《預(yù)算管理制度》

[鍵入文字][鍵入文字][鍵入文字][鍵入文字]**公司預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第四條公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條預(yù)算管理的基本原則：（一）量入為出，綜合平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；（三）全面預(yù)算，過程控制；（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)第二章預(yù)算組織分工第六條企業(yè)總經(jīng)理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。第八條公司各部門為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第九條公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。第三章預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容第十條公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。第十一條公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十二條公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：（一）損益預(yù)算；（二）現(xiàn)金流量預(yù)算第十三條損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。第十四條現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。第四章預(yù)算的編制與審批第十五條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；合同正本或其他具有法律效力的文件；準(zhǔn)確填寫的《付款審批單》；按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款審批單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十二條企業(yè)建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度，要求各部門每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析情況送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司管理層審議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、改善的建議。第二十三條年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部審核、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十四條公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十五條預(yù)算調(diào)整的基本原則（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行部門采取措施加以解決；（四）先有預(yù)算、后有支出。（五）收支平衡原則。（六）節(jié)約就是創(chuàng)收。第二十六條預(yù)算調(diào)整的程序：（一）確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算責(zé)任部門向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行審核分析，提出預(yù)算調(diào)整方案，提交企業(yè)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督第二十七條公司預(yù)算考核采取年度考核方式，在預(yù)算年度終了，由財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)行考核。第二十八條預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。第二十九條財(cái)務(wù)部門會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和重大的調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提交企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)