2013年注冊(cè)稅務(wù)師真題稅法一

2013年稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性的解釋，正確的是（2、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)合作信賴主義原則的是（3、下列權(quán)利中，不屬于權(quán)利范圍的是（4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（A.5、下列關(guān)于協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（6、下列關(guān)于規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（C.有權(quán)制定不屬于權(quán)限范圍內(nèi)的事確的是（8、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的一般，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽9、輔導(dǎo)期的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售數(shù)量不超（）10、根據(jù)規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（11、某食品廠為小規(guī)模，2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的普注明金額4000元以賒銷方式銷售一批餅干貨已發(fā)出開具了普通金額元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納（）元12、甲服裝廠為一般，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格值稅，折扣額在同一張的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）13、某配件廠為一般，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定取得，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納（）萬元。14、某企業(yè)為一般，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納（）萬元?！斑M(jìn)柴油并取得，注明價(jià)款400萬元、68萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于由境內(nèi)載運(yùn)的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退（）萬元（交通業(yè)退稅率11%，對(duì)匯率1:6.3）16、2012年12月，某通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管確定的自用油罐車用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購(gòu)進(jìn)汽取得的上注明價(jià)款300萬元、51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該當(dāng)月應(yīng)納（）萬元。17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（18、201210H牌-1800400H牌-2200300（）（20%）19、20133月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首14.045.858.19消費(fèi)稅（）（5%）20、某有線2013年3月份取得下列收入：有線電視120萬元，有線電視裝費(fèi)20萬元，播映600萬元，向其他某專題片播映權(quán)收入100萬元。該當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。21、201265輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均，該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）（20%，0.5元/斤）23、下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（B.出租位于的公C.A公司在向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（25、某公司2012年10月取得收入20萬元，發(fā)生制作費(fèi)5萬元，支付付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。26、2012年8月，某公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A60000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各1111月向客戶收取傭金開具交割憑證上注明收入500000元客戶折扣額5000元，該公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。7045萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬稅（）萬元。29、根據(jù)城市建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市建設(shè)C.城市建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為一般，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市建設(shè)稅（）萬元。31、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（，32、根據(jù)資源稅規(guī)定既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（，、某油田年月開釆原油.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含入16000萬（5%）、某煤 年月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時(shí)開采的天然取得不含入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）（4元/5%）36、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（37、2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值票，另支付公司委托4S店代收的費(fèi)5000元并由公司開票。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，14S店應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬（25%,12%）39201057日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，201210月27日經(jīng)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)審32060萬元。201210月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）（關(guān)稅稅率為10%,規(guī)定的年限為5年40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（，D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)的自繳納之日3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，1、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由裁2、下列關(guān)于追征制度的說法，正確的有（因責(zé)任造成未繳，可在3年內(nèi)要求補(bǔ)因責(zé)任造成少繳，應(yīng)加收滯納因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳，一般情況下追征期是3因計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳，特定情況下追征期是5因偷稅造成少繳的，追征期為103、原則具體要求包括（E.合4、國(guó)際稅法的基本原則包括（國(guó)家主權(quán)原國(guó)際地域保護(hù)原國(guó)際分配公平原國(guó)際中性原國(guó)際公開原5、下列各項(xiàng)屬于權(quán)利范圍的有（索取有關(guān)憑證的權(quán)6、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（總值稅一般申請(qǐng)認(rèn)定表，還應(yīng)提交的材料有（企業(yè)和財(cái)務(wù)人員的明及其復(fù)印會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的記賬協(xié)議及其復(fù)印經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印8、根據(jù)規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償其他單位或者個(gè)9、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)的有（10、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有（E.有（E.貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用退（免）稅政策，該特定條件包括（已取得一般資22B313、下列關(guān)于逾期扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有（逾期是指符合條件的扣稅憑證自開具之日起90日未到主管認(rèn)證抵逾期的扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)導(dǎo)致抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第的，應(yīng)提供證明或說由于原因?qū)е驴鄱悜{證逾期的，應(yīng)在上報(bào)文件中說導(dǎo)致扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然等不可抗力因14、下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（120元/70元/套。20131100套化妝5%）將禮品盒給某演出公司，不需要繳E.該化妝品公司應(yīng)就行為繳納消費(fèi)稅8550元證，下列說法正確的有（（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含）當(dāng)月該鞭廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬17、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有（卷煙由于接裝過濾嘴提高后，應(yīng)按照原確定征稅類別和適用稅卷煙由于改變包裝提高的，應(yīng)按照新確定征稅類別和適用稅18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收和消費(fèi)稅的有（公司進(jìn)口球及球輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)輪19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有（以基金方式募金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè) 元。下列稅務(wù)處理正確的有（A.2013年2月，新辦一家網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月營(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)B.2013318000C.2013年1月，的快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)D.2013年2月，的冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300E.夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月營(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)20000到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（境內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)提供勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為勞務(wù)的發(fā)生23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有（24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的有（根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)25、下列關(guān)于城市建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（律按照營(yíng)業(yè)稅的7%預(yù)征城市建設(shè)稅26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（E.27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（E.的有（29、下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（C.E.城市企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車30、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列說法正確的有（A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)確定C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨物的價(jià)格為基礎(chǔ)確定，D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件以制，E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)以料件的原價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)1、某商業(yè)零售企業(yè)為—般，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，2012年12月發(fā)生如價(jià)款共計(jì)90萬元；采取以舊換新方式銷售為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)1500銷售1500件電子物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了，后，接受當(dāng)?shù)丶灼髽I(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得注明金額20萬元；接受當(dāng)?shù)匾患夜咎峁┓?wù)，取得的注明金額8萬元。該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（）萬元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（）萬元2201266500042000送關(guān)聯(lián)單位部分車庫(kù)，建造成本840萬元，市場(chǎng)1176萬元本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出2011年出租施工設(shè)備的收入30萬元以及銷售不需要的建筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補(bǔ)繳并被處以滯納金和罰款合計(jì)1.55甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對(duì)外提供勞務(wù)取得運(yùn)營(yíng)收入80萬元，成本萬元；另外，為本公司其他部門運(yùn)送物品，勞務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格為30萬元，成本26萬元。建筑工程成本利潤(rùn)率10%；甲建筑公司發(fā)生的業(yè)務(wù)按小規(guī)模計(jì)稅方法計(jì)稅。甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)(1)繳納營(yíng)業(yè)稅（）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）甲建筑公司非獨(dú)立核算隊(duì)提供勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元甲建筑公司應(yīng)納城市建設(shè)稅（）萬元1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)30210%用（斤（元/斤（萬元--注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。4.68本月舉辦展銷會(huì)，將自產(chǎn)白酒100斤用于促銷活動(dòng)；另特制100斤新品白率20%,0.5元/斤，消費(fèi)稅稅率5%）丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅（）關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有（包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納和消費(fèi)E.“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額企業(yè)少繳納消費(fèi)稅（）萬元。甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于促銷活動(dòng)的稅務(wù)處理正確的有（按平均價(jià)繳納消費(fèi)甲企業(yè)給特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅（）元甲企業(yè)應(yīng)就業(yè)務(wù)(3)繳納消費(fèi)稅（）12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：外購(gòu)面粉一批,取得的注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)淀粉一批，取得的注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)40000存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的發(fā)1000003000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，額75000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價(jià)240000元，并取得，國(guó)家稅務(wù)核定該類型小汽車的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元。開的注明價(jià)款26000元，780元。300000120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得。5000研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無償200件給消費(fèi)者品嘗，該食600元/10%。將一臺(tái)自