某大型建筑企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

1.1一般規(guī)定……………………1.2項(xiàng)目資金管管理…………1.3項(xiàng)目經(jīng)理部部管理費(fèi)使用用管理………1.4印鑒、票據(jù)據(jù)、報(bào)表管理理………………1.5項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部會(huì)計(jì)核核算處理辦法法…………附表附表一《項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部資資金計(jì)劃與實(shí)實(shí)際使用情況況對(duì)比表（樣樣表）》……附表二《項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部（）月份各作作業(yè)隊(duì)工程計(jì)計(jì)量及付款明明細(xì)表（樣表表）》……附表三《項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部資金收收支明細(xì)表（樣樣表）》………附表四《項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部貨幣資資金撥付表（樣樣表）》………附表五《項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部（）月份管理理費(fèi)用收支明明細(xì)表（表樣樣）》…施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管管理1.1一般般規(guī)定1.1.1項(xiàng)目目財(cái)務(wù)管理應(yīng)應(yīng)包括成本、費(fèi)費(fèi)用、資金的的預(yù)測(cè)、計(jì)劃劃、實(shí)施、核核算、分析、考考核，整理會(huì)會(huì)計(jì)資料與編編制財(cái)務(wù)及會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。1.1.2項(xiàng)目目經(jīng)理部的會(huì)會(huì)計(jì)、出納員員，必須持有有《會(huì)計(jì)從業(yè)業(yè)資格證書》，并并報(bào)建設(shè)公司司財(cái)務(wù)部認(rèn)可可。出納人員員不得兼管稽稽核、會(huì)計(jì)檔檔案和收支、債債權(quán)債務(wù)帳目目的登記工作作。1.1.3項(xiàng)目目經(jīng)理部財(cái)務(wù)務(wù)人員必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行國家家的各種法律律、法規(guī)及有有關(guān)財(cái)務(wù)制度度。1.1.4項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)統(tǒng)一建立臨時(shí)時(shí)帳戶，統(tǒng)一一結(jié)算工程款款，根據(jù)要求求監(jiān)督資金的的分配和使用用，實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)賬制。1.1.5項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的會(huì)會(huì)計(jì)核算，按按期編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，及及時(shí)提供真實(shí)實(shí)、完整的會(huì)會(huì)計(jì)信息。1.1.6項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照規(guī)定定執(zhí)行現(xiàn)金、支支票審批制度度，先計(jì)劃、后后審批，做到到每筆費(fèi)用都都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批批，方可給予予報(bào)銷。審批批程序?yàn)椋航?jīng)經(jīng)手人—項(xiàng)目經(jīng)理—財(cái)務(wù)主管—出納。1.2項(xiàng)目資金金管理1.2.1項(xiàng)目目經(jīng)理部是項(xiàng)項(xiàng)目資金管理理中心，實(shí)行行資金統(tǒng)一管管理。項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部經(jīng)建設(shè)設(shè)公司財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)在施工工所在地銀行行設(shè)立一個(gè)臨臨時(shí)帳戶(唯一的)。1.2.2項(xiàng)目目經(jīng)理部財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資資金的收取。根據(jù)施工合合同規(guī)定，及時(shí)向業(yè)主主（總包方）收收取工程備料料款、工程預(yù)預(yù)付款等款項(xiàng)項(xiàng)；根據(jù)月度工工程進(jìn)度計(jì)量量資料，及時(shí)時(shí)收取工程進(jìn)度度款。按月編編制《項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部資金計(jì)計(jì)劃與實(shí)際使使用情況對(duì)比比表》。1.2.3項(xiàng)目目經(jīng)理要嚴(yán)格格控制項(xiàng)目資資金的使用，不不同項(xiàng)目間資資金的挪用必必須經(jīng)建設(shè)公公司同意。1.2.4項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格報(bào)帳制度度，項(xiàng)目經(jīng)理理不能自已簽簽字自已報(bào)銷銷。項(xiàng)目經(jīng)理理本人報(bào)帳時(shí)時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部其他領(lǐng)導(dǎo)簽字字方可報(bào)帳。1.2.5項(xiàng)目目經(jīng)理部不得得擅自超出建建設(shè)公司規(guī)定定進(jìn)行固定資資產(chǎn)購置活動(dòng)動(dòng)；無權(quán)進(jìn)行對(duì)對(duì)外投資、對(duì)對(duì)外融資、對(duì)對(duì)外擔(dān)保和抵抵押。1.2.6項(xiàng)目目經(jīng)理部對(duì)分分承包商或材材料供應(yīng)商支支付款項(xiàng)的依依據(jù)是合法有有效的工程（勞務(wù)）分包合同、材料采購合合同。嚴(yán)禁無無據(jù)支付和超超付。1.2.7項(xiàng)目目經(jīng)理部撥付付工程款時(shí)應(yīng)應(yīng)填寫《項(xiàng)目經(jīng)理理部貨幣資金金撥付單》，嚴(yán)嚴(yán)格按計(jì)量支支付，計(jì)量核核定單是財(cái)務(wù)務(wù)作為工程款款支付的唯一一依據(jù)。月底底應(yīng)填寫《（）月月份作業(yè)隊(duì)工工程計(jì)量及付付款明細(xì)表》，財(cái)務(wù)及時(shí)清理當(dāng)月資金撥付情況向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)。1.2.8項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照作業(yè)業(yè)隊(duì)計(jì)量額向向作業(yè)隊(duì)撥付付工程款。對(duì)對(duì)專業(yè)公司作業(yè)業(yè)隊(duì)預(yù)借工程款時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)預(yù)借借工程款收取取一定的資金金占用費(fèi)。嚴(yán)嚴(yán)禁對(duì)分包單位超付付計(jì)量款。作作業(yè)隊(duì)委托項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)對(duì)內(nèi)、對(duì)外代付款時(shí)必須須辦理委托書書，資料、手手續(xù)齊全。1.2.9項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)建建立財(cái)務(wù)對(duì)帳帳制度，定期與業(yè)主主、作業(yè)隊(duì)進(jìn)進(jìn)行工作量核核定、工程款款支付和債權(quán)權(quán)債務(wù)方面的的清理、對(duì)帳，按按月填寫《（）月月份項(xiàng)目經(jīng)理理部資金收支支明細(xì)表》。1.2.10項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)應(yīng)按照建設(shè)公公司下達(dá)的經(jīng)經(jīng)營指標(biāo)和《項(xiàng)項(xiàng)目管理目標(biāo)標(biāo)責(zé)任書》的的要求以貨幣幣資金形式按按月向建設(shè)公公司上繳費(fèi)用用。月度上繳繳額應(yīng)按每月月業(yè)主（總包包方）實(shí)際支支付的計(jì)量款款（或進(jìn)度款款）為基數(shù)計(jì)計(jì)算，即：當(dāng)月上繳管理費(fèi)費(fèi)額度=上月實(shí)際收到到的計(jì)量款×下達(dá)的上繳繳管理費(fèi)百分分比例。1.2.11項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部備備用金管理應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)定用途使用用，及時(shí)報(bào)銷或或歸還。1.2.12項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)項(xiàng)目工程尾款收取取的第一責(zé)任任人。工程結(jié)結(jié)算完成、財(cái)財(cái)務(wù)移交后，項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及及時(shí)配合建設(shè)設(shè)公司財(cái)務(wù)部部門進(jìn)行工程程尾款的收取取。1.2.13現(xiàn)現(xiàn)金管理（1）項(xiàng)目經(jīng)理理部各專業(yè)公公司的經(jīng)濟(jì)往往來，不得使使用現(xiàn)金，一一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來來，除在規(guī)定定的范圍內(nèi)可可以使用現(xiàn)金金外，都應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過銀行進(jìn)進(jìn)行結(jié)算。（2）辦理現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履履行審批程序，必必須有項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主主管的簽字。（3）現(xiàn)金支付付的范圍：職工工工資、各種種工資性津貼貼；個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；各種種勞保、福利利費(fèi)用以及國國家規(guī)定的對(duì)對(duì)個(gè)人的其它它現(xiàn)金支出；；管理費(fèi)用科科目中規(guī)定的的可用現(xiàn)金支支出的費(fèi)用；；（4）嚴(yán)格遵守守經(jīng)銀行核定定的庫存現(xiàn)金金限額，超過限額的的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀銀行。（5）嚴(yán)格執(zhí)行行現(xiàn)金存取手手續(xù)，不得坐坐支現(xiàn)金。（6）項(xiàng)目經(jīng)理理部必須建立立健全現(xiàn)金及及銀行賬目，出出納記賬要逐逐日逐筆記載載現(xiàn)金收、支支，做到日清清月結(jié)，并與與會(huì)計(jì)總賬、有有關(guān)原始憑證證、貨幣實(shí)存存相符。（7）不得用不不符合財(cái)務(wù)制制度的憑證頂頂替庫存現(xiàn)金金；不準(zhǔn)單位位之間相互借用現(xiàn)現(xiàn)金；不準(zhǔn)以以任何借口、任任何方式假造造用途套取現(xiàn)現(xiàn)金；不準(zhǔn)利利用本單位銀銀行賬戶為其其他單位和個(gè)個(gè)人存入或支支取現(xiàn)金；不不準(zhǔn)將單位收收人的現(xiàn)金以以個(gè)人名義存存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)準(zhǔn)保留賬外公公款(小金庫)；不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭現(xiàn)金支支票。（8）項(xiàng)目經(jīng)理理部必須配有有保險(xiǎn)柜，由由出納員負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金的收支支、保管、記記帳工作，非非出納人員不不得經(jīng)管現(xiàn)金金。（9）項(xiàng)目經(jīng)理理部必須做好好財(cái)務(wù)辦公室室的保衛(wèi)工作作。財(cái)務(wù)人員員有權(quán)拒絕任任何部門和個(gè)個(gè)人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，以不不正當(dāng)?shù)睦碛捎稍诒ｋU(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)保管現(xiàn)金和和它物。1.3項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部管理費(fèi)費(fèi)用使用管理1.3.1項(xiàng)目目經(jīng)理部管理理費(fèi)的使用必必須按照建設(shè)設(shè)公司規(guī)定計(jì)計(jì)提比例進(jìn)行行計(jì)提使用，嚴(yán)嚴(yán)禁超支。每月應(yīng)填填報(bào)《（）月月項(xiàng)目經(jīng)理部部管理費(fèi)收支支明細(xì)表》。1.3.2項(xiàng)目目經(jīng)理部管理理費(fèi)應(yīng)根據(jù)工工程合同額、施施工工期和項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部人人員情況編制制費(fèi)用預(yù)算，分分科目、分階階段制定費(fèi)用用使用計(jì)劃，不得無計(jì)劃劃的隨意使用用。1.3.3工資資管理（1）項(xiàng)目經(jīng)理理部工資組成成項(xiàng)目經(jīng)理部工作作人員實(shí)行“基本工資＋＋特殊津貼＋＋績效工資”的工資及獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)分配制度度。所有支付付的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼均均從項(xiàng)目經(jīng)理理部管理費(fèi)用用中支付并計(jì)計(jì)入工程成本本。項(xiàng)目開工工前準(zhǔn)備階段段、竣工投產(chǎn)產(chǎn)后三個(gè)月至項(xiàng)目目經(jīng)理部解體體階段，工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按崗薪工資資固定部分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不不得計(jì)發(fā)浮動(dòng)動(dòng)部分工資。a.基本工工資（即崗薪薪工資）作為為保障工資按按月正常的工工作考勤計(jì)核核，其支付原原則按崗位職職責(zé)不同實(shí)行行崗薪工資，分分別與崗位系系數(shù)掛鉤。b.崗薪工資資劃分為二部部分：固定部部分+浮動(dòng)部分。固固定工資指按按考勤的考核核工資，浮動(dòng)動(dòng)工資為對(duì)工工作能力和工工作態(tài)度考核核的工資。浮動(dòng)動(dòng)工資的考核核發(fā)放由項(xiàng)目目經(jīng)理部自行行制定考核辦辦法，項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理根據(jù)管理理工作人員每每月的考核結(jié)結(jié)果發(fā)放浮動(dòng)動(dòng)工資。對(duì)扣扣發(fā)余留下的的浮動(dòng)部分工工資，項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理有權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)表現(xiàn)好的其其他工作人員。c.項(xiàng)目經(jīng)理理部工作人員員基本工資執(zhí)執(zhí)行崗薪工資資后，不再享享受加班工資資。d.特殊津津貼指施工特特殊環(huán)境條件件下國家政策策規(guī)定享受的的補(bǔ)貼。項(xiàng)目經(jīng)理部部特殊津貼的的發(fā)放必須經(jīng)經(jīng)建設(shè)公司批批準(zhǔn)后，除此此以外的任何何生活補(bǔ)貼、施工津貼及及其它補(bǔ)貼性性費(fèi)用均不得得另行發(fā)放。e.績效工工資是項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理及項(xiàng)目承承包班子履行行合同，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)項(xiàng)目合同目目標(biāo)后的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)性工資分配配?？冃ЧべY資的額度按項(xiàng)項(xiàng)目合同工程程量的大小、項(xiàng)項(xiàng)目管理的復(fù)復(fù)雜程度，以以基本工資總總額為基數(shù)，按按核定的基本本工資總額的的1.0-22.0倍下達(dá)?？兛冃ЧべY系數(shù)數(shù)難易程度由由發(fā)包方組織織專業(yè)人員綜綜合測(cè)評(píng)確定定，績效工資資系數(shù)=績效工資÷項(xiàng)目崗薪工工資。項(xiàng)目崗薪工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表序號(hào)崗位崗薪工資(元))備注固定部分浮動(dòng)部分1項(xiàng)目經(jīng)理19006001人2項(xiàng)目經(jīng)理部班子子成員16505502-3人3部長（副部長）15005003-4人4一般工作人員12504505服務(wù)人員10503506聘用工程技術(shù)人人員1500-200007聘用一般工作人人員500200績效工資系數(shù)表表序號(hào)項(xiàng)目類別績效工資系數(shù)備注難一般易1A2.01.81.6合同價(jià)1.5億億元以上2B1.81.61.4合同價(jià)億元3C1.61.41.2合同價(jià)億元4D1.51.31.1合同價(jià)30000-50000萬元5E1.41.21.0合同價(jià)10000-30000萬元6F1.21.00.9合同價(jià)10000萬元以下f.績效工工資的考核及及兌現(xiàn)，應(yīng)在在項(xiàng)目竣工結(jié)結(jié)算后，根據(jù)據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)結(jié)論，與項(xiàng)目目合同目標(biāo)中中成本、質(zhì)量量、安全、工工期等指標(biāo)掛掛鉤考核后按按核定的應(yīng)付付績效工資兌兌現(xiàn)。但項(xiàng)目目合同價(jià)超過過3000萬，施工周周期超過一年年的工程項(xiàng)目目，經(jīng)中期審審計(jì)、考核后后，確認(rèn)經(jīng)營營及工程款支支付情況良好好的，管理費(fèi)費(fèi)的使用未超超標(biāo)的，績效效工資可以部部分預(yù)兌現(xiàn)。實(shí)際兌現(xiàn)績效工工資總額＝績績效工資基數(shù)數(shù)×合同履約及及管理考核實(shí)實(shí)際得分/100±管理獎(jiǎng)罰。其中：績效工資資基數(shù)=合同工期內(nèi)內(nèi)核定的崗薪薪工資總額×按工程類別別核定的績效效工資系數(shù)。（2）項(xiàng)目經(jīng)理理部取得合同同外的專項(xiàng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)：a.由于項(xiàng)項(xiàng)目管理得力力，工程質(zhì)量量優(yōu)良，獲得得國家及省市市級(jí)質(zhì)量獎(jiǎng)的的，由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部提交分分配方案，經(jīng)經(jīng)建設(shè)公司審審批，其獎(jiǎng)金金的30%-550%由項(xiàng)目經(jīng)理理部自主分配配(由業(yè)主指定定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的的除外)。b.由于項(xiàng)目管管理得力，在在工程質(zhì)量、工工期、協(xié)作配配合及其它工工作中獲得業(yè)業(yè)主的好評(píng)，并并由業(yè)主給予予獎(jiǎng)勵(lì)的，由由項(xiàng)目經(jīng)理部部提交分配方方案，經(jīng)建設(shè)設(shè)公司審批，其其獎(jiǎng)金的30%-550%由項(xiàng)目經(jīng)理理部自主分配配(由業(yè)主指定定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的的除外)。c.由于工程程存在造價(jià)方方面原因，由由業(yè)主（總包包方）對(duì)工程程成本補(bǔ)貼性性質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，視視其情況由項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部書書面報(bào)告，經(jīng)經(jīng)建設(shè)公司審審批，對(duì)項(xiàng)目目經(jīng)理部給予予一定的獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。1.3.4項(xiàng)目目經(jīng)理部無權(quán)擅擅自利用名目目發(fā)放崗薪工工資以外的費(fèi)費(fèi)用，如現(xiàn)場場協(xié)調(diào)費(fèi)、趕趕工獎(jiǎng)、勞動(dòng)動(dòng)竟賽獎(jiǎng)等。確實(shí)需要時(shí)須書面報(bào)建設(shè)公公司批準(zhǔn)，否否則項(xiàng)目審計(jì)時(shí)視視為違規(guī)。1.3.5項(xiàng)目目經(jīng)理部必須須嚴(yán)格控制管管理費(fèi)的使用用，績效工資資的資金來源源是從核定的的項(xiàng)目管理費(fèi)費(fèi)用中開支，如如核定的管理理費(fèi)無節(jié)余，又又無超交費(fèi)用用彌補(bǔ)造成兌兌現(xiàn)績效工資資無資金來源源時(shí)，績效工工資考核后將將不予以兌現(xiàn)現(xiàn)。1.3.6項(xiàng)目經(jīng)理部部業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制使用范圍圍。因工作及及業(yè)務(wù)需要發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)招待待費(fèi)時(shí)，必須須向項(xiàng)目經(jīng)理理先報(bào)告、后報(bào)帳。項(xiàng)目經(jīng)理部部與作業(yè)隊(duì)之間間應(yīng)杜絕相互互招待。1.3.7項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)按建設(shè)公司司相關(guān)規(guī)定控控制使用工作作人員的手機(jī)機(jī)、電話及其其它通訊費(fèi)用用。1.3.8項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照建建設(shè)公司規(guī)定定的差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷辦法進(jìn)行行報(bào)帳。1.3.9項(xiàng)目目經(jīng)理部使用用建設(shè)公司固固定資產(chǎn)必須須交納固定資資產(chǎn)使用費(fèi)，控控制好車輛使使用所發(fā)生車車輛維修費(fèi)、配配件費(fèi)等，建立車輛使用制度度。1.3.10各各分公司項(xiàng)目目經(jīng)理部、專專業(yè)公司項(xiàng)目目經(jīng)理部可參參照同類項(xiàng)目目工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，但不得得高于建設(shè)公公司項(xiàng)目經(jīng)理理部崗薪工資資標(biāo)準(zhǔn)。1.4印鑒鑒、票據(jù)、報(bào)報(bào)表管理1.4.1財(cái)務(wù)務(wù)印鑒管理要要實(shí)行內(nèi)部牽牽制制度，一一個(gè)人不得同同時(shí)保管全套套印鑒。財(cái)務(wù)務(wù)專用章、名名章應(yīng)由兩人人以上分別保保管，如果管管理印鑒的人人員因事離崗崗，應(yīng)將印鑒鑒交由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理代管。1.4.2對(duì)不符合要要求的會(huì)計(jì)憑憑證，如數(shù)字字不清、印章章不全、原始始單據(jù)和會(huì)計(jì)計(jì)憑證不符、對(duì)對(duì)購買物品未未經(jīng)驗(yàn)收、未未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員員有權(quán)拒絕辦辦理，并向經(jīng)經(jīng)辦人說明情情況和理由。1.4.3不符合規(guī)定定的發(fā)票，不不得作為財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷憑證；；項(xiàng)目經(jīng)理部所屬各各類發(fā)票個(gè)人人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)發(fā)票，發(fā)票應(yīng)應(yīng)由專人管理理。1.4.4項(xiàng)目目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案案保管，對(duì)帳帳簿、憑證、報(bào)報(bào)表妥善保管管，不得遺失失，更不得私私自銷毀，保保證檔案的完完整性，并在在工程結(jié)束后后交由建設(shè)公公司檔案科歸檔。1.4.5項(xiàng)目目經(jīng)理部財(cái)務(wù)務(wù)專用章僅限限用于收取、支支付本項(xiàng)目工工程款及內(nèi)部部轉(zhuǎn)帳，不得得挪作它用。1.4.6項(xiàng)目目經(jīng)理部解體體前，應(yīng)將到銀行行核銷帳號(hào)。1.4.7項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部解解體時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理理應(yīng)按要求及及時(shí)將財(cái)務(wù)印印鑒章交建設(shè)設(shè)公司辦公室室封存并辦理理手續(xù)。1.5項(xiàng)目經(jīng)理理部會(huì)計(jì)核算算處理辦法1.5.1資產(chǎn)產(chǎn)類核算處理理辦法會(huì)計(jì)科科目。設(shè)：現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款、應(yīng)收帳帳款、物資采采購、庫存物物資、其它應(yīng)應(yīng)收款等科目目。1.5.2負(fù)債債類核算處理理辦法會(huì)計(jì)科科目。設(shè)：預(yù)預(yù)收帳款、工工程結(jié)算、內(nèi)內(nèi)部往來、應(yīng)應(yīng)付工資、應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)應(yīng)付帳款、其其它應(yīng)付款等等科目。1.5.3成本本損益類核算算處理辦法會(huì)會(huì)計(jì)科目。設(shè)設(shè)：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入、主營營業(yè)務(wù)成本、主主營業(yè)務(wù)稅金金及附加、工工程施工、間間接費(fèi)用、管管理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用、本本年利潤等科科目。1.5.4相關(guān)部份科科目（1）收到到業(yè)主（總包包方）支付的工程預(yù)預(yù)付款：借：銀行存存款貸：預(yù)收帳款-----業(yè)主（總總包方）業(yè)主（總包方）抵扣預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付帳款-----XXXX業(yè)主（總總包方）貸：：應(yīng)收帳款----XXXX業(yè)主（總總包方）（2）收到到業(yè)主（總包包方）支付的的工程款和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入的材料：：借：銀行存存款庫存物資(甲供材料)貸：應(yīng)收帳款-----業(yè)主（總總包方）（3）收到業(yè)業(yè)主（總包方方）確認(rèn)的月月度工程結(jié)算算量：借：應(yīng)收帳帳款-----業(yè)主（總包包方）貸：工程結(jié)算-----XXXX合同借：工程結(jié)算-----XXXX合同貸：內(nèi)部往來-----XXX公司(專業(yè)公司完成成產(chǎn)值)應(yīng)付帳帳款-----分包單位工程施施工-----合同成本-----XXXX合同----合同毛毛利-----XXX合同同發(fā)生成本時(shí)借：工程施工-----合同同成本-----XXX合合同貸：應(yīng)應(yīng)付工資原材料確認(rèn)收入和成本本時(shí)：借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本工程施工-----合同毛利貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入（項(xiàng)目目經(jīng)理部自行完完成的產(chǎn)值）（4）項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理部自購材料：借：物資采采購-----XXX材料貸：銀行存存款(應(yīng)付帳款)（5）材料料驗(yàn)收入庫：：借：庫存材材料-----XXX材料貸：物資采采購-----XXX材料（6）各單單位領(lǐng)用材料料時(shí)：借：內(nèi)部往來-----XXXX公司(專專業(yè)公司領(lǐng)料料時(shí))應(yīng)付帳款-----分包單單位(分包單位領(lǐng)領(lǐng)料時(shí))合同成本-----XXXX合同一材料料費(fèi)(項(xiàng)目經(jīng)理部自行施施工工程領(lǐng)料料時(shí))貸：庫存材料----XXXX材料(由項(xiàng)目經(jīng)理部管理材材料時(shí))（7）項(xiàng)目目經(jīng)理部撥付工工程款借：內(nèi)部往往來----XXX公司應(yīng)付帳款-----XXX單位合同成本-----xxx合同-----人工費(fèi)貸：銀行存存款（8）發(fā)放放工資：借：應(yīng)付工工資（應(yīng)發(fā)數(shù)數(shù)入賬）貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款-----個(gè)人養(yǎng)老金金個(gè)人失業(yè)金金個(gè)人醫(yī)保金個(gè)人公積金結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)：借：管理費(fèi)費(fèi)用----工作人員工工資貸貸：應(yīng)付工資資（9）計(jì)提提工資附加費(fèi)費(fèi)：借：管理費(fèi)費(fèi)用-----職工福利費(fèi)費(fèi)----工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)應(yīng)付款-----工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)----計(jì)提數(shù)（10）計(jì)提單單位部分社保保基金：借：管理費(fèi)用-----勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-----單位養(yǎng)老金金----勞勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-----工傷保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)----單位失業(yè)金金貸：其他他應(yīng)付款----單位位繳納養(yǎng)老金金----單位繳繳納失業(yè)金----工傷保保險(xiǎn)費(fèi)（11）上交交社?；?、醫(yī)醫(yī)?；穑ê瑔挝?、個(gè)人人部分）：借：其它應(yīng)付款款----單位位繳納養(yǎng)老金金----單位繳繳納失業(yè)金----工傷保保險(xiǎn)費(fèi)----個(gè)人繳繳納養(yǎng)老金----個(gè)人繳繳納失業(yè)金----個(gè)人繳繳納醫(yī)保金應(yīng)付付福利費(fèi)----單位醫(yī)保金金貸：銀行存款款----XXXX銀行----XXXX賬號(hào)（12）項(xiàng)目目經(jīng)理部管理費(fèi)費(fèi)用支出：借：管理費(fèi)用貸：銀銀行存款現(xiàn)金（13）項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部核收作作業(yè)隊(duì)管理費(fèi)費(fèi)：借：內(nèi)部往來-----xxxx作業(yè)隊(duì)貸：管理費(fèi)用（14）月未結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)務(wù)收入借：主主營業(yè)務(wù)收入入----自行行完成貸：：本年利潤（15）月末末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)成本：借：本年利潤貸：主營營業(yè)務(wù)成本-----自行行完成（16）計(jì)提提本月工程稅稅金：借：主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加貸：：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交交營業(yè)稅----應(yīng)交城城建稅其他應(yīng)交款-----教育費(fèi)費(fèi)附加（17）月月末結(jié)轉(zhuǎn)工程程稅金：借：本年利潤潤貸：：主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加（18）月末結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用用：借：本年利潤潤貸：管理理費(fèi)用（19）項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理部零星工工程：借：應(yīng)收帳款款----業(yè)主主（總包方）貸：其它業(yè)務(wù)收收入發(fā)生費(fèi)用時(shí)：借：其它業(yè)業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（銀行行存款）業(yè)主（總包方）付付款時(shí)：借：銀行行存款貸：應(yīng)收帳款-----業(yè)主主（總包方）列轉(zhuǎn)其它業(yè)務(wù)：：借：本年利潤貸：其其它業(yè)務(wù)支出出借：其它業(yè)務(wù)收收入貸：本本年利潤計(jì)提其它業(yè)務(wù)稅稅金時(shí)：借：其它業(yè)務(wù)支支出-----稅金及其附附加貸：應(yīng)應(yīng)交稅金----應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅----應(yīng)交城城建稅其他應(yīng)應(yīng)交款-----教育費(fèi)附附加附表一項(xiàng)目目經(jīng)理部資金金計(jì)劃與實(shí)際際使用情況對(duì)對(duì)比表（樣表表）年月應(yīng)收工程款（元