電大審計(jì)學(xué)任務(wù)-019

07任務(wù)_0019試卷總分：100 測試時(shí)間：60單項(xiàng)選擇題 多項(xiàng)選擇題 判斷題一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（ ）。認(rèn)定層次審計(jì)執(zhí)行層次審計(jì)計(jì)劃層次賬戶余額的重要性審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（）審計(jì)內(nèi)容審計(jì)范圍審計(jì)時(shí)間審計(jì)主體下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（ ）。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4. 當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（ ）。將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍消除固有風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。抽樣風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6. 以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（ ）。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。政府審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)相對審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。對審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求審計(jì)環(huán)境審計(jì)目的審計(jì)對象注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的）35%15%20%25%9. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（ ）。公司制合伙制獨(dú)資制有限責(zé)任合伙制10. 在我國，“審計(jì)”正式成為專用名詞（次）起始于（ ）西周宋代中華民國元年1949年下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試對會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核審核期初余額下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：對所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法對所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)對于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是：編制審計(jì)方案發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求對內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。實(shí)地盤點(diǎn)投資證券向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄審計(jì)報(bào)告收件人是（）。審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者審計(jì)報(bào)告的使用者被審計(jì)單位證券監(jiān)管部門檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：估價(jià)截止期披露機(jī)械準(zhǔn)確性函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。庫存商品銀行存款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（）1985年1988年1993年1994年20. 審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（ ）而界定的。國家審計(jì)效益審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：員工素質(zhì)控制業(yè)務(wù)授權(quán)控制職責(zé)分工控制憑證與記錄控制獨(dú)立稽核審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（）。審計(jì)范圍審計(jì)目的審計(jì)計(jì)劃審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)方法3. 綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ ）驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)資計(jì)劃被審驗(yàn)單位基本情況表貨幣出資審驗(yàn)程序表驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書4. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ ）。編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（ ）配偶子女哥哥妹妹祖父母6. 審計(jì)人員實(shí)施控制測試的情形不包括（ ）。在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)在評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編寫審計(jì)報(bào)告審前培訓(xùn)對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查方法簡單、易于掌握審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：編制審計(jì)方案對內(nèi)部控制進(jìn)行測試對內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查復(fù)核審計(jì)工作底稿重新確定重要性水平下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）錯(cuò)誤正確注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）錯(cuò)誤正確3. 審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。 （）錯(cuò)誤正確注冊會(huì)計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）錯(cuò)誤正確在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）錯(cuò)誤正確如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在審計(jì)客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。（）錯(cuò)誤正確7. 注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。 ()錯(cuò)誤正確8. 如果注冊會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。 ()錯(cuò)誤正確9. 注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。 ()錯(cuò)誤正確存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）錯(cuò)誤正確11. 驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊會(huì)計(jì)師。 （）錯(cuò)誤正確審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。 （）錯(cuò)誤正確無論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對法。（）錯(cuò)誤正確財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層討論，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。（）錯(cuò)誤正確客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。（）錯(cuò)誤正確16. 審計(jì)人員在審計(jì)過程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。 ()錯(cuò)誤正確17. 詢問被審