稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃課程教學(xué)大綱

稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃課程教學(xué)大綱課程編號：03011260課程名稱：稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃/TaxAccountingandPlanning學(xué)時(shí)：32學(xué)分：2適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理開課學(xué)期：4開課部門：經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院先修課程：基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、稅法考核要求：考查與考勤相結(jié)合使用教材及主要參考書：教材：蓋地主編，《稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃》（第12版），東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2016年參考書：財(cái)政部，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006年版董樹奎等編，《稅收制度與企業(yè)會計(jì)制度差異分析及協(xié)調(diào)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年中國注冊會計(jì)師協(xié)會編，《稅法》（注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試用書），經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015年一、課程的性質(zhì)和任務(wù)《稅務(wù)會計(jì)與納稅籌劃》是會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)的一門專業(yè)課必修專業(yè)課程。它旨在使學(xué)生掌握涉及各種稅收，尤其是流轉(zhuǎn)稅和所得稅的會計(jì)處理，并充分熟悉各主要稅種的法律法規(guī)、企業(yè)對各項(xiàng)稅收的計(jì)算和納稅申報(bào)等具體的稅務(wù)處理方法以及納稅籌劃的方法與技巧。二、教學(xué)目的與要求通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生比較全面地了解企業(yè)納稅籌劃的基本理論；立足稅收制度和稅務(wù)會計(jì)處理，掌握重要稅種的納稅籌劃方法和典型案例；并從財(cái)務(wù)管理角度，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)納稅籌劃的法律依據(jù)和籌劃方法。三、學(xué)時(shí)分配章節(jié)課程內(nèi)容學(xué)時(shí)第一章稅務(wù)會計(jì)概論2第二章增值稅會計(jì)4第三章消費(fèi)稅會計(jì)3第四章關(guān)稅會計(jì)2第五章出口貨物免、退稅會計(jì)2第六章資源稅會計(jì)2第七章企業(yè)所得稅會計(jì)4第八章個(gè)人所得稅會計(jì)3第九章土地增值稅會計(jì)1第十章其他稅會計(jì)1第十一章稅務(wù)籌劃概述4第十二章稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)4合計(jì)32四、教學(xué)中應(yīng)注意的問題1．由于課時(shí)有限，講課要有側(cè)重點(diǎn)，對于一些次要的、基本的、已了解過的知識可以附帶提過，不細(xì)講。2．在講述稅務(wù)會計(jì)時(shí)盡可能地結(jié)合稅收籌劃來講。3．在講每種稅務(wù)籌劃技巧時(shí)，盡可能結(jié)合案例來講，讓學(xué)生充分了解和掌握稅收籌劃的原理和方法。五、教學(xué)內(nèi)容第一章稅務(wù)會計(jì)概論1．基本內(nèi)容（1）稅務(wù)會計(jì)概論結(jié)構(gòu)（2）稅制構(gòu)成要素（3）納稅人權(quán)利與義務(wù)2．教學(xué)基本要求掌握稅務(wù)會計(jì)的對象、目標(biāo)基本前提和一般原則；稅制的要素構(gòu)成；納稅人的權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)稅務(wù)會計(jì)的基本前提和一般原則。4．教學(xué)建議重點(diǎn)向?qū)W生介紹基本前提和一般原則。第二章增值稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）增值稅的稅制要素（2）增值稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理（4）增值稅銷項(xiàng)稅額的會計(jì)處理（5）增值稅繳納的會計(jì)處理2．教學(xué)要求了解增值稅基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握增值稅的計(jì)算原理，尤其是進(jìn)項(xiàng)科和銷項(xiàng)稅的確認(rèn)和計(jì)算，理解增值稅兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅方法及會計(jì)處理的不同，增值稅稅法與會計(jì)準(zhǔn)則、制度的差異。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)增值稅稅法與會計(jì)準(zhǔn)則、制度的差異及其處理。4．教學(xué)建議結(jié)合稅法和財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行講述。第三章消費(fèi)稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）消費(fèi)稅的稅制要素（2）消費(fèi)稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）消費(fèi)稅的會計(jì)處理2．教學(xué)基本要求了解消費(fèi)稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅的計(jì)算原理，尤其是消費(fèi)稅從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅的計(jì)算方法，熟練掌握消費(fèi)稅的會計(jì)處理方法。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)消費(fèi)稅的會計(jì)處理以及消費(fèi)稅與增值稅的異同。4．教學(xué)建議將增值稅與比較講述消費(fèi)稅的異同。第四章關(guān)稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）關(guān)稅的稅制要素（2）關(guān)稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）關(guān)稅的會計(jì)處理2．教學(xué)基本要求了解關(guān)稅聽基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握關(guān)稅計(jì)算原理，掌握進(jìn)口關(guān)稅與出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)與計(jì)算方法，熟練掌握關(guān)稅的會計(jì)處理，理解進(jìn)出品關(guān)稅的政策、計(jì)稅方法及會計(jì)處理的差異。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)進(jìn)口關(guān)稅與出口關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)與計(jì)算方法。4．教學(xué)建議將國際貿(mào)易與關(guān)稅結(jié)合在一起講。第五章出口貨物免、退稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）出口貨物免、退稅的稅制要素（2）出口貨物免退稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）出口貨物免、退稅的會計(jì)處理。2．教學(xué)基本要求了解出口貨物免退稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握出口貨物免退稅計(jì)算原理，尤其是掌握出口貨物應(yīng)退增值稅、應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算程序與方法。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退增值稅的計(jì)算和相應(yīng)的會計(jì)處理方法4．教學(xué)建議結(jié)合增值稅與消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定一起講。第六章資源稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）資源稅的稅制要素（2）資源稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）資源稅的會計(jì)處理2．教學(xué)基本要求了解資源稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握資源稅計(jì)算原理，深刻領(lǐng)會資源稅計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)與計(jì)算，熟練掌握資源稅的會計(jì)處理。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)理解資源稅與其他流轉(zhuǎn)稅會計(jì)處理的異同。4．教學(xué)建議將江西的資源稅結(jié)合在一起講。第七章企業(yè)所得稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）企業(yè)所得稅的稅制要素（2）企業(yè)所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）企業(yè)所得稅會計(jì)繳納與申報(bào)（4）企業(yè)所得稅的會計(jì)處理（5）財(cái)務(wù)會計(jì)中的所得稅會計(jì)基礎(chǔ)（6）財(cái)務(wù)會計(jì)中的所得稅會計(jì)處理方法2．教學(xué)基本要求了解所得稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握所得稅的計(jì)算原理，特別是所得稅會計(jì)中的應(yīng)付稅款法和債務(wù)法的計(jì)算與會計(jì)處理。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)理解企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入、扣除項(xiàng)目金額、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)原則和計(jì)算方法，永久性差異與暫時(shí)性差異的劃分及其處理方法，以及與所得稅會計(jì)方法的關(guān)系。4．教學(xué)建議舉例對比講述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)處理。第八章個(gè)人所得稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）個(gè)人所得稅的稅制要素（2）個(gè)人所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）代扣代繳個(gè)人所得稅的會計(jì)處理（4）非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（5）非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會計(jì)處理2．教學(xué)基本要求了解個(gè)人所得稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握不同類別個(gè)人所得稅的計(jì)算原理，尤其是非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)是掌握不同類別個(gè)人所得稅確認(rèn)與計(jì)量，難點(diǎn)是代扣代繳個(gè)人所得稅和非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會計(jì)處理。4．教學(xué)建議舉例講授個(gè)人所得稅的確認(rèn)與計(jì)量，對比講授代扣代繳個(gè)人所得稅和非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會計(jì)處理。第九章土地增值稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）土地增值稅的稅制要素（2）土地增值稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)（3）土地增值稅的會計(jì)處理2．教學(xué)基本要求了解土地增值稅的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握土地增值稅的計(jì)算原理，深刻領(lǐng)會土地增值額、增值率的計(jì)算方法，熟練掌握土地增值稅會計(jì)處理方法。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額的確認(rèn)和計(jì)算方法。4．教學(xué)建議引用一兩個(gè)土地增值稅的實(shí)例講解。第十章其他稅會計(jì)1．基本內(nèi)容（1）城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì)（2）城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)（3）房地產(chǎn)稅會計(jì)（4）車船稅會計(jì)（5）印花稅會計(jì)（6）契稅會計(jì)（7）車輛購置稅會計(jì)2．教學(xué)基本要求了解“小稅種”的基本特點(diǎn)和內(nèi)容，掌握“小稅種”的計(jì)算原理及其會計(jì)處理。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)“小稅種”的計(jì)算原理和相應(yīng)的會計(jì)處理。4．教學(xué)建議結(jié)合我國各“小稅種”的發(fā)展過程講解。第十一章稅務(wù)籌劃概述1．基本內(nèi)容（1）稅務(wù)籌劃：新世紀(jì)的朝陽產(chǎn)業(yè)（2）稅務(wù)籌劃：節(jié)稅與避稅（3）稅務(wù)籌劃：原理與方法2．教學(xué)基本要求了解稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、原則、特點(diǎn)，掌握稅務(wù)籌劃原理與方法，尤其是節(jié)稅與避稅的基本方法。3．教學(xué)重點(diǎn)難點(diǎn)節(jié)稅與避稅的技巧。4．教學(xué)建議分析稅務(wù)籌劃與偷、逃、