余姚社會(huì)組織公益創(chuàng)投項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度要求

附件2余姚市社會(huì)組織公益創(chuàng)投項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照合法、安全、有效原則實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金高效運(yùn)作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實(shí)際狀況，特制定本制度，詳細(xì)內(nèi)容如下：財(cái)務(wù)管理重要任務(wù)是通過資金管理和運(yùn)用，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。詳細(xì)內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、?？顚Ｓ谩Ｙ~核算，提高組織財(cái)務(wù)管理能力。財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目管理重要構(gòu)成部分，各項(xiàng)目團(tuán)體須根據(jù)協(xié)議規(guī)定，配置具有專業(yè)資格財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。所有公益服務(wù)項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)，都需申報(bào)公益服務(wù)項(xiàng)目專題資金使用預(yù)算明細(xì)。項(xiàng)目資金審批下達(dá)后，項(xiàng)目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算一致，并在每月活動(dòng)后報(bào)銷或者上報(bào)活動(dòng)費(fèi)用支出。第四條公益項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照下面規(guī)定進(jìn)行編報(bào)：（1）社會(huì)服務(wù)支出。直接用于受益對(duì)象和開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生物品購置、場(chǎng)地設(shè)備租賃等費(fèi)用，應(yīng)保留活動(dòng)照片和檔案、受益對(duì)象清單、發(fā)票和消費(fèi)明細(xì)等備查。物品購置要附明細(xì)購物清單，要注明詳細(xì)活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、同意人簽名列支審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、同意人簽名審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”票據(jù)。直接用于受益對(duì)象和開展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生資金總計(jì)不得低于項(xiàng)目資金總額50%。（2）補(bǔ)助費(fèi)（包括勞務(wù)費(fèi)）。用于開展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生交通、誤餐、通訊、保險(xiǎn)等必要費(fèi)用，以及支付給實(shí)行團(tuán)體人員費(fèi)用。每人每天最高不得超過50元。費(fèi)用支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)絡(luò)電話、服務(wù)時(shí)間、費(fèi)用名稱、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對(duì)于非實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)助款，應(yīng)建立補(bǔ)助原則，不得超規(guī)定原則列支。總計(jì)不得超過項(xiàng)目資金總額20%。（3）培訓(xùn)費(fèi)。用于人員培訓(xùn)費(fèi)用支出，應(yīng)保留講師簡(jiǎn)歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動(dòng)照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)等備查。專家費(fèi)開支一般參照高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天原則執(zhí)行。超過兩天，第三天及后來費(fèi)用原則按200元/人天執(zhí)行。專家講課應(yīng)保留費(fèi)用支付表，包括姓名、性別、身份證號(hào)碼、聯(lián)絡(luò)電話、工作時(shí)間記錄、專家費(fèi)金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專家講課費(fèi)，總計(jì)不得超過項(xiàng)目資金總額10%。實(shí)行方工作人員不得領(lǐng)取專家費(fèi)。對(duì)于發(fā)生專家費(fèi)，實(shí)行方應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（4）宣傳費(fèi)。用于開展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生資料印刷、版面制作等費(fèi)用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查?？傆?jì)不得超過項(xiàng)目資金總額10%。（5）其他費(fèi)用。是指無法歸屬到上述費(fèi)用中用于機(jī)動(dòng)費(fèi)用。包括項(xiàng)目活動(dòng)物資、會(huì)議費(fèi)等，以及已經(jīng)登記注冊(cè)且資質(zhì)完備法人社會(huì)組織機(jī)構(gòu)行政、財(cái)務(wù)、宣傳及其他管理費(fèi)用，總計(jì)不得超過項(xiàng)目資金10%。上述資金支付中波及有關(guān)稅費(fèi)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定依法繳納。第五條公益項(xiàng)目資金原則上不得用于購置固定資產(chǎn)。對(duì)于必須購置固定資產(chǎn)項(xiàng)目，需經(jīng)市中心審核同意，在項(xiàng)目實(shí)行結(jié)束后報(bào)市中心統(tǒng)一立案，并注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、寄存地點(diǎn)、保管部門、保管人等。第六條編制項(xiàng)目資金支出表。實(shí)行方財(cái)務(wù)人員應(yīng)在中期匯報(bào)中據(jù)實(shí)填寫“資金支出狀況”一欄，在終期匯報(bào)中據(jù)實(shí)填寫“資金支出狀況”一欄和“項(xiàng)目支出明細(xì)表”。第七條公益服務(wù)項(xiàng)目專題資金按正常渠道集中撥付至實(shí)行項(xiàng)目社會(huì)組織（單位）或?qū)嵭许?xiàng)目所依托社會(huì)組織（單位）賬戶；假如沒有賬戶也可由中心代為報(bào)賬。項(xiàng)目分兩次撥款：初期簽訂協(xié)議后撥付70%、終期評(píng)估結(jié)題驗(yàn)收后撥付30%。簽訂公益項(xiàng)目創(chuàng)投協(xié)議，收到項(xiàng)目資助金額后，應(yīng)向協(xié)議相對(duì)方出具有關(guān)票據(jù)。第八條公益服務(wù)項(xiàng)目專題資金要專款專用，不得挪用。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目團(tuán)體根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展需要申請(qǐng)使用，不得用于與項(xiàng)目開展無關(guān)支出，也不得由項(xiàng)目團(tuán)體以外人支配使用。對(duì)評(píng)估驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項(xiàng)目計(jì)劃規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項(xiàng)團(tuán)體嚴(yán)重違反有關(guān)規(guī)定，其不誠信行為將記錄在案，并取消其再次參與公益創(chuàng)投活動(dòng)資格。第九條公益服務(wù)項(xiàng)目專題資金在財(cái)務(wù)核算上應(yīng)實(shí)行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設(shè)置專題明細(xì)賬，精確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。第十條公益項(xiàng)目必須設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)發(fā)生每筆收入、支出、費(fèi)用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算程序，不得積壓和跨月。編制項(xiàng)目收支報(bào)表：根據(jù)項(xiàng)目協(xié)議規(guī)定按月編制項(xiàng)目收支報(bào)表準(zhǔn)時(shí)歸檔；編制項(xiàng)目收支決算表：項(xiàng)目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項(xiàng)目所有完畢次月上報(bào)。第十一條公益創(chuàng)投項(xiàng)目列支手續(xù)分為如下三類：1.原始票據(jù)列支：內(nèi)容包括單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、同意人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”票據(jù)。2.物品采購列支：要附明細(xì)購物清單；要注明詳細(xì)活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、同意人簽名列支審批手續(xù)；要有專人登記管理，對(duì)于常常發(fā)生或數(shù)量金額較大物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時(shí)要填寫入庫單，領(lǐng)用時(shí)要填寫領(lǐng)用單。3.人員補(bǔ)助類列支：志愿者補(bǔ)助、專家講師培訓(xùn)講課費(fèi)等發(fā)放要制表造冊(cè)，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人簽名手續(xù)；要附活動(dòng)項(xiàng)目補(bǔ)助等費(fèi)用發(fā)放根據(jù)，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。第十二條在項(xiàng)目實(shí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃標(biāo)書和同意項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項(xiàng)目預(yù)算：1.項(xiàng)目在實(shí)行過程中，因計(jì)劃不周或物價(jià)波動(dòng)等原因，致使項(xiàng)目內(nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整，立項(xiàng)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)匯報(bào)，并按監(jiān)管方出具批復(fù)意見進(jìn)行調(diào)整。私自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。2.因不可抗力等原因，無法繼續(xù)