企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)

企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心與計算機系統(tǒng)

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近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)

管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。

財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責(zé)整個集團公司日常資金結(jié)算，代表

集團籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀

控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉(zhuǎn)，防止資金流

失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)資金管理的一種新的模式。它實際是相當(dāng)于企業(yè)集團的內(nèi)部銀行,

負責(zé)整個集團的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整個集團公司的資金監(jiān)控.山于它是近

幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒有較規(guī)范的運作方式。但從已成立財務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來看，它確

實非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟改革，對盤活集團公司的資金、降低財務(wù)費用、監(jiān)管集團資金方面起

作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開始？業(yè)務(wù)如何開展？

已成立財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過一段時間的運作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書是

作者集多年開發(fā)銀行計算機管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)的計算機經(jīng)驗和幫助幾十家大型企業(yè)籌

建財務(wù)結(jié)算中心等方面的實踐經(jīng)驗寫成的這本書，著重論述財務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計算

機系統(tǒng)處理財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析，它無論是對打算組建財務(wù)結(jié)算中心、還是已成立

財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)無疑都會有實際的幫助和指導(dǎo)意義。

本書共分兩篇和附錄。第一篇介紹財務(wù)結(jié)算中心的組建與管理，第二篇介紹財務(wù)結(jié)算中

心的計算機系統(tǒng)，附錄包含有政府部門關(guān)于財務(wù)結(jié)算中心的文件以及財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票

據(jù)、報表等樣本。

本書在編寫過程中，得到深圳愛華電子有限公司高級顧問夏文祥先生，總經(jīng)理童中方先

生，深圳市愛華科拓電子有限公司經(jīng)理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中電新科圖實業(yè)公

司總經(jīng)理張文書先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃

德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。

希望本書能給讀者帶來幫助。但由于作者的經(jīng)驗及時間，書中不妥之處在所難免，墾請

讀者反饋寶貴意見。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇財務(wù)結(jié)算中心組建與管理....................................................5

第一章財務(wù)結(jié)算中心的組建........................................................5

1.1財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用...................................................5

1.2財務(wù)結(jié)算中心的運作模式.....................................................7

1.2.1完全自辦..........................................................................................................................7

1.2.2與銀行合辦...................................................................................................................7

1.3財務(wù)結(jié)算中心的籌建.........................................................8

1.4財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置......................................................11

1.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述..............................................................16

1.6財務(wù)結(jié)算中心章程..........................................................18

1.7成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議..............................................19

1.8財務(wù)結(jié)算中心會計制度......................................................20

1.9財務(wù)結(jié)算中心貸款制度......................................................21

1.10財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度.................................................22

第二章財務(wù)結(jié)算中心運作流程.....................................................23

2.1資金結(jié)算..................................................................23

2.1.1開戶處理.............................................23

2.1.2賬戶變更及銷戶處理.............................................................................................26

2.1.3收款結(jié)算...........................................................................................................................27

2.1.4付款結(jié)算.............................................28

2.15放..............................................款結(jié)算..29

2.1.6現(xiàn)金管理...........................................................................................................................29

2.2信貸......................................................................30

2.3資金調(diào)控監(jiān)督..............................................................31

第三章財務(wù)結(jié)算中心會計業(yè)務(wù).....................................................32

3.1會計科目..................................................................32

3.2會計憑證及賬務(wù)組織與處理..................................................37

3.2.1會計憑證.............................................37

3.2.2賬務(wù)組織與處理.........................................................................................................39

323賬務(wù)核對..............................................44

3.2.4記賬規(guī)則.............................................45

3.2.5錯賬沖正.............................................46

3.3開業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算....................................................47

3.4企業(yè)收款的核算...............................................................48

3.5企業(yè)付款的核算...............................................................51

3.6銀行借款的核算...............................................................53

3.7企業(yè)放款的核算...............................................................54

3.8利息的核算...................................................................58

3.8.1企業(yè)放款利息的核算........................................................................................58

3.8.2銀行借款利息的核算........................................................................................59

3.8.3企業(yè)活期存款利息的核算.............................................................................6。

3.8.4銀行活期存款利息的核算..............................61

3.8.5企業(yè)定期存款利息的核算..............................61

3.8.6銀行定期存款利息的核算..............................61

3.9內(nèi)部賬務(wù)的核算...............................................................63

3.9.1手續(xù)費的核算.........................................................................................................63

3.9.2匯兌損益的核算.......................................64

3.9.3營業(yè)費用的核算.......................................64

3.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的核算.............................................................................65

3.9.5本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配..................................................................................65

3.10商業(yè)匯票的核算..............................................................66

3.11外幣兌換的核算..............................................................69

3.12代發(fā)工資的核算..............................................................70

3.13投資核算....................................................................74

3.13.1短期投資的核算.....................................74

3.13.2長期投資的核算.................................................................................................76

3,14日清月結(jié).....................................................................77

3.15出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理......................................................78

3.16銀行對賬....................................................................79

第四章財務(wù)結(jié)算中心信貸管理....................................................81

4.1銀行借款的管理............................................................81

4.2企業(yè)放款的管理............................................................83

第五章財務(wù)結(jié)算中心會計報表的編制及分析........................................86

5.1會計報表的種類及編制要求..................................................86

5.1.1會計報表的種類.......................................86

5.1.2會計報表的編制要求........................................................................................87

5.2資產(chǎn)負債表的編制..........................................................88

5.2.7資產(chǎn)負債表的性質(zhì)和作用..............................88

5.2.2資產(chǎn)負債表的項目分類與排列..................................................................88

5.2.3資產(chǎn)負債表編制說明.......................................................88

5.3損益表的編制..............................................................91

5.3.1損益表的性質(zhì)和作用..................................91

5.3.2損益表的項目和格式........................................................................................92

5.3.3損益表的編制.........................................................................................................92

5.4管理費用表的編制..........................................................94

5.5財務(wù)會計報表的分析........................................................95

5.5.7財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)會計報表分析的意義..........................................95

5.5.2會計報表的分析方法.......................................................95

5.5.3財務(wù)結(jié)算中心比率指標(biāo).....................................................95

第一篇財務(wù)結(jié)算中心組建與管理

第一章財務(wù)結(jié)算中心的組建

1.1財務(wù)結(jié)算中心的地位與作用

近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次發(fā)展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資

金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)

管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。

財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責(zé)整個集團公司日常資金結(jié)算，代表

集團籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過財務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀

控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉(zhuǎn)，防止資金流

失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。

集團成立財務(wù)結(jié)算中心后，要求集團所有企業(yè)將原到銀行辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算

中心辦理，結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理。由此可見，財務(wù)結(jié)算中心對企業(yè)來講，它起到銀行的

功能，實際上它相當(dāng)于集團公司的內(nèi)部銀行。但對專業(yè)銀行來講，它還是企業(yè)。

財務(wù)結(jié)算中心既然充當(dāng)公司的內(nèi)部銀行，就必須具有以下職能：

首先，資金結(jié)算職能。負責(zé)各結(jié)算成員單位日常銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算。

其次，資金的計劃職能。負責(zé)集團資金需求計劃的編制，動態(tài)掌握資金的流向。

第三，資金籌措職能。向銀行或其它金融機構(gòu)籌措公司所需的資金。

第四，資金調(diào)劑職能。用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單

位。

第五，資金調(diào)控職能。對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實施日常監(jiān)督、

調(diào)節(jié)與控制。

第六，資金管理職能。通過資金管理達到既滿足企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位相對獨立的資

金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。

成立財務(wù)結(jié)算中心，對集團公司、成員單位和銀行三者均有利：

對集團公司來講，首先減少整個集團公司的銀行賬戶（可減少到原來的10%以下），盤活

資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團內(nèi)部落實“抓大放小”、“扶優(yōu)扶

強”政策；其次，加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果、籌資

融資情況和自身的財力，為集團的擴大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依據(jù)；

第三，降低貸款規(guī)模。資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行貸款。

第四，提高集團公司在銀行的信譽。資金統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)算大大提

高，信譽等級相應(yīng)提高，還貸能力也增強了，其融資能力必將顯著增強。第五，節(jié)省財務(wù)費

用。資金統(tǒng)一結(jié)算后，i方面增加集團公司資金優(yōu)勢，活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金

效益；另一方面降低銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少財務(wù)費用；第五，

為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。財務(wù)結(jié)算中心代發(fā)工資后，職工工資可部份存留下來（深

圳地區(qū)一般在35%以上），這一方面可補充流動資金的不足，另一方面可減少銀行貸款和降

低財務(wù)費用；第六，財務(wù)結(jié)算中心的運作實際是企業(yè)進行資本經(jīng)營的一個部份，為企業(yè)集團

開展資本擴張、收購兼并創(chuàng)造條件。

對成員單位的各企業(yè)來講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來到多家銀行結(jié)算縮小到只

到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活

資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行

不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算中心申請貸款，其

貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財務(wù)結(jié)算中心的所有權(quán)不變，不用擔(dān)

心資金被別的企業(yè)使用。

對結(jié)算銀行來講，一個集團統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風(fēng)

險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。

結(jié)算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初出現(xiàn)在深圳經(jīng)濟特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)

」在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機構(gòu)見到它的身影，它是許多企業(yè)集團在實踐探

索中得出的寶貴經(jīng)驗，是在資本運營中探索實業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的有效途徑。深圳市

人民政府于1993年10月9日以第15號令頒布了《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)集團暫行規(guī)定》。在該

政府令中第卜七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應(yīng)成為企業(yè)集團投資中

心、財務(wù)結(jié)算中心、資產(chǎn)經(jīng)營中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務(wù)中心”，“核心企業(yè)設(shè)立企業(yè)集團財

務(wù)結(jié)算中心，承擔(dān)企業(yè)集團的資金計劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能”，“企業(yè)集

團的財務(wù)結(jié)算中心接受中國人民銀行深圳經(jīng)濟特區(qū)分行的監(jiān)督”。作為深圳市國有資產(chǎn)經(jīng)營

公司的深圳市投資管理公司以深投字(1995)141號向全市國有企業(yè)發(fā)布了〈關(guān)于建立企業(yè)

內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法〉。而廣東省人民政府在粵府［1996J52號文件《關(guān)于加快發(fā)展

大型企業(yè)集團的通知》中第三條“扶持省重點發(fā)展大型企業(yè)集團的政策措施”第二項有這樣

的措施：“鼓勵集團公司成立財務(wù)結(jié)算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下申辦財務(wù)

公司，并以參股、控股、收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金融市場

的運作，通過合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進行運作”。國家財政部在“財政部財工

字(1997)346號”文件《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》文件中第四條有這樣

的描述：“2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用費率不得

低于銀行同期存款利率”，而在第六條專對結(jié)算中心有這樣的描述：“1、有條件的企業(yè)，要

逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動“。這樣財務(wù)結(jié)算中

心作為企業(yè)集團的資金管理機構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運作的統(tǒng)規(guī)范。

1.2財務(wù)結(jié)算中心的運作模式

由于結(jié)算中心國家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結(jié)算中心運作

模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式：

1.2.1完全自辦

深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨辦的運作方式。即辦理結(jié)算中心的人員、場所、設(shè)備完全

由本企業(yè)集團決定。具體結(jié)算流程為：

o結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺；

。各企業(yè)將原在各銀行的結(jié)算全部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中心；

o結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。

在這種運行模式下，其II常結(jié)算全部由結(jié)算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對

于銀行賬戶的管理，常有兩種常見的做法：

方法A、對各企業(yè)除保留一銀行賬戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款賬

戶均注銷，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開戶，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開立各自獨立的賬戶。

各單位對外經(jīng)營活動統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的賬號。為了便于各企業(yè)11常經(jīng)營活

動，結(jié)算中心在銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，實行一個賬戶多個戶名。各企業(yè)保留的賬號只允許

付款，不允許收款。其頭寸山結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實際情況月初劃賬，其對賬單的復(fù)印件

交結(jié)算中心監(jiān)督。

方法B：各單位原有的銀行賬號繼續(xù)保留。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。

結(jié)算中心為每個單位在結(jié)算中心開立賬戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而

各單位原來的銀行賬上資金頭寸由結(jié)算中心管理。

對于貸款，也有下列幾種處理辦法：

方法A、實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來，由結(jié)算中心歸還本息。

而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費。

方法B：成立結(jié)算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結(jié)算中心借。

方法C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。

1.2.2與銀行合辦

由于企業(yè)的條件所限，如本身無結(jié)算人員，無相應(yīng)的電腦設(shè)備，銀行對企業(yè)辦結(jié)算

中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：

。企業(yè)出場地，銀行出結(jié)算人員和電腦設(shè)備，銀行結(jié)算人員到結(jié)算中心辦公；

。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；

。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù)，而集團各單位的內(nèi)部結(jié)算由結(jié)算中心人員

自己辦理；

1.3財務(wù)結(jié)算中心的籌建

成立財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團財務(wù)管理的重大改革，并且各個企業(yè)集團情況不盡

相同，集團各企業(yè)及各地的銀行對財務(wù)結(jié)算中心也有不同的認識。但財務(wù)結(jié)算中心是

企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務(wù)結(jié)

算中心組建起來。

財務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個關(guān)健問題需特別重視：首先公司主要領(lǐng)導(dǎo)，

特別是最高領(lǐng)導(dǎo)?定要支持；其次，至少得到當(dāng)?shù)?家銀行的支持；第三，要得到核

心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)；

第五，要培訓(xùn)出合格的財務(wù)結(jié)算人員。

籌建財務(wù)結(jié)算中心一般按下列步驟實施：

第一、成立財務(wù)結(jié)算中心籌備小組

由集團公司總會計師或主管財務(wù)的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計

算機、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。

第二、做好調(diào)查抹底工作

調(diào)查了解集團公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團及各企業(yè)資金狀況，掌

握企業(yè)在銀行的開戶賬號、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負

債比例、資金流量等第一手資料

了解當(dāng)?shù)劂y行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務(wù)質(zhì)量，并重點了解各家銀

行對財務(wù)結(jié)算中心的態(tài)度以及能為財務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供哪些具體措施

和優(yōu)惠政策。

成立財務(wù)結(jié)算中心，要求將原來各企業(yè)大量的銀行賬戶取消，這對某些銀行分支機

構(gòu)來講，會減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構(gòu)自身的利益，他們對企

業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。但整個集團的結(jié)算量并沒有因為成立財務(wù)結(jié)算中心

而減少，而是將原分散到多家銀行的結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行結(jié)算。所以為了取得銀行

支持，要求企業(yè)集團以靈活務(wù)實的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)

商。企業(yè)成立財務(wù)結(jié)算中心并沒有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或

中心支行而已。這對分行來講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級提高，可降

低金融風(fēng)險，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)

成立財務(wù)結(jié)算中心。即使個別銀行時持不同意見，財務(wù)結(jié)算中心可暫時盡量少與該行

辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三、考察、參觀學(xué)習(xí)

組織集團財務(wù)部、各企業(yè)財務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財務(wù)結(jié)算中心的

企業(yè)考察、參觀，學(xué)習(xí)兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗。

第四、選擇財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)

社會處在信息化時代，成立財務(wù)結(jié)算中心不用現(xiàn)代化的計算機技術(shù)，是很難想象的。

由于財務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來的財務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財務(wù)

電算化軟件。財務(wù)結(jié)算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要

選擇一套專為財務(wù)結(jié)算中心設(shè)計的系統(tǒng)。為了評估一套財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)，可以

從以下幾個方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門鑒定；其次，這套結(jié)算系統(tǒng)所擁有的用戶

數(shù)及其他財務(wù)結(jié)算中心使用情況；第2,這套結(jié)算系統(tǒng)是某個集團個別專用或是商品化

軟件；第3,這套系統(tǒng)是否符合本集團公司的情況；第4,能否提供可靠的事后服務(wù)；

第6,結(jié)算系統(tǒng)供應(yīng)商有無能力提供結(jié)算業(yè)務(wù)及計算機方面的支持；第7,這套系統(tǒng)是

否繼續(xù)在研究開發(fā)；第8,結(jié)算系統(tǒng)所采用的電腦技術(shù)是否為當(dāng)代較先進的。

財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡單代替人工操作，而應(yīng)是將多個財務(wù)結(jié)算中心良

好的運作方法、操作規(guī)程等實踐經(jīng)驗用電腦技術(shù)反映出來，形成規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)化的操

作模式，用來指導(dǎo)財務(wù)結(jié)算中心運作。它應(yīng)是財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理與電腦技術(shù)有機結(jié)

合的產(chǎn)物。

一套好的財務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會將別人成功能經(jīng)驗帶給您，幫助您從記賬憑證開

始，到賬務(wù)組織和賬務(wù)處理、最后到財務(wù)報表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。

選擇一套好的財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)至少可以達到兩個目的：為本集團財務(wù)結(jié)算

中心各成員單位提供先進、良好的服務(wù)和提高結(jié)算中心本身的工作效率及減少人工成

本。

第五、確定加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行

為了穩(wěn)妥起見，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運作較好的企業(yè)首批加入財務(wù)結(jié)算，然后

擴大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。

從各銀行的考察結(jié)果中，根據(jù)各銀行的實力及對財務(wù)結(jié)算中心的支持程度確定最

后的結(jié)算銀行。

第六、編寫有關(guān)規(guī)章制度

根據(jù)前期的考察、了解，結(jié)合本集團的實際，寫出成立財務(wù)結(jié)算中心的可行性報告,

提交集團公司討論。

在集團確定成立結(jié)算中心后，制定財務(wù)結(jié)算中心章程、會計核算制度、貸款制度等,

明確財務(wù)結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對具體結(jié)算辦法、賬戶管理及貸款審批、資金的計劃管理

做出明確的規(guī)定。

第七、向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告

集團成立財務(wù)結(jié)算中心需向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告，接受人民銀行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

其報告樣本如下：

關(guān)于成立XX集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心的報告

XX人民銀行：

為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團

有限公司擬組建財務(wù)結(jié)算中心，履行對本企業(yè)集團及下屬企業(yè)、單位資金計

戈I,資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能.

xx集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)章制

度，并接受中國人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。

XX集團有限公司

年月日

第八、與銀行簽定合作協(xié)議及開設(shè)銀行賬戶

財務(wù)結(jié)算中心具體運作后，需在結(jié)算銀行開立結(jié)算賬戶。此賬戶與原企業(yè)開設(shè)的賬

戶有所不同，原賬戶是賬號與戶名完全對應(yīng)，現(xiàn)結(jié)算賬號是一個賬號多個戶名。由于整

個集團結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行，有關(guān)資金頭寸、具體的結(jié)算辦法等事宜均需以協(xié)議形

式與結(jié)算銀行簽定。

第九、確定辦公場地、印刷各種單據(jù)及購置計算機系統(tǒng)

在開業(yè)前需確定財務(wù)結(jié)算中心的辦公場所和必要的裝修。

財務(wù)結(jié)算中心所用到的“付款通知單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”、“工資取款條”，“工資存

折”、“借款借據(jù)”，“貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開業(yè)之前印刷好。有關(guān)需要印刷的票據(jù)參考

附件6。

根據(jù)前面的考察，購買好計算機硬件設(shè)備和財務(wù)結(jié)算中心軟件。

第十、確定財務(wù)結(jié)算中心的組織機構(gòu)及培訓(xùn)

根據(jù)集團的具體情況，確定財務(wù)結(jié)算中心的組織管理機構(gòu)及其職責(zé)，并挑選合適的

工作人員。一般來講財務(wù)結(jié)算中心主任由集團主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掛職，并配以副主任主持

日常工作。其他組成人員主要由銀行結(jié)算、財務(wù)會計、審計、電算化等專業(yè)人員組成，

其人員來源可以從集團公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會上招聘。

人員確定后需對他們進行業(yè)務(wù)和計算機培訓(xùn)。其培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識、

結(jié)算中心與原財務(wù)部及銀行結(jié)算的相同點和不同點、計算機基礎(chǔ)知識、財務(wù)結(jié)算軟件的

操作等，以達到財務(wù)結(jié)算中心上崗要求。

第十一、引進或落實鋪底資金，為財務(wù)結(jié)算中心啟動作好充分的資金準(zhǔn)備。

第十二、為首批加入財務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)開立新的結(jié)算賬戶

第十三、宣布財務(wù)結(jié)算中心成立

第十四、協(xié)助集團各企業(yè)取消原在銀行所開設(shè)的賬戶，將其余額轉(zhuǎn)移到財務(wù)結(jié)算

中心賬上來。

1.4財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置

財務(wù)結(jié)算中心作為集團的資金管理部門，負責(zé)集團的資金結(jié)算、融資、信貸、

計戈I、控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門設(shè)置及企業(yè)集團的具體情況，一般按以下

組織機構(gòu)設(shè)置：

各組織機構(gòu)的職能如下：

財務(wù)結(jié)算中心：財務(wù)結(jié)算中心作為集團的內(nèi)部銀行，必須象銀行運作一樣，做

到賬務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭的調(diào)配和各賬戶余額的及時準(zhǔn)確。因此它的主要職責(zé)

是：

I.遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對財務(wù)結(jié)算中心的要求，制定

相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。

2.統(tǒng)一管理集團總部及各企業(yè)銀行賬戶。

3.統(tǒng)一為集團各企業(yè)辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.通過對外融資，籌集集團和各公司經(jīng)營生成所需的資金。

5.接受企業(yè)貸款審請，通過對外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。

6.統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團資金，加強結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管

理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保財務(wù)結(jié)算

中心業(yè)務(wù)的順利運行。

7.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國有資產(chǎn)增值。

8.協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。

結(jié)算部：主要負責(zé)成員單位賬戶的管理、收支結(jié)算、利息計算，內(nèi)部賬務(wù)管理,

銀行結(jié)算，銀行對賬，現(xiàn)金管理，財務(wù)報表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計算機設(shè)

備及財務(wù)結(jié)算中心軟件管理等

信貸部：主要負責(zé)向銀行或其他金融機構(gòu)融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)

劑等

資金計劃部：掌握集團各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等

辦公室：主要負責(zé)往來文件管理，職工考勒考核，工資福利，資料打印復(fù)印,

辦公用品的購買及發(fā)放，車輛管理等行政后勤工作。

根據(jù)其組織機構(gòu)其崗位設(shè)置如下:

主任

副主任

結(jié)算部經(jīng)理信貸部經(jīng)理資金計劃部經(jīng)理辦公室主任

各崗位職責(zé)如下：

財務(wù)結(jié)算中心主任：

1.全面主持財務(wù)結(jié)算中心工作。

2.負責(zé)集團公司資金的籌措、調(diào)劑、計劃和運用。

3.建立健全財務(wù)結(jié)算中心的各項規(guī)章制度。

4.確定財務(wù)結(jié)算中心組成人員。

5.培訓(xùn)考核財務(wù)結(jié)算中心在崗人員。

6.開拓融資途徑，處理財務(wù)結(jié)算中心與銀行、企業(yè)之間的關(guān)系。

7.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心國有資產(chǎn)保值利增值。

8.向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)結(jié)算中心的運作情況及資金情況。

9.完成集團領(lǐng)導(dǎo)交辦或其他部門需要協(xié)辦的工作。

財務(wù)結(jié)算中心副主任：

1.協(xié)助主任做好財務(wù)結(jié)算中心的日常工作。

2.在主任不在崗時，主持財務(wù)結(jié)算中心全面工作。

3.協(xié)調(diào)結(jié)算中心各業(yè)務(wù)部門的工作，負責(zé)結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算、信貸及資金計

劃等業(yè)務(wù)的具體落實。

4.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心員工勞動紀(jì)律、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德等工作。

5.完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

結(jié)算部經(jīng)理：

1.在財務(wù)結(jié)算中心主任領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)結(jié)算部的工作。

2.依照結(jié)算中心章程及有關(guān)法規(guī)制定關(guān)實施財務(wù)結(jié)算中心的會計制度。

3.負責(zé)本部員工結(jié)算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

4.指導(dǎo)本部員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算中心的會計核算業(yè)務(wù)。

5.指導(dǎo)內(nèi)部儲蓄員做好代發(fā)工資的發(fā)放工作。

6.指導(dǎo)出納員做好銀行票據(jù)及現(xiàn)金管理工作。

7.及時編制結(jié)算中心有關(guān)資金報表、財務(wù)報表及分析工作。

8.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心計算機系統(tǒng)的管理。

9.加強與信貸部及資金計劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。

10.根據(jù)具體結(jié)算業(yè)務(wù)的處理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出報告，提交處理

意見。

11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計主管：

1.協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)算部的日常工作。

2.管理營'業(yè)廳會計柜臺的業(yè)務(wù)運作，協(xié)調(diào)結(jié)算部各崗位人員間的工作。

3.負責(zé)組織各種憑證、賬簿、報表的整理、裝訂、移交工作。

4.負責(zé)日常計算機數(shù)據(jù)備份。

5.在經(jīng)理不在崗期間完成經(jīng)理交給的臨時工作。

柜臺結(jié)算員：

1,擔(dān)任前臺接單、驗印、查詢賬戶余額及記賬工作。

2.熟悉結(jié)算辦法及電腦操作。

3.及時、準(zhǔn)確地辦理企業(yè)開戶、資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.負責(zé)每月21號批量計息工作。

5.負責(zé)日常借款、放款、定期到期的利息計算及賬務(wù)處理工作。

6.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部賬務(wù)的處理工作。

7.負責(zé)日常結(jié)賬后各種報表的打印。

8.負責(zé)月底企業(yè)對賬單、明細賬、總賬的打印工作。

9.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

復(fù)核員：

1.負責(zé)最后審核原始憑證的真實性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)

加蓋預(yù)留印鑒。

2.復(fù)核結(jié)算員所記的賬，并打印記賬憑證或特種轉(zhuǎn)賬傳票。

3.對出入單據(jù)復(fù)核把關(guān)，負責(zé)憑證的整理、裝訂和保管。

4.負責(zé)各種財務(wù)報表的制作與分發(fā)。

5,負責(zé)與內(nèi)部儲蓄員核對代發(fā)工資余額。

6.負責(zé)與企業(yè)的對賬和接受企業(yè)的日常查詢。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

銀行結(jié)算員：

1.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心與各專業(yè)銀行的結(jié)算工作。

2.負責(zé)填寫各種銀行票據(jù)。

3.負責(zé)到銀行取回票據(jù)和送票據(jù)到銀行。

4.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心與銀行的對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

出納員：

1.負責(zé)保管登記銀行承兌匯票。

2.保管支票、匯票委托書等銀行付款憑證。

3.擔(dān)任財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)費出納。

4.編制費用明細表。

5.負責(zé)日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。

6.負責(zé)與內(nèi)部儲蓄員核對現(xiàn)金。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

內(nèi)部儲蓄員：

1.負責(zé)與代發(fā)工資企業(yè)的聯(lián)系，指導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代發(fā)工資數(shù)據(jù)盤。

2.負責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入代發(fā)工資數(shù)據(jù)。

3.負責(zé)日常工資取款。

4.根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)的記賬憑證給結(jié)算員記賬。

5.負責(zé)與出納核對現(xiàn)金，負責(zé)與會計主管核對代發(fā)工資余額。

6.負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

信貸部經(jīng)理：

1-協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心主任主持信貸部的全面工作。

2.負責(zé)對發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)財務(wù)結(jié)算中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。

3.在財務(wù)結(jié)算中心存量資金不足時，及時向銀行獲得融資。

4.指導(dǎo)銀行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。

5.負責(zé)集團內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和境外信用證業(yè)務(wù)。

6.負責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等信貸業(yè)務(wù)的計算及分析。

7.負責(zé)信貸臺賬的管理及統(tǒng)計分析。

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

銀行信貸主辦：

1,負責(zé)具體辦理銀行融資和申請財政性撥款。

2.負責(zé)銀行借款本息的歸還。辦理展期、延期手續(xù)。

3.負責(zé)企業(yè)及財務(wù)結(jié)算中心的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)

4.負責(zé)境外信用證及時付款的通知。

5.建立銀行借款臺賬。

6.統(tǒng)計分析信貸資金的結(jié)構(gòu)及成本效益。

企業(yè)信貸主辦：

1.負責(zé)接受企業(yè)貸款申請，了解企業(yè)資金需求，調(diào)查企業(yè)資信情況，提出審

貸意見。

2.負責(zé)企業(yè)申請貸款的審批、批報工作，指導(dǎo)企業(yè)辦理貸款手續(xù)。

3.建立企業(yè)貸款臺賬。

4.負責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸款的用途。

5.負責(zé)跟蹤和通知企業(yè)及時歸功還本金和利息，預(yù)防呆賬、爛賬的發(fā)生

6.負責(zé)統(tǒng)計分析貸款的分布及經(jīng)濟效益。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。

資金計劃部經(jīng)理：

1.協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心主任做好資金的計劃、調(diào)劑工作。

2.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員單位的'也務(wù)開展做好資金安

排。

3.為公司重大投資項目的資金安排提供參考意見。

4.完成主任交給的其它任務(wù)。

資金統(tǒng)計員：

1.協(xié)助經(jīng)理處理日常資金統(tǒng)計工作。

2.設(shè)計編制各種資金統(tǒng)計報表，復(fù)核各種資金報表資料。

3.調(diào)查、監(jiān)督各企業(yè)的收款是否轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算中心賬上，預(yù)防資金體外循環(huán)

和國有資產(chǎn)流失。

4.審查企業(yè)保留的賬行對賬單。

5.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

資金調(diào)度員：

1.負責(zé)收集整理企業(yè)的資金收入及用量計劃。

2.編制有關(guān)資金計劃平衡表，執(zhí)行資金調(diào)度計劃。

3.及時跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現(xiàn)資金控制的職能。

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

辦公室主任：

1.協(xié)助結(jié)算中心主任做好行政管理工作。

2.指導(dǎo)文員處理往來文件、公關(guān)資料，并參照集團總部的要求制定財務(wù)結(jié)算

中心員工的工資制度、考勤制度。

3.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心車輛調(diào)度及管理工作。

4.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心的人事工作。

5.負責(zé)一般資產(chǎn)的購置、使用和管理。

6.完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。

文員：

1.負責(zé)財務(wù)結(jié)算中心文件打印、資料復(fù)印工作。

2.負責(zé)公文資料收發(fā)、處理、歸檔。

3.負責(zé)接聽、記錄電話，聯(lián)絡(luò)處理預(yù)約工作。

4.負責(zé)日常接待工作。

5.負責(zé)會議的通知，做好會議記錄。

6.員工工資及福利發(fā)放。

7.負責(zé)員工的考勤。

8.領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作

司機：

1.服從領(lǐng)導(dǎo)安排，擔(dān)任出車任務(wù)。

2.愛護保養(yǎng)車輛，保證車輛正常使用。

3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

1.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述

顧名思意，財務(wù)結(jié)算中心主要是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算也稱貨幣結(jié)算，指各單位、各

部門之間因商品交換、勞務(wù)和資金調(diào)度等經(jīng)濟活動引起的貨幣收付形為和債權(quán)債務(wù)關(guān)系

的清算，它是借助貨幣媒價實現(xiàn)的。

結(jié)算按支付方式的不同般分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩大類?，F(xiàn)金結(jié)算是收付款雙

方直接以現(xiàn)金進行的結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算一般適用于單位與個人、個人與個人間的經(jīng)濟往來

活動。財務(wù)結(jié)算中心的現(xiàn)金結(jié)算主要是成員單位發(fā)放工資、福利及零星的開支?，F(xiàn)金結(jié)

算國家有明細的規(guī)定，財務(wù)結(jié)算中心也必須嚴(yán)格遵守。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是收付雙方通過銀行以

轉(zhuǎn)賬方式將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付行為。它適用于單位之間

的經(jīng)濟往來活動，是最主要的結(jié)算方式。

結(jié)算業(yè)務(wù)處理方法就是財務(wù)結(jié)算中心的會計處理方法，從憑證的審核，到賬務(wù)的劃

轉(zhuǎn)，會計分錄者屬于會計核算的范圍。

由于財務(wù)結(jié)算中心身兼銀行和企業(yè)核算兩個職能，他的結(jié)算方法又與一般銀行有所

不同。一方面它要制作特定的憑證格式方便企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，另一方面又要大量使用

各專業(yè)銀行的結(jié)算票據(jù)。因此財務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算種類有以下幾種：

「付款通知單

付款單

L內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票

財-----現(xiàn)金

務(wù)廠現(xiàn)金支票

結(jié)支票——

J轉(zhuǎn)賬支票

算

中信匯

心匯兌

結(jié)電匯

算「定額本票

種本票一

類I不定額本票

「銀行匯票

匯票-「商業(yè)承兌匯票

匚商業(yè)匯票

I銀行承兌匯票

付款單相當(dāng)于財務(wù)結(jié)算中心的支票，由成員單位來財務(wù)結(jié)算中心購買或領(lǐng)取。它是

指成員單位簽發(fā)給收款人到財務(wù)結(jié)算中心辦理付款業(yè)務(wù)的票據(jù)。除財務(wù)結(jié)算中心代扣款

外，成員單位的所有的付款必須簽發(fā)付款單，財務(wù)結(jié)算中心才能付款。付款單根據(jù)收款

人不同分為付款通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票。付款通知單適用于收款單位不是財務(wù)結(jié)算中心

成員單位的情況，它需要由財務(wù)結(jié)算中心轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算票據(jù)才能結(jié)算；內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票

適用于成員單位間的付款，它不需通過銀行結(jié)算。

支票是指財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的付款通知單簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托

開戶銀行將款項付給收款人的票據(jù)。支票主要適用于同城各單位、個體經(jīng)濟戶和個人相

互間的總商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的其他款項的結(jié)算。?般分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票兩種。

現(xiàn)金支票可以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能取現(xiàn)。支票一律記名，可在同城或經(jīng)批準(zhǔn)

的城區(qū)流通和轉(zhuǎn)讓。支票的金額起點為100元，付款期限為10個工作日。簽發(fā)人不得

簽發(fā)空頭支票，否則除退票外，并按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。

匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行

簽發(fā)給予匯款人持往異地辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個

人在異地支付各種款項的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個體經(jīng)濟戶人，可持

以向收款單位或個體經(jīng)濟戶辦理結(jié)算。記名為個人的，經(jīng)收款人背書，可向兌付地的單

位和個體經(jīng)濟戶辦理結(jié)算。銀行匯票起點金額為500元，提示付款期為一個月。匯款人

需在兌付地支取現(xiàn)金的，必須填明兌付行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字

樣，后填寫匯款金額，匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明。

商業(yè)匯票是指根據(jù)購銷合同，采取延期付款時，由付款人（或收款人）簽發(fā)，承兌

人承兌，并于到期日向收款人（或被背書人）支付款項的結(jié)算。承兌人（包括付款人、

承兌行）負有到期無條件支付款項的責(zé)任。匯票采用記名式，可以背書轉(zhuǎn)讓，承兌期

即由雙方商定，但最長不超過九個月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按

承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。

銀行本票是申請人將款項交付專業(yè)銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票

據(jù)。銀行本票結(jié)算適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)

以及其他款項的結(jié)算。銀行本票結(jié)算的主要特點是見票即付，其信譽高于支票和匯票。

銀行本票?律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓。付款期最長不超過兩個月。銀行本票見票即付,不

予掛失。銀行本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點為100元，定額本票面額

為500元、1000元、5000元和10000元四種。

匯兌結(jié)算是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位或個人的一種結(jié)算方式。它

是匯款人主動付款的一種結(jié)算方式，適用于單位之間和各種款項結(jié)算。匯兌結(jié)算不受金

額起點的限制，既可轉(zhuǎn)賬支付，又可提取現(xiàn)金，還可辦理轉(zhuǎn)匯。因此匯兌結(jié)算具有適用

范圍廣、核算手續(xù)簡便、使用方法靈活的特點。匯兌結(jié)算一包括信匯和電匯兩種。

財務(wù)結(jié)算中心收到款后，需將銀行的進賬單轉(zhuǎn)換成自己的代收款通知單，作為成員

單位的進賬單。

1.6財務(wù)結(jié)算中心章程

集團成立財務(wù)結(jié)算中心，必定要編寫財務(wù)結(jié)算中心章程、會計制度等，如何制

定有關(guān)制度，是保證以后財務(wù)結(jié)算中心健康發(fā)展的根本保證。

財務(wù)結(jié)算中心章程是財務(wù)結(jié)算中心運作綱領(lǐng)性文件，由于各個集團公司情況有

所不同，制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內(nèi)容：

1、成立財務(wù)結(jié)算中心的宗旨和目的；

2,財務(wù)結(jié)算中心的服務(wù)范圍；

3、財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)范圍；

4、財務(wù)結(jié)算中心的組織機構(gòu)；

5、財務(wù)結(jié)算中心的資金來源；

6、財務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算辦法；

7、財務(wù)結(jié)算中心的存款管理原則；

8、財務(wù)結(jié)算中心貸款管理原則；

9、其他事項及附則。

財務(wù)結(jié)算中心章程樣本參見附件8。

1.7成員單位授權(quán)書、銀行結(jié)算協(xié)議

成立財務(wù)結(jié)算中心后，集團公司各成員單位需在結(jié)算中心開設(shè)賬戶，并同時切

斷成員單位與銀行的資金結(jié)算關(guān)系，財務(wù)結(jié)算中心代表成員單位與銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)

系。另一方面，財務(wù)結(jié)算中心與銀行或非銀行機構(gòu)不同，它不能參加銀行票據(jù)交換,

而成員單位有許多是具有獨立法人的公司，他們要開展正常業(yè)務(wù)必須使用銀行賬

號，它的客戶不能將款項直接付到它在財務(wù)結(jié)算開立的賬號上，而必須劃到銀行的

賬.上。為了解決這實際問題，財務(wù)結(jié)算中心必須與結(jié)算銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，將財

務(wù)結(jié)算中心在銀行開立的賬號除保留財務(wù)結(jié)算中心的戶名外,還同時接受成員單位

的戶名，即一個賬號多個戶名。這樣成員單位的客戶就可將款項劃到財務(wù)結(jié)算中心

在結(jié)算銀行開立的賬戶上，由不同的戶名區(qū)分是誰的款。

在成立財務(wù)結(jié)算中心之前，成員單位原與客戶簽訂的供銷合同等經(jīng)濟事項，已

使用原來的銀行賬戶，成立財務(wù)結(jié)算中心要將這些合約更改新的賬號是不現(xiàn)實的。

為了妥善處理這類問題，也需要結(jié)算銀行協(xié)助解決。即結(jié)算銀行收到支付到原財務(wù)

結(jié)算中心成員單位的款項時，自動劃轉(zhuǎn)到財務(wù)結(jié)算中心開立的新賬號上。

根據(jù)以上原因，首先在成員單位到財務(wù)結(jié)算中心開戶時，簽署授權(quán)書，授權(quán)財

務(wù)結(jié)算中心處理原賬戶事宜。樣本如下：

授權(quán)書

本公司授權(quán)XX集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心（以F簡稱結(jié)

算中心）為我公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，本公司收款劃入結(jié)算

中心銀行賬戶，付款從結(jié)算中心銀行賬戶支付。本授權(quán)書自

簽定之日起生效。

授權(quán)單位（公章）：

法定代表人（簽章）：

日期：

財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的授權(quán)和集團公司的有關(guān)規(guī)定，與銀行簽署結(jié)算協(xié)議。其

協(xié)議內(nèi)容主要包括：

1、明確一個賬號多個戶名；

2、規(guī)定一個賬號多個戶名的結(jié)算辦法；

3、規(guī)定有關(guān)存款、貸款、資金頭寸具體操作；

4、規(guī)定匯總收款、付款的結(jié)算辦法；

5、其他事項。

財務(wù)結(jié)算中心與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議的樣本參見附件9：

1.8財務(wù)結(jié)算中心會計制度

財務(wù)結(jié)算中心除具要集團公司資金的管理者的身份外，一般還具有經(jīng)營者的身份

（非法人的相對獨立，自負盈虧的二級單位）。作為集團資金的管理者，理所當(dāng)然要制

定適合財務(wù)結(jié)算中心特點的《會計制度》。由于財務(wù)結(jié)算中心是介于銀行與企業(yè)之間的

中間機構(gòu)（它對成員單位來講，相當(dāng)于銀行職能；對銀行來講，它還是企業(yè)），它的會

計制度應(yīng)與一般企業(yè)的會計制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會計制度有一定的差異。

由于各集團情況各異，制定會計制度要根據(jù)各自集團的實際情況，參照《金融企業(yè)

會計制度》來制定。財務(wù)結(jié)算中心的會計制度偏重于金融企業(yè)會計，主要包括以下內(nèi)容:

1、總則；

2、會計核算的基本規(guī)定；

3、結(jié)算辦法；

4、操作規(guī)程；

財務(wù)結(jié)算中心會計制度的樣本參見附件10

1.9財務(wù)結(jié)算中心貸款制度

財務(wù)結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外，還負責(zé)給各成員發(fā)放貸款。因此財務(wù)結(jié)

算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金和集

團資金的安全。

貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容：

1、借款對象和條件；

2、借款方式和方法；

3、借款利率；

4、借款程序；

5、借款審批權(quán)限；

6、借款的計算與償還；

7、借款的管理與監(jiān)督；

8、信貸制裁。

財務(wù)結(jié)算中心信貸管理辦法的樣本參見附件11

1.10財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度

財務(wù)結(jié)算中心作為集團公司資金管理的非法人獨立核算機構(gòu)，隨著業(yè)務(wù)的開展，必定需

要一定的開支。為了規(guī)范各種費用支出，保證財務(wù)結(jié)算中心順利、健康地發(fā)展，需制定相應(yīng)

的財務(wù)管理制度。

財務(wù)管理制度主要包括以下內(nèi)容：

1、員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)；

2、辦公用品的管理辦法；

3、費用報銷程序；

4、其他。

財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)管理制度的樣本參見附件12

第二章財務(wù)結(jié)算中心運作流程

財務(wù)結(jié)算中心的目標(biāo)應(yīng)使用其成為完善的集團公司內(nèi)部資金結(jié)算中心、信貸中心和資

金調(diào)控監(jiān)督中心。因此財務(wù)結(jié)算中心的主要工作也就是資金結(jié)算工作、銀行融資/企業(yè)放款

工作和資金計劃監(jiān)督工作。

2.1資金結(jié)算

資金結(jié)算是結(jié)算部的主要工作。在開展結(jié)算工作之前，必須根據(jù)《財務(wù)結(jié)算中心章程》

制定財務(wù)結(jié)算中心的《會計制度》，在會計制度里根據(jù)各集團公司的具本情況制定資金結(jié)算

辦法。

2.1.1開戶處理

1、成