中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題及對(duì)策淺議我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題及對(duì)策淺議我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策在我國(guó)，中小企業(yè)已經(jīng)超過(guò)4200萬(wàn)家，占了全國(guó)企業(yè)總數(shù)的95%以上，提供了約80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造出我國(guó)約60%的生產(chǎn)總值，上繳的稅收數(shù)額占了我國(guó)稅收數(shù)額的50%。但是近幾年，隨著全世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊下，我國(guó)有許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況步步維艱，甚至面臨倒閉，論其原因有很多，例如稅賦高、生產(chǎn)成本的不斷提高、融資難等問(wèn)題，但是最根本的原因是這些中小企業(yè)自身的資金實(shí)力不足。而在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈、供多于求的市場(chǎng)，中小企業(yè)為了能夠爭(zhēng)取更多的銷(xiāo)售量，擴(kuò)大市場(chǎng)的份額，減少企業(yè)的庫(kù)存數(shù)量，只能依靠大量的賒銷(xiāo)吸引客戶，擴(kuò)大自己的產(chǎn)品的銷(xiāo)售量。久而久之，企業(yè)的應(yīng)收賬款的數(shù)額占企業(yè)資產(chǎn)總額的比例居高不下。另外，由于我國(guó)中小企業(yè)管理層對(duì)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)淡薄，壞賬和呆賬的出現(xiàn)機(jī)率比大型企業(yè)要高，使本身資金有限的中小企業(yè)蒙受巨大的損失，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不斷放緩，現(xiàn)金流量嚴(yán)重吃緊，使許多中小企業(yè)逐漸減少競(jìng)爭(zhēng)力，最后被市場(chǎng)淘汰。所以，我國(guó)的中小企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)不容忽視的問(wèn)題。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)對(duì)中小企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈的賒銷(xiāo)市場(chǎng)具有積極的作用。

一、我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中，使得商品化成應(yīng)收賬款，在一定程度上使得企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性有所增加。但是，由于市場(chǎng)的不確定因素，以及中小企業(yè)的應(yīng)收賬款回收數(shù)額和時(shí)間多數(shù)是購(gòu)貨企業(yè)用信用作為保證。這樣，對(duì)作為銷(xiāo)貨方的中小企業(yè)而言，應(yīng)收賬款的回收數(shù)額和回收時(shí)間都具有不確定性，給企業(yè)將會(huì)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾點(diǎn)：

1.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款的回收的數(shù)額和時(shí)間都有不確定因素，隨著被拖欠的時(shí)間變長(zhǎng)，購(gòu)貨企業(yè)發(fā)生拒付、破產(chǎn)的可能性增加，銷(xiāo)貨企業(yè)能真正收回的應(yīng)收賬款數(shù)額減少，呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率增加，損失的數(shù)額增大。當(dāng)企業(yè)需要作為維持正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的資金不足的時(shí)候，它們只能借助于借款等負(fù)債型融資手段進(jìn)行籌措資金。較高的貸款利率使得中小企業(yè)背負(fù)的債務(wù)越來(lái)越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不斷增加。

2.企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度降低。由于中小企業(yè)的籌資能力有限，在長(zhǎng)期大量的應(yīng)收賬款不能收回的時(shí)候，企業(yè)無(wú)法對(duì)未收回的賬款進(jìn)行有效的利用，增加了機(jī)會(huì)成本。并且，企業(yè)在面臨生產(chǎn)資金短缺的時(shí)候，必然會(huì)拉長(zhǎng)營(yíng)業(yè)周期，降低了資金的周轉(zhuǎn)速度，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力與償債能力，從而導(dǎo)致企業(yè)的效益與競(jìng)爭(zhēng)力下滑，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果虛增。我國(guó)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為記賬的基礎(chǔ)，即在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)收入，但是并不等于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，轉(zhuǎn)化為貨幣資金。當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法全部收回時(shí)，企業(yè)的銷(xiāo)售收入將被夸大。另外，企業(yè)的壞賬一旦實(shí)現(xiàn)并數(shù)額超過(guò)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，企業(yè)將會(huì)蒙受損失，實(shí)際的利潤(rùn)也會(huì)有所影響，但是，在賬面上經(jīng)營(yíng)成果卻是形成虛增的情況，給企業(yè)的帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.加強(qiáng)中小企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一味追求利益、利潤(rùn)的最大化，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的意識(shí)不夠重視。所以，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者與財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理的理念和方法，在追求盈利的同時(shí)更重要的要懂得分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略與企業(yè)的資金管理，增強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。只有把經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提高，才能從根本上降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.制定合理的中小企業(yè)的信用管理制度。完善的信用管理制度應(yīng)包括：（1）企業(yè)應(yīng)建立信用管理部門(mén)或小組，由專(zhuān)門(mén)的工作人員對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理進(jìn)行嚴(yán)格，有效的審定，分析與監(jiān)督，以便不斷的制定出合理有效的信用，使企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降低。（2）制定適合中小企業(yè)發(fā)展的信用政策。企業(yè)的信用政策是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)政策。企業(yè)應(yīng)在能夠承受的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)，切實(shí)的規(guī)劃出有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的原則和規(guī)范。信用政策的內(nèi)容包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度以及收賬政策。合理的信用標(biāo)準(zhǔn)有助于企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的收入、增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，避免過(guò)多的呆賬、壞賬給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和競(jìng)爭(zhēng)能力以及客戶進(jìn)行資信狀況來(lái)確定適合自己企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理的信用條件有助于企業(yè)能夠盡快收回應(yīng)收賬款。所以，中小企業(yè)應(yīng)充分考慮信用期限，現(xiàn)金折扣，折扣期限等問(wèn)題，盡量做到用最小的成本加速還款的速度，以便加快企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度。恰當(dāng)?shù)男庞妙~度有助于企業(yè)能夠在購(gòu)貨方的償還能力下收到賒銷(xiāo)款項(xiàng)，以免使企業(yè)的蒙受巨大的損失。有效的收賬政策有助于企業(yè)既能夠盡可能多的收到應(yīng)收賬款，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能夠維護(hù)企業(yè)的品牌形象和業(yè)務(wù)關(guān)系。

3.制定完善的企業(yè)的內(nèi)部控制制度。中小企業(yè)應(yīng)該制定有效的激勵(lì)與考核制度，在激勵(lì)銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)收入的同時(shí)，也要以收回的應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額作為銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)考核的內(nèi)容。這樣可以防止銷(xiāo)售人員為了提升自己的業(yè)績(jī)而強(qiáng)銷(xiāo)商品，增加企業(yè)出現(xiàn)呆賬、壞賬的情況。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門(mén)要定期編制有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、應(yīng)收賬款、收賬情況、賬齡分析等分析報(bào)告，注重分析企業(yè)當(dāng)前呆壞賬對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響與補(bǔ)救措施。

總而言之，賒銷(xiāo)給中小企業(yè)帶來(lái)的利益，但也要重視它所帶給企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。只有建立適合自己企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范制度，才能夠長(zhǎng)久的提升中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

文獻(xiàn)：

胡玉斌.淺議中小企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制.現(xiàn)代商業(yè)[J].2021年09期192-193頁(yè).

李美春.淺談中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及防范.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)[