江蘇建筑業(yè)營(yíng)改增交底及定額應(yīng)用精講圖表豐富

清單大師軟件

營(yíng)改增講座2016年5月無錫一、營(yíng)改增介紹和分析營(yíng)改增介紹（省里交底材料）材料和機(jī)械除稅價(jià)的計(jì)算方法營(yíng)改增分析（僅供交流討論）營(yíng)改增后省里通知和費(fèi)用定額調(diào)整內(nèi)容二、營(yíng)改增后清單大師軟件操作內(nèi)容營(yíng)改增介紹（省里交底材料）營(yíng)改增介紹和分析

材料和機(jī)械除稅價(jià)的計(jì)算方法材料價(jià)格調(diào)整（除稅原則）營(yíng)改增介紹和分析

材料含稅價(jià)格為包含采保費(fèi)的預(yù)算單價(jià)

材料預(yù)算單價(jià)=出廠原價(jià)+采購(gòu)保管費(fèi)=出廠原價(jià)×（1+2%）

除稅價(jià)格=出廠原價(jià)/(1+增值稅率)+出廠原價(jià)×2%。營(yíng)改增介紹和分析自己如何計(jì)算除稅價(jià)設(shè)除稅原價(jià)為X：那么目前的含稅單價(jià)=X*(1+稅率)*(1+0.02)，所以除稅原價(jià)X=含稅價(jià)/[(1+稅率)*(1+0.02)]。再推導(dǎo)得到除稅單價(jià)=除稅原價(jià)+采購(gòu)保管費(fèi)=含稅價(jià)/[(1+稅率)*(1+0.02)]+含稅價(jià)/[(1+稅率)*(1+0.02)]*(1+稅率)*0.02=含稅價(jià)/(1.02+1.02*稅率)*(1.02+0.02*稅率)

除稅單價(jià)=含稅單價(jià)/(1.02+1.02*稅率)*(1.02+0.02*稅率)含稅單價(jià)=除稅單價(jià)*(1.02+1.02*稅率)/(1.02+0.02*稅率)注意最后四舍五入營(yíng)改增介紹和分析出產(chǎn)原價(jià)加上采保費(fèi)機(jī)械除稅方法營(yíng)改增介紹和分析其中除燃料動(dòng)力之外的費(fèi)用除稅都是用原來單價(jià)除以（1+稅率）。燃料動(dòng)力的除稅方法同材料。營(yíng)改增介紹和分析除稅折舊費(fèi)=188.22/1.17=160.8718=160.87元除稅燃料動(dòng)力=動(dòng)力除稅單價(jià)*數(shù)量=7.74*54.93=425.16元營(yíng)改增分析營(yíng)改增后工程造價(jià)的變化及例子演示原來營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅下：

人工費(fèi)10萬，材料費(fèi)50萬，機(jī)械費(fèi)20萬，管理費(fèi)利潤(rùn)33.33%10萬，總價(jià)措施費(fèi)3%2.7萬，規(guī)費(fèi)3%2.78萬，稅金3.477%3.32萬，一共造價(jià)是98.8萬。改為增值稅一般計(jì)稅：

人工費(fèi)10萬，材料費(fèi)42.88萬，機(jī)械費(fèi)17.86萬，管理費(fèi)利潤(rùn)34.33%9.56萬，總價(jià)措施費(fèi)3.3%2.65萬，規(guī)費(fèi)3.2%2.65萬，稅金11%9.42萬，一共造價(jià)是95.02萬。營(yíng)改增介紹和分析營(yíng)改增介紹和分析

我們省站測(cè)試的工程結(jié)果營(yíng)改增后，，引起造價(jià)價(jià)變化的原原因：材料機(jī)械除除稅：使工工程造價(jià)降降低管理費(fèi)利潤(rùn)潤(rùn)費(fèi)率、總總價(jià)措施費(fèi)費(fèi)率、規(guī)費(fèi)費(fèi)費(fèi)率調(diào)整整：使工程程造價(jià)增加加一點(diǎn)稅金費(fèi)率調(diào)調(diào)整：使工工程造價(jià)增增加營(yíng)改增介紹和分分析總體來說，由于于材料的進(jìn)項(xiàng)稅稅率大部分是17%，而最后的稅金金費(fèi)率只要11%，所以材料多的的項(xiàng)目，造價(jià)應(yīng)應(yīng)該是下降的；；由于人工不除除稅，所以人工工多的項(xiàng)目造價(jià)價(jià)是增加的；【另外原來盈利部部分是只要交3.477%的稅，而現(xiàn)在要要交11%的稅，所以現(xiàn)在在乙方要多掙100元，會(huì)引起甲方在原來的基礎(chǔ)上上多花7元左右的費(fèi)用，，所以以后甲方可能會(huì)會(huì)更加嚴(yán)格審計(jì)計(jì)工程】。營(yíng)改增后對(duì)甲方方和乙方的影響響對(duì)標(biāo)底，由于材材料按除稅價(jià)進(jìn)進(jìn)入，估計(jì)造價(jià)價(jià)會(huì)降低，導(dǎo)致致乙方中標(biāo)價(jià)下下降，如果乙方方采購(gòu)的材料都都有發(fā)票可抵稅稅，那么對(duì)乙方方的影響較??；；如果采購(gòu)的材材料沒有發(fā)票，，那么乙方的投投標(biāo)報(bào)價(jià)下浮空空間和盈利空間間都會(huì)壓縮。對(duì)于甲方，同樣樣道理，一般造造價(jià)會(huì)下降，加上乙方開的建建筑業(yè)發(fā)票還可可以充當(dāng)企業(yè)生生產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅，，所以會(huì)有較大大的實(shí)惠。營(yíng)改增介紹和分分析“浙江稅務(wù)局解解釋-----國(guó)家稅務(wù)總局公公告2016年第15號(hào)規(guī)定：增值稅稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)會(huì)計(jì)制度上按固固定資產(chǎn)核算的的不動(dòng)產(chǎn)，以及及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)在建工程，，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)應(yīng)按照本辦法有有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中中抵扣，第一年年抵扣比例為60%，第二年抵扣比比例為40%。取得的不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)，包括以直接接購(gòu)買、接受捐捐贈(zèng)、接受投資資入股以及抵債債等各種形式取取得的不動(dòng)產(chǎn)。。納稅人新建、、改建、擴(kuò)建、、修繕、裝飾不不動(dòng)產(chǎn)，屬于不不動(dòng)產(chǎn)在建工程程。第三條規(guī)定定，納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和和設(shè)計(jì)服務(wù)、建建筑服務(wù)，用于于新建不動(dòng)產(chǎn)，，或者用于改建建、擴(kuò)建、修繕繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額額依照本辦法有有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中中抵扣。不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)原值,是指取得不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)時(shí)的購(gòu)置原價(jià)價(jià)或作價(jià)。上述述分2年從銷項(xiàng)稅額中中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨貨物，是指構(gòu)成成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的的材料和設(shè)備，，包括建筑裝飾飾材料和給排水水、采暖、衛(wèi)生生、通風(fēng)、照明明、通訊、煤氣氣、消防、中央央空調(diào)、電梯、、電氣、智能化化樓宇設(shè)備及配配套設(shè)施?！睜I(yíng)改增介紹和分分析以上都是基于目目前的材料價(jià)格格和材料信息價(jià)上的指導(dǎo)價(jià)都是是含稅價(jià)來說的的，而由于目前前的材料可能都不提供發(fā)票，，所以真正營(yíng)改改增實(shí)施后，材材料指導(dǎo)價(jià)格和和材料供應(yīng)商可可能會(huì)上調(diào)價(jià)格格，還有現(xiàn)在的材料價(jià)格格里含的稅可能能不是17%的稅率，像砂石料只有有3%，那么除稅后再再交11%的建筑業(yè)稅，工工程造價(jià)就還是是上升的。所以以營(yíng)改增后工程造價(jià)上漲的的可能性還是比較高的。如果材料價(jià)格上上漲，那對(duì)于乙乙方來說，“羊毛出在羊身身上”，如果施工企業(yè)要要保證原來的利利潤(rùn)不變，那么最終只是甲方的的工程支出變高高。營(yíng)改增介紹和分分析如何抵扣？前面講了材料料作為進(jìn)項(xiàng)是可可以抵扣稅的，，那如何確定哪些材料可以抵扣呢？有的項(xiàng)目可以抵抵扣，有的項(xiàng)目目不能抵扣--營(yíng)改增后，一般計(jì)稅的工程程上的材料是可可以抵扣的，但但國(guó)家規(guī)定一些工程是可以以用簡(jiǎn)易計(jì)稅方方式計(jì)稅的，而簡(jiǎn)易計(jì)稅的工工程上的材料是是不能抵扣的。。施工企業(yè)肯定定會(huì)想把材料都都進(jìn)行抵扣，那那國(guó)家如何來判判定某筆材料用用在哪個(gè)工程上上呢？--這個(gè)估計(jì)比較難難目前不知道國(guó)稅稅會(huì)如何處理，請(qǐng)大家查看或或咨詢一下國(guó)稅稅或會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所。營(yíng)改增介紹和分分析一些誤解：主要是關(guān)于甲供供材料的。有人人認(rèn)為材料甲供供后乙方吃虧，，因?yàn)椴患坠┑牡脑?，乙方可以以抵?7%的稅，甲供后變變成甲方的抵扣扣了，所以會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致甲方盡量要要甲供，乙方盡盡量不要甲供的的問題。下面我們來舉例例計(jì)算一下：營(yíng)改增介紹和分分析一個(gè)工程，假如如除稅后材料費(fèi)費(fèi)為100萬，如果乙供，，那么乙方購(gòu)買買這些材料需要要花費(fèi)117萬，計(jì)入工程造造價(jià)時(shí)只按100萬除稅價(jià)計(jì)算，，最后加上工程程稅金11%，也就是最后找找甲方要錢111萬，開票給甲方方也是111萬。這種情況下，乙乙方花了117萬買材料，最后后從甲方那里拿拿到111萬工程款，其中11萬是開票要交的的稅，所以凈拿拿到是100萬，那不是還虧虧17萬嗎?別忘了，乙方還有117萬的材料發(fā)票呢呢，可以抵扣17萬的稅，所以乙乙方最后還是得得到117萬的錢；營(yíng)改增介紹和分分析這種情況下對(duì)于于甲方來說，工程一共花了111萬，得到了111萬的票。額外話題：有的朋友又要問問，那這樣我花花了117萬買材料，才找找甲方要111萬，是不是可以以找甲方多要點(diǎn)點(diǎn)，再加上稅務(wù)務(wù)局的退稅，那那樣不就可以多多掙錢了嗎？實(shí)實(shí)際上投標(biāo)時(shí)就就被限制了，還還是跟原來一樣樣，所有投標(biāo)單單位都一樣的，，大家都會(huì)盡量量讓利，你報(bào)高高了中不了標(biāo)。。營(yíng)改增介紹和分分析接下來我們假如如改為甲供，甲甲方買117萬材料給乙方施施工，甲方應(yīng)該該會(huì)規(guī)定工程的的甲供材料費(fèi)為為100萬元，最后工程程造價(jià)還會(huì)扣除除甲供材料費(fèi)，，也就是工程造造價(jià)會(huì)下降111萬。這種情況下，施施工單位少花了了117萬材料費(fèi)和少交交了11萬工程稅，但同同時(shí)也少了17萬進(jìn)項(xiàng)稅和111萬工程款，這個(gè)個(gè)跟乙供時(shí)乙方方拿到的除材料料費(fèi)外的工程款款是一樣的。營(yíng)改增介紹和分分析對(duì)甲方來說，買買材料花了117萬，但工程造價(jià)價(jià)少了111萬，也就是花了了117萬，比原來乙供供時(shí)的111萬多花了6萬，但大家別忘忘了，現(xiàn)在甲方是少了111萬的工程發(fā)票和和多了117萬的材料發(fā)票，，這樣也就是多多了可抵扣的6萬進(jìn)項(xiàng)稅，所以以最后甲方也是是乙供時(shí)是一樣樣的代價(jià)完成了了工程。營(yíng)改增介紹和分分析省里調(diào)整內(nèi)容蘇建價(jià)〔2016〕154號(hào)-省住房城鄉(xiāng)建設(shè)設(shè)廳關(guān)于建筑業(yè)業(yè)實(shí)施營(yíng)改增后后江蘇省建設(shè)工程程計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整整的通知《江蘇省建設(shè)工程程費(fèi)用定額》（2014年）營(yíng)改增后調(diào)調(diào)整內(nèi)容營(yíng)改增介紹和分分析新建工程時(shí)變化化：新建工程時(shí)可可以選擇計(jì)稅方方法。一共有3個(gè)選項(xiàng)“增值稅一般計(jì)計(jì)稅”、“增值值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅””和“營(yíng)業(yè)稅計(jì)計(jì)稅”，其中營(yíng)業(yè)稅計(jì)計(jì)稅模式是對(duì)應(yīng)應(yīng)營(yíng)改增前的計(jì)計(jì)稅模式。打開以前做好的的老工程時(shí)默認(rèn)認(rèn)為“營(yíng)業(yè)稅計(jì)計(jì)稅”。打開工程時(shí)，在在工程概況里可可以查看和修改改計(jì)稅方法清單大師軟件是是對(duì)每個(gè)單位工工程單獨(dú)設(shè)置計(jì)計(jì)稅方法，實(shí)際際上可能是項(xiàng)目目里所有單位工工程都是相同的的計(jì)稅方法，這這個(gè)大家只要把把每個(gè)單位工程程的計(jì)稅方法設(shè)設(shè)置成一樣就好好了，在生成招招投標(biāo)文件時(shí)，，清單大師軟件件會(huì)檢查每個(gè)單單位工程的計(jì)稅稅方法，保證一一致后才允許生生成。營(yíng)改增后清單大大師軟件操作變化切換計(jì)稅方法：：軟件會(huì)自動(dòng)切切換材料和機(jī)械械單價(jià)，但管理費(fèi)費(fèi)率、、利潤(rùn)費(fèi)率、總總價(jià)措施費(fèi)費(fèi)率率、規(guī)費(fèi)、稅金金費(fèi)率需要用戶戶手工去修改。。其中規(guī)費(fèi)稅金修修改前，要先修修改取費(fèi)表，可可以通過點(diǎn)擊【提取匯總表】里的【取默認(rèn)匯總表】功能實(shí)現(xiàn)。營(yíng)改增后清單大大師軟件操作變化工程組價(jià)時(shí)變化化人材機(jī)現(xiàn)行價(jià)輸輸入：現(xiàn)行價(jià)不再允許許輸入（土建4-12）只允許輸入除稅稅單價(jià)或含稅單單價(jià)：請(qǐng)根據(jù)輸輸入的材料價(jià)格格是含稅價(jià)或除除稅價(jià)來確定具具體在含稅單價(jià)價(jià)里或除稅單價(jià)價(jià)里輸入。輸入入含稅單價(jià)后，，軟件會(huì)自動(dòng)根根據(jù)稅率計(jì)算出出除稅價(jià)，如果果輸入除稅價(jià)，，軟件也會(huì)根據(jù)據(jù)稅率計(jì)算出含含稅價(jià)。材料的稅率是軟軟件根據(jù)省里的的文件默認(rèn)好的的，但由于材料料種類很多，還還有新增材料，，所以在填寫材材料價(jià)格時(shí)或工工程最后檢查時(shí)時(shí)核實(shí)下稅率。。---實(shí)際上只有編標(biāo)標(biāo)單位需要遵守守，投標(biāo)單位完完全可以自己確確定稅率，設(shè)置置把稅率設(shè)為0都可以的。我們省砂石料是是3%，大理石花崗巖巖按17%，商品砼是3%，預(yù)拌砂漿是17%，苗木是13%，其余大部分是是17%。營(yíng)改增后清單大大師軟件操作變化工程組價(jià)時(shí)變化化工料機(jī)組成里單單價(jià)輸入：在工工料機(jī)組成里輸輸入單價(jià)，軟件件是把它作為含含稅價(jià)處理的；；輸入現(xiàn)行價(jià)的的話，是根據(jù)當(dāng)當(dāng)前工程的計(jì)稅稅方法來確定的的。獨(dú)立費(fèi)輸入：獨(dú)立費(fèi)輸入時(shí)時(shí)的價(jià)格是作為為含稅價(jià)處理的的。營(yíng)改增后清單大大師軟件操作變化工程組價(jià)時(shí)變化化人材機(jī)批量換算算主材單價(jià)輸入（安裝4-107）統(tǒng)一填寫主材單單價(jià)營(yíng)改增后清單大大師軟件操作變化電子招投標(biāo)變化化因?yàn)槟壳靶吕嫌?jì)計(jì)稅模式的招投投標(biāo)工程并存時(shí)時(shí)期，所以電子子招投標(biāo)接口稍稍微做了調(diào)整，，主要修改了版版本號(hào)，以便區(qū)區(qū)別不同模式的的工程。新招投標(biāo)接口估估計(jì)10開始聯(lián)測(cè)，15日完成，估計(jì)正正式開標(biāo)在20日左右。對(duì)于目前的招投投標(biāo)工程，省里里和大部分市里里的意見是能停停的都停下來，，