商業(yè)匯票管理實(shí)施細(xì)則

商業(yè)匯票管理實(shí)施細(xì)則1目的和范圍1.1為加強(qiáng)中國(guó)xx集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）商業(yè)匯票的管理，規(guī)范商業(yè)匯票使用行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中國(guó)冶金科工股份有限公司商業(yè)匯票管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。1.2本實(shí)施細(xì)則屬于公司管理體系三層次文件中的第三級(jí)，其上級(jí)文件為《資金管理程序》。1.3本實(shí)施細(xì)則適用于公司總部和各公司、全資子公司、控股公司、事業(yè)部、直管項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱各單位）。2相關(guān)術(shù)語2.1商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持有人的票據(jù)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3日常管理3.1各單位必須建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，嚴(yán)禁一個(gè)人全過程辦理商業(yè)匯票相關(guān)業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁各單位利用商業(yè)匯票進(jìn)行資金拆借、貸款抵押和套取現(xiàn)金等行為。3.2各單位商業(yè)匯票業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制制度，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理。3.3各單位必須設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管商業(yè)匯票，商業(yè)匯票保管人必須與財(cái)務(wù)印鑒保管人分開，并按商業(yè)匯票種類分別建立“商業(yè)匯票臺(tái)賬”（附件1），且于商業(yè)匯票收到或支付當(dāng)日逐筆登記，經(jīng)辦人領(lǐng)取紙質(zhì)商業(yè)匯票時(shí)必須在臺(tái)賬上簽字。3.4商業(yè)匯票保管人必須每日進(jìn)行庫(kù)存票據(jù)盤點(diǎn)，按月編制盤點(diǎn)表（盤點(diǎn)表必須由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、業(yè)務(wù)主管簽字，并加蓋財(cái)務(wù)專用章），做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。4銀行承兌匯票管理4.1公司對(duì)銀行承兌匯票執(zhí)行集中管理，各單位收取的銀行承兌匯票必須定期上交資金部。單位所在地在唐山的每周至少上交一次；在唐山以外的每月至少上交一次。4.2各單位上交的銀行承兌匯票背書必須齊全，且填寫完整、規(guī)范。上交時(shí)需提供“商業(yè)匯票上交清單”（附件2），并建立“集中票據(jù)臺(tái)賬”（附件3）。4.3各單位的銀行承兌匯票必須在資金部監(jiān)控下有計(jì)劃使用，因特殊情況需直接支付的，必須經(jīng)資金部審批后方可支付，經(jīng)審批的“商業(yè)匯票直接支付審批表”（附件4）必須作為憑證附件。4.4各單位到資金部領(lǐng)取銀行承兌匯票需提前申請(qǐng)，資金部根據(jù)庫(kù)存票據(jù)情況調(diào)劑使用，保證滿足各單位對(duì)外支付；大額銀行承兌匯票可以向資金部申請(qǐng)拆分，資金部保證五個(gè)工作日內(nèi)支付。4.5銀行承兌匯票的接收流程4.5.1從銀行開取的銀行承兌匯票，先由審核人員填制會(huì)計(jì)憑證，然后傳遞到保管人員進(jìn)行登記與保管。4.5.2從外部單位取得的銀行承兌匯票，審核人員必須嚴(yán)格審查票面要素是否齊全、有效，背書是否連續(xù)，最后背書單位是否與業(yè)務(wù)往來單位一致，然后填制會(huì)計(jì)憑證，并將票據(jù)傳遞給保管人員進(jìn)行登記與保管。4.6銀行承兌匯票的支付流程4.6.1對(duì)外支付銀行承兌匯票，需背書加蓋財(cái)務(wù)印鑒，且必須在“被背書人”處填寫被背書人名稱，即收款單位名稱（該收款單位必須與合同中載明的承包單位或供貨單位名稱一致），復(fù)印銀行承兌匯票正面和最后一手被背書人信息，經(jīng)辦人必須在銀行承兌匯票的復(fù)印件上簽字并按手印后，作為憑證附件。4.6.2經(jīng)辦人（即被授權(quán)人）必須出具收款單位授權(quán)委托書，且授權(quán)委托書連同被授權(quán)人身份證復(fù)印件必須作為憑證附件。4.6.3各單位授權(quán)本單位員工到資金部領(lǐng)取銀行承兌匯票，必須出具經(jīng)本單位總（副總）會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批的“領(lǐng)取商業(yè)匯票授權(quán)委托書”（附件5），且必須當(dāng)天記賬，并逐筆登記商業(yè)匯票臺(tái)賬和集中票據(jù)臺(tái)賬。若遇特殊情況，各單位需授權(quán)收款單位直接到資金部領(lǐng)取銀行承兌匯票，被授權(quán)人必須出具付款單位的“領(lǐng)取商業(yè)匯票授權(quán)委托書”、被授權(quán)人身份證原件及收款單位條形章（條形章規(guī)格：長(zhǎng)度小于5cm,寬度小于1cm）。4.6.4各單位用自有資金換取銀行承兌匯票對(duì)外支付欠款，資金部按同期公布的貼現(xiàn)率支付利息；用集中票據(jù)對(duì)外支付欠款，資金部結(jié)合實(shí)際支付票據(jù)的期限按同期公布的貼現(xiàn)率支付（或收?。├?。4.6.5各單位之間以商業(yè)匯票方式結(jié)算，必須出具經(jīng)本單位總（副總）會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批的“商業(yè)匯票內(nèi)轉(zhuǎn)申請(qǐng)書”（附件6），且必須當(dāng)天記賬，并逐筆登記集中票據(jù)臺(tái)賬。4.7各單位收取的銀行承兌匯票必須到資金部辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)需出具經(jīng)本單位總（副總）會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批的“商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書”（附件7），嚴(yán)禁私自貼現(xiàn)；若當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)貼現(xiàn)率低于公司貼現(xiàn)率，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，可自行貼現(xiàn)。4.8合同約定支付方式是銀行承兌匯票（或未約定支付方式），而以貨幣資金支付時(shí)，各單位負(fù)責(zé)人和總（副總）會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）必須在付款審批表中載明扣取貼息的金額，并給收款單位出具公司（或子公司）收款收據(jù)，收款單位出具全額發(fā)票（或收據(jù)），收取貼息的收款收據(jù)和收款單位的發(fā)票（或收據(jù)）必須作為憑證附件。4.9資金部根據(jù)各銀行貼現(xiàn)率的平均水平，按其變動(dòng)情況不定期的公布貼現(xiàn)率，各單位收取貼現(xiàn)利息時(shí)，必須執(zhí)行公司規(guī)定的貼現(xiàn)率。4.10銀行承兌匯票存放在資金部的，必須在到期前兩個(gè)工作日辦理托收手續(xù)（商業(yè)匯票托收通知單詳見附件8）；存放在本單位的，必須在到期前十個(gè)工作日送交銀行辦理托收手續(xù)。5商業(yè)承兌匯票管理5.1各單位原則上不允許收取商業(yè)承兌匯票，特殊情況必須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批。5.2各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)收取的商業(yè)承兌匯票由各單位自行保管，其接收、支付、貼現(xiàn)和托收等操作流程和管理要求，執(zhí)行銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)定（詳見4銀行承兌匯票管理）。6記錄清單6.1商業(yè)匯票臺(tái)賬…商業(yè)匯票管理-0016.2商業(yè)匯票上交清單……………商業(yè)匯票管理-0026.3集中票據(jù)臺(tái)賬…商業(yè)匯票管理-0036.4商業(yè)匯票直接支付審批表……商業(yè)匯票管理-0046.5領(lǐng)取商業(yè)匯票授權(quán)委托書……商業(yè)匯票管理-0056.6商業(yè)匯票內(nèi)轉(zhuǎn)申請(qǐng)書…………商業(yè)匯票管理-0066.7商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書…………商業(yè)匯票管理-0076.8商業(yè)匯票托收通知單…………商業(yè)匯票管理-0087其他7.1各單位的商業(yè)匯票視同資金管理，資金部對(duì)各單位的使用情況將進(jìn)行不定期檢查，并按照《財(cái)務(wù)人員委派管理辦法》對(duì)違規(guī)、違紀(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。7.2本細(xì)則是公司的內(nèi)部規(guī)章，僅適用于公司內(nèi)部的商業(yè)匯票管理。7.3任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司的書面同意而援引本細(xì)則作為訴訟或仲裁證據(jù)的行為是無效的，公司均不予認(rèn)可。商業(yè)匯票管理-001商業(yè)匯票臺(tái)賬編制單位：年月日金額單位：元編號(hào)收入支出備注送票單位收票日期票據(jù)種類票號(hào)出票日到期日票面金額出票單位出票銀行上一手背書單位支付日期支付單位領(lǐng)用人2016.01.022016.01.022016.07.022016.01.02合計(jì)填制說明：1、商業(yè)匯票臺(tái)賬需按票據(jù)種類（紙質(zhì)銀行承兌匯票、電子銀行承兌匯票、紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票、電子商業(yè)承兌匯票）分別建立。2、編號(hào)：按票據(jù)種類分別編號(hào)，例如：紙質(zhì)銀行承兌匯票的編號(hào)為zy000001、電子銀行承兌匯票的編號(hào)為dy000001、紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票的編號(hào)為zs000001、電子商業(yè)承兌匯票的編號(hào)為ds000001。3、收票日期、出票日、到期日、支付日期：按示例的文本格式填制。4、票號(hào)列：設(shè)置為文本格式。商業(yè)匯票管理-002商業(yè)匯票上交清單編制單位：年月日金額單位：元序號(hào)票據(jù)種類票號(hào)出票日到期日票面金額出票單位出票銀行上一手背書單位12016.01.022016.07.022345678910合計(jì)收票人：交票人：填制說明：1、票據(jù)種類包括：紙質(zhì)銀行承兌匯票、電子銀行承兌匯票、紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票、電子商業(yè)承兌匯票。2、票號(hào)列：設(shè)置為文本格式。3、出票日、到期日：按示例的文本格式填制。商業(yè)匯票管理-003集中票據(jù)臺(tái)賬持票單位：金額單位：元序號(hào)業(yè)務(wù)日期票據(jù)種類票號(hào)出票日到期日票面金額出票單位出票銀行上一手背書單位摘要發(fā)生金額（增加填正數(shù)，減少填負(fù)數(shù)）備注12016.01.022016.01.022016.07.022345678910合計(jì)填制說明：1、業(yè)務(wù)日期、出票日、到期日列：按示例的文本格式填制。2、票據(jù)種類包括：紙質(zhì)銀行承兌匯票、電子銀行承兌匯票、紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票、電子商業(yè)承兌匯票。3、票號(hào)列：設(shè)置為文本格式。4、發(fā)生金額列：增加填正數(shù)、減少填負(fù)數(shù),減少時(shí)可在增加該筆集中票據(jù)的下方插行填制，方便核對(duì)。5、資金換承兌和內(nèi)部借款方式取得的票據(jù)可不填票面信息，摘要中需寫明具體情況；無票面信息的集中票據(jù)不可辦理托收；集中票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)按半年期計(jì)算利息，但內(nèi)部借款取得的集中票據(jù)不可辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票管理-004商業(yè)匯票直接支付審批表申請(qǐng)單位票據(jù)種類序號(hào)收票日期票號(hào)出票日期出票人出票人賬號(hào)付款行收款人收款人賬號(hào)收款行匯票到期日票面金額（元）12345直接支付原因：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：資金部審批人：資金部審核人：商業(yè)匯票管理-005領(lǐng)取商業(yè)匯票授權(quán)委托書資金部：茲授權(quán)我單位XXX同志，身份證號(hào)碼為XXX,來貴處辦理XXX業(yè)務(wù)單元領(lǐng)取商業(yè)匯票業(yè)務(wù)（或資金換取商業(yè)匯票業(yè)務(wù)），金額：，支付方式：，請(qǐng)予以辦理。特此授權(quán)具體集中票據(jù)的票號(hào)和實(shí)領(lǐng)金額詳見下表序號(hào)票據(jù)種類票號(hào)實(shí)領(lǐng)金額（元）備注電子商業(yè)匯票需填如下信息：賬戶名稱：開戶行名稱：賬號(hào)：行號(hào)：?jiǎn)挝幻Q:（加蓋公章）總（副總）會(huì)：（必須簽字不得蓋章）年月日商業(yè)匯票管理-006商業(yè)匯票內(nèi)轉(zhuǎn)申請(qǐng)書資金部：請(qǐng)將我單位在貴處存放的XXX業(yè)務(wù)單元集中票據(jù)，支付給XXX單位XXX業(yè)務(wù)單元。特此申請(qǐng)具體集中票據(jù)的票號(hào)和內(nèi)轉(zhuǎn)金額詳見下表序號(hào)票據(jù)種類票號(hào)金額（元）到期日收款單位：（簽字）聲明：票據(jù)換期利息由我單位承擔(dān)。總（副總）會(huì)：?jiǎn)挝幻Q（加蓋公章）總（副總）會(huì)：（必須簽字不得蓋章）年月日商業(yè)匯票管理-007商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書資金部：請(qǐng)將我單位在貴處存放的XXX業(yè)務(wù)單元集中票據(jù)，貼現(xiàn)XXX元。特此申請(qǐng)具體集中票據(jù)的票號(hào)和貼現(xiàn)金額詳見下表序號(hào)票據(jù)種類票號(hào)金額（元）到期日單位名稱（加蓋公章）總（副總）會(huì)：（必須簽字不得蓋章）年月日商業(yè)匯票管理-008商業(yè)匯票托收通知單資金部：我單位在貴處存放的XXX業(yè)務(wù)單元集中票據(jù)，于XXX年XXX月XXX日到期，請(qǐng)將該票據(jù)托收金額轉(zhuǎn)入我單位XXX業(yè)務(wù)單元的內(nèi)行活期存款賬戶。具體集中票據(jù)的票號(hào)和托收金額詳見下表序號(hào)票據(jù)種類票號(hào)金額（元）交票日期（年/月）單位名稱:（加蓋公章）年月日銀行（商業(yè)）承兌匯票的接收、支付流程圖接收階段分子公司單位負(fù)責(zé)人分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人資金部票據(jù)審核人資金部票據(jù)保管人經(jīng)辦