私募基金財務(wù)管理規(guī)章制度

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財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強投資有限公司（以下簡稱“本公司”）財務(wù)管理，保證會計信息質(zhì)量，使公司的財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。第二條本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況和公司對會計工作管理的要求制定。第三條本制度適用于公司各部門。第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置1、公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)管理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對公司的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。2、公司設(shè)財務(wù)部,配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位,建立崗位責(zé)任制。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。第五條會計人員職業(yè)道德：1、會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能；2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會計準(zhǔn)則，熟悉本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，按照法律、法規(guī)和新企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進行會計核算和管理工作，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正；3、保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；4、保守公司商業(yè)秘密和財務(wù)會計信息，不向外泄露公司機密。第六條財務(wù)部的基本原則建成立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法計算和繳納各種稅款，確保投資者權(quán)益不受侵犯，并積極發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中和重要作用。財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第七條內(nèi)部控制管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：1、內(nèi)部牽制制度：必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開。2、內(nèi)部稽核制度：明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。3、內(nèi)部原始記錄管理制度：建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。4、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度：定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。5、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度：制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況，分析存在問題和原因。6、內(nèi)部財務(wù)指標(biāo)評價與考核制度：定期對財務(wù)指標(biāo)進行分析評價，并對相關(guān)責(zé)任人進行考核。7、財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，對未完成工作及重要工作事項應(yīng)以書面形式移交，移交人應(yīng)對其所管理的賬務(wù)真實性及資料的完整性負(fù)責(zé)。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當(dāng)月的憑證后）。第九條公司各級員工必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第三章會計政策和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條會計期間：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。第十一條記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎(chǔ)。第十三條財務(wù)管理基礎(chǔ)工作1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準(zhǔn)白條頂庫）。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。5、公司應(yīng)建立健全原始記錄。存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、處置等都應(yīng)按要求及時做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。6、公司應(yīng)強化全面預(yù)算管理。預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)年度目標(biāo)任務(wù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。預(yù)算一般按年度編制，資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實，業(yè)務(wù)預(yù)算按月落實。將預(yù)算作為制定、落實目標(biāo)考核的依據(jù)。7、記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。（1）填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定的“會計科目設(shè)置”進行；（2）摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì)；銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì)；購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量；預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；待決、待處理事項的責(zé)任單位（人）和原因；物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間；物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。（4）會計憑證管理，財務(wù)部門要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第四章資產(chǎn)營運管理第一節(jié)貨幣資金管理第十四條企業(yè)的資金通常包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條原則上企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條現(xiàn)金的存取與保管公司原則上庫存現(xiàn)金采用零庫存，對于上述現(xiàn)金支付款項原則采用網(wǎng)銀支付，公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。第十七條現(xiàn)金的日常管理與清查1、錢賬分管：銀行卡及密碼由出納及會計分開保管。2、出納每周向財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報送資金周報表，并確保該表準(zhǔn)確、及時和完整。3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。4、出納不得啟用未經(jīng)會計核準(zhǔn)的收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開具收據(jù)，并填寫收款人姓名。5、現(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。6、出納不準(zhǔn)坐支未經(jīng)批準(zhǔn)的款項、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費用不能支付。7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫存現(xiàn)金均由出納用保險柜保。8、要求會計人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；每月終了后，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第十八條銀行賬戶的管理銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。第十九條銀行賬戶印鑒及網(wǎng)銀的密鑰應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十條票據(jù)的管理公司應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第二十一條借款管理1、借款范圍：員工出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開支及現(xiàn)款小額采購可向財務(wù)部申請借款。2、借款要求：（1）員工因私不得向公司申請借款。（2）臨時工和在試用期內(nèi)的新進員工不得向公司申請借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。（4）所有員工借款必須做到月清月結(jié)（其中差旅費借款必須在出差回單位后一周內(nèi)結(jié)清）。前次借款未結(jié)清的員工不得再向公司申請借款，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審批；事前先申請，報總經(jīng)理審批，財務(wù)才能辦理借款。（5）外單位（個人）借款嚴(yán)格按照《公司資金拆借管理辦法》執(zhí)行。第二十二條支付程序管理1、公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。2、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（1）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二節(jié)應(yīng)收、預(yù)付款項管理應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、和其他應(yīng)收款。具體內(nèi)容包括：公司因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。公司預(yù)付的采購款、工程款及其他款項。公司與單位或個人發(fā)生往來而應(yīng)收或暫付的款項。第二十三條加強對應(yīng)收款項的管理，確保公司利益,，減少壞賬風(fēng)險。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等有關(guān)部門與財務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時掌握債務(wù)人情況。第二十四條應(yīng)收款項管理和催收.業(yè)務(wù)部門設(shè)置業(yè)務(wù)臺賬，業(yè)務(wù)臺賬應(yīng)當(dāng)附有客戶申請、借款合同協(xié)議等相關(guān)單據(jù)，財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按債務(wù)人名稱建立明細(xì)核算，每月末向業(yè)務(wù)部報送“應(yīng)收款項明細(xì)表”；.財務(wù)部需每月與業(yè)務(wù)部核對往來款項，定期向客戶發(fā)送、回收“往來款項確認(rèn)單”。并將對賬結(jié)果書面反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；第二十五條壞賬處理.壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款；.壞賬的確認(rèn)：1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收帳款；2）因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳損失；.除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，以及未到期的應(yīng)收賬款；）計劃對應(yīng)收賬款進行債務(wù)重組，或以其他方式進行重組的；）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款；4）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項.公司對壞賬損失采用直接核銷法。.應(yīng)收款項在確定部分或全部無法收回時，原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需寫出書面報告詳細(xì)說明原因，同時附上相關(guān)合法憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書、有關(guān)協(xié)議、債務(wù)人死亡證明等其他有關(guān)證據(jù)），由董事會批準(zhǔn)。審批完畢，送交財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)據(jù)此銷賬。因我方原因造成應(yīng)收款項無法收回的，公司將追究相關(guān)人員責(zé)任。.雖已全額提取了壞賬準(zhǔn)備，壞賬在取得合法的憑據(jù)之前，財務(wù)部也不得銷賬。確實無法取得合法憑據(jù)的，經(jīng)上述權(quán)限的審批程序后，方可銷賬。但必須做到賬銷案存，公司仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。第三節(jié)低值易耗品低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以內(nèi)且單位價值在1000元以下的設(shè)備、器具、工具等。第二十六條低值易耗品采用一次性攤銷法核算。第二十七條辦公用品管理制度：零星辦公用品，公司職工在領(lǐng)用薄簽字后領(lǐng)取。易耗品需本人填制物品采購審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購領(lǐng)取。第二十八條物質(zhì)盤存制度：每年個人領(lǐng)用易耗品需由財務(wù)部牽頭各部門配合定期盤點。第四節(jié)固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在1年以上且單位價值在1000元和以上的房屋、建筑物、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二十九條固定資產(chǎn)按外購或自建的實際成本計價：.無需再建造即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價，包裝費，安裝費以及交納的有關(guān)稅費作為入賬價值。.自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確認(rèn)的入賬價值。如無協(xié)議價則可按公允價值入賬。.在原有基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按原值加上達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的改擴建費用，減去其間被替換部分的價值發(fā)生的變價收入作為入賬價值。.用銀行借款購建的固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息記入該資產(chǎn)。第三十條固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),次月開始提取折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、預(yù)計殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計凈殘值率年折舊率辦公設(shè)備50其他50固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)的購置、出售、報廢、盤盈、盤虧，由各部門提出申請，財務(wù)部核實后，按審批權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)。各部門的負(fù)責(zé)人是本部門的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。資產(chǎn)實物由使用人負(fù)責(zé)管理。為保證安全完整和賬目與實物相符，在申請領(lǐng)用時財務(wù)部予以分類編號并貼粘樣簽。固定資產(chǎn)管理人員工作變動時，要認(rèn)真做好實物、賬目的清點移交工作。固定資產(chǎn)盤點：公司財務(wù)部每年定期組織綜合行政部相關(guān)人員盤點一次，對于固定資產(chǎn)的盤虧、毀損、報廢，原使用部門要提出書面報告，并列明原因，按規(guī)定程序報批處置，并及時報送財務(wù)部門。個人領(lǐng)用的手提電腦、數(shù)碼攝影機，數(shù)碼攝像機如遺失則應(yīng)參照原價及使用頻率進行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。第五節(jié)對外投資管理第三十一條投資管理1、投資包括股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據(jù)投資時間長短、自身業(yè)務(wù)特點、投資策略和風(fēng)險管理要求劃分，還包括長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。2、公司對外投資實行專業(yè)管理和逐級審批制度。公司股東大會、董事會為公司對外投資的決策機構(gòu)?？偨?jīng)辦、財務(wù)部對新的投資項目進行信息收集、整理和初步評估，經(jīng)篩選后建立項目庫，提出投資建議；公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資的財務(wù)管理，負(fù)責(zé)將公司對外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營預(yù)算體系，并協(xié)同其他部門辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶、出資證明文件管理等工作。3、企業(yè)對外投資時，根據(jù)投資方式不同，股權(quán)比例的不同，采用不同的核算方法。各企業(yè)應(yīng)參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則－金融工具、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資》規(guī)定的核算方法進行核算。4、公司財務(wù)部是公司投資的財務(wù)管理和資金保障部門，負(fù)責(zé)對投資項目進行資金籌措與調(diào)度、會計核算和財務(wù)管理，并對投資項目的財務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進行檢查和監(jiān)督。5、公司財務(wù)部依照公司相關(guān)規(guī)定參與公司對外投資的轉(zhuǎn)讓、收回、注銷工作。第六節(jié)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十二條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價如下：1、購入的無形資產(chǎn)按購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出之和計價。2、自行開發(fā)并按照法律程序被國家確認(rèn)的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程符合資本化條件的開發(fā)支出計價。3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)的市值計價，無活躍市場的，按預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計價。4、股東以無形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)的，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價，若合同或協(xié)議價格不公允，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值入賬。5、無形資產(chǎn)計價入帳后，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之日起，按法律規(guī)定或合同協(xié)議約定的有效期限或受益年限平均攤銷，沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的不超過十年的使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷，如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，則應(yīng)當(dāng)在每個會計期間進行減值測試。6、建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行會計核算，參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作。定期進行無形資產(chǎn)清查盤點。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。7、長期待攤費用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，包括以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。企業(yè)發(fā)生的開辦費在發(fā)生當(dāng)期直接記入管理費用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的則在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益，均不再計入長期待攤費用。長期攤銷費用的攤銷應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益期限的長短平均攤銷。第五章日常負(fù)債管理第三十三條公司負(fù)債包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、預(yù)計負(fù)責(zé)等。第三十四條按公司相關(guān)相關(guān)規(guī)定支付和計提職工薪酬。在合理避稅的基礎(chǔ)上依法計提、繳納各類稅費。第三十五條應(yīng)付款項的管理實施細(xì)則.對于應(yīng)付款項的支付，必須按程序經(jīng)過審批后方能交出納進行支付。程序為：相關(guān)人員首先提出付款申請，并準(zhǔn)確填寫付款申請單；付款申請單填好后，請款人將付款申請單、合同一起交部門主管簽字認(rèn)可，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、計劃內(nèi)的報總經(jīng)理審批，計劃外的除報總經(jīng)理審批后還需報總經(jīng)理審批，出納憑審核手續(xù)齊全的付款申請單辦理付款。.財務(wù)人員應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。第六章收入管理第三十六條公司的營業(yè)收入分為資金使用費收入和手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入、其他業(yè)務(wù)收入。資金使用費收入是指公司拆借資金業(yè)務(wù)確認(rèn)的收入。手續(xù)費及傭金收入指公司確認(rèn)的手續(xù)費、傭金收入。財務(wù)咨詢收入指公司提供財務(wù)咨詢服務(wù)確認(rèn)的財務(wù)咨詢收入。第三十七條營業(yè)收入的確認(rèn)資金使用費收入確認(rèn)原則：公司每月依據(jù)合同約定確認(rèn)收入。手續(xù)費及傭金收入、財務(wù)咨詢收入確認(rèn)原則提供財務(wù)咨詢等服務(wù)項目取得的收入，可在項目結(jié)束時一次確認(rèn)收入。項目結(jié)束前所收款項視同負(fù)債，所發(fā)生的成本可先視同待攤費用，在確認(rèn)收入時一次結(jié)轉(zhuǎn)。第三十八條公司營業(yè)收入均需通過往來科目核算，以反映整個業(yè)務(wù)過程。第七章成本、費用第三十九條結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。第四十條經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。第四十一條成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。成本核算，應(yīng)當(dāng)以月年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第四十二條公司根據(jù)董事會通過的《金一公司薪酬管理制度》，嚴(yán)格對經(jīng)營者和核心管理人員實行薪酬發(fā)放。第四十三條根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本（費用）。第四十四條為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；第四十五條公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第四十六條應(yīng)當(dāng)注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。第八章收益、分配第四十七條公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本公司職務(wù)所得收入，全部屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十八條公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。第四十九條公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50％時，可不再提取。以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。經(jīng)股東會決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％。第九章抵押與擔(dān)保管理第五十條公司作出的任何抵押與擔(dān)保行為，均需由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，最終必須經(jīng)過公司董事會審議通過后方可予以執(zhí)行。第五十一條權(quán)責(zé).公司的董事會為擔(dān)保事項的審批機構(gòu)，公司其他部門無權(quán)對擔(dān)保作出審批。.公司法律顧問對抵押與擔(dān)保合同的法律事項進行必要的審查，規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險，并對擔(dān)保過程中出現(xiàn)的法律訴訟事項進行處理。第五十二條違反擔(dān)保管理規(guī)程的責(zé)任.公司董事、經(jīng)理以及其他高管人員不得擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，如對公司利益造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。.公司全體董事對擔(dān)保事項可能產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險應(yīng)有清醒的認(rèn)識，如果因為違規(guī)或不恰當(dāng)?shù)膶ν鈸?dān)保行為給公司造成損失的，則依法承擔(dān)連帶責(zé)任。.因擔(dān)保事項給公司造成經(jīng)濟損失時，相關(guān)職能部門和人員應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，減少公司損失的進一步擴大，否則將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十章變更、清算第五十三