工程項目審計管理辦法

Word版本，下載可自由編輯工程項目審計管理辦法工程項目審計管理方法有哪些呢，下面我為大家?guī)硐嚓P內(nèi)容介紹以供參考。

第一條為規(guī)范公司實施工程項目的預(決)算審計程序和管理,提升審計工作質(zhì)量,健全公司約束機制,保證和監(jiān)督工程項目的健康運行,按照有關審計法律規(guī)矩,結(jié)合公司的實際狀況,特制定本方法。

其次條適用范圍

(一)除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、選購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目;

(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。

第三條審計時光

項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)舉行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視詳細狀況酌情打算。

第四條工程項目審計應以國家審計規(guī)矩和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目責任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目責任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內(nèi)容、獎罰方法等內(nèi)容舉行監(jiān)督,并作出客觀、公平的評價。

第五條被審計項目應提供的資料

(一)項目批準的有關文件:如工程設計、預(決)算的審批文件等。

(二)工程項目總承包合同、分包合同、設備選購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供給商的投標報價單);

(三)招標投標文件;

(四)工程設計文件;

(五)主要設備、材料清單;

(六)施工分包商提供的注冊證實和資質(zhì)等級;

(七)有關質(zhì)保文件和技術資料;

(八)工程的概預算及決算,工程價款結(jié)算狀況的資料;

(九)相關來往帳目;

(十)工程項目建設繳納有關稅、費的規(guī)定;

(十一)工程設計變更簽證資料;設計修改鑒證和技術審核文件以及設計變更記錄;材料、設備等調(diào)差價記錄;

(十二)初步竣工驗收報告;

(十三)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務資料,以及其他影響工程造價的有關資料;

(十四)項目經(jīng)理的述職報告;

(十五)項目審計所要求的其他資料。

第六條主要審計內(nèi)容

(一)工程項目對公司財務會計制度的執(zhí)行狀況、公司其他有關制度的遵守狀況、財產(chǎn)物資的管理狀況;

1、工程項目在審批、.設計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法,工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營管理制度;

2、項目部在實施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;

3、項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行狀況,成本分析的執(zhí)行狀況和效果;

4、項目目標成本、方案成本的執(zhí)行狀況,成本報表的編制狀況;

5、審查各階段資金到位狀況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權債務是否準時清理;

6、審查設計變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設備價格的變化狀況是否合理;

7、審查與分包單位的工程款結(jié)算狀況,往來帳項的核對狀況;

8、審查材料物資選購的合規(guī)性;

9、審查是否嚴格執(zhí)行財務會計制度,各項票據(jù)是否真切、精確?????;

10、對項目稅、費計繳狀況舉行審計;

11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和精確?????性;

12、審查建設項目節(jié)余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權債務;

(二)項目責任書各項指標的完成狀況:

1、工程實際成本、費用和營業(yè)外收支狀況;

2、全部往來單位經(jīng)濟業(yè)務清算情

工程項目審計管理方法提要：項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)舉行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視詳細狀況酌情打算；工程項目審計應以國家審計規(guī)矩和財經(jīng)政策為依據(jù),以項目責任書為主要內(nèi)容,對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目責任書規(guī)定

文章來源自房地產(chǎn)E網(wǎng)

況、往來帳項的核對狀況;

3、工程款的收取及上交款項完成狀況(含各項稅款);

4、帳面資產(chǎn)的真切性和穩(wěn)健性;

5、工期、工程質(zhì)量、平安生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求;

6、項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求,工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

7、與業(yè)主的合同履行狀況及遺留問題。

第七條審計程序

(一)財務審計部按照公司項目竣工時光作出項目審計的工作支配,向除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理發(fā)出審計通知書;

(二)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理自接到審計通知書之日起,在十日內(nèi),按審計要求預備好所需的審計資料;

(三)財務審計部牽頭組成審計小組對項目舉行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負責人交換看法;

(四)除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理如有不同意見,應在七日內(nèi)提出書面看法;審計小組接到書面看法后,討論處理并寫出終于的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;

(五)經(jīng)批準后的審計報告或打算,送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;

(六)被審計部門對審計結(jié)論或打算有異議,可以在收到審計結(jié)論或打算之日起七日內(nèi),向公司主管審計的副總裁申請復審;

(七)復審期間原審計結(jié)論或打算繼續(xù)執(zhí)行,復審后的結(jié)論或打算為終審結(jié)論或打算。

第八條審計處理

(一)對審計項目提出審計評價;

(二)對審計出的問題以及發(fā)覺項目執(zhí)行中的問題,準時向項目經(jīng)理反饋和交換看法,提出改進看法;

(三)對普通性問題,應立刻組織項目經(jīng)理改正和確定改進和補救措施;