股份子公司財(cái)務(wù)分析制度

，可編輯】 分析的內(nèi)容及主要指標(biāo) 程序 例會(huì) 八、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間錯(cuò)誤!未指定書簽。 !未指定書簽。1、為有效地控制經(jīng)營過程，促進(jìn)公司總部及下屬子公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。。部及子公司財(cái)務(wù)見。存、實(shí)際庫存，公司內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析；對(duì)大修、技改等工程(按項(xiàng)目細(xì)分)實(shí)施情況進(jìn)行分析；成本(主要是可控費(fèi)用)、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各子公司財(cái)務(wù)從7月份開始按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損⑴銷售利潤分析指標(biāo)利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時(shí)銷售毛利率也可成為企前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額潤的能力。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)⑵成本利潤分析指標(biāo)總額＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費(fèi)用⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2⑷資本收益分析指標(biāo)率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額)÷2增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額務(wù)利潤比例過重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷(凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)⑹保障性分析指標(biāo)率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝(現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn))÷資產(chǎn)總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)率越高說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說明企此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷(銷售成本÷平均存貨)=360÷(銷售收入÷平均應(yīng)收賬款)流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動(dòng)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段①銷售增長率＝(本期銷售收入－上期銷售收入)÷上期銷售收入×100%②凈利潤增長率＝(本期凈利潤額－上期凈利潤額)÷上期凈利潤額×100%③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%心銷銷全其所①安全邊際率＝(實(shí)際銷售額－保本銷售額)÷實(shí)際銷售額際貢獻(xiàn)率＝固定成本÷(單位邊際貢獻(xiàn)÷單價(jià))＝固定成本÷[(單價(jià)－單位變動(dòng)成本)÷單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=(銷售收入－變動(dòng)成本)÷銷售收入邊際貢獻(xiàn)率㈢成本中心凈資÷權(quán)資÷權(quán)長期現(xiàn)存期現(xiàn)造費(fèi)用售務(wù)他金收貨參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指。討論的問題和形成的決議整內(nèi)完成匯總整理，并由財(cái)務(wù)副總務(wù)分析會(huì)，對(duì)各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要問報(bào)送時(shí)間前有關(guān)公司總部對(duì)控(參)股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。行業(yè)分析(條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模(數(shù)量、價(jià)格)、增長率，細(xì)分市場(chǎng)(公司產(chǎn)品)銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進(jìn)、工藝技術(shù)的改進(jìn)。(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)方面。(由市場(chǎng)部門提供資料)質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。(由采購部門提供資料)爭(zhēng)者的基本策略。(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)替代品的威脅(由戰(zhàn)略投資部門和市場(chǎng)部門提供資料)機(jī)會(huì)與威脅：以上方面對(duì)公司而言的機(jī)會(huì)和威脅(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)競(jìng)爭(zhēng)策略分析(條件允許時(shí)考慮此部分，并逐步完善)司競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施，計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度(由戰(zhàn)略投資部門提供資料)公司財(cái)務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施支持的分析(主要是資金數(shù)量)或利潤銷售收入資產(chǎn)，占用額×30流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=全部流動(dòng)資金平均占用額本月銷售收入凈額對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的分析說明(如長期投資等)；大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用的分析；。預(yù)實(shí)對(duì)比項(xiàng)目單位去年同期備注算際差異%比上年增長①②③④⑤⑥=⑤-④④⑤年月日計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對(duì)比分析備注 (利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額益④銷售(營業(yè))利潤率②流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率賬款周轉(zhuǎn)率余額資產(chǎn)比率損失比率/年末資產(chǎn)總額負(fù)債率利息倍數(shù)比率比率流動(dòng)負(fù)債比率資產(chǎn)適合率 (所有者權(quán)益+長期負(fù)債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)虧損掛帳比率4、發(fā)展能力狀況額所有者權(quán)益總額①銷售(營業(yè))增長率積累率產(chǎn)增長率資產(chǎn)成新率賬賬齡金額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失備注項(xiàng)項(xiàng)目期初期末完好程度損失備注項(xiàng)項(xiàng)目單位金額占利潤總額比備注其它指標(biāo)重要性系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)值實(shí)際值關(guān)系比率綜①