如家酒店-培訓(xùn)實施計劃、反饋意見、檢查表

,404檢查表－財務(wù)部分（總部/酒店自查表）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,"檢查結(jié)果

(檢查合格的項目請選“√”，檢查不合格的項目請選“×”，灰色部分不用選擇)",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序號,"流程

大類","流程

小類","檢查項目

",總部/酒店,"流程

執(zhí)行人","相關(guān)制度/

流程文件",相關(guān)表單,"流程

編寫人",,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號,酒店編號

,,,,,,,,,,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱,酒店名稱

1,１、銷售與收款,1.1主文檔信息管理,1.審閱出差用房的審批記錄，檢查是否店長需收到部門總監(jiān)級人員email審批，由公司支付。同時是否填寫《公司內(nèi)部用房》并寫明原因，由店長簽字，附在賬單后交財務(wù)歸檔保存。涉及免房券，財務(wù)是否根據(jù)市場部發(fā)放的免房券歸檔統(tǒng)計。,酒店,出納/會計/店長,《如家內(nèi)用房接待審批操作流程》,"《公司內(nèi)部用房申請表》,《內(nèi)用房統(tǒng)計表》、《免房券統(tǒng)計表》",苗海霞,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2,,1.3退房與結(jié)賬,"審閱發(fā)票收發(fā)存記錄，檢查發(fā)票收發(fā)記錄和前臺領(lǐng)用發(fā)票時的簽收。

檢查作廢的發(fā)票上注明“作廢”或蓋“作廢”章。",酒店,出納/前臺,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3,,1.5主營業(yè)務(wù)收入的確認,"審閱某日的客戶結(jié)帳帳單，檢查是否：

1、如與封包單據(jù)核對無誤的，出納已在《一級發(fā)生分類表》第一頁右上角蓋出納章。

2、如與封包單據(jù)核對有差異，則相關(guān)負責人已在客人簽過字的結(jié)帳帳單空白處直接寫明原因，交店長審批簽字并注明處理意見，出納再在《一級發(fā)生分類表》第一頁右上角蓋出納章。",酒店,出納/值班經(jīng)理/店長,《酒店出納日審補充流程》,《早餐券明細表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4,,,檢查酒店出納入賬后，酒店會計在用友系統(tǒng)中是否復(fù)核憑證，,酒店,出納/會計,《財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

5,,,"1、檢查家賓卡盤點表上的銷售和補換卡記錄與原始單據(jù)（家賓卡收發(fā)記錄，家賓卡申請表及客服補換卡傳真件）是否一致；

2、檢查月度家賓卡盤點表上是否有酒店出納和酒店會計的簽字。",酒店,出納/會計,,《家賓卡獎勵統(tǒng)計表》、《家賓卡盤點表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

6,,,1、出納核對房價：將《入住登記單》中的房價與《賓客賬單》中房價核對，如果不一致，請相關(guān)負責人在賓客賬單上書面說明原因并簽字，店長簽字審批。2、檢查加收半天（或全天）房費的核對，對超時房價是否有相關(guān)責任人在《當天離店客人表》說明原因，店長簽字審批。出納蓋章確認。,酒店,出納/前臺/店長,《酒店出納日審補充流程》,對《當天離店客人表》無需店長,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

7,,,"1、如有作廢，檢查《作廢帳單表》是否有值班經(jīng)理注明原因簽字確認。

2、如有沖帳，檢查《沖帳發(fā)生表》是否有值班經(jīng)理寫明原因，店長簽字審核，出納統(tǒng)計歸檔。",酒店,出納/值班經(jīng)理/店長,《夜審和封包》,《沖帳統(tǒng)計表》、《沖帳發(fā)生表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

8,,,1、審核協(xié)議客人結(jié)帳單是否有傳真件或入住協(xié)議客人的名片或工作證確認。,酒店,出納,《入住和接待》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

9,,,"1、檢查中介傳真的對帳單上數(shù)據(jù)是否與PMS記錄一致。

2、檢查中介傳真的對帳單上是否有酒店出納的簽字。",酒店,出納,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

10,,1.6現(xiàn)金及信用卡收款管理,檢查前臺交接班時在交接班記錄本上記錄和雙方簽字確認；檢查前臺和出納交接時填寫的《交款單》上雙方的簽字確認。,酒店,值班經(jīng)理/出納,,《交款單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

11,,,出納在《交款單》上簽字時是否審核信用卡，信用卡簽收單相加＝POS機結(jié)算單總計數(shù)＝《交款單》中的信用卡金額（如果存在預(yù)結(jié)，可能與PMS收銀員交款報告不一定相等）；POS機結(jié)算單需要作為封包報表之一歸檔入封包,酒店,值班經(jīng)理/出納,,《交款單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

12,,,檢查出納是否及時正確制作《信用卡明細表》；對涉及預(yù)結(jié)的是否逐筆登記，是否及時入賬“預(yù)收帳款－團隊押金－信用卡”；（預(yù)結(jié)的處理方法視同團隊押金）,酒店,出納,,《信用卡明細表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

13,,,檢查出納是否及時正確對到帳信用卡在《信用卡明細表》登記備注；,酒店,出納,,《信用卡明細表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

14,,,出納是否月末正確編制《信用卡未到帳明細表》，保證未到帳合計數(shù)與NC帳套“應(yīng)收帳款－信用卡”余額相符。,酒店,出納,,《信用卡未到帳明細表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

15,,,檢查會計對上述信用卡操作是否審核；保證金額的正確性；,酒店,會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

16,,,"1、會計是否根據(jù)《收銀員交款報告》、《營業(yè)日報表》、《夜審綜合統(tǒng)計表》及時制作電子《每日營業(yè)日報表》；

2、會計是否根據(jù)《在店客人余額表二》、《欠款離店客人表》及時制作電子版《應(yīng)收應(yīng)付明細表》；

3、出納是否根據(jù)電子《每日營業(yè)日報表》及時制收入憑證，會計是否審核；",酒店,會計/出納,,《營業(yè)日報表》、《應(yīng)收應(yīng)付明細表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

17,,1.7應(yīng)收賬款及預(yù)收款管理,"1、審核《在店客人余額表二》余額，對余額不足讓客人過夜的，應(yīng)由當班值班經(jīng)理在表上寫原因并簽名。

1、月末將《在店客人余額表二》和《欠款離店表》交店長確認可能存在的壞帳（有壞帳需要逐筆標記，無壞帳也需要簽字）。",酒店,值班經(jīng)理/出納/店長,《欠款催繳流程》、《月度客戶信用額度管理流程》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

18,,,"1、月末，根據(jù)店長對壞帳的確認，填表如家財務(wù)明細表內(nèi)壞帳準備的信息。

2、每季度最后一個月月末，酒店會計打印《欠款離店客人余額表》，由店長審核，并對超出正常帳齡和無法收回的賬目逐條寫明原因，簽字確認。如有超出正常賬齡，酒店會計將情況上報公司。",酒店,會計,《欠款催繳流程》、《月度客戶信用額度管理流程》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

19,,,對特殊的異常情況，出納在封包的《一級發(fā)生分類表》第一頁右上角寫明原因，并交店長簽字。（如無法取得店長簽字，郵件通知區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理郵件確認知曉。）,酒店,出納/店長,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

20,2、采購與付款,2.1供應(yīng)商檔案維護,檢查采購合同是否按公司規(guī)定進行審批。,總部,法務(wù)部,,,蔡鋒,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

21,,2.2采購訂單管理,"與總部技術(shù)部確認會計在系統(tǒng)中的權(quán)限,向會計了解是否知道該做什么",總部/酒店,酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

22,,2.6付款,"<總部集中采購>

隨機抽取一筆總部集中采購商品的付款憑證，檢查付款申請單是否按照《HomeInn總部審批流程》進行，憑證后附件是否齊全。",總部/區(qū)域,出納,總部審批流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

23,,,"<酒店采購>

隨機抽取一筆酒店自行采購商品的付款憑證，檢查付款申請單是否按照《HomeInn酒店審批流程》進行，憑證后附件是否齊全。",酒店,出納,酒店審批流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

24,,,"<總部集中采購>

選擇一個付款憑證，檢查經(jīng)審批的付款申請單及發(fā)票，經(jīng)審批的采購訂單，采購平臺收貨確認是否一致，并已蓋有銀行付訖章。

<酒店采購>

選擇一個付款憑證，檢查經(jīng)審批的付款申請單及發(fā)票，經(jīng)審批的采購訂單，采購平臺收貨確認是否一致，并已蓋有銀行付訖章。",總部/酒店,出納,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

25,3、存貨管理流程,3.1存貨管理,"對于采購平臺收貨的中央采購,檢查入賬憑證是否正確完整：

根據(jù)《貨運送貨單》、實物保管人填寫“實收數(shù)量”后的酒店訂單、采購平臺打印的最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證；",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家存貨核算流程,《貨運送貨單》、實物保管人填寫“實收數(shù)量”后的酒店訂單、采購平臺打印的最終訂單;,吳崇周,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

26,,,"對于手工收貨的非中央采購，檢查是否按照如下憑證入賬：

根據(jù)《入庫單》、《貨運送貨單》、《物品申購單》和發(fā)票作為入賬憑證。

（《入庫單》、《物品申購單》需要有完整的簽字）",酒店,酒店會計,如家存貨核算流程,《入庫單》、《貨運送貨單》、《物品申購單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

27,,,"檢查月末是否按照流程規(guī)定的步驟進行存貨暫估：

對于采購平臺收貨的中央采購，是否所有最終訂單（采購平臺收貨單）都已經(jīng)入賬；

對于手工收貨的非中央采購，是否所有當月《入庫單》都已經(jīng)入賬。",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家存貨核算流程,"采購平臺打印的最終訂單;

《入庫單》",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

28,,,"對于存貨出庫是否按照以下憑證入賬：

總帳會計根據(jù)總部倉庫保管員提供的《出庫單》會計聯(lián)，作為出庫的憑證。

（《出庫單》需要有完整的簽字）",總部,總帳,如家存貨核算流程,《出庫單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

29,,,"對于存貨出庫是否按照以下憑證入賬：

耐用類酒店用品及消耗類酒店用品，財務(wù)根據(jù)保管《出庫單》的會計聯(lián)，據(jù)此作為出庫的憑證。

月末，檢查到貨總數(shù)是否與《出庫單》總數(shù)一致（酒店采購物品實行零庫存，即：即到即領(lǐng)）；如不完整，則向倉庫保管員（客房主管或分管值班經(jīng)理）獲取相關(guān)《出庫單》",酒店,酒店會計,如家存貨核算流程,《出庫單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

30,,,"對于存貨出庫是否按照以下憑證入賬：

配送商品及小商品：以每天的《小商品銷售交接班表》作為出庫單，月末匯總商品出庫數(shù)量；

代銷圖書及其他代銷商品：以每天的《小商品銷售交接班表》作為出庫單，月末匯總出庫、入庫數(shù)量；

酒水及餐廳原材料：以月末實際盤點數(shù)到軋出庫數(shù)量，由餐廳負責人填寫《出庫單》。",酒店,酒店會計,如家存貨核算流程,"《小商品銷售交接班表》；

《出庫單》",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

31,,,存貨的《出庫單》是否視同發(fā)票管理，在出納處妥善保管。,總部/酒店,總賬/酒店出納,如家存貨核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

32,,3.2存貨盤點,是否按照要求對存貨舉行全面盤點。觀察盤點過程是否按照盤點程序進行。盤點是否由實物保管人和財務(wù)人員同時參與。,總部/酒店,總帳/酒店出納,如家存貨核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

33,,,盤點表是否有盤點人簽字，并按照盤點程序編制、歸檔。,總部/酒店,總帳/酒店會計,如家存貨核算流程,盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

34,,,盤點過程中如發(fā)現(xiàn)酒店之間出現(xiàn)臨時性的物品借用，是否填寫《物品借用單》，是否不作帳務(wù)處理。,酒店,值班經(jīng)理,如家存貨核算流程,酒店跨店總部物品借用單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

35,,,"盤點差異是否及時查明，由相關(guān)負責人簽字，并及時入賬：

盤點表交由酒店會計/總帳會計進行與帳面核對一致；如與帳面存在差異，由實物保管人、財務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對差異進一步確認，并確定如何處理，會計根據(jù)原因分析入賬",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家存貨核算流程,盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

36,,3.3存貨的報廢和減值評估,"存貨報廢是否按照經(jīng)審批的單據(jù)入賬：

酒店倉庫報廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報廢單，由酒店店長審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。

總部倉庫報廢：倉庫保管員填寫報廢單，行政部經(jīng)理審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家存貨核算流程,報廢單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

37,,,是否每季度對可能存在的存貨減值進行評估并記賬,總部,總帳,如家存貨核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

38,4、薪資管理,,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

39,5、財務(wù)報告,5.1會計科目的管理與維護,（不適用于酒店檢查）,,,《財務(wù)系統(tǒng)管理制度》,,張俊,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

40,,5.2會計分錄流程,檢查是否按照《如家財務(wù)報告制度》進行憑證編制、審核、記賬。,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

41,,,檢查是否對非常規(guī)業(yè)務(wù)，按照《如家財務(wù)報告制度》要求的流程進行會計處理,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

42,,5.3預(yù)提和待攤的管理,（見下）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

43,,5.4財務(wù)結(jié)帳和報告,檢查是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的時間要求，按時完成結(jié)賬、自查及報表上報,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

44,,,檢查是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的要求，編制《待攤費用計提表》，并由區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬；,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,《待攤費用攤銷表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

45,,,檢查是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的要求，編制《預(yù)提費用計提表》，并由區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬；,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,《預(yù)提費用計提表》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

46,,,檢查酒店會計是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的要求，根據(jù)管理平臺信息編制考核預(yù)留計提分錄，在區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬,酒店,會計,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

47,,,檢查酒店會計/總賬會計是否根據(jù)固定資產(chǎn)流程要求編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計憑回復(fù)郵件入賬,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

48,,,檢查酒店會計/總賬會計是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的要求，進行月末結(jié)賬自查，并將區(qū)域經(jīng)理郵件回復(fù)的自查表和報表一起歸檔。,總部/酒店,會計/出納,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

49,,5.5合并報表流程,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

50,,5.6財務(wù)披露信息,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

51,,5.7預(yù)算管理,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

52,,5.8關(guān)聯(lián)方往來和交易,檢查酒店是否按照《如家財務(wù)報告制度》規(guī)定的要求，每月核對與攜程的往來及余額，與關(guān)聯(lián)方提供的對賬單無誤后，通過郵件或傳真的方式確認，并將打印出的對賬單和傳真/郵件的原件歸檔保存。,酒店,會計,《如家財務(wù)報告制度》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

53,,5.9會計政策、會計估計的維護和變更,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

54,6、資金管理,6.1現(xiàn)金管理流程,審閱如家總部/酒店現(xiàn)金收據(jù)存根聯(lián)，檢查編號、入賬日期是否連續(xù),總部/酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,收據(jù),吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

55,,,審閱如家《現(xiàn)金管理辦法》，檢查是否有不得坐支的規(guī)定。但節(jié)假日順延繳款.,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,收銀日報表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

56,,,"查閱總部/酒店現(xiàn)金收據(jù)，檢查是否有付款人簽字。

",總部/酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,收據(jù),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

57,,,查閱如家總部現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金收款憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

58,,,抽取一份如家酒店現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金收款憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

59,,,抽取一份如家酒店現(xiàn)金營業(yè)收入入賬憑證，核對銀行入賬金額與前臺收款報告上的現(xiàn)金接收金額以及入賬憑證日期與前臺收款報告日期是否僅相差一個工作日。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金收款憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

60,,,審閱如家總部財務(wù)部《現(xiàn)金管理辦法》，檢查是否明確規(guī)定現(xiàn)金付款的種類和金額限制，以及特殊情況的現(xiàn)金付款管理層審批權(quán)限。,總部/酒店,資金經(jīng)理,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

61,,,抽取如家總部及酒店員工現(xiàn)金報銷單，查看領(lǐng)款人是否簽字表示收到的現(xiàn)金。,總部/酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,"員工報銷申請單

員工借款申請單",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

62,,,審閱如家總部現(xiàn)金支付憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金支付憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

63,,,審閱如家酒店現(xiàn)金支付憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的人員審核會計憑證。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金支付憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

64,,,選取如家總部提現(xiàn)申請單樣本，查看是否按照公司規(guī)定超過50000萬元限額經(jīng)CFO審批審批。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,提現(xiàn)申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

65,,,選取如家酒店提現(xiàn)申請單和提現(xiàn)支票樣本，查看是否按照公司規(guī)定超過限額由資金經(jīng)理審批。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,提現(xiàn)申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

66,,,審閱如家總部現(xiàn)金提取憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域出納,現(xiàn)金管理流程,提現(xiàn)申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

67,,,審閱如家酒店現(xiàn)金提取憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的人員審核會計憑證。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

68,,,檢查《現(xiàn)金管理辦法》中是否明確規(guī)定了總部、管理公司、區(qū)域中心、酒店的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~。,總部/酒店,資金經(jīng)理,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

69,,,觀察如家總部/酒店財務(wù)部現(xiàn)金、空白支票及貸記憑證保存情況，檢查現(xiàn)金、空白支票及貸記憑證是否被妥善保管。,總部/酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

70,,,查閱如家總部現(xiàn)金月盤點報告表，檢查盤點人及監(jiān)盤人員簽字、盤點結(jié)果、差異額分析等。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

71,,,查閱酒店現(xiàn)金月盤點報告表，檢查盤點人及監(jiān)盤人員簽字、盤點結(jié)果、差異額分析。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

72,,,查閱總部內(nèi)審部門對如家酒店的庫存現(xiàn)金抽盤表，檢查盤點人及監(jiān)盤人員簽字、盤點結(jié)果、差異額分析。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,現(xiàn)金盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

73,,,查閱總部《支票登記簿》，檢查盤點人及監(jiān)盤人員簽字、盤點結(jié)果、差異額分析。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,支票登記薄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

74,,,查閱如家酒店支票登記簿，檢查盤點人及監(jiān)盤人員簽字、盤點結(jié)果、差異額分析。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,支票登記薄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

75,,,審閱如家《現(xiàn)金管理制度》，檢查是否明確規(guī)定了如發(fā)現(xiàn)短款，應(yīng)及時查明原因無論金額大小由當職責任人自行賠償補，無法償還者需在第一時間通知法務(wù)部根據(jù)責任輕重進行處理。如發(fā)現(xiàn)長款也應(yīng)及時查明原因，應(yīng)退還就退還原主，若無法查實應(yīng)進行帳務(wù)處理。,總部/酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

76,,,審閱如家總部現(xiàn)金提取憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

77,,,審閱如家酒店現(xiàn)金提取憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的人員審核會計憑證。,酒店,出納,現(xiàn)金管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

78,,6.2銀行存款管理流程,審閱《銀行賬戶管理流程》，檢查是否規(guī)定各單位銀行賬號開戶和銷戶的申請流程和審批權(quán)限。,總部/酒店,資金經(jīng)理,銀行帳戶管理流程,銀行帳戶管理流程,吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

79,,,"挑選一份銀行賬戶開戶和銷戶申請，檢查是否按照規(guī)定經(jīng)過恰當?shù)膶徟?/p>

以電子郵件形式分級審批銀行賬戶開戶和銷戶、變更的《銀行賬戶審批表》。

1>如家香港和如家開曼銀行賬戶開戶/銷戶：資金經(jīng)理申請，財務(wù)總監(jiān)和CFO審批；

2>如家總部的銀行賬戶開戶/銷戶：銀行出納申請，資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批；

3>區(qū)域中心銀行賬戶開戶/銷戶：區(qū)域中心出納申請，財務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批；

4>酒店銀行賬戶開戶/銷戶：酒店出納申請，酒店會計審核,店長和資金經(jīng)理審批。",總部/酒店,出納,銀行帳戶管理流程,帳戶審批表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

80,,,"審閱《銀行賬戶審批表》，檢查

1>是否按照日期連續(xù)編號

2>是否與《銀行賬戶信息統(tǒng)計表》信息一致。.

所有公司開戶銷戶和帳戶變更的申請完成審批后，由銀行專員根據(jù)審批表進行NC設(shè)置，月末銀行專員將帳戶明細表和會計主管下載NC的銀行子科目明細表核對保證一致。",總部,銀行專員,銀行帳戶管理流程,銀行帳戶信息統(tǒng)計表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

81,,,觀察如家總部/管理公司財務(wù)專用章、法人名章、公司公章的保管情況。,總部/區(qū)域中心,出納/資金經(jīng)理/法務(wù)部,,,胡偉華,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

82,,,觀察酒店公章、財務(wù)專用章、法人名章的保管情況。,酒店,出納/會計/店長,,,胡偉華,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

83,,,"1>審閱如家總部/酒店銀行余額調(diào)節(jié)表，檢查是否對應(yīng)單個銀行，銀行存款數(shù)是否與報表和銀行對賬單一致，調(diào)節(jié)事項是否合理，是否有制表人及審核人簽字，銀行余額調(diào)節(jié)表中的每個調(diào)節(jié)項目是否注明發(fā)生的日期，性質(zhì)和金額。

2>審閱如家總部/酒店連續(xù)兩個月的銀行余額調(diào)節(jié)表，檢查銀行未達賬項是否在兩個月內(nèi)清理。",總部/酒店,會計,銀行帳戶管理流程,銀行余額調(diào)節(jié)表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

84,,,"1>審閱如家總部/酒店銀行余額調(diào)節(jié)表，檢查是否對應(yīng)單個銀行，銀行存款數(shù)是否與報表和銀行對賬單一致，調(diào)節(jié)事項是否合理，是否有制表人及審核人簽字，銀行余額調(diào)節(jié)表中的每個調(diào)節(jié)項目是否注明發(fā)生的日期，性質(zhì)和金額。

2>審閱如家總部/酒店連續(xù)兩個月的銀行余額調(diào)節(jié)表，檢查銀行未達賬項是否在兩個月內(nèi)清理。",總部/酒店,會計,銀行帳戶管理流程,銀行余額調(diào)節(jié)表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

85,,,檢查財務(wù)報表及分析經(jīng)理是否審閱合并銀行余額調(diào)節(jié)表，并將審閱結(jié)果告知會計總監(jiān)。,總部/酒店,財務(wù)報表及分析經(jīng)理,銀行帳戶管理流程,銀行余額調(diào)節(jié)表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

86,,,審閱如家《現(xiàn)金管理流程》，檢查是否明確規(guī)定了酒店外幣接收申請、批準、兌換，入賬，匯兌損益結(jié)算等操作和記錄流程。,總部,資金經(jīng)理,現(xiàn)金管理流程/銀行帳戶管理流程,現(xiàn)金管理流程/銀行帳戶管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

87,,,查閱公司制度，檢查是否有規(guī)定外幣找零備用金的上限及超額處理辦法。,總部,資金經(jīng)理,銀行帳戶管理流程,銀行帳戶管理流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

88,,,查閱酒店提交的外幣收款申請郵件，檢查是否經(jīng)過會計總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)審批。,酒店,出納,銀行帳戶管理流程,申請郵件,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

89,,,"1>檢查資金經(jīng)理是否向所有酒店發(fā)送郵件公告統(tǒng)一使用的當月外幣兌換匯率；

2>檢查資金經(jīng)理發(fā)送的外幣匯兌匯率是否與當月第一天中國銀行匯率中間價相符合。",總部,資金經(jīng)理,銀行帳戶管理流程,發(fā)布郵件,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

90,,,查閱規(guī)定投資公司及如家總部發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)當日入帳按照當日匯率做帳務(wù)處理，酒店按照資金部按照中國銀行每月第一天發(fā)布的匯率中間價為標準調(diào)整匯兌損益做帳務(wù)處理。,總部,會計,銀行帳戶管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

91,,,查閱如家香港/如家開曼匯兌損益入賬憑證，檢查會計處理是否正確且制單人及審核人是否分開，檢查憑證金額與匯兌損益計算表計算結(jié)果是否一致。,總部,會計,銀行帳戶管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

92,,,查閱北京如家匯兌損益入賬憑證，檢查會計處理是否正確且制單人及審核人是否分開，檢查憑證金額與匯兌損益計算表計算結(jié)果是否一致。,北京區(qū)域,會計,銀行帳戶管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

93,,,審閱如家酒店匯兌損益入賬憑證，檢查會計處理是否正確，金額是否與匯率換算表計算結(jié)果一致，以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,酒店,會計,銀行帳戶管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

94,,,"1>查閱如家總部和如家香港的利息收入入賬憑證，檢查會計處理是否正確且制單人及審核人是否分開。

2>查閱酒店的利息收入入賬憑證，檢查會計處理是否正確且制單人及審核人是否分開。",總部,會計,銀行帳戶管理流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

95,,6.3銀行收款管理流程,（請參見銷售與收款流程）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

96,,6.4銀行付款管理流程,"1>查閱如家總部付款報銷單，檢查報銷單：

a)報銷單金額與發(fā)票及其他附件金額是否一致；

b)是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理人員審批；

c)是否有內(nèi)部往來會計主管/合同審核員蓋章確認審核。

2>查閱如家總部外幣付款報銷單，檢查報銷單

a)報銷單金額與發(fā)票及其他附件金額是否一致；

b)是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理人員簽字審批；

c)是否有外幣賬戶管理人員確認審核。",總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

97,,,"審閱如家酒店付款報銷單/付款審批郵件，檢查報銷單/付款審批郵件

1>金額與發(fā)票金額是否一致；

2>是否按照公司規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)過適當管理人員審批；

3>是否經(jīng)過酒店出納審核。",酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

98,,,"1>查閱如家總部銀行付款入賬憑證，檢查公司入賬憑證金額與報銷單是否一致，憑證制單人和審核人是否分開。

2>查閱如家香港銀行付款入賬憑證，檢查公司入賬憑證金額與報銷單金額是否一致，憑證制單人和審核人是否分開。",總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

99,,,查閱酒店銀行付款入賬憑證，檢查入賬憑證金額與報銷單是否一致，憑證制單人和審核人是否分開。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

100,,,"1>查閱如家總部支票登記簿，檢查支票登記和使用是否連續(xù)。

2>審閱如家酒店支票登記簿，檢查支票登記和使用是否連續(xù)。",總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,支票登記薄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

101,,,"1>查閱如家總部支票登記簿，檢查作廢支票是否被登記、加蓋作廢章；檢查作廢支票是否被妥善保存。

2>查閱如家酒店支票登記簿，檢查作廢支票是否被登記、加蓋作廢章；檢查作廢支票是否被妥善保存。",總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,支票登記薄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

102,,,"1>查閱如家總部/酒店支票登記簿，檢查支票登記簿中的內(nèi)容是否完整。

2>詢問如家總部/酒店出納供應(yīng)商代表在支票小票及支票登記簿上簽字時是否有報銷申請人/酒店出納的監(jiān)督。

3>查閱如家總部/酒店支票登記簿，檢查供應(yīng)商代表是否在支票登記簿上簽字確認支票接收。

4>查閱如家總部/酒店的支票小票上是否有供應(yīng)商簽字確認支票接收。",總部/區(qū)域中心,出納,現(xiàn)金管理流程,支票登記薄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

103,,,觀察如家總部網(wǎng)銀付款經(jīng)辦及授權(quán)情況，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)恰當?shù)娜藛T審批網(wǎng)銀付款。,總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

104,,,觀察如家酒店網(wǎng)銀付款經(jīng)辦及授權(quán)情況，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)恰當?shù)娜藛T審批網(wǎng)銀付款。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

105,,,查閱銀行付款申請，檢查付款申請上的銀行賬號是否與供應(yīng)商開戶許可證復(fù)印件或加蓋供應(yīng)商公章的公司賬戶聲明一致。,總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

106,,,查閱酒店新增供應(yīng)商報銷單的賬戶明細表與發(fā)票上的三排章信息，檢查賬戶是否一致。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

107,,,"1>查閱如家總部付款報銷單，檢查是否加蓋銀行付訖章。

2>查閱如家香港或如家開曼付款報銷單，檢查是否加蓋財務(wù)付訖章（財務(wù)總監(jiān)專用付款授權(quán)章）。",總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

108,,,查閱如家酒店付款憑證、報銷單、發(fā)票，檢查是否加蓋銀行付訖章。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單/合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

109,,,查閱如家總部現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

110,,,抽取一份如家酒店現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

111,,,"觀察如家總部網(wǎng)銀付款經(jīng)辦及授權(quán)情況，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)恰當?shù)娜藛T審批網(wǎng)銀付款。

上海區(qū)域中心即如家總部，參見如家總部的穿行測試。

觀察如家酒店網(wǎng)銀付款經(jīng)辦及授權(quán)情況，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)恰當?shù)娜藛T審批網(wǎng)銀付款。",總部/酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

112,,6.5投資管理流程,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

113,,6.6貸款管理流程,審閱公司《銀行授信貸款流程》，檢查是否規(guī)定了內(nèi)部委托貸款和外部信用、擔保、抵押貸款的政策、制度和程序，明確了CFO、CEO、董事會在貸款申請中的職權(quán)權(quán)限范圍。,總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,"貸款審批表

合同評審表",吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

114,,,"審閱借款申請表，檢查是否由財務(wù)總監(jiān)、CFO、CEO、董事會分級審批。

金額RMB1億以下的貸款申請須由財務(wù)總監(jiān)、CFO審批；金額RMB1,000,000,000及以上的借款還須CEO及董事會簽批",總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,"貸款審批表

合同評審表",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

115,,,審閱公司貸款協(xié)議合同評審表，檢查是否有資金經(jīng)理和CFO簽字審批并加蓋法務(wù)專用章。,總部,法務(wù)經(jīng)理,銀行授信貸款流程,合同評審表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

116,,,查閱總部短期貸款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部,會計,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

117,,,查閱貸款明細表，檢查是否與月末財務(wù)報表中的借款金額一致，提供完整的貸款信息，檢查是否有財務(wù)總監(jiān)郵件確認審閱。,總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,貸款明細表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

118,,,"資金經(jīng)理每月月底按照貸款協(xié)議上的利率計算當月應(yīng)支付的利息金額。財務(wù)總監(jiān)審核貸款利息計算表并簽字批準,于每月末最后一個工作日發(fā)給會計作為預(yù)提利息的依據(jù)附件。查閱貸款利息計算表，檢查是否與貸款合同規(guī)定一致，計算是否正確，是否經(jīng)資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)簽字確認制作和審核。",總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,貸款明細表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

119,,,查閱銀行扣息通知單，檢查利息計提和實際支付是否有很大差異需要調(diào)整。,總部,會計,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

120,,,查閱如家總部貸款利息計提和支付的入賬憑證，檢查會計分錄是否正確，制單人和審核人是否分開。,總部,會計,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

121,,,審閱還款申請表，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)恰當人員審批。,總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,"貸款審批表

合同評審表",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

122,,,查閱如家《銀行授信貸款流程》，檢查是否明確規(guī)定了貸款償還的政策、制度和程序。,總部,資金經(jīng)理,銀行授信貸款流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

123,,,審閱委托貸款支付和接收的入賬會計憑證，檢查會計分錄是否正確，金額是否與委托貸款合同及銀行回單一致，是否經(jīng)過制單人之外的會計人員獨立審核會計分錄的正確性。,總部,會計,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

124,,,審閱委托貸款利息支出和收入的會計憑證，檢查會計分錄是否正確，金額是否與貸款利息計算表一致，是否經(jīng)過制單人之外的會計人員獨立審核會計分錄的正確性。,總部,會計,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

125,,,查閱如家總部現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域出納,銀行授信貸款流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

126,,6.7費用報銷流程,審閱《審批權(quán)限及操作流程圖》，檢查其中是否包含如家總部和酒店2個層面的員工費用報銷和日常費用支付的政策。,總部/酒店,資金經(jīng)理,審批權(quán)限及操作流程圖,,吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

127,,,查閱如家總部和如家酒店《授權(quán)委托書》，檢查授權(quán)人是否將權(quán)力轉(zhuǎn)移給恰當?shù)暮蜻x人并經(jīng)雙方同意簽字。,總部/酒店,授權(quán)人,審批權(quán)限及操作流程圖,授權(quán)委托書,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

128,,,審閱如家總部員工報銷單，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。,總部/區(qū)域中心,會計/出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

129,,,"1>審閱如家總部日常費用付款報銷單，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。

2>審閱如家香港、如家開曼的日常費用報銷單，檢查是否經(jīng)過適當管理層審批。",總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

130,,,審閱酒店員工費用報銷，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

131,,,審閱酒店日常費用報銷，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工費用報銷申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

132,,,審閱酒店廣告合同審批單及廣告費報銷單，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,合同/費用付款申請單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

133,,,審閱如家總部個人借款申請單，檢查是否按照公司規(guī)定審批權(quán)限及操作流程圖中執(zhí)行審批和清理。,總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工借款單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

134,,,查閱酒店員工《暫支款申請單》和借款還款時間，檢查是否按照公司規(guī)定審批權(quán)限及操作流程圖中執(zhí)行審批和清理,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工借款單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

135,,,"審閱如家總部付款報銷單，檢查報銷單

1>金額與發(fā)票金額是否一致。

2>是否有合同審核員/內(nèi)部往來會計主管蓋章。",總部/區(qū)域中心,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工報銷單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

136,,,"審閱如家酒店付款報銷單，檢查報銷單

1>金額與發(fā)票金額是否一致；

2>是否經(jīng)過酒店出納、酒店會計審核。",酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,員工報銷單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

137,,,查閱如家總部、如家香港費用報銷入賬憑證，檢查公司入賬憑證金額與報銷單是否一致，會計分錄是否正確，憑證制單人和審核人是否分開。,總部,會計,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

138,,,審閱如家酒店費用報銷記賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的人員審核會計憑證。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

139,,,"查閱如家總部現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。

抽取一份如家酒店現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。

1>審閱如家總部日常費用付款報銷單，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。

2>審閱如家香港、如家開曼的日常費用報銷單，檢查是否經(jīng)過適當管理層審批。

審閱酒店員工費用報銷，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當管理層審批。",總部/酒店,會計/出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

140,,,查閱如家總部現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,總部/區(qū)域中心,會計/區(qū)域中心出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

141,,,抽取一份如家酒店現(xiàn)金收款入賬憑證，檢查會計處理是否正確以及是否由制單之外的會計審核會計憑證。,酒店,出納,審批權(quán)限及操作流程圖,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

142,,6.8資金調(diào)撥流程,查閱如家總部向酒店劃款申請審批郵件，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當人員審批。,總部/酒店,出納,資金調(diào)撥流程,資金調(diào)撥單郵件,吳蕾,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

143,,,審閱外幣資金調(diào)撥申請審批郵件，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當人員審批。,總部,資金經(jīng)理,資金調(diào)撥流程,資金調(diào)撥單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

144,,,"審閱如家總部《資金調(diào)撥匯總表》，檢查是否經(jīng)過規(guī)定審批人員審批。

5萬元以下的資金調(diào)撥呈交資金經(jīng)理審批；5萬元以上100萬元以下的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送財務(wù)總監(jiān)審批，100萬元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送CFO審批",總部,資金經(jīng)理,資金調(diào)撥流程,資金調(diào)撥匯總表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

145,,,如家《資金調(diào)撥流程》，檢查是否規(guī)定不同區(qū)域酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域酒店除可以和當?shù)貐^(qū)域公司發(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥。酒店與管理公司之間的資金調(diào)撥需由總部統(tǒng)籌安排。,總部/酒店,資金經(jīng)理,資金調(diào)撥流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

146,,,查閱如家總部向酒店資金調(diào)撥的會計憑證，檢查會計分錄是否正確，制單人和審核人是否分開。,總部,會計,資金調(diào)撥流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

147,,,審閱如家酒店接受來自如家總部資金調(diào)撥的入賬憑證，檢查會計分錄是否正確，制單人和審核人是否分開。,酒店,出納,資金調(diào)撥流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

148,,,審閱如家酒店備用金申請，檢查是否按照公司規(guī)定經(jīng)過適當人員審批。,酒店,出納,資金調(diào)撥流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

149,,,查閱《酒店審批權(quán)限及操作流程圖》，檢查是否規(guī)定酒店備用金申請額度。,總部/酒店,資金經(jīng)理,資金調(diào)撥流程,《酒店審批權(quán)限及操作流程圖》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

150,,,查閱總部向新開店店長私人賬戶劃撥備用金的入賬憑證，檢查是否記入個人借款的會計處理，及是否由不同于制單人的人員審核。,總部,會計,資金調(diào)撥流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

151,,,審閱新開店開辦費入賬憑證，檢查會計處理是否正確，及是否由不同于制單人的人員審核。,酒店,出納,資金調(diào)撥流程,憑證,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

152,,,審閱內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表，檢查是否有差異。,總部,內(nèi)部往來會計主管,資金調(diào)撥流程,內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

153,7、固定資產(chǎn),7.1.1甲供材料供應(yīng)商檔案維護,"對于采購平臺收貨的中央采購,檢查入賬憑證是否正確完整：

根據(jù)填寫“實收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證；",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,填寫“實收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單,吳崇周,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

154,,,"對于非采購平臺收貨的采購,檢查入賬憑證是否正確完整：

酒店會計/總部會計根據(jù)《請購單》、《資產(chǎn)驗收入庫單》和發(fā)票作為入賬憑證；（《請購單》《資產(chǎn)驗收入庫單》需要有完整的簽字）",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,《請購單》、《資產(chǎn)驗收入庫單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

155,,7.1.3甲供材料入庫,"對中央采購的甲供材料和固定資產(chǎn)，檢查月末是否按照流程規(guī)定的步驟進行采購暫估：

月末，核對甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況：

登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進入付款申請的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）

登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)進入付款申請但尚未完成采購平臺的財務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）

是否存在采購平臺審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；

根據(jù)上述3類情況的匯總，對甲供材料進行暫估入賬。",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

156,,,"對工程款項，是否按照流程進行月末暫估：

月末，核對工程款入賬否完全，著重核查以下情況：

總部會計匯總在建工程項目明細表，向工程部郵件詢問：1）未完成付款的項目是否羅列完整；2)工程合同金額是否準確(是否存在變更或不足)；3)工程進度；

匯總上述數(shù)據(jù)后，總部會計將計算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會計以供核對暫估；

酒店會計根據(jù)總部在建工程是否按照工程進度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補充暫估入賬",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,在建工程進度款匯總,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

157,,7.1.4甲供材料退換貨,"檢查是否按照流程及時、完整的記錄退庫單：

根據(jù)退貨單和發(fā)票作為入賬憑證；（退貨單需要按照采購流程設(shè)定的權(quán)限審批）

月末，核對退貨單入賬否完全，向采購部確認是否所有退貨單均已經(jīng)移交財務(wù)入賬。",總部,總帳會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

158,,7.2固定資產(chǎn)采購與接收,審閱總部和酒店固定資產(chǎn)采購付款審批單，檢查是否已按公司規(guī)定進行審批（包括購置申請審批、采購合同審批等）。,總部/酒店,總帳/酒店會計,付款流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

159,,,"對非中央采購的固定資產(chǎn)，檢查月末是否按照流程規(guī)定的步驟進行采購暫估：

月末，酒店會計/總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗收入庫單》交給財務(wù)暫估入賬（是否所有《資產(chǎn)驗收入庫單》均及時入賬）",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,《資產(chǎn)驗收入庫單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

160,,7.3固定資產(chǎn)折舊,檢查固定資產(chǎn)模塊中的資產(chǎn)分類、折舊年限、殘值率是否集團統(tǒng)一標準設(shè)置。,總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

161,,,檢查是否按照固定資產(chǎn)模塊要求每月計提折舊。,總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

162,,,"1>檢查是否按照集團要求及時將在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；

2>結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)是否有區(qū)域經(jīng)理審核，然后入賬。

當新酒店運營開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)通知；

酒店會計在收到開業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長期待攤費用的會計分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；

區(qū)域財務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會計，當月入賬。

當安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達到可使用狀態(tài)時，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬

酒店會計/總帳會計根據(jù)《資產(chǎn)驗收入庫單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核；

區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會計/總帳會計，當月入賬；",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

163,,,"檢查總部會計是否提醒各新開業(yè)酒店將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：

每月末，總部會計匯總當月運營宣布開業(yè)的酒店名單，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。",總部,財務(wù)分析經(jīng)理,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

164,,7.4固定資產(chǎn)報廢,檢查是否按照經(jīng)審批的《固定資產(chǎn)報廢申請單》及時入賬,總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,《固定資產(chǎn)報廢申請單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

165,,7.5固定資產(chǎn)維護管理,"檢查是否按照固定資產(chǎn)移動及時變更固定資產(chǎn)卡片信息：

1>每月，酒店出納/總帳會計根據(jù)當月固定資產(chǎn)到貨信息（采購平臺或《資產(chǎn)驗收單》），在固定資產(chǎn)模塊進行固定資產(chǎn)卡片錄入，由酒店會計/總帳會計審核（職責分工視同憑證審核）；

2>每月，酒店出納/總帳會計對新增固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)模塊中將其狀態(tài)改為使用狀態(tài)，由酒店會計/總帳會計審核（職責分工視同憑證審核）；

3>每月，酒店出納/總帳會計根據(jù)當月固定資產(chǎn)移動信息《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，在固定資產(chǎn)模塊進行固定資產(chǎn)卡片修改，由酒店會計/總帳會計審核（職責分工視同憑證審核）。

4>每月，酒店出納/總帳會計根據(jù)當月固定資產(chǎn)報廢信息《固定資產(chǎn)報廢申請單》，在固定資產(chǎn)模塊進行固定資產(chǎn)卡片修改，由酒店會計/總帳會計審核（職責分工視同憑證審核）。

",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

166,,7.6減值評估,審閱如家總部和酒店固定資產(chǎn)減值憑證，檢查會計處理是否正確，憑證附件是否完整，憑證是否已經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理/酒店會計審核。,總部,區(qū)域財務(wù)經(jīng)理,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

167,,,檢查財務(wù)報告與分析經(jīng)理是否審批區(qū)域財務(wù)經(jīng)理填寫的減值準備問卷和減值評估進行復(fù)核并簽字確認。,總部,區(qū)域財務(wù)處經(jīng)理,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

168,,,檢查財務(wù)報告與分析經(jīng)理根據(jù)財務(wù)經(jīng)理提供的減值準備問卷和減值評估測算的減值金額，是否經(jīng)會計總監(jiān)，CFO審批。,總部,會計總監(jiān),如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

169,,7.7在建工程,審閱工程款付款申請單/付款審批郵件，檢查是否按《如家總部審批權(quán)限》規(guī)定進行審批。,總部/酒店,總帳/酒店會計,付款流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

170,,7.8固定資產(chǎn)調(diào)撥,"檢查總部和酒店固定資產(chǎn)調(diào)撥單是否按公司規(guī)定進行審批：

資產(chǎn)保管人對固定資產(chǎn)移動根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計進行帳務(wù)處理；（《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》需要按權(quán)限審批）

酒店會計/總部會計根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》在固定資產(chǎn)模塊中進行卡片變更",總部/酒店,總帳/出納,如家固定資產(chǎn)核算流程,《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

171,,,"檢查固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移是否正確處理：

酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓，必須按照帳面價值轉(zhuǎn)讓，記錄相關(guān)內(nèi)部往來和固定資產(chǎn)的減少。

轉(zhuǎn)移審批視同《固定資產(chǎn)報廢申請單》",總部/酒店,總帳/出納,如家固定資產(chǎn)核算流程,《固定資產(chǎn)報廢申請單》,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

172,,固定資產(chǎn)盤點,是否按照要求對固定資產(chǎn)舉行盤點。觀察盤點過程是否按照盤點程序進行。盤點是否由實物保管人和財務(wù)人員同時參與。,總部/酒店,總帳/酒店出納,如家固定資產(chǎn)核算流程,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

173,,,盤點表是否有盤點人簽字，并按照盤點程序編制、歸檔。,總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

174,,,"盤點差異是否及時查明，由相關(guān)負責人簽字，并及時入賬：

盤點表交由酒店會計/總帳會計進行與帳面核對一致；如與帳面存在差異，由實物保管人、財務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對差異進一步確認，并確定如何處理，會計根據(jù)原因分析入賬",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,盤點表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

175,,固定資產(chǎn)標簽,"檢查是否按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行標簽管理：

固定資產(chǎn)驗收當月，酒店出納/總帳會計固定資產(chǎn)模塊內(nèi)的資產(chǎn)編號，打印固定資產(chǎn)標簽，交由資產(chǎn)保管員粘貼。

盤點過程中，酒店出納/總帳會計需要對固定資產(chǎn)標簽進行核對；如有缺失，需要查核并補齊。",總部/酒店,總帳/酒店會計,如家固定資產(chǎn)核算流程,固定資產(chǎn)標簽,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

176,8.稅務(wù)管理,8.1企業(yè)所得稅管理,觀察網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)是否僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。,總部/酒店,酒店出納/酒店會計,所得稅核算控制流程,季度所得稅申報表、年度所得稅申報表、核定征收的所得稅申報表、合并納稅酒店的稅金申報表、區(qū)域經(jīng)理審批匯總表。,陳馳進,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

177,,,審閱每月、每季的所得稅計提是否正確，合理。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

178,,,審閱財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)回復(fù)的對于稅務(wù)機關(guān)檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果需要調(diào)整入賬的審批郵件。,總部/酒店,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

179,,,審閱所得稅納稅申報表，觀察是否出納復(fù)核并敲章。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

180,,,審閱銀行收/付款憑證，檢查是否制單人為酒店出納/總部現(xiàn)金出納，復(fù)核人為酒店會計/總部總賬會計。,總部/酒店,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

181,,,檢查發(fā)票是否登記合理，會計是否在登記薄上簽字。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

182,,,稅務(wù)經(jīng)理檢查區(qū)域財務(wù)經(jīng)理的酒店稅金匯總表是否填制正確、更新的稅務(wù)信息是否已經(jīng)閱讀。,總部/酒店,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

183,,,審閱應(yīng)繳各項稅金明細審批郵件，檢查是否有財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的審批。,,酒店會計/總部總賬/店長/區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

184,,8.2營業(yè)稅管理,觀察網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)是否僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。,總部/酒店,酒店出納/酒店會計,營業(yè)稅核算控制流程,營業(yè)稅及附加申報表、合并納稅酒店的稅金申報表、區(qū)域經(jīng)理審批匯總表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

185,,,審閱銀行收/付款憑證，檢查是否制單人為酒店出納/總部現(xiàn)金出納，復(fù)核人為酒店會計/總部總賬會計。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

186,,,審閱應(yīng)繳各項稅金明細審批郵件，檢查是否有區(qū)域財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的審批。,總部/酒店,酒店會計/總部總賬/店長/區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

187,,,檢查發(fā)票是否登記合理，會計是否在登記薄上簽字。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

188,,,稅務(wù)經(jīng)理檢查區(qū)域財務(wù)經(jīng)理的酒店稅金匯總表是否填制正確、更新的稅務(wù)信息是否已經(jīng)閱讀。,總部/酒店,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

189,,,審閱營業(yè)稅納稅申報表，觀察是否出納復(fù)核并敲章。,,酒店出納/酒店會計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

190,,8.3遞延稅項管理,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

191,,8.4個人所得稅管理,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

192,,8.5稅務(wù)調(diào)整管理,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

193,9、其他流程,,（不適用于酒店檢查）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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