采購管理目標(biāo)與內(nèi)控制度

采購管理目標(biāo)1、采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖2-1所示。目標(biāo)目標(biāo)1按質(zhì)按量按時(shí)完成采購任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目標(biāo)目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實(shí)行協(xié)議采購、招標(biāo)采購和詢比價(jià)采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標(biāo)目標(biāo)6及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)7強(qiáng)化物資供應(yīng)過程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)目標(biāo)8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標(biāo)9物資采購合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖2-1采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2、采購財(cái)務(wù)目標(biāo)采購財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標(biāo)目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)2確保資金支付安全目標(biāo)目標(biāo)3減少資金的占用目標(biāo)4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖2-2采購財(cái)務(wù)目標(biāo)2．2采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．2．1采購經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)采購經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖2-3所示。采購行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生2物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求3請(qǐng)購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生4物資供應(yīng)過程控制能力弱，采購物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展5分散對(duì)外采購，不能形成整體和批量采購優(yōu)勢(shì)，造成采購資金的浪費(fèi)和流失6供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗7物資采購一單一價(jià)、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用增加8重復(fù)儲(chǔ)備、庫存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大9采購驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符10采購合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失11圖2-3采購經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2．2．2采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示。資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失1結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫、庫存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整2會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性3圖2-4采購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．4．1采購授權(quán)與審批制度制度名稱制度名稱采購授權(quán)與審批制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)物資采購管理，明確采購授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。第3條公司執(zhí)行采購各相關(guān)部門及崗位責(zé)任制1．采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購申請(qǐng)、制訂采購計(jì)劃、供應(yīng)商選擇與管理、價(jià)格談判、參與采購驗(yàn)收及結(jié)算付款申請(qǐng)等工作。2．物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報(bào)采購部匯總審核。3．質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購物資的質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作。4．倉儲(chǔ)部協(xié)助開展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。5．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按采購合同進(jìn)行采購付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。第4條采購作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購制約與監(jiān)督。1．請(qǐng)購與審批崗位分離。2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。3．采購合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4．采購、驗(yàn)收與記錄崗位分離。5．付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位分離。生產(chǎn)性設(shè)備生產(chǎn)性設(shè)備3000元以下采購部經(jīng)理3000～10000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理10000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購部經(jīng)理300～2000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理2000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購部經(jīng)理300～5000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理5000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理第8條審批工作原則1．采購申請(qǐng)按權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。2．審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購、按什么標(biāo)準(zhǔn)采購以及采購的數(shù)量、質(zhì)量。3．審批的經(jīng)濟(jì)性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下最大限度地減少開支。第9條對(duì)預(yù)算外請(qǐng)購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報(bào)總經(jīng)理審批。第10條采購計(jì)劃增補(bǔ)審批程序1．相關(guān)部門經(jīng)理審批《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表》，將《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表》遞送采購部。2．采購部接到相關(guān)部門報(bào)送的《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表》后一個(gè)工作日內(nèi)編制月度增補(bǔ)采購計(jì)劃。3．采購部經(jīng)理半個(gè)工作日內(nèi)審批月度增補(bǔ)采購計(jì)劃。4．主管副總一個(gè)工作日內(nèi)審批采購部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬元以上的生產(chǎn)類月度增補(bǔ)采購計(jì)劃。5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。6．財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對(duì)月度增補(bǔ)采購計(jì)劃簽署部門意見，半個(gè)工作日內(nèi)將5萬元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃直接反饋給采購部門，非生產(chǎn)類的和采購金額超5萬元的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)的副總在半個(gè)工作日內(nèi)審批。7．將主管財(cái)務(wù)副總同意后的月度增補(bǔ)采購計(jì)劃反饋給采購部，采購部去除價(jià)格因素抄送需求部門。第11條撤銷請(qǐng)購的審批流程1．原請(qǐng)購部門通知采購部門停止采購，同時(shí)于《物資需求單》的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注