我國股東知情權法律制度問題及完善,經濟法論文

我們國家股東知情權法律制度問題及完善,經濟法論文內容摘要：在當代公司制度中，股東權是公司權利體系的核心內容，而知情權是股東行使股東權的前提。近年來，我們國家股東知情權糾紛不斷增加，并成為影響公司正常規(guī)范運作的障礙。股東惟有對公司狀況有較客觀全面的了解，才能有效行使其股東權，防止董事會和管理層濫用職權損害其利益。本文闡述了股東知情權的性質、范圍，指出建立和完善股東知情權的必要性，并就怎樣更好地保衛(wèi)股東知情權進行了一些考慮。本文關鍵詞語：股東知情權；股東；查閱權前言現代社會市場經濟中，建立具有獨立法律人格的企業(yè)法人，是當代企業(yè)制度的重要形式。而股東作為公司的發(fā)起人、投資人，是公司盈虧結果的直接利害關系人，在當代公司制度下，股東所有權、公司法人財產權和公司經營控制權相分離，公司的經營管理信息并不能被中小股東及時知曉與把握，這必然導致中小股東面臨權利有可能受損害的危險。為什么管理者不愿披露公司的有關信息呢?主要原因有二:第一,對不利于管理者的信息不愿披露;第二,管理者在執(zhí)行業(yè)務中有不正當行為或違背法律或章程的行為。為保障股東介入公司管理的權利,恢復股東大會應有的機能、加強其活力,必須采取措施使股東能夠獲得足夠的信息。怎樣使中小股東及時把握公司管理信息，以及在權利受損害時及時采取必要的彌補措施，即完善股東知情權是當代中小股東的迫切要求。現行法律制度中，固然對股東知情權有所規(guī)定，但股東知情權的保衛(wèi)仍有空白和缺陷，使得股東〔十分是中小股東〕權益遭到損害，正確處理股東與公司之間的關系，保衛(wèi)和實現股東知情權，是我們國家公司法面臨的重要問題。1.股東知情權的概念和性質股東知情權是指法律賦予股東查閱公司設立、經營、解散經過中的相關信息資料，了解公司的經營狀況和公司高級管理人員的業(yè)務活動的權利。股東知情權的主體是享有要求公司提供所需信息的股東。①從立法的角度分析,知情權不是一項單一的基本權利,而是股東查閱權和質詢權的復合。股東知情權是行使股東權的本質要求，公司需要專業(yè)的管理者，出資的股東不一定具有這種智慧能力和精神力，因而將公司的經營管理職能交給董事會和經理，而為了保衛(wèi)股東的權利，股東則必然需要監(jiān)督董事會和經理的相關行為。而這種權利的行使，是建立在股東知情權的基礎之上的。股東權包括財產權和管理權。管理權是基于股東身份而介入公司事務的權利，而財產權是基于股東的出資而享有的與財產直接有關的權利。從股東權行使的目的角度看，賦予股東對公司經營管理情況知悉的權利，是為了保衛(wèi)股東的利益，股東知情權并不從屬與財產權和管理權，它是為了實現財產權和管理權的附屬性權利和救濟性權利，但同時又不同于財產權和管理權，具有獨立性。2.股東知情權的范圍股東知情權可分為財務會計報告查閱權、帳簿查閱權、質詢權，這三項權利互相聯絡，互相補充。2.1財務會計報告查閱權財務會計報告能充分地具體表現出公司一定時期內的運營狀況。由于當代公司制度中財產權和經營管理權相分離,絕大多數股東并不直接管理公司,而通過查閱財務會計報告能便捷而快速地了解公司的經營狀況,實現對公司的間接控制。世界上多數國家都在公司立法中賦予了股東的財務會計報告查閱權，我們國家(公司法〕第32條、第110條也賦予了股份有限公司和有限責任公司的股東的財務會計報告查閱權。2.2帳簿查閱權賬簿查閱權是指股東查閱公司制作財務報告所根據的基礎資料的權利。由于財務會計報告畢竟不是原始的帳簿文書,股東僅憑財務會計報告很難判定董事和其他經營人員的經營活動能否正當,因此帳簿查閱權確實立顯得特別必要。隨著對上市公司信息披露的要求日益嚴格和迫切,上市公司披露文件的范圍也逐步擴大。2006年1月1日起施行的新(公司法〕第34條規(guī)定:股東能夠要求查閱公司會計賬簿。股東向公司提出書面請求,講明目的，方可查閱公司會計賬簿。2.3質詢權查閱權的設計是為股東行使管理權和財產權的目的而獲取相關的真實有效的信息，而質詢權是股東對公司經營決策和執(zhí)行中的事項向公司董事會提出質疑和詢問的權利。公司法賦予股東查閱財務會計報告和帳簿是股東知曉公司運營狀況的基本的方式,當股東出于正當的目的想要了解上述文件中沒有講明的問題時,股東應當有權就相關的問題向董事及相關經營人員進行詢問。我們國家(公司法〕在第110條賦予了股份有限公司股東對公司的經營提出建議和質詢的權利。股東詢問權的內容能夠包括與本公司及其關聯公司的業(yè)務、財務、盈余分配、管理、公司高層管理人員的情況及變動等有關的議題。股東的詢問權能夠包括在股東大會或股東會議上和于股東大會或股東會議之外提出質詢。3.股東知情權的產生與發(fā)展股東知情權源自于早期的企業(yè)出資人知情權，早期企業(yè)和公司所有權和經營權相分離是股東知情權產生的根本原因。自公元11世紀開場,西歐地中海沿岸、威尼斯等工商業(yè)城市的手工業(yè)中,出現了當代企業(yè)或公司的雛形組織:船舶共有、家族經營企業(yè)、康孟達組織等，這些組織主要以合伙制企業(yè)為主,華而不實已有很多合伙人僅僅出資,并不介入企業(yè)的經營管理,即出現了所有權與經營權的分離。這時,從事經營管理的合伙人有義務向不介入經營管理的合伙人證明合伙契約得到了認真履行,利潤的計算與分配是正確、合理的;不介入經營管理的合伙人也有權了解企業(yè)的財務情況,及時監(jiān)督企業(yè)的經營情況。到了西歐封建社會末期,早期股份公司出現了,由于傳統的法律沒有對虛假信息造成投資者和債權人損失作出相關規(guī)定，因而,在沒有成文法相應規(guī)則的情況下,出資人知情權確實立主要依靠于商組織本身的章程或自個內部的行為規(guī)則。西方國家自1807年(法國民法典〕的公布,開場普遍加強了對股東知情權的保衛(wèi)。20世紀初,資本主義世界經歷了歷史上最嚴重的經濟危機,華而不實很重要的因素之一便是虛假信息導致的金融市場的泡沫經濟,經營者以欺詐的手段嚴重侵犯投資者的權益。1933年,隨著美國(證券法〕及1934年(證券交易法〕的立法,開場將的證券監(jiān)管著眼于公司的信息披露上,以保證投資者能夠獲得真實、可靠的信息。然而,在法律制度層面,股東仍然是被動的獲取公司經營信息。自美國1950年制訂的(示范公司法〕，股東知情權才被確立為法定權利。至此,各國也紛紛通過法律規(guī)范賦予股東知情權。4．我們國家股東知情權法律制度存在的一些主要問題股東知情權法律制度在我們國家建立的時間還短，其相關規(guī)定相當缺乏，故而也就不可避免地存在不少缺陷和問題。固然對于股東知情權的相關規(guī)則已有一定原則性的規(guī)定,但還不夠細致,操作性不強。由于股東知情權的保衛(wèi)力度不夠,即便已經受理的案件,由于法律規(guī)定的局限性,股東的知情權也得不到有效的保衛(wèi),不僅使股東的經濟利益遭到損害,而且使股東喪失了對公司的自信心。(公司法〕對股東的詢問權、查閱權、質詢權等知情權規(guī)定過于簡單,無法操作,該法對有限責任公司股東僅賦予了查閱權,對股份有限公司僅賦予了查閱權和質詢權。法定權項過少使股東無法享有較為充分的知情權益。同時雖對股東的查閱權、質詢權有明確規(guī)定,但對其查閱和質詢的范圍、程序、合理限制、法律責任之追查都沒有予以規(guī)定,致使這些權利無法行駛,或權利被別人侵犯時難以追查其法律責任。列如股東知足哪些條件能夠行使查閱權,股東行使查閱權的相關程序和時間布置,在我們國家的現行法律中還沒有作出詳細規(guī)定。就股東對于經營決策行為法律應當考慮行為施行前或發(fā)生前股東能否有知悉權的問題我們國家法律也需加以規(guī)定，以保障知情權在這方面的救濟。我們國家法律對于股東知情權所牽涉的公司文件范圍進行了概括的規(guī)定,但就賬簿查閱權和檢查人選任請求權沒有作出相應的規(guī)定。股東是出資人,是公司的所有者，擁有財產權，但并不代表股東必定具備專業(yè)能力和精神來行使法律賦予的知情權。知情權的行使往往需要借助于相關法律專家、理財專家、財務專家。因而,法律應當規(guī)定股東在一定條件下有權選任對公司財務文件、經營決策、重大合同等進行檢查的專業(yè)人員。5.建立和完善股東知情權制度的意義股東知情權雖不是股權之核心權利，卻是一項至關重要的權利。投資作為民事主體獲得利益的方式之一，投資組建有限公司，其最終目的在于利用公司獲得更大的收益，公司的本質是股東借以謀求和實現本身利益的工具。而股東獲得利益來源于股東對公司事務施行各項管理與決策的經營活動，而任何管理、決策行為的施行，其前提是把握公司的業(yè)務與財務等眾多情況。股東通過出資享有股權,而企業(yè)對由股東出資構成的法人財產享有法人所有權,這是當代公司制度的根本所在。當股東在完成出資后,已不可能再對公司的財產享有最直接的支配權。尤其弱小的中小股東不能直接介入公司經營管理,對公司經營狀況漸漸陷入模糊不清的狀態(tài)。建立股東知情權的權利制衡制度不僅僅是當代民事權利基本理論的要求,更有著深入的利益背景。若股東知情權被剝奪和損害，則該股東就無法了解或知悉公司真實的重大經營事項、財務收支以及管理等狀況。股東知情權的落實是其他股權得以行使的基礎和前提，也是其他股權得以行使的重要保證。近年來我們國家股東知情權糾紛不斷增加，并已經成為影響公司正常、規(guī)范運作一大障礙。侵犯股東知情權的行為無論是有限責任公司還是股份有限公司均有發(fā)生。在有限責任公司中，通常表現為介入經營管理的股東或執(zhí)行事務的股東侵犯非介入經營管理股東的知情權,并使其收益權被全部或部分剝奪。在股份有限公司中,通常表現為操控董事會的大股東或強勢股東對小股東知情權的侵犯，小股東經常被架空。而上市公司的大股東則操縱董事會提交虛假的財務報告或虛假的經營信息，對社會股東的知情權施行侵犯,致使這些股東無法獲取投資利益甚至被欺詐。為防止董事會營私舞弊、濫權舞弊,股東只要對有關公司經營中的信息具有一定的搜集權利,才能做到耳聰目明。因而,股東的知情權是保障其對公司業(yè)務監(jiān)督糾正權得以有效行使的必要前提和手段，也是全面保衛(wèi)股東權益的重要一環(huán)。股東的公司主人翁地位要求法律賦予中小股東享有知情權。公司作為一個享有獨立人格,獨立存在的經濟法人實體,其合法產生和存在的基礎是各個股東投入的資本。股東作為公司的投資者,公司的真正主人,為實現其相關合法權益,法律或者通過股東之間的協定要求賦予股東享有實現其權益的相關權利。這些權利的行使都建立在一個前提上,即股東對公司的經營狀況和相關財務信息必須是清楚明晰的,只要股東真正了解公司,才能正確的行使各項權利,維護自個的利益。無論從股東與公司的關系來講，還是從公司所應承當的社會責任來講，公司都應當及時地實現股東知情權，這是公司發(fā)展的要求，也是和諧社會的本質要求。加強中小股東知情權的保衛(wèi)是完善公司治理構造的需要。公司治理構造的本質在于權利制衡。然而,在當代公司制度下,由大股東及其代表組成的董事會權利不斷擴大,而股東會則有被架空的趨勢。因而,要完善公司治理構造,使中小股東要有力的約束大股東和董事、經理的不當行為,加強對中小股東知情權的保衛(wèi)是關鍵的一環(huán)。6．股東知情權的法律保衛(wèi)為有效保衛(wèi)股份公司股東知情權,(公司法〕應規(guī)定下面權利：6.1完善我們國家股東賬簿查閱權盡管我們國家修改后的(公司法〕第34條明確規(guī)定了股東的賬簿查閱權，但由于該規(guī)定過于簡單，給公司實踐和法律適用帶來很多不便和爭議，一方面應擴大股東查閱的帳薄的范圍,不僅僅局限于查閱章程和股東大會會議記錄,以加強對股東權利的保衛(wèi),另一方面應依我們國家國情和法律制度確定詳細的持股比例,規(guī)定查閱時股東所持股份的時間、數量等。同時為實現賬簿查閱權之目的，不僅應當允許股東閱覽賬簿文件，也應當允許股東謄寫或復制有關的賬簿文件。在股東有正當理由要求查閱公司賬簿文件遭到拒絕時，不僅能夠請求法院支持其查閱公司賬簿，亦可要求有過錯的賬簿管理負責人承當相應的損失賠償責任。6.2賦予審計選擇權由于公司所有權與經營權分離,中小股東多數情況下不介入公司詳細經營活動,他們要把握公司的詳細經營情況,就需要審計機構對公司財務狀況進行獨立、客觀審計。因而,選擇真誠實在、正派的審計機構成為中小股東一項非常重要且有現實意義的權利。西方很多國家的當代公司法都對此作了明確規(guī)定,比方,按英國公司法規(guī)定,公司的董事會或股東會應當聘請獨立開業(yè)的注冊會計師或會計師事務所擔任公司審計時,公司股東會或董事會沒有能聘請的,主管部門有權為公司委派、或者法院經少數股東的請求向公司委派審計師。6.3賦予十分調查權，建立檢查人選任制度在一般情況下,股東知情權的行使只要符合正當化要求,是能夠實現股東權利與公司及懂事權利的基本平衡，但是當多個符合持股比例的股東均以為公司的經營管理中存在違背法律或章程的重大事實或公司的決議有違法律的規(guī)定,需要全面調查公司的業(yè)務和財產狀況時,假如仍由每個股東自個來行使股東知情權,將會面臨新的公平和效率問題。爭對這種情況，很多國家的當代公司法都規(guī)定,在一定條件下,股東有權請求法院指定專家調查公司的部分或全部經營活動并作出報告,提交請求人和董事會，規(guī)定股東能夠指定特定調查員調查公司部分或全部經營活動。因而我們國家公司法應當規(guī)定股東在一定條件下有權選任對公司財務文件、經營決策、重大合同等進行檢查的專業(yè)人員，即建立檢查人制度，由檢查人為股東行使和實現股東知情權。6.4完善召集權和提案權新(公司法〕第111條規(guī)定,代表特別之一以上表決權的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會,能夠提議召開董事會臨時會議。但叢實際情況來看,按此比例有時需要成千上萬名股東,要聯絡這么多的股東絕非易事,幾乎是不可能的。因而,公司法規(guī)定的這項權利對股東實現召集權來講極不現實,應當降低比例。新(公司法〕第98條規(guī)定:股東有權查閱公司章程、股東大會會議記錄和財務會計報告,對公司的經營提出建議或者質詢。法律賦予了小股東提案權和質詢權。但是,假如董事對上述建議或質詢置若罔聞或者作出的答復不能令股東滿意應該怎么辦?股東還能采取如何的救助措施?在這里,有必要借鑒法國商事公司法第162條之規(guī)定:董事會或監(jiān)事會必須按規(guī)定郵寄或送交必要材料,以使股東能在了解事實的情況下表決,并對公司的經營狀況和任務進展情況發(fā)表意見,自上述材料交閱之日起,股東均有權書面提出問題,董事會和監(jiān)事會必須在大會期間予以答復。我們國家公司法應當賦予股東相應的提案權并明確董事會和監(jiān)事會的答復義務。6.5完善我們國家證券市場信息披露制度要擅長吸收發(fā)達國家證券市場財務信息披露制度的成功經歷體驗,并結合我們國家證券市場的特點,發(fā)展和完善我們國家證券市場信息披露制度。美國(1934年證券市場交易法〕第10條b款規(guī)定了禁止內部人員交易及責任。第9條和第15條對證券交易中的虛假信息披露作了禁止性規(guī)定。建立并不斷完善證券市場會計信息披露法規(guī)體系。完善詳細會計準則,提高會計信息披露的可操作性,加速會計人員管理體制改革,不斷加強其正確揭示財務信息的能力。同時應該盡快出臺詳細會計準則,提高會計信息的可操作性。充分發(fā)揮審計對上市公司財務信息披露的鑒證作用。財務信息披露能否合法、合格、質量怎樣,最終都要由注冊會計師審核。因而要加強對注冊會計師的培訓和考核工作,完善(注冊會計師守則〕中有關職業(yè)道德的條款。加強執(zhí)法力度,保證法規(guī)的貫徹執(zhí)行。要求我們國家的證券監(jiān)管機制應能隨時洞察證券市場出現的異常情況,并及時作出反響。要求我們國家證券市場的監(jiān)管機構在監(jiān)管檢查手段和工作細致程度上進一步提高。6.6完善保衛(wèi)股東知情權的民事訴訟制度在市場經濟立法中,權利本位要求以保障市場主體的權利為目的，在權利遭到損害時有相應的救濟手段。因而,當股東的知情權遭到損害時,應該有相應的民事訴訟制度來救濟。我們國家新(公司法〕75條增加了民事救濟制度,值得肯定,但應該規(guī)定的具體些,應該規(guī)定當股東權益受損的詳細賠償方式方法和數額。我們國家新(證券法〕中也沒有具體規(guī)定民事法律責任的問題,很不利于我們國家證券市場投資者的保衛(wèi)。由于,在投資者遭受因欺詐而受損失時,僅僅對欺詐行為人進行罰款,剝奪自由并缺乏以維護投資者的親身利益。股東知情權是股東的一項非常重要的權利。享有和行使知情權是股東監(jiān)督公司經營管理的重要手段,也是中小股東重大決策權,收益權等其他核心權利得以實現和落實的前提和基礎。同時是完善我們國家公司治理構造的關鍵一環(huán)。7.結束語股東的知情權是保障其對公司業(yè)務監(jiān)督糾正權得以有效行使的必要前提和手段,也是全面保衛(wèi)股東權益的重要一環(huán)。股東知情權作為一種市場經濟條件下產生的權利，怎樣在這里環(huán)境下謀求最大正當利益決定股東不斷要求社會制度給予其更完善的權利，得到更完善的保衛(wèi)；股東知情權作為保障股東權利、平衡股東與股東之間、股東與公司之間利益的重要砝碼,也只要在完善的理論基礎和完備的救濟制度中才能夠實現。不斷發(fā)現、解決、完善制度問題，保衛(wèi)股東十分是中小股東的權益已經成為我們國家面臨的重要問題。股東知情權是完善我們國家公司治理構造的關鍵一環(huán)，完善股東知情權，建設和諧得當的市場環(huán)境，是當下社會的重要任務。博登海默曾經講過：一個制度的成功只要在整個構造的基礎極其牢固,而且即便頂層遭到強大壓力整個構造也不會崩潰的情況下才能夠實現。完善股東知情權任重而途遠，需要良好市場環(huán)境的支持，從每個股東出發(fā)，真正理解和行使知情權，才能真正實現知情權。以下為參考文獻:[1]蔣大興.超越股東知情權訴訟的司法窘境[J].法學,2005年，〔2〕.[2]張衛(wèi)英.股東的賬簿查閱權及其實現[J].財會月刊,2006年，〔26〕.[3]賀杰.股東調查權的考慮[N].中國青年政治學院學報,2002,〔2〕.[4]張衛(wèi)英.股東賬簿查閱權適用法律若干問題的討論兼論我們國家公司法第34條的立法完善[N].江西財經大學學報,2006,〔2〕.[5]王鳳民.股東知情權的保衛(wèi)與實現[J].中外企業(yè)文化,2006,〔2〕.[6]宋良剛.股東知情權的法律保衛(wèi)[J].法律適用,2005,〔5〕.[7]鐘淑健.股東知情權及利潤分配訴訟有關問題研究[J].政法論叢,2006,〔5〕.[8]譚群.股東知情權及其保衛(wèi)[N].湘潭大學學報(哲學社會科學版),2005,〔1〕.[9]范溫慧.股份公司中小股東知情權的保衛(wèi)[N].中北大學學報(社會科學版),2006,〔5〕.[10]潘霞.于股東質詢權性質的考慮[N].商洛師范專科學校學報,2006