2021-2022投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測試卷B卷含答案

2021-2022投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力綜合檢測試卷B卷含答案單選題（共80題）1、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實現(xiàn)利潤情況如下：A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】B2、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后（）個完整會計年度。A.1B.2C.3D.5【答案】C3、北交所上市公司適用《再融資辦法》第三十二條第二款規(guī)定的審核程序發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)年度股東大會授權(quán)的董事會審議本次向特定對象發(fā)行股票有關(guān)事項前，以（）方式確定發(fā)行價格和發(fā)行對象。A.定價B.詢價C.競價D.定價或競價E.詢價或定價【答案】C4、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價值入賬，重組債權(quán)的賬面價值與受讓資產(chǎn)公允價值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價值計量C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計入投資收益D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時）【答案】A6、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C7、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是()。A.ⅡB.ⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A8、當(dāng)上交所科創(chuàng)板出現(xiàn)發(fā)行人實際控制人以及沒有或者難以認(rèn)定實際控制人時，下列發(fā)行人股東所持股票的鎖定期安排錯誤的是（）。A.發(fā)行人的股東按持股比例從高到低依次承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月，直至鎖定股份的總數(shù)不低于發(fā)行前A股股份總數(shù)的51%B.非發(fā)行人第一大股東且符合一定條件的創(chuàng)業(yè)投資基金股東也應(yīng)當(dāng)承諾其所持股份自上市之日起鎖定36個月C.對作為實際控制人親屬的股東所持的股份，應(yīng)當(dāng)比照實際控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月D.對存在刻意規(guī)避股份限售期要求的，上交所將按照實質(zhì)重于形式的原則，要求相關(guān)股東參照控股股東、實際控制人的限售期進(jìn)行股份鎖定E.員工持股計劃、持股5%以下的位列于應(yīng)予以鎖定51%股份范圍的股東，不適用于36個月鎖定期【答案】B9、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同、兩家公司在合并前未發(fā)生交易、合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列()事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見。A.Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】D12、以下情形中，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B13、根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、證券公司、證券投資咨詢機構(gòu)和其他財務(wù)顧問機構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時，會導(dǎo)致其不得擔(dān)任財務(wù)顧問（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B15、經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，2017年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2017年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價值為15元。2017年沒有高管人員離開公司，甲公司預(yù)計在未來兩年將有5名高管離開公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2017年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費用金額是（）萬元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】C16、以下公司發(fā)行的優(yōu)先股不能在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓的是（）。A.申請其普通股在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓的公司B.普通股已在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓的公司C.注冊在境內(nèi)的境外上市公司D.境內(nèi)上市公司【答案】D17、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C18、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B19、以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D20、下列關(guān)于股份有限公司股利分配原則的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C21、下列表述符合可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的情形是（)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A22、主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C23、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件，單價6000元（不含增值稅稅額），單位成本價為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)生質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨，甲公司于2015年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響是（）萬元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0【答案】B24、承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用所采用的分?jǐn)偮适?)。A.銀行同期貸款利率B.租賃合同中規(guī)定的利率C.出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率D.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率【答案】D25、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦業(yè)務(wù)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件是（）。A.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人B.注冊資本不低于人民幣1億元C.凈資本不低于人民幣3000萬元D.保薦代表人不少于3人E.最近3年內(nèi)未因違法違規(guī)行為受到行政處罰【答案】B26、以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進(jìn)行減值測試的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A27、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下（）事項作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C28、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A31、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯誤的是（）。A.保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定B.發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C.保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風(fēng)險，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度E.中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進(jìn)行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會議【答案】D32、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為25元，單位變動成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評級為AA＋，債券信用評級為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，下列符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A36、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值________，涉案金額超過________萬元的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)當(dāng)及時披露。（）A.10%，1000萬元B.15%，1000萬元C.10%，1500萬元D.15%，1500萬元【答案】A37、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合；并改選公司董事會，則下列表述正確的有()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.II,V【答案】A38、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)，預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為()個月。A.2B.5C.6D.10【答案】C39、下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C40、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計量【答案】D41、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項目有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、甲上市公司2016年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財務(wù)費用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D43、以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】B45、下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D46、關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D47、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項。2018年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B48、下列屬于會計政策變更的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A49、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】A50、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A52、關(guān)于個人申請保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說法，錯誤的是（）。A.最近3年擔(dān)任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目的簽字人B.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】A53、2019年1月1日甲公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得時增值稅專用發(fā)票上注冊設(shè)備款50萬元，增值稅進(jìn)項稅額為8萬元。安裝時領(lǐng)用本公司原材料2萬元，購進(jìn)該原材料時支付的進(jìn)項稅額為0.32萬元，支付安裝工人工資9萬元。2019年1月30日達(dá)到可使用狀態(tài)。該機器設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年，殘值為1萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）。（計算結(jié)果保留2位小數(shù)）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C54、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的是（）。A.IB.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B55、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D56、某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D57、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5%股權(quán)過戶給乙公司，但乙公司暫時并不擁有與該5%股權(quán)對應(yīng)的表決權(quán)和利潤分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會計處理的表述中，正確的是（）。A.將實際收到的價款確認(rèn)為負(fù)債B.將實際收到價款與所對應(yīng)的5%股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益C.將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項在財務(wù)報表附注中披露D.將轉(zhuǎn)讓總價款與對丁公司20%股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款【答案】A58、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B61、某項融資租賃合同，租賃期為5年，每年年末支付租金80萬元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共60萬元，或有租金30萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為()萬元。A.450B.480C.510D.540【答案】B62、以下情形中，投資者應(yīng)自事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組的內(nèi)幕信息知情人不包括（）。A.掛牌公司董事、監(jiān)事、高級管理人員B.監(jiān)管機構(gòu)和相關(guān)中介機構(gòu)工作人員C.因職務(wù)和工作原因可能接觸相關(guān)信息的人員D.持有公司10%以下股份的股東【答案】D64、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】A65、甲公司2013年年初的所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用的企業(yè)所得稅率為25%。按年凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。A.2300B.2145C.2225D.2175【答案】C66、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.406.64萬元D.411萬元【答案】C67、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》，下列說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D68、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、前次募集資金使用情況報告的鑒證報告中，應(yīng)當(dāng)?shù)幕緝?nèi)容有()。A.Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D70、根據(jù)中國證監(jiān)會、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部《關(guān)于推進(jìn)住房租賃資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》，下列關(guān)于住房租賃資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展條件的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A71、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D72、上市公司收購活動中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事實發(fā)生之日起（）年內(nèi)不得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報文件。A.1B.2C.3D.4【答案】C73、關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.ⅠB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ【答案】D74、下列各項中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）A.收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個月，該項目專項借款發(fā)生的利息費用C.收到小股東的捐贈D.購置固定資產(chǎn)【答案】B75、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D76、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B77、某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A78、某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限制性股票股權(quán)激勵計劃，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D79、甲上市公司股本4000萬元，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A80、眾多市盈率回歸模型的一個共同特點是：它們能解釋在某一時刻的股價的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長時間內(nèi)市場的復(fù)雜變化。導(dǎo)致這種缺陷的原因有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B多選題（共35題）1、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30目內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC2、關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并，在按照合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時，對于被合并方賬面所有者權(quán)益的確定，下列說法中正確的是（）。A.若被合并方需要編制合并財務(wù)報表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定B.無論被合并方是否編制合并財務(wù)報表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定C.被合并方賬面所有者權(quán)益是指被合并方的所有者權(quán)益相對應(yīng)最終控制方而言的賬面價值D.如果合并前合并方與被合并方的會計政策、會計期間不同的，應(yīng)首先按照合并方的會計政策、會計期間對被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值進(jìn)行調(diào)整，在此基礎(chǔ)上計算確定被合并方賬面所有者權(quán)益【答案】ACD3、投資咨詢機構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為（）A.代理委托人從事證券投資；B.與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失；C.買賣本咨詢機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票；D.利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；【答案】ABCD4、公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）A.公司經(jīng)理B.內(nèi)核負(fù)責(zé)人C.項目負(fù)責(zé)人D.協(xié)辦人E.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人【答案】BCD5、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2010年末，甲公司合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2011年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元【答案】BD6、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）A.存貨B.商譽C.持有至到期投資D.長期股權(quán)投資E.可供出售債務(wù)工具【答案】AC7、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）A.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬B.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬C.轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬D.轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC8、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值。B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格。C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值【答案】ABC9、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD10、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)審計，擔(dān)保人則不用審計B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級E.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD11、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定B.募集資金不超過項目需要總量C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形【答案】BD12、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易的有（）A.發(fā)行價為8.6元B.發(fā)行價為7.7元C.發(fā)行價為8.2元D.發(fā)行價為9元【答案】BC13、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設(shè)備，預(yù)計價款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）A.2010年6月1日確認(rèn)遞延收益1200萬元B.2010年6月1日確認(rèn)營業(yè)外收入1200萬元C.2010年8月計提折舊30萬元D.2010年8月計提折舊20萬元E.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入30萬元F.2010年8月確認(rèn)營業(yè)外收入20萬元【答案】AC14、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司E.在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司F.在香港上市的境內(nèi)股份公司【答案】ABCD15、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.長期股權(quán)投資的處置收益B.增值稅出口退稅C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益D.債務(wù)重組損益【答案】ACD16、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類B.對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市C.對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股D.對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營【答案】AB17、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.風(fēng)險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助【答案】AB18、下列屬于存貨的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額D.公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運抵客戶工地但未安裝，貨款已收到E.公司銷售一批商品，約定3個月后在售價基礎(chǔ)上加價15％回購【答案】ACD19、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）A.保薦機構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談記錄B.保代為保薦項目建立的盡調(diào)日志C.發(fā)行過程中的詢價記錄D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD20、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D.乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD21、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的是（）A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丙公司受到深交所公開譴責(zé)的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成?！敬鸢浮緼BCD22、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當(dāng)年個別財務(wù)報表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權(quán)作價60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司D.乙公司股東大會宣布分派現(xiàn)金股利20萬元【答案】AC23、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為10％；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應(yīng)付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為20C.2012年1月1曰，計入“資本公積一股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積一股本溢價”的金額為156【答案】ABD24、市公司非公開發(fā)行股票時，下列可以作為發(fā)行對象的有（）A.前10名股東中的自然人股東B.信托公司以信托資產(chǎn)認(rèn)購C.證券投資基金D.QFII【答案】ACD25、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB26、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的是（）A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丙公司受到深交所公開譴責(zé)的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成。【答案】ABCD27、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。B.對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露。C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息D.關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果沒有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露。【答案】AC28、以下哪些列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)C.提單、倉單D.土地出讓收益權(quán)E.應(yīng)收賬款與高速公路收費權(quán)兩種組合資產(chǎn)【答案】ABCD29、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既