發(fā)銀行匯票必須填寫匯票申請書，特殊情況下銀行可代客填寫匯票申請書。（）參考答案為：錯誤46.企業(yè)的合并報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括所有控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。（）參考答案為：正確47.銀行通過自助機(jī)具和電子渠道提供個人銀行賬戶開立服務(wù)的，開戶申請人只能持居民身份證辦理。（）參考答案為：正確48.大額支付系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)是由付款行接受付款人委托發(fā)起的。（）參考答案為：正確49.金融企業(yè)各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)際情況設(shè)計(jì)自己的會計(jì)核算科目。（）參考答案為：錯誤50.支付清算體系由支付清算系統(tǒng)、支付工具、支付服務(wù)組織及支付體系監(jiān)督管理等要素組成。（）參考答案為：正確51.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（）參考答案為：正確52.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指辦理貼現(xiàn)的銀行將其貼進(jìn)的未到期票據(jù)再向人民銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。（）參考答案為：錯誤53.資產(chǎn)和負(fù)債是反映金融企業(yè)經(jīng)營成果的會計(jì)要素。（）參考答案為：錯誤54.個人住房貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付。（）參考答案為：正確55.法定存款準(zhǔn)備金由金融機(jī)構(gòu)法人統(tǒng)一辦理繳存。（）參考答案為：正確56.各類商業(yè)銀行拆入資金的最長期限為1年。（）參考答案為：正確57.商業(yè)銀行在中央銀行的清算賬戶可以隔夜透支。（）參考答案為：錯誤58.小額支付系統(tǒng)既處理借記支付，也處理金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的貸記支付業(yè)務(wù)。（）參考答案為：正確59.商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)屬于企業(yè)的金融資產(chǎn)。（）參考答案為：錯誤60.雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指匯入行所在地設(shè)有匯出行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。（）參考答案為：錯誤61.持卡人用信用卡支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。（）參考答案為：正確62.個人結(jié)算賬戶I類戶配發(fā)的借記卡為I類卡，II類戶配發(fā)的借記卡為II類卡，III類戶暫不支持不配發(fā)實(shí)體借記卡。（）參考答案為：正確63.一項(xiàng)支出如果與幾個會計(jì)年度有關(guān)，則該支出為收益性支出。（）參考答案為：錯誤64.商業(yè)銀行吸收的活期存款屬于流動負(fù)債。（）參考答案為：正確65.金融企業(yè)利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。（）參考答案為：正確66.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)一樣，都是銀行分配資金的一種形式。（）參考答案為：正確67.直轄市分行和二級分行作為清算行負(fù)責(zé)辦理轄屬行處匯劃款項(xiàng)的清算。（）參考答案為：正確68.托收承付結(jié)算中，對于付款人提出拒絕付款的手續(xù)不全、依據(jù)不足等情況，付款行有權(quán)實(shí)行強(qiáng)制扣款。（）參考答案為：正確69.金融企業(yè)的收入主要是在日?；顒又行纬傻?，非日?；顒铀纬傻囊矐?yīng)計(jì)入收入。（）參考答案為：錯誤70.我國目前的支付清算體系是以人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心。（）參考答案為：正確71.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備由金融企業(yè)總行（或總公司）統(tǒng)一計(jì)提和管理。（）參考答案為：正確72.同一人在同一銀行只能開立一個Ⅰ類戶。（）參考答案為：正確73.發(fā)卡銀行對信用卡賬戶的存款不計(jì)付利息。（）參考答案為：正確74.現(xiàn)金支票的持票人可以就近向任何一家銀行提示付款。（）參考答案為：錯誤四、簡答題1.簡述托收承付業(yè)務(wù)操作程序。參考答案為：1.收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，填寫托收承付結(jié)算憑證，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)。2.收款人銀行經(jīng)審查無誤后，向付款人銀行發(fā)出托收憑證及貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)，并登記托收承付憑證登記簿。3.付款人銀行收到收款人銀行的憑證及貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)后，經(jīng)審查無誤后，通知付款人付款。4.付款人沒有疑義，付款人銀行按規(guī)定將款項(xiàng)從其賬戶付出，劃往收款人銀行。5.收款人銀行收到付款人銀行劃來款項(xiàng)后，轉(zhuǎn)入收款人賬戶。2.簡述金融企業(yè)會計(jì)科目設(shè)置的原則。參考答案為：（1）必須符合會計(jì)對象的特點(diǎn)，全面反映會計(jì)對象的內(nèi)容。（2）要滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要。（3）要結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，滿足內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。3.簡述金融企業(yè)會計(jì)的作用。參考答案為：1.幫助投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾作出合理的決策。2.考評企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和績效。3.為國家提供宏觀調(diào)控所需要的特殊信息。4.為企業(yè)經(jīng)營者提供經(jīng)營管理所需要的各種信息。4.簡述銀行支付結(jié)算的基本原則。參考答案為：1.恪守信用，履約付款。2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配使用。3.銀行不墊款。5.簡述所有者權(quán)益與債權(quán)人權(quán)益的區(qū)別。參考答案為：1.權(quán)益性質(zhì)不同，所有者權(quán)益享有盈余權(quán)利，債權(quán)人權(quán)益要求清償權(quán)利；2.權(quán)利內(nèi)容不同，所有者參與收益分配、參與經(jīng)營管理等，而債權(quán)人到期收回本金及利息；3.歸還期限不同，所有者權(quán)益一般不予歸還，債權(quán)人權(quán)益必須償還；4.風(fēng)險(xiǎn)不同，對所有者與企業(yè)盈虧密切相關(guān)，因此承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，而無論企業(yè)經(jīng)營好壞債權(quán)人只按協(xié)議收回本息。6.簡述金融企業(yè)財(cái)務(wù)核對中按內(nèi)容進(jìn)行的核對。參考答案為：1.賬賬核對。是核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬和有關(guān)賬戶之間、總賬和明細(xì)賬之間的核對等。2.賬實(shí)核對。核對會計(jì)賬簿記錄與現(xiàn)金、貴金屬、重要單證、重要物品等實(shí)物是否相符。3.賬證核對。核對會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的時間、內(nèi)容、金額等是否相符。4.賬表核對。核對會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表是否相符。5.賬據(jù)核對。核對會計(jì)賬簿記錄與銀行各種單據(jù)是否相符。6.內(nèi)外賬核對。分為對外賬務(wù)核對和內(nèi)部賬務(wù)核對。對外賬務(wù)核對是指債權(quán)債務(wù)單位之間的賬務(wù)核對。7.簡述金融企業(yè)盈余公積的用途。參考答案為：1.彌補(bǔ)虧損。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損，可以用虧損后5年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤來彌補(bǔ)，5年內(nèi)稅前利潤不足彌補(bǔ)的，可用所得稅后利潤彌補(bǔ)。如所得稅后利潤仍不足彌補(bǔ)的，可以用所提取的盈余公積加以彌補(bǔ)，但應(yīng)由董事會提議、股東大會批準(zhǔn)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。2.轉(zhuǎn)增資本（或股本）。當(dāng)企業(yè)提取的盈余公積累積比較多時，可以將盈余公積轉(zhuǎn)增資本（股本）。但必須經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。3.發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤。公司當(dāng)年無利潤，原則上不得分配股利。但在用盈余公積彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東大會特別決議，可以用盈余公積分配股利。8.簡述商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算要求。參考答案為：1.切實(shí)維護(hù)存款單位和個人的合法權(quán)益；2.準(zhǔn)確及時地進(jìn)行會計(jì)核算，提高服務(wù)質(zhì)量；3.正確使用賬戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督；4.現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)按規(guī)定的程序處理。9.簡述銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)的意義。參考答案為：1.正確地組織支付結(jié)算，可以簡化結(jié)算手續(xù)，縮短結(jié)算過程，從而有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動的開展。2.有效地組織支付結(jié)算，有利于各企業(yè)單位間債權(quán)、債務(wù)的清償，保障經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)事人的合法權(quán)益。3.辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入的主要手段。10.簡述進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)流程。參考答案為：1.買賣雙方簽訂貿(mào)易合同，規(guī)定采取信用證方式結(jié)算。2.進(jìn)口商向開證行提出開立信用證申請3.開證行開出信用證，請求通知行做出通知或保兌；4.通知行將信用證通知出口商（受益人）；5.出口商審證、發(fā)貨后，向其銀行交單；6.銀行審單，如果符合信用證條款的要求，付款/承兌/議付后，將單據(jù)交開證行；7.開證行審單，如果符合信用證條款的要求，按事先同意的方式對指定銀行進(jìn)行償付；8.開證行對進(jìn)口商提示單據(jù)，按事先同意的方式從進(jìn)口商處獲得償付。11.簡述外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。參考答案為：1.外匯業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)，且變動頻繁，外匯業(yè)務(wù)核算要求也應(yīng)隨之變動。2.聯(lián)行、境外代理行往來關(guān)系復(fù)雜，資金清算環(huán)節(jié)多。3.實(shí)行外匯分賬制，對每一種外匯頭寸多少和業(yè)務(wù)活動情況的反映清晰，便于外匯頭寸的調(diào)撥。12.簡述匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程。參考答案為：1.匯款人向匯出行申請委托銀行辦理匯款業(yè)務(wù)，并填寫匯兌憑證。2.匯出行受理并審查匯兌憑證。經(jīng)審核無誤后，匯出銀行將匯兌憑證信息隨資金匯劃憑證信息通知匯入行。3.匯入行收到匯兌憑證審核無誤后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶。4.匯入行通知收款人款項(xiàng)已經(jīng)入賬。13.簡述銀行辦理委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的流程。參考答案為：1.收款人持有付款人的債務(wù)證明，填寫委托收款憑證，委托開戶銀行收款。2.收款人銀行經(jīng)審查無誤后，向付款人銀行發(fā)出憑證及證明，并登記發(fā)出委托收款憑證登記簿。3.付款人銀行收到收款人銀行的委托收款憑證及相關(guān)證明，經(jīng)審查確認(rèn)無誤，通知付款人付款。14.簡述商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的意義。參考答案為：1.可以滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)等對資金的需求。2.通過對貸款的監(jiān)督，可以促進(jìn)借款企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)雙方改善經(jīng)營管理，節(jié)約資金使用，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。3.通過調(diào)整貸款的投向和支持的重點(diǎn)，可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足國家宏觀調(diào)控的需要。4.貸款的利息收入是金融企業(yè)主要的利潤來源。15.簡述個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的原則。參考答案為：存款自愿取款自由存款有息為儲戶保密五、業(yè)務(wù)處理題1.大連工行某支行受到開戶單位農(nóng)貿(mào)公司提交的匯款憑證，匯款金額20000元，收款人宏運(yùn)集團(tuán)在沈陽工行某支行開戶，大連工行某支行審核無誤通過工商銀行清算系統(tǒng)辦理匯款，并收取匯費(fèi)20元。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：吸收存款——農(nóng)貿(mào)公司戶20020貸：清算資金往來20000貸：手續(xù)費(fèi)收入202.某銀行向開戶單位A公司發(fā)放流動資金貸款，金額30萬元，采用自主支付方式。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：××貸款——A公司貸款戶貸：吸收存款——A公司活期戶3.沈陽農(nóng)行某支行收到北京農(nóng)行某支行的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，持票人為北京農(nóng)行某支行開戶單位順發(fā)公司，匯票金額20000元，該匯票承兌人為本行開戶單位華信商貿(mào)公司，經(jīng)審查無誤后，通知華信商貿(mào)付款。華信商貿(mào)同意支付全部款項(xiàng)的，沈陽農(nóng)行某支行通過行內(nèi)清算系統(tǒng)向北京農(nóng)行某支行劃付匯票款。編制沈陽農(nóng)行某支行劃款及北京農(nóng)行某支行收到款項(xiàng)的會計(jì)分錄。參考答案為：沈陽農(nóng)行某支行：借：吸收存款——華信商貿(mào)活期存款戶20000貸：清算資金往來20000北京農(nóng)行某支行：借：清算資金往來20000貸：吸收存款——順發(fā)公司活期戶200004.某商業(yè)銀行有已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息20萬，在貸款逾期90天后仍未收到的，經(jīng)批準(zhǔn)沖減原已計(jì)入損益的利息收入，并轉(zhuǎn)作表外核算。編制表內(nèi)和表外會計(jì)分錄。參考答案為：借：利息收入20萬貸：應(yīng)收利息20萬收入：應(yīng)收未收貸款利息20萬5.沈陽建行某支行根據(jù)承兌協(xié)議，匯票到期前向銀行承兌匯票承兌申請人開戶單位配件廠收取票款，金額18000元，以備支付，該單位賬戶有足夠資金支付，編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：吸收存款——配件廠活期戶18000貸：應(yīng)解匯款180006.大連工行因短期資金需求向同城建行拆入資金100萬，期限2個月，雙方簽署拆借協(xié)議，拆借年利率5.5％?，F(xiàn)拆借期限已到，大連工行通過人民銀行歸還建行拆借資金本金及利息。計(jì)算該筆拆借資金利息，并編制大連工行歸還本息和大連建行收回本息的會計(jì)分錄。參考答案為：拆借利息=本金*期限*利率=100*2*5.5%/12=9166.67大連工行歸還拆入資金：借：同業(yè)拆入款項(xiàng)100金融機(jī)構(gòu)往來支出——同業(yè)拆借利息支出9166.67貸：存放中央銀行款項(xiàng)1009166.67大連建行收回拆出資金：借：存放中央銀行款項(xiàng)1009166.67貸：拆放同業(yè)款項(xiàng)1000000金融機(jī)構(gòu)往來收入—拆借利息收入9166.677.B單位向開戶銀行提交外匯貸款申請書，申請美元貸款20萬，銀行審查同意后，與B單位簽訂貸款合同，銀行為借款人開立貸款賬戶，將貸款資金轉(zhuǎn)入B單位現(xiàn)匯賬戶。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：**貸款---B單位戶20萬USD貸：吸收存款----B單位戶20萬USD8.李某持3000美元現(xiàn)鈔來行辦理存款業(yè)務(wù)，銀行審核無誤轉(zhuǎn)入李某個人外幣現(xiàn)鈔戶。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：現(xiàn)金3000美元貸：吸收存款——李某戶3000美元9.大連光大銀行軟件園支行與開戶單位某貿(mào)易公司簽署銀行匯票承兌協(xié)議，金額50萬元，采取全額保證金方式，并按萬分之五比率向其收取承兌手續(xù)費(fèi)。試計(jì)算承兌手續(xù)費(fèi)，并辦理收取保證金及手續(xù)費(fèi)的會計(jì)分錄。參考答案為：手續(xù)費(fèi)=500000*5%/100=250借：吸收存款——貿(mào)易公司活期存款戶500250貸：單位保證金存款——貿(mào)易公司戶20000貸：手續(xù)費(fèi)收入25010.北京工商銀行某支行收到大連招行某支行通過央行大額支付系統(tǒng)匯來的現(xiàn)金匯款，金額10000元。經(jīng)審查，收款人邢某在本行開立賬戶的，核實(shí)賬號與戶名相符后，直接辦理轉(zhuǎn)賬。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：存放中央銀行款項(xiàng)10000貸：吸收存款——邢某活期戶1000011.大連中行某支行接到國外匯出行的匯款報(bào)文，金額20000美元，為開戶單位B公司的出口農(nóng)產(chǎn)品貨款。銀行審核無誤后轉(zhuǎn)入B公司現(xiàn)匯賬戶（當(dāng)日美元匯買價699％）。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)20000USD貸：吸收存款——收款人活期戶20000USD12.客戶王女士的商業(yè)性個人住房貸款總額為240萬元,貸款期為10年,如采取月等額本金還款法,假設(shè)年貸款利率為i=4%,請?jiān)囁闼?個月的還款額。并編制第1個月銀行收取貸款本息的會計(jì)分錄。參考答案為：每月等額歸還本金:2400000÷(10×12)=20000元第1個月利息:2400000×(4%÷12)=8000元則第1個月還款額為20000+8000=28000元借：個人活期儲蓄存款——王女士活期戶28000貸：個人住房貸款——王女士貸款戶20000貸：利息收入800013.上海浦發(fā)銀行某支行收到客戶李某提示付款的現(xiàn)金銀行本票，金額3000元，審核無誤將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入李某存款賬戶。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：本票3000貸：吸收存款——李某活期戶300014.李某持銀行卡來行辦理1年期定期儲蓄存款，金額20000元，從其活期賬戶支付。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：吸收存款——李某個人活期存款20000貸：吸收存款-----李某定期儲蓄存款戶2000015.某年3月10日，商業(yè)銀行A支行持已經(jīng)貼現(xiàn)、6月1日到期的銀行承兌匯票向人民銀行填制再貼現(xiàn)憑證申請?jiān)儋N現(xiàn)，金額70萬。人民銀行經(jīng)審核無誤，按3%年利率計(jì)收再再貼現(xiàn)利息。商業(yè)銀行收到人民銀行批準(zhǔn)后退回的再貼現(xiàn)憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。計(jì)算再貼現(xiàn)利息，編制收到票款的會計(jì)分錄。參考答案為：再貼現(xiàn)利息=匯票金額*再貼現(xiàn)天數(shù)*日再貼現(xiàn)率=700000*83*3%/360=4841.67元實(shí)收再貼現(xiàn)金額=700000-4841.67=695158.33元借：存放中央銀行款項(xiàng)695158.33金融企業(yè)往來支出—央行借款利息支出4841.67貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)70000016.某商業(yè)銀行向中央銀行申請借款500萬，收到款項(xiàng)后辦理轉(zhuǎn)賬，編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：存放中央銀行款項(xiàng)500萬

貸：向中央銀行借款500萬17.C公司向開戶銀行提交外匯貸款申請書，申請英鎊貸款50萬。開戶銀行審查同意后，與C公司簽訂貸款合同，根據(jù)C公司要求以票匯方式對外支付。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：**貸款----C公司戶50萬英鎊貸：匯出匯款50萬英鎊18.黃先生持工行信用卡在大連建行特約商戶消費(fèi)，收單行大連建行通過銀聯(lián)與發(fā)卡行大連工行進(jìn)行資金清算，請編制經(jīng)辦行建行和發(fā)卡行工行的會計(jì)分錄。參考答案為：經(jīng)辦行建行會計(jì)分錄為：收單行？借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款——特約商戶貸：手續(xù)費(fèi)收入發(fā)卡行大連工行會計(jì)分錄：借：清算資金往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：手續(xù)費(fèi)收入工行總行會計(jì)分錄：借：貸記卡透支——黃先生循環(huán)信用欠款貸：清算資金往來19.某商業(yè)銀行收到人民銀行收賬通知，為一法人企業(yè)對本行的出資，金額1000萬美元，交易當(dāng)日的即期匯率為693.44％，折算人民幣辦理入賬，編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：存放中央銀行款項(xiàng)6934.4萬人民幣貸：實(shí)收資本6934.4萬人民幣20.張某持現(xiàn)金5000元到開戶銀行辦理存款，銀行審核無誤辦理。編制會計(jì)分錄。參考答案為：借：現(xiàn)金5000貸：吸收存款——張某個人活期儲蓄賬戶500021.客戶A因公出國，要求從其單位現(xiàn)匯賬戶支取20000美元現(xiàn)鈔。當(dāng)日美元現(xiàn)匯買入價是696.69％，現(xiàn)鈔賣出價為699.64％。計(jì)算銀行應(yīng)收美元現(xiàn)匯金額，并編制會計(jì)分錄。參考答案為：根據(jù)計(jì)算公式：賣出幣種現(xiàn)鈔額＝買入幣種現(xiàn)匯金額×匯買價／鈔賣價即買入美元現(xiàn)匯金額＝賣出美元現(xiàn)鈔金額／匯買價×鈔賣價＝20000／696.69％×699.64％＝20085美元現(xiàn)匯借：××存款——客戶AUS＄20085貸：外匯買賣US＄20085借：外匯買賣￥139928貸：外匯買賣—￥139928借：外匯買賣—US＄20000貸：現(xiàn)金US＄2000022.境內(nèi)進(jìn)口商達(dá)人商貿(mào)公司為進(jìn)口貨物與境外某出口簽定30萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定采用信用證方式結(jié)算?，F(xiàn)達(dá)人商貿(mào)公司向其開戶行大連某中行申請開立信用證。大連某中午審核同意開立，按規(guī)定向開證申請人收取50%保證金，并按0.1%收取開證手續(xù)費(fèi)，從其現(xiàn)匯賬戶支付。計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額并辦理銀行收取保證金、開證費(fèi)，以及辦理開立信用證的表內(nèi)及表外