成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價報告書

成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價報告書PAGEPAGE3成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價報告書目錄一、正文目錄1.評價機(jī)構(gòu) 32.評價對象 33.評價目的 34.評價基準(zhǔn)日 35.評價依據(jù) 46.評價方法 47.評價過程及工作量 48.被評價單位概況 58.1關(guān)區(qū)概況及整體績效情況 58.2會計(jì)人員及機(jī)構(gòu) 68.3財(cái)務(wù)狀況 78.4自評情況 89.評價小組意見 810.績效分析評價 810.1預(yù)、決算管理 910.2國庫集中支付管理 1210.3基建財(cái)務(wù)管理 1410.4事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)管理 1410.5稅費(fèi)管理 1710.6政府采購管理 1810.7罰沒財(cái)物管理 2010.8財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 2110.9內(nèi)控管理方面 2310.10財(cái)經(jīng)紀(jì)律 2510.11表彰獎勵 2510.12自評工作 2510.13綜合評價 2511.建議 2712.評價報告提交日期 2713.評價人員表 28二、附件目錄 附件1海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)計(jì)算公式及說明 附件2工作底稿模板附件3成都海關(guān)2011年度績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)采集表附件4成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)評分表

成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價報告書財(cái)評報字［2012］第6號總第10號1.評價機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)名稱：海關(guān)總署財(cái)務(wù)司機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：宋立強(qiáng)評價受托人：財(cái)務(wù)管理績效評價小組負(fù)責(zé)人：王新平2.評價對象評價對象：成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)管理情況3.評價目的客觀反映海關(guān)單位財(cái)務(wù)管理狀況，為全面提升海關(guān)財(cái)務(wù)保障能力提供依據(jù)。4.評價基準(zhǔn)日本次確定評價基準(zhǔn)年度為2011年。5.評價依據(jù)5.1《海關(guān)財(cái)務(wù)績效評價管理辦法》；5.2《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價實(shí)施細(xì)則》；5.3國家、財(cái)政部和海關(guān)總署相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；5.4成都海關(guān)2011年度工作計(jì)劃及財(cái)務(wù)部門任務(wù)職責(zé)；5.5成都海關(guān)預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料；5.6相關(guān)審計(jì)報告及決定；5.7其他相關(guān)資料。6.評價方法評價小組根據(jù)實(shí)際情況，分別運(yùn)用了查賬法、詢問法、實(shí)地抽查法、實(shí)物盤查法、因素分析法等5種評價方法。7.評價過程及工作量7.1總署財(cái)務(wù)司決定于2012年12月10日至12月17日對成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行績效評價。7.212月9日評價小組進(jìn)駐成都海關(guān)；12月10日上午，召開見面會。被評單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人介紹自評情況，績效評價小組進(jìn)行評價工作布置；12月10日至17日，評價小組全面展開對成都海關(guān)本級和所屬海關(guān)的財(cái)務(wù)管理狀況績效評價工作。7.3評價小組用查賬法查閱了會計(jì)制度39篇，會計(jì)報表、賬冊、憑證155本，罰沒財(cái)物檔案7份，政府采購資料61份，分月用款計(jì)劃表23份，疑點(diǎn)信息422條，銀行對賬單12份，銀行賬戶年審信息70條，合同、審計(jì)報告、委托協(xié)議及其他文件資料24份；用詢問法與成都海關(guān)會計(jì)人員個別溝通談話25次；用實(shí)地抽查法查閱了罰沒財(cái)物倉庫出入庫記錄，了解倉儲保管情況；用實(shí)物盤查法對成都海關(guān)緝私局、辦公室、財(cái)務(wù)處等7個處室68批次固定資產(chǎn)進(jìn)行抽樣賬實(shí)核對；用因素分析法對2009-2011年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行了分析比對。在評價過程中，評價小組召開了2次見面會，1次情況反饋會，3次小組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會議，擬寫了17份工作底稿，最終確認(rèn)有效工作底稿14份。8.被評價單位概況8.1關(guān)區(qū)概況及整體績效情況成都海關(guān)地處西南部地區(qū)，業(yè)務(wù)轄區(qū)為四川省全境。關(guān)區(qū)共有關(guān)警員539人，下設(shè)7個隸屬海關(guān)，7個派駐機(jī)構(gòu)。成都關(guān)區(qū)（含總關(guān)）共有8個獨(dú)立核算的行政會計(jì)單位，其中僅總關(guān)本級及2個隸屬海關(guān)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，同時負(fù)責(zé)海關(guān)和緝私警察的經(jīng)費(fèi)管理。關(guān)區(qū)各級海關(guān)共設(shè)有2個事業(yè)單位、2個經(jīng)濟(jì)實(shí)體。2011年成都海關(guān)關(guān)區(qū)全年征稅77.57億元，列全國海關(guān)第26位，同比上升37.78%；2011年財(cái)政撥款0.70億元，列全國海關(guān)第31位，同比上升18.74%。圖1顯示的是2009年至2011年成都海關(guān)財(cái)政績效情況。成都海關(guān)近三年人均財(cái)政撥款額（黃線）為15萬元、13萬元及14萬元，基本保持平衡。而其單位財(cái)政撥款產(chǎn)出稅額（藍(lán)線，即到每投入1億元的行政經(jīng)費(fèi)能取得財(cái)政收入）分別為69.93億元、95.94億元及111.29億元，近三年人均征稅額（紅線）分別為0.11億元、0.12億元及0.15億元，均呈明顯上升趨勢，顯示其財(cái)政投入產(chǎn)出效益顯著。8.2會計(jì)人員及機(jī)構(gòu)截止2011年末，成都海關(guān)關(guān)區(qū)共有財(cái)務(wù)人員22人，本級共有財(cái)務(wù)人員9人，本級財(cái)務(wù)人員比例2.70%，低于全國海關(guān)的平均水平。成都海關(guān)本級財(cái)務(wù)處僅下設(shè)2個科室（綜合科、經(jīng)費(fèi)科），有1名處級領(lǐng)導(dǎo)干部，1名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部，2名科級領(lǐng)導(dǎo)干部和1名副科級領(lǐng)導(dǎo)干部。財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)較高，財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)較為合理，但財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備略顯薄弱。成都海關(guān)僅有2個隸屬單位設(shè)置了獨(dú)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，其余單位的財(cái)務(wù)人員均由辦公室人員兼職。主要職能包括：預(yù)算管理、海關(guān)經(jīng)費(fèi)核算、緝私警察經(jīng)費(fèi)核算、地方財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)核算、三金與稅費(fèi)核算、罰沒財(cái)物處理、政府采購管理、住房公積金管理等。隸屬海關(guān)財(cái)務(wù)人員還需承擔(dān)資產(chǎn)裝備、服裝、單證管理等事務(wù)，兼管辦公室后勤等事務(wù)。雖然面臨人員少、任務(wù)重等實(shí)際困難，但該關(guān)財(cái)務(wù)人員的職能分配及不兼容崗位的設(shè)置均能符合海關(guān)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的職能設(shè)置要求。8.3財(cái)務(wù)狀況成都海關(guān)2009-2011年財(cái)務(wù)整體情況如表1所示，整體保持平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢：表1：成都海關(guān)2009-2011年財(cái)務(wù)整體情況2009年2010年2011年預(yù)算總體規(guī)模（億元）1.020.951.01集中支付規(guī)模（億元）0.650.570.69地方財(cái)政補(bǔ)助收入（億元）0.080.040.097人員經(jīng)費(fèi)（億元）0.280.290.34人均人員經(jīng)費(fèi)（萬元）5.986.156.61基本建設(shè)規(guī)模（億元）000事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體收入規(guī)模（億元）0.1050.1470.19固定資產(chǎn)總值（億元）4.414.324.36資產(chǎn)出租收入（萬元）441.43521.72605.79車輛數(shù)（臺）116121116該關(guān)2011年收入構(gòu)成如圖2所示。8.4自評情況成都海關(guān)自評工作小組對照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自查自評，自評得分為98.28分，其中各項(xiàng)管理得分98.28分，獎勵加分0分，自評等級為優(yōu)秀。9.評價小組意見評價小組依據(jù)按照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)》，認(rèn)真對成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)績效管理狀況進(jìn)行逐項(xiàng)打分，其總得分為91.03分，其中各項(xiàng)管理得分為91.03分（滿分為100分），獎勵加分0分，評價等級為優(yōu)秀。10.績效分析評價依照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)》，對各績效管理模塊具體評價如下：10.1預(yù)、決算管理評分：該模塊共25分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，16項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評24分，扣1分。情況如下：1、整體概況如表1所示，成都海關(guān)關(guān)區(qū)2009、2010、2011年預(yù)算總規(guī)模分別為1.02億元、0.95億元、1.01億元，預(yù)算總規(guī)?？傮w平穩(wěn)。成都海關(guān)2011年財(cái)政撥款收入為0.7億元，占整體預(yù)算收入0.91億元的76.92%；非財(cái)政性收入為0.21億元，占整體預(yù)算收入的23.08%，綜合理財(cái)及資金自籌能力較好。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)在預(yù)決算管理方面總體情況良好，主要體現(xiàn)在：一是預(yù)決算管理制度建設(shè)較為完善，能根據(jù)自身實(shí)際制定預(yù)算決算的相關(guān)制度規(guī)章。二是預(yù)算編制程序規(guī)范，基礎(chǔ)資料詳實(shí)完整，預(yù)算測算過程詳細(xì)、依據(jù)充分，預(yù)算編制材料完整、規(guī)范；并能對預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行研究。三是預(yù)算執(zhí)行情況整體較好，執(zhí)行進(jìn)度較快且呈逐年上升趨勢。如圖3所示，近三年成都海關(guān)整體預(yù)算執(zhí)行率（藍(lán)線）基本保持穩(wěn)定增長，而與基本支出預(yù)算執(zhí)行率（紅線）增長相比，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率（黃線）則相對較低。其中：成都海關(guān)海關(guān)經(jīng)費(fèi)2011年基本支出預(yù)算執(zhí)行率為96.41%，執(zhí)行比率較2009年增長近3個百分點(diǎn)，較2010年下降近1個百分點(diǎn)，預(yù)算執(zhí)行率基本保持平穩(wěn)；2011年項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率為89.62%，較2009年上升降近19個百分點(diǎn)，較2010年上升近2個百分點(diǎn)，雖保持上升態(tài)勢，但與基本支出執(zhí)行情況相比仍然偏低。后經(jīng)詢問相關(guān)人員，反映其部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)下?lián)芎箝L期未動用或未用完，導(dǎo)致進(jìn)度緩慢，這也印證了成都海關(guān)在預(yù)決算管理中項(xiàng)目資金執(zhí)行率偏低等現(xiàn)象。3、扣分原因及其他情況（1）未及時履行預(yù)算調(diào)整程序（詳見底稿1-1）經(jīng)查閱2010-2011年成都海關(guān)相關(guān)報表及賬冊、憑證，該關(guān)本級動用災(zāi)后重建支出項(xiàng)目以報賬的形式用于多個隸屬海關(guān)及辦事處辦公樓災(zāi)后重建修繕等工程支出，涉及資金共計(jì)440萬元（其中主要是用于綿陽海關(guān)辦公樓災(zāi)后重建修繕工程，涉及資金230萬元），未履行項(xiàng)目預(yù)算轉(zhuǎn)項(xiàng)報批手續(xù)。根據(jù)《海關(guān)預(yù)算管理辦法》第二十七條的規(guī)定，“確因特殊情況，必須作出調(diào)整的，海關(guān)二級及以下預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，按預(yù)算級次逐級上報海關(guān)總署審批”。因此在“預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整”指標(biāo)中“預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合預(yù)算管理規(guī)定，預(yù)算調(diào)整規(guī)模合理”內(nèi)容扣減1分。（2）固定資產(chǎn)未及時入賬（詳見底稿1-2）經(jīng)查閱，2011年攀枝花海關(guān)經(jīng)費(fèi)會計(jì)憑證，該關(guān)購置辦公樓智能監(jiān)控系統(tǒng)涉及金額25萬元（詳見攀枝花海關(guān)2011年11月12#、50#，12月43#憑證），未辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。根據(jù)《海關(guān)財(cái)務(wù)制度》第四十三條的規(guī)定，“海關(guān)單位的固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬”。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“會計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容酌情扣分。（3）原始憑證問題（詳見底稿1-3）經(jīng)查閱，攀枝花海關(guān)存在以工程預(yù)付款收據(jù)入賬作為工程款支出附件的情況。如2011年12月#37憑證、#52憑證、#62憑證、#63憑證等，涉及金額31.72萬元。根據(jù)《海關(guān)經(jīng)費(fèi)會計(jì)制度》（署財(cái)[1999]849號）第十一條的規(guī)定，“會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以海關(guān)單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況及結(jié)果”；第十七條的規(guī)定，“會計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“會計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容酌情扣分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項(xiàng)指標(biāo)的具體管理要求。尤其是成都海關(guān)能充分利用總署下?lián)艿摹熬d陽海關(guān)災(zāi)后恢復(fù)重建”1045萬元，“成都海關(guān)災(zāi)后恢復(fù)重建”440萬元等項(xiàng)目資金，對災(zāi)后受損嚴(yán)重的辦公及生活設(shè)施進(jìn)行整修。在資金使用過程中，一是對大型工程類項(xiàng)目專門設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，資金管理嚴(yán)格，能夠借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理，輔助項(xiàng)目管理人員對工程預(yù)決算、項(xiàng)目實(shí)施過程中的資金支付進(jìn)行審核把關(guān)，有效提高項(xiàng)目資金的使用效率，控制項(xiàng)目成本；二是工程施工單位的甄選程序嚴(yán)格，對沒有達(dá)到政府采購的修繕工程能夠在甄選施工單位的環(huán)節(jié)比照招投標(biāo)辦法的有關(guān)條款，要求關(guān)區(qū)各隸屬單位通過成都海關(guān)信息網(wǎng)或成都海關(guān)門戶網(wǎng)站公開選取施工單位；三是修繕類工程完工后的驗(yàn)收環(huán)節(jié)嚴(yán)格，并積極引入中介機(jī)構(gòu)對工程進(jìn)行驗(yàn)收、決算審計(jì)。該項(xiàng)目完成后，成都海關(guān)受損部分恢復(fù)到了震前水平并有所提高，為干部職工了提供安全可靠的生活和工作環(huán)境?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）系預(yù)決算管理工作中的管理性的問題，問題（2）（3）系財(cái)務(wù)管理中的操作性問題。10.2國庫集中支付管理評分：該模塊共5分，分2項(xiàng)評價指標(biāo)，4項(xiàng)評價內(nèi)容，評5分，扣0分。情況如下：1、整體概況2011年成都海關(guān)國庫集中支付額度構(gòu)成情況如圖4所示：成都海關(guān)2011年財(cái)政資金劃分情況為，授權(quán)支付占100%，直接支付占0%。成都海關(guān)近三年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況如圖5所示：成都海關(guān)2011年集中支付額度（含上年結(jié)余和本年下達(dá)）為6,970.31萬元，當(dāng)年使用額度為6,906.12萬元，執(zhí)行率為99.08%。從圖5看出，2009-2011年成都海關(guān)總體的財(cái)政撥款執(zhí)行情況呈逐漸上升趨勢。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)總體集中支付管理情況良好，主要體現(xiàn)在：一是制度健全，能根據(jù)總署的要求結(jié)合自身實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。二是編報合理，能按總署要求及年初預(yù)算準(zhǔn)確劃分資金，并能合理編報分月用款計(jì)劃，也能按財(cái)政要求編報直接支付。三是操作基本規(guī)范，能按總署要求進(jìn)行集中支付的收支管理，無未經(jīng)審批的歸墊情況。3、扣分原因及其他情況（1）個別支付不規(guī)范（詳見底稿2-1）經(jīng)查閱集中支付系統(tǒng)監(jiān)控模塊使用情況，發(fā)現(xiàn)存在零余額賬戶個別支付不規(guī)范的情況：如授權(quán)支付指令經(jīng)濟(jì)分類不準(zhǔn)確；對下發(fā)的支付疑點(diǎn)信息更正、說明、反饋不及時的情況。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“會計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容酌情扣分。（2）未按規(guī)定使用系統(tǒng)（詳見底稿2-2）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“信息化管理”指標(biāo)中“規(guī)范使用總署指定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”內(nèi)容扣減1分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項(xiàng)指標(biāo)的具體管理要求。所反映的問題（1）（2）屬于財(cái)務(wù)管理中的操作性問題。10.3基建財(cái)務(wù)管理評分：該模塊共13分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，13項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），因成都海關(guān)2011年無基建類項(xiàng)目，2009-2011年間無基建工程類項(xiàng)目，故不作評分，其分值將自動平攤至其余各模塊中進(jìn)行核算。10.4事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)管理評分：該模塊共15分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，14項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評14.5分，扣0.5分。情況如下：1、整體概況成都海關(guān)本級下轄2個事業(yè)單位、2個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，8個隸屬單位均未設(shè)立機(jī)關(guān)服務(wù)中心。近三年總收入為1,619.62萬元、1,600.50萬元、2,169.14萬元，結(jié)余（利潤）為324.72萬元、555.66萬元、755.08萬元。整體經(jīng)營狀況穩(wěn)定，具有較強(qiáng)理財(cái)能力，服務(wù)保障較為有力。小組對其事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體近3年的資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)收益率2項(xiàng)指標(biāo)（公式及指標(biāo)說明詳見附件4）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，管理效益詳見圖8。從圖8可以看出，該關(guān)事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)實(shí)體在近3年的資產(chǎn)收益率（綠線）呈上升趨勢，證明該關(guān)事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的管理基本規(guī)范，能以合理的人員、資源發(fā)揮相應(yīng)的作用，產(chǎn)生一定的效益。但其資產(chǎn)增長率則呈下降趨勢。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體整體管理情況良好，主要如下：一是制度設(shè)置科學(xué)合理、完善規(guī)范，監(jiān)委會、事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體的各項(xiàng)工作權(quán)責(zé)明晰、管理到位。二是在效益管理、績效考評、基礎(chǔ)工作上提出了相應(yīng)的管理措施和監(jiān)督辦法，如重大項(xiàng)目能提交該關(guān)監(jiān)督管理委員會討論備案，事業(yè)單位財(cái)務(wù)主管由海關(guān)關(guān)員擔(dān)任等，切實(shí)加強(qiáng)對事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體的監(jiān)督管理，提升經(jīng)營業(yè)績，完善內(nèi)部控制。三是事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營收入狀況基本穩(wěn)定，為海關(guān)各項(xiàng)工作提供了積極的財(cái)力保障。3、扣分原因及其他情況（1）未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)（詳見底稿4-2）經(jīng)查，成都海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)中心2011年收取勞務(wù)、倉儲費(fèi)36,388元，在“其他收入-其他”科目核算，所附票據(jù)為“成都海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)中心收款收據(jù)”。經(jīng)詢問，該款項(xiàng)為代賣貨物利潤。根據(jù)《財(cái)務(wù)裝備司關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范海關(guān)事業(yè)單位收入票據(jù)使用問題的通知》（財(cái)裝函〔2008〕60號）：“海關(guān)事業(yè)單位開展有償服務(wù)及其它經(jīng)營活動包括為海關(guān)系統(tǒng)單位…提供服務(wù)取得收入，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開具稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票…”。因此，在“經(jīng)營管理”指標(biāo)中“經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)符合國家政策和總署規(guī)定，收費(fèi)有據(jù)，亮證收費(fèi)，按規(guī)定使用票據(jù)”內(nèi)容扣0.5分。（2）會計(jì)基礎(chǔ)問題（詳見底稿4-1）經(jīng)查，成都海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體成都捷通信息咨詢公司2011年購買豐田車輛一臺（詳見12月#167憑證），涉及金額58.68萬元，所附附件為車輛銷售合同，未見相關(guān)發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，“所有單位…在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票”。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊中“會計(jì)核算”指標(biāo)酌情扣分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊9項(xiàng)指標(biāo)的具體管理要求?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）均系事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理中的管理性問題，問題（2）均系財(cái)務(wù)管理中的操作性問題。10.5稅費(fèi)管理評分：該模塊共8分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，5項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評7分，扣1分。經(jīng)查情況如下：1、整體概況成都海關(guān)共有8個稅費(fèi)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位(含本級)。2011年，成都海關(guān)稅款核銷入庫77.48億元，上繳罰沒收入118.12萬元，年末稅費(fèi)管理資金余額2.58億元。成都海關(guān)全關(guān)區(qū)共有稅費(fèi)管理資金銀行賬號10個，其中外幣賬戶1個，具體從事稅費(fèi)財(cái)務(wù)人員為10人。2011年該關(guān)區(qū)核銷稅單9.89萬份,編制費(fèi)收記賬憑證2138份。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況從總體情況來看成都海關(guān)整體稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理工作扎實(shí)，稅費(fèi)會計(jì)核算操作比較規(guī)范。制度健全，落實(shí)到位；對賬及時，成效顯著；管理規(guī)范，核算準(zhǔn)確，確保了稅款及時足額上繳。3、扣分原因及其他情況（1）三金管理問題（詳見底稿5-2）經(jīng)查閱，2011年底成都海關(guān)待結(jié)算存款賬戶、代保管存款賬戶實(shí)際余額與報表科目合計(jì)數(shù)不一致，存在賬戶串用問題，涉及串戶資金294,573元。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第四十五條和《海關(guān)保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關(guān)稅費(fèi)資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質(zhì)設(shè)置。一般開設(shè)以下三個賬戶：1.待結(jié)算專用存款戶…；2.行政性收費(fèi)專用存款戶…；3.代保管款項(xiàng)基本存款戶…”。“海關(guān)保證金、風(fēng)險擔(dān)保金資金應(yīng)納入‘海關(guān)待保管款專戶’核算管理，抵押金應(yīng)納入‘海關(guān)待結(jié)算款專戶’核算管理。不得挪用或橫向拆借”。因此在“三金管理”指標(biāo)中“業(yè)務(wù)部門定期與財(cái)務(wù)部門就“三金”對賬，財(cái)務(wù)部門及時反饋逾期情況”內(nèi)容扣減0.5分。（2）未按規(guī)定繳庫（詳見底稿5-1）經(jīng)查閱，成都海關(guān)2011年度“待結(jié)算存款專戶”利息收入在12月底以《海關(guān)罰沒收入專用繳款書》一次性繳庫，繳庫比例為50%上繳中央國庫，50%上繳地方國庫。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價款、抵押金、海關(guān)行政性收費(fèi)和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費(fèi)存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)緝私罰沒收入繳庫和緝私緝毒辦案支出管理的若干規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)預(yù)字〔1999〕194號）的規(guī)定，“……緝私的暫扣和未結(jié)案變價款所產(chǎn)生的利息，在結(jié)案后作為緝私罰沒收入繳庫”。因此在“繳庫管理”指標(biāo)中“行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他收入按規(guī)定及時足額上繳、繳庫”內(nèi)容扣減0.5分。評價：以上所查閱情況基本符合各項(xiàng)指標(biāo)的要求，問題（1）（2）系稅費(fèi)管理中的管理性問題。10.6政府采購管理評分：該模塊共8分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，5項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評7.5分，扣0.5分。經(jīng)查情況如下：1、整體概況近年來，成都海關(guān)能結(jié)實(shí)際工作需要，制定出臺多項(xiàng)管理辦法和管理制度，并指導(dǎo)隸屬海關(guān)相應(yīng)政府采購工作，保障各項(xiàng)政府采購工作的順利開展。所出臺的制度能明確財(cái)務(wù)、關(guān)務(wù)保障、服務(wù)中心、監(jiān)審在政府采購工作中的職責(zé)要求，規(guī)范采購方式的選擇和具體采購操作流程，并制定相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)，能采、管分離，形成相互配合又相互制約的工作機(jī)制。成都海關(guān)2011年政府采購預(yù)算456.50萬元，實(shí)際采購411.28萬元，預(yù)算執(zhí)行率90.09%。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況一是制度完整，制定的是機(jī)制有效，能建立起部門間聯(lián)系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購工作順利開展；二合機(jī)制，明確職責(zé)分工，規(guī)范采購方式，制定操作標(biāo)準(zhǔn)，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購檔案齊全，手續(xù)完備。3、扣分原因及其他情況（1）未按規(guī)定進(jìn)行政府采購（詳見底稿6-1）根據(jù)《海關(guān)總署辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央單位批量集中采購試點(diǎn)工作的通知》的通知》（署辦發(fā)【2011】60號）的規(guī)定，“中央單位采購的臺式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，原則上全部納入今年批量集中采購試點(diǎn)范圍……”，“因時間緊急等特殊原因，不能參加批量集中采購的，各中央單位報經(jīng)主管部門同意后，可以從協(xié)議供貨渠道采購?！瓍f(xié)議供貨渠道采購的臺式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)數(shù)量控制在本部門上年同類采購品目的10%以內(nèi)”。經(jīng)查，成都海關(guān)隸屬攀枝花海關(guān)2011年全年采購的臺式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)均未采取批量集中采購的方式采購，而是全部采取協(xié)議供貨的方式采購。因此在“執(zhí)行管理”指標(biāo)中“按規(guī)定組織實(shí)施采購活動：按規(guī)定選擇代理機(jī)構(gòu)；按規(guī)定公告采購信息；按規(guī)定抽取專家；按規(guī)定組成評標(biāo)委員會或談判小組、詢價小組；按規(guī)定程序組織采購”內(nèi)容中扣減0.5分。評價：從所查閱情況看：成都海關(guān)的政府采購工作基本符合海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)要求。所反映問題系政府采購管理中的管理性問題。10.7罰沒財(cái)物管理評分：該模塊共5分，分2項(xiàng)評價指標(biāo)，3項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評4.5分，扣0.5分。經(jīng)查情況如下：1、整體概況成都海關(guān)2011年共處置罰沒財(cái)物7宗，其中變賣6宗，銷毀1宗，變賣額359.11萬元均已按規(guī)定辦理。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)能結(jié)合實(shí)際制定《成都海關(guān)罰沒財(cái)物管理辦法》；拍賣企業(yè)資質(zhì)與拍賣整體程序合規(guī)；出入庫手續(xù)基本齊全、資料完備、程序完整；罰沒財(cái)物處置合規(guī)，審批嚴(yán)謹(jǐn)；倉庫制度完善，管理有效；各部門間聯(lián)系配合制度完善；處置款項(xiàng)繳交準(zhǔn)確及時；檔案資料齊全，裝訂規(guī)范。3、扣分原因及其他情況（1）罰沒財(cái)物出入庫問題（詳見底稿7-1）經(jīng)查閱，該關(guān)的2011年第3號罰沒財(cái)物，其接收時間是2010年12月，價格評估時間為2011年4月；第6號罰沒財(cái)物（該批貨物為成都海關(guān)下屬綿陽海關(guān)接收處置），其接收時間分別從2006年5月至2008年12月，價格評估時間為2011年8月。根據(jù)《海關(guān)罰沒財(cái)物管理辦法》（署財(cái)發(fā)【2003】375號）第十五條的規(guī)定，“海關(guān)罰沒財(cái)物中，對國家法律、法規(guī)允許流通的各類貨物、物品，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到辦案部門出具書面變賣、處置通知之日30天內(nèi)納入拍賣委托程序?qū)嵤┡馁u”；第四十四條的規(guī)定，“放棄進(jìn)口貨物和進(jìn)出境物品等，有關(guān)保管、變賣、處置工作參照本辦法執(zhí)行”。因此在“罰沒財(cái)物處置”指標(biāo)中“財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)、辦案部門建立聯(lián)系配合機(jī)制；及時對罰沒財(cái)物進(jìn)行處置；處置方式、程序符合規(guī)定；按規(guī)定進(jìn)行價格評估”內(nèi)容扣減0.5分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項(xiàng)指標(biāo)的具體管理要求。扣分部分所反映出的問題均系罰沒財(cái)物管理中的管理性問題。10.8財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作評分：該模塊共14分，分6項(xiàng)評價指標(biāo)，7項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評10.2分，扣3.8分。經(jīng)查情況如下：1、整體概況成都海關(guān)具有符合財(cái)政部、總署各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和單位實(shí)際的相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則，以及合理、規(guī)范、操作性強(qiáng)的會計(jì)工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類資金賬戶和會計(jì)檔案管理規(guī)定和相關(guān)設(shè)施。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作整體較為規(guī)范，建立健全了28項(xiàng)規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則；會計(jì)核算規(guī)范準(zhǔn)確，報表工作完整及時；賬戶管理合法合規(guī)；票據(jù)管理、信息化使用及檔案管理規(guī)范。3、扣分原因及其他情況（1）會計(jì)核算存在問題（詳見底稿1-2,,1-3,2-1,4-1）成都海關(guān)在預(yù)決算管理、集中支付管理、稅費(fèi)管理及事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理上均存在部分會計(jì)核算方面的缺陷，因此在“會計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容扣減0.8分。（2）制度建設(shè)有待完善（詳見底稿8-1,8-2）經(jīng)查閱，成都海關(guān)個別規(guī)章制度存在有待完善的地方。如《成都海關(guān)本級政府采購操作規(guī)程》第八條第二款“政府采購貨物或服務(wù)的項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購金額一次性達(dá)到10萬元以上120萬元以下以及工程項(xiàng)目在10萬元以上200萬元以下得，在海關(guān)門戶網(wǎng)站刊登招標(biāo)公告”。但在實(shí)際處理中，成都海關(guān)對于此類項(xiàng)目均采用“公開招標(biāo)”名稱進(jìn)行，但在專家組確定時又未按《海關(guān)總署關(guān)于修訂印發(fā)<海關(guān)政府采購管理辦法>的通知（署財(cái)發(fā)[2011]102號）》第三十二條的規(guī)定抽取外部評審專家，而由海關(guān)內(nèi)部人員作為專家參與評標(biāo)。經(jīng)查閱，成都海關(guān)未結(jié)合總署制定的《海關(guān)系統(tǒng)國庫集中支付實(shí)施細(xì)則》制定相應(yīng)的關(guān)于資金支付、用款計(jì)劃編報以及公務(wù)卡管理等集中支付方面的具體操作規(guī)程。根據(jù)海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《海關(guān)系統(tǒng)國庫集中支付實(shí)施細(xì)則》的通知（署財(cái)發(fā)【2006】391號）的要求，“為進(jìn)一步做好海關(guān)系統(tǒng)國庫集中支付改革工作，所屬三級預(yù)算單位較多的直屬海關(guān)單位，可依據(jù)財(cái)政部相關(guān)制度的有關(guān)規(guī)定和本《細(xì)則》，制定相應(yīng)的操作規(guī)程”。因此在“制度建設(shè)”指標(biāo)中“各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建立健全”內(nèi)容扣減1分（3）賬戶管理問題經(jīng)查閱，成都海關(guān)隸屬綿陽海關(guān)有1個賬戶（中行其他存款賬戶）存在年檢不合格問題，因此在“銀行賬戶”指標(biāo)中“各類銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶使用符合規(guī)定要求”內(nèi)容扣減1分。（4）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)問題（詳見底稿2-2）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“信息化管理”指標(biāo)中“規(guī)范使用總署指定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”內(nèi)容扣減1分。評價：以上所抽查情況基本符合海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)要求?？鄯植糠炙从车膯栴}（1）系財(cái)務(wù)管理中的操作性問題，問題（2）（3）（4）系財(cái)務(wù)管理中的管理性問題。10.9內(nèi)控管理方面評分：該模塊共7分，分3項(xiàng)評價指標(biāo)，7項(xiàng)評價內(nèi)容（見附件），評6.5分，扣0.5分。經(jīng)查情況如下：1、整體概況成都海關(guān)的會計(jì)機(jī)構(gòu)人員、各項(xiàng)制度建設(shè)等情況已在相關(guān)評價模塊作了表述，概況從略。2、各項(xiàng)指標(biāo)情況經(jīng)統(tǒng)計(jì)，成都海關(guān)近3年會計(jì)隊(duì)伍情況變化如圖10所示從圖10可以看出，2009-2011年成都海關(guān)關(guān)區(qū)總?cè)藬?shù)分別為445人、458人及503人；財(cái)務(wù)人員數(shù)量分別為21人、21人及21人，均基本保持穩(wěn)定，成都海關(guān)本級也呈同樣趨勢。工作小組進(jìn)一步分析了財(cái)務(wù)人員比例，如圖11。從圖11可以看出，2009-2011年成都海關(guān)財(cái)務(wù)人員占全關(guān)人數(shù)比例分別為54.72%、4.59%及4.17%，本級財(cái)務(wù)人員占本級人數(shù)比例分別為3.19%、3.08%及2.70%，本級財(cái)務(wù)人員比重略低于全國海關(guān)財(cái)務(wù)人員平均比率。3、扣分原因及其他情況（1）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備（詳見底稿9-1）經(jīng)了解，截止2011年末成都海關(guān)共有在職公務(wù)員503人，其中財(cái)務(wù)人員22人，全關(guān)財(cái)務(wù)人員比重4.37%；成都海關(guān)本級共有在職公務(wù)員333人，其中財(cái)務(wù)處僅9人，本級財(cái)務(wù)人員比重2.70%，均較全國海關(guān)財(cái)務(wù)人員平均比重低。成都海關(guān)財(cái)務(wù)處下設(shè)2個科室（經(jīng)費(fèi)科、綜合科），9人中包括1名處級領(lǐng)導(dǎo)干部，1名副處級領(lǐng)導(dǎo)干部，2名科級領(lǐng)導(dǎo)干部，1名副科級領(lǐng)