會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一頁，共一百頁，2022年，8月28日第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)

第二頁，共一百頁，2022年，8月28日一、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。第三頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱

填制的日期和憑證編號(hào)

接受原始憑證單位的名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

對(duì)外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全第四頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整

與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合

有利于內(nèi)部牽制第五頁，共一百頁，2022年，8月28日（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)憑證格式的大小

內(nèi)容位置的安排

：考慮憑證的傳遞順序的要求

憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián)憑證的版式：紙質(zhì)、顏色、印刷字體、線條

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性第六頁，共一百頁，2022年，8月28日（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)第七頁，共一百頁，2022年，8月28日1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫小寫審批人投資負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單第八頁，共一百頁，2022年，8月28日收款收據(jù)

××證券公司××營業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號(hào)姓名銀行發(fā)生日期流水幣種發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章第九頁，共一百頁，2022年，8月28日投資交割單

××證券公司買賣成交報(bào)告書××股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人第十頁，共一百頁，2022年，8月28日2.物資采購及入庫原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購單

××公司材料（商品）請(qǐng)購單請(qǐng)購部門：年月日字第號(hào)材料種類品名規(guī)格用途請(qǐng)購數(shù)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量前次購價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購部門制單第十一頁，共一百頁，2022年，8月28日訂貨單

訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無稅單價(jià)無稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人第十二頁，共一百頁，2022年，8月28日發(fā)貨單

發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁次：收貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：單位名稱：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無稅單價(jià)無稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計(jì)銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉庫發(fā)貨人第十三頁，共一百頁，2022年，8月28日收貨單

年月日編號(hào)：起運(yùn)站車（船）號(hào)進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單號(hào)倉庫號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉庫主管檢驗(yàn)收貨核算制單第十四頁，共一百頁，2022年，8月28日材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單

收貨單位：倉庫：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)

第十五頁，共一百頁，2022年，8月28日3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉庫：編號(hào)：用途：年月日材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉庫保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

第十六頁，共一百頁，2022年，8月28日工資及福利費(fèi)用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

合計(jì)

審核制單第十七頁，共一百頁，2022年，8月28日6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說明書或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號(hào)碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗(yàn)收意見：

驗(yàn)收人（簽章）

移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單第十八頁，共一百頁，2022年，8月28日固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤點(diǎn)人保管人第十九頁，共一百頁，2022年，8月28日固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人第二十頁，共一百頁，2022年，8月28日7.往來結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書面摘要作為自制的原始憑證。應(yīng)有證明賒購、購銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。第二十一頁，共一百頁，2022年，8月28日二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)第二十二頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱

記賬憑證的名稱

憑證的編號(hào)和填制日期

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額

記賬的標(biāo)記所附原始憑證的張數(shù)會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章第二十三頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出

會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書寫分錄的行次要適當(dāng)各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷第二十四頁，共一百頁，2022年，8月28日（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)5.科目匯總表的設(shè)計(jì)第二十五頁，共一百頁，2022年，8月28日1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)

××公司通用記賬憑證年月日第號(hào)摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單第二十六頁，共一百頁，2022年，8月28日2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日第號(hào)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：收款憑證第二十七頁，共一百頁，2022年，8月28日付款憑證貸方科目：年月日第號(hào)摘要借方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：第二十八頁，共一百頁，2022年，8月28日轉(zhuǎn)賬記賬憑證

年月日第號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：第二十九頁，共一百頁，2022年，8月28日3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)年月日借方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬借方憑證第三十頁，共一百頁，2022年，8月28日轉(zhuǎn)賬貸方憑證年月日貸方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：第三十一頁，共一百頁，2022年，8月28日4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日－月日第號(hào)貸方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總收款憑證第三十二頁，共一百頁，2022年，8月28日匯總付款憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：付款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單第三十三頁，共一百頁，2022年，8月28日匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁數(shù)借方貸方

附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單第三十四頁，共一百頁，2022年，8月28日5.科目匯總表的設(shè)計(jì)

科目匯總表年月日－月日第號(hào)會(huì)計(jì)科目總賬頁數(shù)本期發(fā)生額借方貸方

合計(jì)

付款憑證第號(hào)至第號(hào)共張收款憑證第號(hào)至第號(hào)共張轉(zhuǎn)賬憑證第號(hào)至第號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：第三十五頁，共一百頁，2022年，8月28日三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)第三十六頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)②④⑤⑧⑦⑥①

審核員原始憑證制證會(huì)計(jì)員制證會(huì)計(jì)出納員裝訂歸檔匯總會(huì)計(jì)員其他會(huì)計(jì)員第三十七頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號(hào)順序定期裝訂成冊(cè)，以防失散。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封面和封底。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章，以防抽換憑證。如原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說明，以便日后查考。確定會(huì)計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。第三十八頁，共一百頁，2022年，8月28日第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)第三十九頁，共一百頁，2022年，8月28日一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求第四十頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬簿賬簿日記賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿總賬第四十一頁，共一百頁，2022年，8月28日序時(shí)賬簿第四十二頁，共一百頁，2022年，8月28日會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬第四十三頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)

適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求

簡明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮第四十四頁，共一百頁，2022年，8月28日三、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)第四十五頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)第四十六頁，共一百頁，2022年，8月28日1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系登記方法的設(shè)計(jì)逐筆登記匯總登記

匯總登記與逐筆登記相結(jié)合

匯總表代替總分類賬

第四十七頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)第四十八頁，共一百頁，2022年，8月28日1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)設(shè)置地點(diǎn)

賬簿形式登記方式簡化實(shí)用會(huì)計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡化實(shí)用第四十九頁，共一百頁，2022年，8月28日四、備查賬的設(shè)計(jì)1.代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿

備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來設(shè)計(jì)，比較靈活2.分類賬或統(tǒng)計(jì)資料整理登記的備查賬3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬第五十頁，共一百頁，2022年，8月28日租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱規(guī)格合同號(hào)租出單位租入日期租期租金使用地點(diǎn)備注

第五十一頁，共一百頁，2022年，8月28日第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)第五十二頁，共一百頁，2022年，8月28日一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)（二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)（五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì)第五十三頁，共一百頁，2022年，8月28日現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系

編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表利潤表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告會(huì)企01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表附表1利潤分配表年度報(bào)告會(huì)企02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告會(huì)企02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告第五十四頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)第五十五頁，共一百頁，2022年，8月28日1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)單位名稱日期（結(jié)賬的日期）報(bào)表編號(hào)貨幣單位：元財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定第五十六頁，共一百頁，2022年，8月28日2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

︰

︰

︰

︰長期投資固定資產(chǎn)長期負(fù)債所有者權(quán)益

︰

︰

︰資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：年月日金額單位：在我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式第五十七頁，共一百頁，2022年，8月28日?qǐng)?bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司2002年12月31日單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及長期攤攤費(fèi)用其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)

減：負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)

第五十八頁，共一百頁，2022年，8月28日3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)委托貸款余額國家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本應(yīng)列哪些內(nèi)容并無固定模式補(bǔ)充資料部分列示的內(nèi)容不宜過多第五十九頁，共一百頁，2022年，8月28日4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（3個(gè)）

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目年初余額本期增加額本年轉(zhuǎn)回額年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：股票投資債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫存商品原材料四、長期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表第六十頁，共一百頁，2022年，8月28日所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實(shí)收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積轉(zhuǎn)入利潤分配轉(zhuǎn)入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價(jià)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉(zhuǎn)贈(zèng)資本（或股本）年末余額

第六十一頁，共一百頁，2022年，8月28日所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)本年減少數(shù)其中：彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金四、法定公益金：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤中提取數(shù)本年減少數(shù)其中：集體福利支出年末余額五、未分配利潤：年初未分配利潤本年凈利潤（凈虧損以“—”號(hào)填列）本年利潤分配年末未分配利潤（未彌補(bǔ)虧損以“—”號(hào)填列）第六十二頁，共一百頁，2022年，8月28日應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制單位：

年

月單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應(yīng)交增值稅：1．年初未抵扣數(shù)（以“—”號(hào)填列）2．銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅

3．進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅

4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列）二、未交增值稅：1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）2．本期轉(zhuǎn)入數(shù)3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）

第六十三頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）利潤表及其附表的設(shè)計(jì)1.利潤表的設(shè)計(jì)2.利潤分配表的設(shè)計(jì)3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)第六十四頁，共一百頁，2022年，8月28日1.利潤表（損益表）的設(shè)計(jì)編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入二、支出合計(jì)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅三、凈利潤

單步式利潤表

第六十五頁，共一百頁，2022年，8月28日多步式利潤表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益補(bǔ)貼收入營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤

我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤表采用多步式格式第六十六頁，共一百頁，2022年，8月28日2.利潤分配表的設(shè)計(jì)

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤

加：年初未分配利潤

其他轉(zhuǎn)入

二、可供分配的利潤

減：提取法定盈余公積

提取法定公益金

提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

提取儲(chǔ)備基金

提取企業(yè)發(fā)展基金

利潤歸還投資

三、可供投資者分配的利潤

減：應(yīng)付優(yōu)先股股利

提取任意盈余公積

應(yīng)付普通股股利

轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利

四、未分配利潤

第六十七頁，共一百頁，2022年，8月28日3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)…其他業(yè)務(wù)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）第六十八頁，共一百頁，2022年，8月28日分部報(bào)表（地區(qū)分部）編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××地區(qū)××地區(qū)…其他地區(qū)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營業(yè)收入

分部音營業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營業(yè)利潤

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

第六十九頁，共一百頁，2022年，8月28日（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)第七十頁，共一百頁，2022年，8月28日1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資第七十一頁，共一百頁，2022年，8月28日2.現(xiàn)金流量的分類國際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國均采用第七十二頁，共一百頁，2022年，8月28日3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以利潤表中的營業(yè)收入為起點(diǎn)，通過調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法：以本期凈利潤為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補(bǔ)充資料中還應(yīng)單獨(dú)按間接法反映經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量第七十三頁，共一百頁，2022年，8月28日4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度金額單位項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第七十四頁，共一百頁，2022年，8月28日

編制單位：年度金額單位

項(xiàng)目行次金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第七十五頁，共一百頁，2022年，8月28日編制單位：年度金額單位項(xiàng)目三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額第七十六頁，共一百頁，2022年，8月28日現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅰ項(xiàng)目行次金額1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失第七十七頁，共一百頁，2022年，8月28日現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅱ項(xiàng)目行次金額財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額第七十八頁，共一百頁，2022年，8月28日（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估價(jià)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說明；關(guān)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說明；企業(yè)合并、分立說明；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；收入；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說明；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露的內(nèi)容：第七十九頁，共一百頁，2022年，8月28日（五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)在企業(yè)報(bào)送季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書，至少包括上述內(nèi)容第八十頁，共一百頁，2022年，8月28日二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營業(yè)績報(bào)表的設(shè)計(jì)第八十一頁，共一百頁，2022年，8月28日（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)第八十二頁，共一百頁，2022年，8月28日1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

第八十三頁，共一百頁，2022年，8月28日2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品合計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品合計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件

臺(tái)

第八十四頁，共一百頁，2022年，8月28日3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

第八十五頁，共一百頁，2022年，8月28日（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表2.資金定額分析表3.資金結(jié)構(gòu)變化分析表4.資金使用效益分析表第八十六頁，共一百頁，2022年，8月28日1.資金結(jié)構(gòu)分析表

資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目金額百分比小計(jì)合計(jì)小計(jì)合計(jì)

第八十七頁，共一百頁，2022年，8月28日3.資金結(jié)構(gòu)變化分析表

主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表年月日

流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期