單位財務內(nèi)控制度

單位財務內(nèi)控制度制度，以下整理了詳細的單位財務內(nèi)控制度，可供參考。一、財務機構及財務人員職責（一）計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）員開展工作。在財務會計活動中做到：1制度。2及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。1/285、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。（三）理。具體內(nèi)容包括：12、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、報告的編制工作。3人員不能由一人兼任。4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。2/28（四）核的主要內(nèi)容包括：l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級劃或預算之內(nèi)。2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。3務會計帳簿記錄相符。4準，并在財會崗位責任制中予以明確。（五）財會主管人員必須符合以下條件：1和職業(yè)道德水準。3/282本單位業(yè)務管理的有關知識。3上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。5、身體狀況能適應本職工作的要求。準。（六）會計人員必須符合以下條件：1計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應4/28達到鐵路初級標準。4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。5、具有良好的身體素質(zhì)。（七）在同一財會部門中任職。（八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必人員委托代辦移交。二、會計處理程序（一）處理：5/28經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原憑證，及時送交財會部門 會計人員審核原始憑證，根審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核 出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符 根據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。（二按國家統(tǒng)會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。1否相符。2、接收單位是否為正確。3大小寫金額是否相符。6/284票的填寫余額是否超過最高限額。5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。6金額相符。7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目用章的明細表。經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。（三）對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，7/28對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。正、補充。原始憑證上更正。三、貨幣資金的管理（一）憑據(jù)和發(fā)票，不得設立小金庫。（二）8/28得公款私存，不得出租借銀行帳戶。（三）（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限人員護送。（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋收訖戳記?？钍論?jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。9/28金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）款憑證的附件。（七）復寫件。（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。10/28四、存貨管理（一）品和商品等。（二）工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹誰采購，誰負責的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。財部門入帳。（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：編制采購計劃主任審核批準簽訂采購合同或協(xié)議---供11/28貨---物資驗收---貨款結算。（四）效利用資金。（五）有關部門審核后報主主任批準。（六）購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。（七）12/28否符合規(guī)定。（八）議要求及時供貨。（九）收料人、交料人。（十）必須審核以下內(nèi)容：1同或協(xié)議進行。13/282、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。的，應及時報告單位負責人。（十一）庫存物資管理：1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由整性負責。2、管庫員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得15材料物資進行清點、不得離職。14/283資進行抽查核對，并做好抽查記錄。4或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。13在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管一物一號，以便確認。1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)。2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。3帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。15/28141、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。15毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。16/28量處于同時日。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。２、購建程序：審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算 審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。購置項目的程序是：上報建議計劃 審核批準17/28下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施 驗工計價----竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。計劃，報路局計劃部門審批。管部門批準。施工單位簽訂合同。預付工程和備料款應控制在合同價（25％以內(nèi)，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。18/28固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內(nèi)辦理組固手提折舊。理結算。（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵19/28路局<(南鐵財字[2000]553、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各門按規(guī)定進行帳務處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組按以下程序進行清查：造冊。財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與20/28明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門清查報告。清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制95（不含機械動力設備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；5經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。計劃。（三）固定資產(chǎn)報廢：21/28核實。910)，待批準后列帳。8)，報路局財務處國有資產(chǎn)管理萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機械動力設備，下同）虧、報廢，25（設備，下同）備，報業(yè)務主管部門、國資辦審批。５、清理結束后，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設22/28備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。六、債權債務管理（一）行債權債務追究制度。（二）清理債權債務的直接責任人員。調(diào)。123/28合理性，監(jiān)督債權債務的清理情況。2、物資采購部門職責：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。3、有關業(yè)務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞完成。在業(yè)務發(fā)生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內(nèi)部審計、尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單24/28位或個人。（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。（八）帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。七、運輸成本、外委成本管理1（一）實行科目負責制：1、運輸成本含維修成本（含中修、大修成本。2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的25/28局規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委工程誰承攬誰負責。4、各科目負責人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立1145有效性負責。（二）明確費用審批權限26/28位主任審批，并讓科目負責人知情。（三費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟指